涉税鉴证业务系统推广

厦门市地方税务局厦门市国家税务局关于印发涉税鉴证报告统一格式范本（试行）的通知厦地税发[2012]24号各税务师事务所：为了进一步规范我市涉税鉴证业务，提高注册税务师的执业质量，保障国家税收利益，维护纳税人合法权益，根据国家税务总局相关业务准则的参考文本及有关规定，市国税局、地税局共同制定了4种常用类型鉴证报告的统一格式范本，现印发给你们，并结合我市实际情况提出以下要求，请一并遵照执行。

一、凡承揽涉税鉴证业务的税务师事务所要按照本通知规定的相应类型的统一格式文本编制鉴证报告(包括封面、报告、审核事项说明及附表)，报告统一采用Α4纸，对于不符合要求的鉴证报告，税务机关可要求纳税人退回税务师事务所予以更正。

二、凡出具保留意见、无法表明意见以及持否定意见鉴证报告的税务师事务所，要主动与主管税务机关取得联系，将有关情况及原因报告主管税务机关，以利于税务机关加强税收征管。

三、税务师事务所出具报送给税务机关的鉴证报告时，须登陆地税网站“涉税鉴证业务报备”系统，按要求进行鉴证业务报备，具体操作办法另文通知。

同时，按照《厦门市国家税务局、厦门市地方税务局关于印发〈税务师事务所执业质量检查规程〉的通知》(国税函[2011]203号)要求，于每年6月30日前向客户(纳税人)所在地税务机关提供《××事务所20××年为××局企业出具企业涉税鉴证报告清单》，向事务所机构所在地税务机关提供《××事务所20××年为厦门市企业出具企业涉鉴证报告汇总表》，以备税务机关进行检查。

四、执行过程中如有遇到问题，请及时上报市国税局注册税务师管理中心或市地税局征收管理处。

本通知自印发之日起施行。

附件：1.鉴证报告封面样式2.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告、审核事项说明及附表3.企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告、审核事项说明及附表4.企业研究开发费用所得税税前扣除鉴证报告、审核事项说明及附表5.土地增值税清算税款鉴证报告、审核事项说明及附表厦门市地方税务局厦门市国家税务局二○一二年三月七日厦门市地方税务局厦门市国家税务局关于使用涉税鉴证报告规范格式模板有关事项的情况说明各税务师事务所：3月14日下午厦门市注税管理中心召集各税务师事务所，对涉税鉴证报告统一格式范本文件及三种与企业所得税有关的鉴证报告模板进行了解读，并对事务所提出的问题和意见进行收集整理。

涉税鉴证业务发展探析作者：李晓春来源：《金融经济·学术版》2008年第06期目前，注册税务师行业发展越来越快，根据国家税务总局作出的一系列有利于涉税鉴证业务拓展的规定，结合征管实际，采取多项措施，大胆引入税务师事务所承担一系列涉税鉴证工作，既减轻了税务部门的征管压力，又方便了纳税人的纳税申报。

如何强化管理，提高其涉税鉴证的质量已成为目前注册税务师行业迫切需要解决的课题。

一、开展涉税鉴证业务的重要性1.对征纳双方的作用目前推行涉税鉴证制度的目的，主要在于节省税务机关的人力与物力，希望藉重税务中介的力量，完成稽征任务，另外，税务中介作为征纳双方的桥梁，有助于征纳双方关系的改善，间接以端正税务风气。

税务鉴证制度的推广主要具有以下的作用：(1)节省税务机关工作负荷，提高审查效率企业委托税务代理办理鉴证申报，税务代理到企业所在地进行账薄、凭证之查核，可免除这些企业携带账证至税务机关接受查核的麻烦。

一般而言，注册税务师具有丰富的学识、经验，以公正诚恳地态度，协助政府从事查核工作，可减轻税务机关繁重的工作压力。

税务机关也可仅就税务师查核工作底稿与鉴证报告予以审核，得以节省查帐人力，从事其他税务行政工作。

（2）税务代理担任征纳双方桥梁，减少行政诉讼由于税法规定繁杂，且配合经济活动的需要，时有变动，一般企业无法全盘了解，征纳双方给予税收与税负的不同考虑，容易造成争执而失和谐。

企业将所得税申报委托税务代理，税务代理接受委托代理后，基于本身的职责与对客户的服务，必然投入参与企业的税务规划工作，提供有关辅导，加强其纳税认知和意愿，减少核定后的行政诉讼事件。

