会计报表各科目审计时主要应索取的资料.(完整资料).doc

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会计报表各科目审计时主要应索取的资料

一、资产类

1、货币资金

<1>获取或编制货币资金明细表；

<2>获取被审计单位银行存款所有账户加盖银行印章的对账单（并对所有账户实施函证程序，包括金额较小的、零余额帐户、已结清的银行帐户及发生额频繁的帐户）；

<3>存在未达账项的，索取银行存款或其他货币资金余额调节表，需要调整会计报表相关科目的，编制调整分录并调整相应科目；

<4>现金监盘表，并对资产负债表日至盘点日现金收支金额进行核对；

<5>被审计单位有定期存款的，索取定期存单复印件并与原件核对，已质押的，获取质押合同复印件并与原件核对。

<6>存在银行承兑保证金的，索取银行承兑保证金单据复印件并与原件核对，并与应付票据等核对。

2、短期投资

<1>获取或编制短期投资明细表；

<2>有价证券投资的，获取有价证券复印件并与原件核对；

<3>获取股票、债权、期货（加盖银行印章）帐户的对账单；

<4>存在委托贷款的，获取委托贷款合同复印件并与原件核对并进行函证；

<5>在外保管的有价证券，获取有关保管证明文件，必要时进行函证。

3、应收票据

<1>获取或编制应收票据明细表；

<2>获取有关票据复印件并与原件核对；

<3>对存在质押的票据，获取有关质押合同；

4、应收股利

<1>获取或编制应收股利明细表；

<2>获取被审计单位投资协议；

<3>获取被投资单位股利分配方案、股东会决议等相关资料。 1 5、应收利息

<1>获取或编制应收利息明细表；

<2>债券投资应获取有关债券复印件并与原件核对，确定应收利息计算及会计处理是否正确；

<3>债券投资应获取相关债券契约条款复印件并与原件核对，同时审查是否属于分期付息、到期还本的债券投资；

<4>委托贷款应获取委托贷款合同复印件并与原件核对，同时核实利率及应收利息金额。

6、应收账款

<1>获取或编制应收账款明细表；

<2>索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证；

<3>索取重大的销售合同以及产品销售价格目录，核实应收账款构成是否合适。

7、其他应收款

<1>获取或编制其他应收款明细表；

<2>索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证；

<3>存在借款的，索取借据复印件并与原件核对，关注关联关系借款的实质，关注是否有股东借款，是否存在抽逃注册资金的情形。

8、预付账款

<1>获取或编制预付账款明细表；

<2>索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证；

<3>索取购货合同，核实是否按购货合同支付货款。

9、应收补贴款

<1>获取或编制应收补贴款明细表；

<2>获取应收补贴款相关的文件依据。

10、存货

<1>获取或编制存货明细表；

<2>获取被审计单位存货盘点表，实施监盘或抽盘；

<3>存在质押或担保的存货，获取相应的质押或担保合同；

<4>在外单位存放的存货，获取相应的存货保管合同，必要时进行监盘； 2

<5>索取耗材汇总表、成本计算表等，以确认产品成本结转是正确；

<6>索取重要的购货合同。

11、待摊费用

<1>获取或编制待摊费用明细表；

<2>对租赁费等待摊费用，索取相关合同。

12、待处理流动资产净损失

<1>获取或编制待处理流动资产净损失明细表；

<2>转销的，索取转销的审批手续复印件并与原件核对。

13、其他流动资产

<1>获取或编制其他流动资产明细表；

<2>对银行冻结存款等其他流动资产，索取相关文件资料复印件与原件核对。

14、长期股权投资

<1>获取或编制长期股权投资明细表；

<2>索取投资合同或协议等文件复印件并与原件核对；

<3>索取被投资单位的章程、营业执照、组织机构代码以及验资报告、报表等相关资料；

<4>复印长期股权投资凭证后附付款单据；

<5>存在质押的，索取相关的质押合同等资料。

15、长期债权投资

<1>获取或编制长期债权投资明细表；

<2>索取投资合同或协议等文件复印件并与原件核对；

<3>复印长期债权投资凭证后附付款单据；

<4>索取相关债券复印件并与原件核对；

<5>存在质押的，索取相关的质押合同等资料。

16、固定资产

<1>获取或编制固定资产明细表、固定资产盘点表；

<2>外购的固定资产，索取相关发票及购货合同复印件并与原件核对；

<3>房地产类固定资产，索取产权证明以及保险单等复印件并与原件核对；

<4>运输工具类固定资产，索取相关购置发票及营运证、行车证等复印件并与原 3

件核对；

<5>融资租入的固定资产，索取融资租赁合同复印件并与原件核对；

<6>存在抵押或质押的固定资产，索取抵押或质押合同复印件并与原件核对；

<7>固定资产出售或转让的，索取相关合同复印件并与原件核对；

<8>固定资产盘亏、报废或毁损的，索取董事会授权批准文件等相关资料。

17、工程物资

<1>获取或编制工程物资明细表、工程物资盘点表；

<2>索取工程物资采购合同、发票等复印件并与原件核对；18、在建工程

<1>获取或编制在建工程明细表、在建工程盘点表；

<2>索取立项申请、工程借款合同、施工合同、发票、付款单据、运单、验收报告等资料复印件并与原件核对。

19、固定资产清理