（3）保证企业合法权益纳税人通过税务事务所的鉴证业务，可免除查账的繁琐。

同时，税务师事务所在承办涉税鉴证业务时，对资产、负债及损益各科目均依规定做深入的查核，对企业税务制度的健全与发展，不无助益。

例如，通过委托税务代理查核，进行税务咨询服务，不单可保障企业因对税法不了解免因违法税法规定而受罚，更可在合法范围内作适当决策，顺利完成企业所得申报，享受税法给与的种种优惠。

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务指引——税务师行业涉税专业服务规范第3.5.2号（试行）第一章总则第一条为了规范税务师事务所及其具有资质的涉税服务人员（以下简称“税务师事务所及其涉税服务人员”）执行企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务，保证执业质量、防范执业风险，依据《涉税专业服务监管办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第13号发布，2019年第43号修改）和中国注册税务师协会《税务师行业涉税专业服务规范基本指引（试行）》《涉税鉴证业务指引（试行）》，制定本指引。

第二条税务师事务所及其涉税服务人员承办企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务适用本指引。

第三条税务师事务所及其涉税服务人员执行企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务，应当按照《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》（国家税务总局公告 2017 年第49号，以下简称49 号公告）要求，向税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》和其他相关信息。

第四条税务师事务所及其涉税服务人员执行企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务，应当实行信任保护原则。

存在以下情形之一的，税务师事务所及其涉税服务人员有权终止业务：（一）委托人违反法律、法规及相关规定的；（二）委托人提供不完整资料信息，且经受托人书面通知后不补充完整的；（三）委托人要求违反执业原则的；（四）其他因委托人原因限制业务实施的情形；（五）其他应当终止业务的情形。

如已完成部分约定业务，应当按照合同约定收取相应费用，并就已完成事项进行免责性声明，由委托人承担相应责任，税务师事务所及其涉税服务人员不承担该部分责任。

第五条税务师事务所及其涉税服务人员执行企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务，应当遵循《税务师行业职业道德指引（试行）》相关的规定，恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。

第六条税务师事务所及涉税服务人员提供企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证服务，应当遵循涉税鉴证业务与代理服务不相容原则。

“一窗通办”工作纪实山至高处人为峰，海到尽头天是岸。

鞍山市国税局突破纳税服务瓶颈，全面推行“一窗通办”办税方式，做到所有涉税事项“一窗受理、内部流转、即时（限时）办结、一窗发放”，真正实现了一个窗口就是一个办税服务厅。

有这样一组数字：2009年6月8日，立山区局在全市率先推广运行“一窗通办”办税方式。

同年12月1日，鞍山市局在全市范围内正式推行“一窗通办”办税方式。

2010年4月15日，鞍山市局成功上线运行“一窗通办”管理系统。

“一窗通办”正式运行8个月，全局成功办结即办事项687,119件，限时办结事项76,286件。

变则通，通则达。

省局孙瑞标局长在各种场合多次强调：“一窗通办”办税方式是税收征管的一次革新，而不是一次简单的办税服务厅功能上的改革，意义十分重大。

鞍山市局坚决贯彻省局要求，召开了提升纳税服务质量专题会议，会议做出了一项自我挑战决策：修订完善征管业务规程，全面推行“一窗通办”办税方式。

同时，将这项工作纳入局长督1查督办项目、纳入全局绩效考核。

按照“先试点、后推广”的思路，全局选定立山区局作为试点单位，为“一窗通办”全面推广摸索和积累经验。

立山区局硬件上将原服务大厅设立的税务登记、申报征收、金税工程等单设窗口整合为通办窗口，界定为综合服务和发票管理两类，变“多环节”服务为“一窗通办”服务。

软件上统一干部思想，培训窗口人员，选派敬业、专业的人员充实窗口岗位。

立山区局服务大厅科长孙华介绍“一窗通办”上线运行后，“纳税人只要带齐所需材料，到大厅任何一个窗口都可以办理全部业务，各个环节我们都实行内部流转，不再需要纳税人到各个部门科室去找经办人审核、签字。

市局领导多次深入立山区局调研、指导，为全面推行“一窗通办”扫清思想障碍。

业务流程是否简洁高效是检验“一窗通办”运行质量的重要标准。

立山区局一边试运行一边修改完善内部办税流程，明确各岗位为节点的办结时限，共修订152项业务工作流程，依照省局《操作指南》框架，结合鞍山实际对《操作指南》进行修改和补充，反复考量，最后将纳税人11类152个涉税事项统一交由办税服务厅窗口一次性受理，由后台负责审批，实现了“一窗受理、内部流转、即时（限时）办结、一窗发放”的工作目标。

天津市国家税务局关于推行网上办理涉税业务系统的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 天津市国家税务局关于推行网上办理涉税业务系统的通知为进一步优化纳税服务，拓宽办税渠道，有效减轻纳税人办税负担，天津市国家税务局从3月1日起开始在全市范围内推行网上办理涉税业务系统（以下简称网上办税）。

一、网上办税系统的功能特点网上办税是通过互联网利用信息技术手段为纳税人提供一种快捷高效的服务方式。

纳税人足不出户，就可办理涉税业务，其优势显而易见。

（一）办税更加快捷该系统采取在线提交申请、在线填制表单、在线上传附送资料，界面直观、操作简单，省去了纳税人往返税务机关和排队等候的时间。

（二）填表更加简单该系统引入了免填单的功能，所有涉税表单中纳税人基本信息均由系统自动填充，需要纳税人自行录入的部分也提供了丰富的提示信息和逻辑校验，纳税人不必再为填表而困惑。

（三）过程更加透明该系统提供图形化的流程追踪，纳税人可以在线查询涉税申请的流转环节，以及审批状态、审批结果，在受理和办结环节还有短信提示，涉税审批过程更加透明，便于纳税人监督。

二、推行业务范围按照网上办税工作规划，该系统将涵盖登记、发票、认定、备案、证明、核算六大类业务，分期逐步实施。

一期计划开通网上办税事项35个，二期计划开通网上办税事项21个。

经过两期建设，网上办税事项将占纳税人全部涉税事项的70%。

网上办税一期先行开通涉税事项六个，分别为：1. 防伪税控系统开具发票票种核定2. 防伪税控系统开具发票最大开票限额变更3. 防伪税控系统开具发票调整月领购量4. 防伪税控系统开具发票临时调整月领购量5. 纳税人变更增值税税控系统开票机数量工作流程6. 纳税人普通发票票种核定其他事项随后将陆续上线，敬请关注。

税务师事务所代理网上办税宣传手册一、什么是代理网上办税？为拓宽纳税人网上办税渠道，进一步方便纳税人办税，广州市国税局逐步试点推行税务师事务所代理纳税人网上办税方式。

与事务所签订涉税服务业务约定书的广州市国家税务局经管的纳税人、扣缴义务人及其他单位和个人（统称“纳税人”，下同），将双方之间的授权委托报纳税人主管税务机关备案后，可委托事务所作为其税务代理人，网上为其办理该纳税人相关税务事项。

代理网上办税的范围、权限与纳税人自行网上办税的范围、权限一致。

二、代理网上办税什么时候开通？代理网上办税于2014年4月1日起在天河区国税局第一税务分局试点。

试点期间，代理网上办税的纳税人范围为天河区国税局第一税务分局经管纳税人，事务所为在市注税中心办理从事涉税鉴证业务备案的所有税务师事务所。

三、代理网上办税与纳税人自行网上办税相比有什么特点？代理网上办税和纳税人自行网上办税都是为纳税人办理税务事项，都是通过网上办税渠道行使纳税人权利和履行纳税人义务的行为。

代理网上办税的特点：一是通过委托税务师事务所具备专业资质的中介机构代理办税，可提高办税质量和效率，减少纳税人精力人力和纳税风险。

二是帮助部分不具备网上办税条件或能力的纳税人通过网络办理税务事项。

三是为纳税人节省费用。

纳税人自行办税需办理纳税人数字证书，以纳税人身份登陆。

代理网上办税使用事务所的数字证书，以事务所身份登陆，纳税人可不办理数字证书。

四、税务师事务所从事代理网上办税业务需办理什么手续？为加强管理，事务所从事代理网上办税业务须事前向广州市国家税务局注册税务师管理中心（以下简称“市局注税中心”）备案。

为简化办事程序，事务所从事代理网上办税业务的备案与现事务所从事涉税鉴证业务备案合并进行。

在市局注税中心已备案从事涉税鉴证业务的事务所，可同时在广州市从事网上办税业务。

五、怎么查询中介机构是否可以代理网上办税？代理网上办税的税务师事务所备案名单可在广州市国家税务局网站的注册税务师管理中心网页的上查询，查询路径为：输入网址 —点击进入注册税务师管理—点击“从事代理网上办税的税务师事务所名单查询”图标查询。

2019年第15期（总第231期）财税探讨与时共进，合作共赢——浅析涉税专业服务行业与司法鉴证行业的业务衔接寇建利（陕西鸿鼎税务师事务所有限公司，陕西西安710000）摘要：当今社会，分工越来越细化，对专业性的服务和产品要求也越来越高。

将专业的事情交给专业的人来负责，是企业战略发展的必经阶段，也是经济发展的必然规律。

本文详细阐述了与时共进，合作共赢的新经济环境，以及处于该环境之下涉税专业服务行业与司法鉴证行业所应思考的问题，借此抛砖引玉，希望引起相关部门和人士的重视和思考。

关键词：涉税中介服务；涉税案件；税收政策；合作共赢涉税专业服务行业目前主要集中在中国注册税务师协会管理的税务师事务所以及部分财税咨询公司，其中又以税务师事务所的专业性最强，涉税执业范围最广{可参考中国注册税务师协会关于贯彻《涉税专业服务监管办法（试行）的公告》《国家税务总局公告2017年第13号》}。

本文主要以税务师事务所作为该行业主导力量加以阐述。

涉税中介服务行业旨在保障国家税收利益，维护纳税人合法权益，而司法鉴证行业旨在维护法律尊严，保障当事人合法权益，二者看似两条平行线，实则有很多方面可以合作和互补。

笔者有幸对两个行业都有所涉猎，在当今与时俱进，合作共赢的经济大背景下，感触颇深，深感二者业务衔接的必要性和迫切性，在此和各位同仁交流一下自己的看法。

首先，涉税中介服务行业与司法鉴证行业合作有基本前提—都属于法律体系内的中介服务机构。

我们知道，税法属于国家法律体系中一个重要的部门法。

继营改增之后，国家出台了一系列减税降费的税收政策，对政策的更新速度以及政策的解读能力要求很高。

税务师事务所的执业税务师是该行业的专业从业者，接受地方税务师协会的监管，需按时参加税务师继续教育的相关税收政策培训课程及中税协组织的各种研修班，且承担着大量宣传税法，组织培训的公益责任，具有最权威的发言权，无疑也是对税法最熟悉，最了解的人群。

司法鉴证行业涉及我国法律体系的各个层次，了解我国法律体系的人都知道，我国的法律是一个庞杂的系统，可能某一个领域的法律条文值得一个人终其一生去学习和研究。

2018税务师《涉税服务实务》考点：涉税鉴证服务、涉税鉴证基本业务流程【知识点】涉税鉴证服务涉税鉴证服务一、涉税鉴证的概念和特点1.概念：涉税鉴证，是指鉴证人接受委托，凭借自身的税收专业能力和信誉，通过执行规定的程序，依照税法和相关标准，对被鉴证人的涉税事项作出评价和证明的活动。

2.涉税鉴证业务涉及的当事人，包括委托人、鉴证人、被鉴证人和使用人。

3.与非涉税鉴证服务相比，具有以下的特点：(1)委托人不是唯一的服务对象，作出的评价或证明的结论，一般为委托人以外的部门或人员使用;(2)限定于规定的涉税鉴证项目;(3)因外部需求触发涉税鉴证;(4)应出具规定种类的业务报告。

二、涉税鉴证业务的种类包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证三种类型。

1.纳税申报类鉴证，是指税务师对纳税人或扣缴义务人申报缴纳税款的相关项目及金额的真实性和合法性作出评价、证明。

目前纳税申报类鉴证主要有企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证和土地增值税清算的鉴证。

2.涉税审批类鉴证，是指税务师对委托人需要向税务机关申报审批(或备案)的事项，就其合法性、真实性、完整性作出评价、证明。

目前涉税审批类鉴证有企业所得税税前弥补亏损的鉴证和企业资产损失所得税税前扣除的鉴证。

3.其他涉税鉴证，是指除上述两类以外的涉税鉴证业务。

三、涉税鉴证遵循的原则税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证业务，应当遵循以下原则：1.合法原则。

鉴证人的执业过程和鉴证结果应当符合法律规定，不得损害国家税收利益和其他相关主体的合法权益。

2.目的原则。

鉴证人应当充分考虑鉴证结果的预期用途，合理规划和实施鉴证程序，保证鉴证结果符合约定的鉴证目的。

3.独立原则。

鉴证人应当保持独立性，在被鉴证人和使用人之间保持中立，排除可能有损客观、公正鉴证的情形，并依照有关规定进行回避。

4.胜任原则。

鉴证人应当审慎评价鉴证事项的业务要求和自身的专业能力，合理利用其他专家的工作，妥善处理超出自身专业能力的鉴证委托。

税务鉴证服务方案税务鉴证是指对纳税人的纳税申报、会计核算、财务报表等税务事项进行核实、审查、评价和提供鉴定意见的一种服务方式。

税务鉴证服务旨在帮助纳税人合规纳税，优化税收筹划，降低税务风险。

以下是针对税务鉴证服务方案的详细描述：一、服务内容1. 纳税申报鉴证：通过对纳税人的纳税申报材料和相关数据进行审查，核实纳税义务的履行情况，提供合规性鉴定意见和建议。

2. 法律合规性鉴证：通过对纳税人的财务报表、会计核算、税务合规情况进行审查，评估法律合规性，提供合规性鉴定意见和改进建议。

3. 税收优惠政策鉴证：通过对纳税人的业务活动、投资项目等进行审查，评估是否符合适用税收优惠政策的条件，提供优惠政策适用性鉴定意见和优化建议。

4. 跨境税务鉴证：针对涉及多个税收管辖区域的纳税人，通过对其跨境交易、利润分配、跨境支付等进行审查，帮助纳税人遵守国际税收规则，降低税务风险。

5. 税务风险评估鉴证：通过对纳税人的税务活动、合规情况、交易模式等进行审查，评估税务风险的大小和可能性，提供风险评估意见和风险防控建议。

二、服务流程1. 了解客户需求：与客户沟通，了解其业务模式、纳税申报情况、税务问题等，明确客户需求和服务目标。

2. 数据准备与整理：客户提供相关的会计记录、财务报表、纳税申报资料等，我们对这些数据进行整理和准备。

3. 审查和核实：通过内部审核和外部核实，对客户的数据和资料进行审查，确保其正确性和合规性。

4. 鉴定和评估：根据审查的结果，进行鉴定和评估，提供相应的鉴定意见和评估报告。

5. 问题解答与建议：针对客户的问题和困惑，进行解答和建议，帮助客户解决税务问题和优化税收筹划。

6. 报告编制与交付：将鉴证意见、评估报告等编制成书面报告，交付客户，并与客户进行沟通和解释。

三、服务价值1. 合规纳税：通过税务鉴证服务，帮助纳税人确保其纳税申报和会计核算符合法律法规，减少违法纳税行为，降低税务风险。

2. 税收优惠利用：通过税务鉴证服务，评估纳税人是否符合适用税收优惠政策的条件，帮助其合理利用税收优惠，降低税负，提高企业竞争力。

国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告（2019年修正）正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告（2017年12月26日国家税务总局公告2017年第49号发布，根据2019年12月27日《国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》修正）为深入贯彻党的十九大关于加快完善社会主义市场经济体制、深化商事制度改革、放宽服务业准入限制等要求和国务院关于优化营商环境、推进“放管服”改革的系列部署，进一步规范涉税专业服务行为，维护国家税收利益和纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《涉税专业服务监管办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第13号发布，2019年第43号修改）和《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关规定，现就采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项公告如下：一、涉税专业服务基本信息采集涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》（附件1）。

基本信息发生变更的，应当自变更之日起30日内向主管税务机关报送该表。

涉税专业服务机构暂时停止提供涉税专业服务的，应当于完成或终止全部涉税专业服务协议后向主管税务机关报送该表；恢复提供涉税专业服务的，应当于恢复后首次提供涉税专业服务前向主管税务机关报送该表。

涉税专业服务机构应当于首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》（附件2）。

浅谈税务师事务所涉税专业服务的作用文/燕西莉摘要：税务师事务所作为涉税专业服务的社会组织，为委托人提供的税务代理、涉税鉴证、纳税评估、纳税审核、税务咨询等涉及税收方面的有偿服务，统称为涉税专业服务。

税务师事务所承担的这些服务，对维护国家税收收益，帮助纳税人防范涉税风险、保护纳税人合法权益等方面发挥着重要作用。

关键词：税务师事务所；涉税专业服务；作用税务代理和涉税专业服务社会中介组织是随着我国经济社会的发展和市场需求而产生的，在维护社会主义市场经济秩序、维护国家税收利益、优化纳税服务、维护纳税人合法权益等方面都起到了积极作用。

1992年，国家颁布《税收征收管理法》，提出纳税人可以委托税务代理人代为办理税务相关事宜。

1996年，注册税务师制度全面实施，从事涉税专业社会服务的组织由此诞生随后蓬勃发展。

目前，税务师事务所作为重要的涉税专业服务组织，其业务范围涉及涉税鉴证、纳税审核、纳税评估等多项涉税专业服务。

笔者在税务师事务所多年从事涉税专业服务，对纳税人和政府机关在涉税服务方面的市场需求有一定了解。

本文结合多年服务的行业案例分析，从以下三个方面谈谈税务师事务所涉税专业服务的主要作用。

一、提升税务机关税收征管质量，维护国家的税收利益　国家税务总局颁发的《注册税务师行业“十二五”时期发展指导意见》(国税发【2012】39号)指出，“对涉及纳税服务、税源管理、纳税信用等事项，探索通过政府购买服务方式委托税务师事务所提供涉税服务的可行性。

”这一规定，为税务师事务所发挥作用提供了法定依据。

据统计，截至2015年底，全国办理税务登记的纳税人4400多万户。

全国税务系统税收管理员不足30万，人均管户突破150户，东南沿海地区人均管户近1000户。

这些数据说明了单靠属地税务机关和现有税收管理员管理已力不从心，加之，纳税人的逃税愿望又较强，特别是，一些中小民营企业出于经营成本的考虑，诚信纳税意识差，法律意识淡薄，而且现阶段接受主管税务机关检查、评估和稽查的数量比例受限，这些问题严重影响了税务机关的征管质量。

开展涉税中介机构效劳和监管情况报告开展涉税中介机构效劳和监管情况报告税收执法监督是标准税收执法行为，杜绝权力滥用和执法随意性的重要保证。

下面是语文迷收集的开展涉税中介机构效劳和监管情况报告，希望对大家有所帮助!嘉峪关市国税局从深、从细、从严开展严禁违规插手涉税中介经营活动自查清理工作，进一步加强涉税中介机构的效劳和监管，维护国家税收利益和纳税人合法权益。

一是加强，周密。

该局成立严禁违规插手涉税中介经营活动自查清理工作组，对自查清理工作进行专题研究，制定了实施方案，提出具体的实施步骤与措施，明确自查清理的重点内容，详细规划了路线图和时间表，扎实推进自查清理工作。

二是学习，汲取教训。

干部职工认真学习严禁违规插手涉税中介经营活动的有关文件和通报，汲取教训，引以为戒，警钟长鸣，防微杜渐。

三是内外并举，全面清理。

自查清理工作从内外两个方面同步推进，对内，严查税务人员“五个禁止”、“三项制度”以及“三项责任”的落实情况，并进行了自查承诺;对外，涉税中介的明察活动，对接受了涉税中介效劳的纳税人进行暗访，全面掌握了全市涉税中介效劳机构的经营活动情况。

四是绩效考核，长效监管。

该局将自查清理工作纳入绩效考核，严肃工作纪律，并与便民办税春风行动、落实纳税效劳标准、纳税人满意度调查整改等工作结合起来，建立长效监管机制，切实抓好涉税中介的监管和效劳工作。

为全面落实“三个效劳”工作要求，切实转变职能，改良作风，维护纳税人合法权益，白城市局强化部门联动，加强涉税中介机构的标准效劳和监督管理。

一是标准涉税鉴证效劳。

为进一步减轻纳税人经济负担，本着“边清理、边标准、边整改”的工作思路，开展本地区涉税鉴证业务的调查和清理，严查强制代理、指定代理的行为。

排查强制要求提交涉税鉴证报告的问题，逐级清理涉税鉴证文件，对违反相关规定或超出guo税总局规定范围的一律予以取消，有力地促进了涉税鉴证业务标准开展。

二是标准涉税中介效劳。

市县两级联动，积极开展“红顶中介”乱象核查工作，对违规插手涉税中介经营活动情况逐项自查和对照整改，对已取得资格证书的税务人员进行重点排查，全员签订承诺书，坚决打击违规参与中介代理牟取行为。

中国注册税务师协会关于印发《涉税鉴证(涉税服务)业务约定书指导意见(试行)》的通知文章属性•【制定机关】中国注册税务师协会•【公布日期】2012.11.12•【文号】中税协发[2012]062号•【施行日期】2012.11.12•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文中国注册税务师协会关于印发《涉税鉴证（涉税服务）业务约定书指导意见（试行）》的通知（中税协发[2012]062号）各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会：一、随着注册税务师行业规模的发展和业务范围的扩大，税务事务所和注册税务师日益成为风险主体，新业务风险点也不断出现，需要进一步明确相关各方责任义务。

为将注册税务师执业法律责任研究的理论成果转化为实际应用，根据2012年执业准则委员会议定，现将《涉税鉴证（涉税服务）业务约定书准则（报审稿）》关于实务操作的基本内容以“指导意见（试行）”的形式予以下发，促进行业提高风险意识，指导事务所和税务师合理界定各方当事人权利与义务。

二、请各地方税协及时印发“指导意见（试行）”，并结合当地实际情况组织税务师事务所认真学习研究，贯彻执行。

各地税务师事务所承办业务时，要遵照执行本“指导意见（试行）”。

在执行中出现的问题和修改建议，请向中税协（准则部）反映，以供中税协协助总局制订该准则参考。

三、总局正式发布《涉税鉴证（涉税服务）业务约定书准则》后，《涉税鉴证（涉税服务）业务约定书指导意见（试行）》即同时废止。

四、请各地登录中税协网站（执业准则栏目）下载电子版文件。

二○一二年十一月十二日涉税鉴证（涉税服务）业务约定书指导意见（试行）第一章总则第一条为规范涉税鉴证和涉税服务业务（以下简称“涉税业务”）约定书的签订、履行和其他相关行为，维护各方当事人合法权益，根据《中华人民共和国合同法》和《注册税务师执业基本准则》，制定本指导意见。

第二条本指导意见所称业务约定书，是指税务师事务所与委托方签订的，确认涉税业务委托与受托关系，明确涉税业务目的、对象、范围等基本事项，约定权利、义务、违约责任和争议解决等内容的书面合同。

2024年税务信息应用整合系统解决方案____年税务信息应用整合系统解决方案引言税务信息应用整合系统是为了提高税务管理效率，优化税收征管环境，推动税收征管工作的科学化、智能化和规范化发展而设计的一种信息系统。

它通过整合各级税务机关的税收信息资源，实现税收数据的共享和一体化管理，为税务工作提供有力的支持和保障。

一、背景分析随着我国经济的快速发展和税制改革的深入推进，税收征管工作面临着越来越大的挑战。

传统的纸质税务管理模式已经无法满足税务管理工作的需要，需要建立现代化的税务信息应用整合系统，以实现税收征管工作的高效、便捷和安全。

二、系统需求1. 数据整合能力：税务信息应用整合系统应能够整合各级税务机关的税收信息资源，实现数据的集中存储和管理，并能够实现数据的共享和交换。

2. 数据安全性：税收数据的安全是税收征管工作的重要保障，税务信息应用整合系统应具备数据加密、权限控制和访问审计等功能，保障税收数据的安全。

3. 数据分析能力：税收数据的分析是优化税收征管工作的重要内容，税务信息应用整合系统应具备数据分析和挖掘的能力，为税务工作提供科学的决策依据。

4. 业务延伸能力：税务信息应用整合系统应具备良好的扩展性和可定制性，能够根据税务工作的需要进行功能扩展和定制。

5. 用户友好性：税务信息应用整合系统应具备良好的用户界面和用户操作体验，简化用户操作流程，提高用户满意度。

三、系统设计1. 架构设计：税务信息应用整合系统采用分布式系统架构，将各级税务机关的税收信息集中存储和管理，提供数据共享和交换功能。

2. 数据库设计：税务信息应用整合系统设计面向关系数据库，采用云端存储模式，确保税收数据的可靠性和安全性。

3. 数据加密和权限控制：税务信息应用整合系统采用对称加密和非对称加密相结合的方式对税收数据进行加密，同时采用基于角色的权限控制模式，实现对不同用户的不同权限设置。

4. 数据分析和挖掘：税务信息应用整合系统应具备数据分析和挖掘的功能，能够根据用户需求进行数据的查询、统计和分析，并根据分析结果提供决策建议。

浅谈涉税鉴证的风险及防范措施摘要：国家大力支持涉税鉴证业务的发展，并通过一系列的政策规定拓展涉税鉴证业务的范围，促进涉税鉴证业务的发展，有利于国家税务部门工作的简化，帮助企业进行规范的税务管理，对我国税务事业的发展具有重要意义。

关键词：涉税鉴证风险防范措施随着中国社会主义市场经济体制改革的进一步深入，改革开放的程度也进一步提高，中国企业的发展势头迅速，中国经济处于高速发展的过程中。

随着企业的繁荣发展，国家对企业税务工作的重视程度大大提高，企业依法纳税的观念也在进一步深入。

在中国有许多税务师事务所为企业提供税务服务，最早的税务服务代理工作只是“税务咨询”服务，随着中国经济和企业的发展，税务代理范围逐步加大，税务服务逐渐增加。

税务代理的业务范围包括税务登记、税务检查、税务咨询等工作，而涉税鉴证是税务师事务所的一项法定业务，指的是注册税务师通过审查、鉴别，对于特定税务事项的合法性和真实性提供书面报告或证明的行为。

随着中国税务师事务所的逐渐增多，国家非常重视涉税鉴证的发展，大力支持涉税鉴证业务的拓展，如何防范和应对涉税鉴证业务的风险是一个非常值得思考的问题。

涉税鉴证业务极大地提高了企业纳税行为的规范性，促进了国家税务征收工作的顺利展开，有利于税务部门提高工作效率，方便了税务机关的征税工作。

一、涉税鉴证存在的风险（一）涉税鉴证业务的实际效果有待考察由于涉税鉴证业务主要是为纳税人提供具有法律效力的证明，所以鉴证业务报告的执行效果是考察税务师事务所业务能力的重要指标。

在一些经济发展落后的地区，税务机关并不严格按照国家税法的明文规定办事，为了完成税收征收指标，提前向企业征收税款，损害了企业的切实利益，影响了企业生产经营活动的顺利进行。

与这种做法相反的是延期向企业征收税款，增大了企业避税现象发生的可能性，助长了企业的偷税漏税行为。

与此同时，一些基层税务机关缺乏涉税鉴证意识，没有对涉税鉴证形成正确认识，在已完成涉税鉴证的企业并没有明显的区分管理效果，造成企业利益遭受损失，企业质疑涉税鉴证的有效性，对税务师事务所推广涉税鉴证业务造成了不利影响，加大了事务所推广涉税鉴证业务的难度。

河南省国家税务局河南省地方税务局关于进一步促进注册税务师行业规范发展的意见豫国税发[2012]129号各省辖市国家税务局、地方税务局，郑州新区国家税务局、地方税务局，省地方税务局直属各单位：为进一步贯彻落实国家税务总局《注册税务师管理暂行办法》(2005年第14号令)、《关于促进注册税务师行业规范发展的若干意见》(国税发[2006]58号)和国家税务总局《关于税务师事务所公告栏有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第67号)等有关文件规定，结合我省实际，现就进一步依法支持和促进我省注册税务师行业规范发展，提出如下意见：一、统一思想，提高认识，依法大力支持注册税务师行业健康发展注册税务师行业作为具有涉税服务和涉税鉴证双重职能的社会中介组织，是加强税收管理，促进纳税人依法纳税，规范税收秩序，降低税收风险，建立和谐税收征纳关系的一支重要力量，是构建税收管理体系的组成部分。

总局提出：健全纳税信用管理机制，加强部门协作，发挥中介机构的积极作用，努力为纳税人提供优质高效的服务。

加强注册税务师管理，是税务机关创新社会管理的重要内容，是推动税收事业科学发展的内在要求，也是维护纳税人合法权益的必然要求。

各级税务机关要充分发挥注册税务师这支涉税服务专业队伍的作用，利用他们的专业优势为税收工作服务。

要以提高税法遵从度为目标，以强化监管和规范发展为主线，加快法制建设，完善体制机制，强化质量监管，促进注册税务师行业科学发展。

按照依法给予支持，有利税收征管，优化纳税服务的原则，积极支持和引导税务师事务所开展涉税服务和涉税鉴证业务，为注册税务师行业发展创造有利的条件和以及良好的、规范的执业环境。

(一)国家税务总局和省国家税务局、地方税务局已经明确的涉税服务、涉税鉴证业务，各地要认真落实到位，要依法支持税务师事务所按有关规定开展业务。

(二)加大对注册税务师行业的宣传力度，提高注册税务师行业的社会认知度，.税务机关要发挥注册税务师行业在税收宣传中的作用，积极倡导注册税务师加入到纳税服务志愿者团队，也可在每年的税收宣传月引入利用税务中介向广大纳税人开展免费咨询服务。

网上办税推广实施方案在当今数字化时代，网上办税已经成为了一种趋势，它不仅提高了办税效率，还方便了纳税人的生活。

为了更好地推广网上办税，我们制定了以下实施方案。

一、建立宣传推广渠道。

我们将通过多种渠道进行宣传推广，包括但不限于政府官方网站、社交媒体平台、电视广告、户外广告等。

通过这些渠道，我们将向广大纳税人介绍网上办税的便捷性和优势，提高纳税人的认知度和使用率。

二、加强宣传推广内容。

我们将制作精美的宣传资料，包括网上办税的操作指南、使用技巧、实用案例等，以便让纳税人更加直观地了解网上办税的操作流程和注意事项。

同时，我们还将邀请有经验的纳税人分享他们的网上办税经验，以此激励更多的纳税人尝试网上办税。

三、开展网上办税体验活动。

我们将组织网上办税的体验活动，邀请纳税人到指定地点，通过实际操作来感受网上办税的便捷性。

在活动中，我们将安排专业人员进行现场指导，解答纳税人的疑问，让他们更加信服地选择网上办税。

四、建立网上办税服务热线。

我们将建立网上办税服务热线，为纳税人提供网上办税的咨询和帮助。

通过电话、微信等多种方式，我们将及时解答纳税人的疑问，解决他们在网上办税过程中遇到的问题，提高他们的满意度和信任度。

五、加强网上办税安全宣传。

我们将加强网上办税安全宣传，向纳税人介绍网上办税的安全防范知识，提醒他们注意保护个人信息，避免上当受骗。

同时，我们将加强网上办税平台的安全性建设，保障纳税人的信息安全。

六、持续跟踪评估推广效果。

我们将建立网上办税推广的监测和评估机制，定期对推广效果进行跟踪评估。

根据评估结果，我们将及时调整推广策略，优化推广方案，确保推广工作的持续有效性。

通过以上实施方案，我们相信网上办税的推广工作将取得良好效果，让更多的纳税人享受到网上办税带来的便利和优势。

让我们共同努力，推动网上办税工作取得更大的成就！。