本科毕业论文调查报告试论风险管理的内部审计

一、调查目的企业内部审计作为一种自律机制，在建立现代企业制度中起着重要的作用。

企业内部审计工作是促进企业建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证。

对企业的内部审计状况进行了调查分析。

目前，企业中的内部审计，从内容上已围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开工作。

但内部审计从目前的普遍成效来说还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业内部控制制度的目标要求。

二、公司基本情况保意建材城位于港城建材主战场核心板块，经营面积达8000平方米，品类齐全、品牌林立。

商城内的品牌建材全部为保意自营，这一经营模式自成体系，具有强大的生命力，在业界当中属于最先进的经营模式。

保意建材城超大规模、超强品牌、超群理念、超级服务，领军港城、领跑业界。

保意企业十四年来以诚信为本，在港城业界有口皆碑。

对于大型零售企业来说企业的内部审计与管理起了决定性的作用。

三、调查的内容（一）该企业经营管理者对内部审计的认识不足。

受长期计划经济的影响，部分企业领导人片面认为内部审计就是检查内部经济问题，会影响企业职工的团结和稳定，有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威，有的将内审机构形同虚设，使内审人员无职无权。

（二）审计处于低级阶段且专业知识不足。

目前内部审计的职能应是查错防弊型与管理服务型紧密结合。

但现状是由于基础管理的缺陷，一般企业的内部审计人员还要每月度将大量精力用于复核纠正会计科目及经营管理数据的正确性上，然后才能将部分精力投入到数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督，加上目前内审人员普遍是现代企业管理知识匮乏，审计理论与方法钻研不精，因此更难对企业经营管理作出有效的审计分析、评价和管理整改建议，审计的对象主要是会计报表、账本、凭证及其相关资料，工作都集中在财务领域的浅表层次，对企业经营管理中的资本运作、投资、成本管理、产品定价方案评审与选择等重要领域，一般都无能力和条件开展审计工作。

内部审计论文风险管理论文内部审计论文风险管理论文内部审计论文风险管理论文内部审计论文风险管理论文内部审计在企业风险管理中存在的问题和对策摘要：在经济全球一体化的今天，随着竞争的日益加剧，企业的经营环境越来越复杂，来自各方面的风险时时潜伏在企业的周围，稍有不慎，企业就会遭到风险袭击，造成风险损失。

所以为了规避风险减少损失，企业管理当局已把风险管理作为企业管理中重要的一部分，而内部审计作为企业的一个重要组成部分，强化企业内部审计有助于企业风险的控制。

关键词：内部审计；风险管理一、内部审计与企业风险管理的关系分析（一）内部审计的涵义根据2001年iia颁布的《内部审计实务标准》，所谓内部审计即是一种独立、客观的保证与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。

它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标。

这一全新的定义将内部审计的内涵从评价活动发展为保证与咨询活动，内部审计范围不仅仅涉及财务活动和经营管理活动，而是要进一步扩展到对机构的风险管理、控制及治理程序的评估和改善上。

iia的这一定义使内部审计的功能拓展到公司治理的层面，极大地提高了内部审计在企业中的作用。

（二）风险管理的涵义美国coso委员会在《企业风险管理——总体框架》中把企业风险管理定义为：企业风险管理是一个过程，受企业的董事会、管理层和其他人员的影响，应用于企业的战略制定及各个方面，旨在确定影响企业的潜在重大事件，将企业的风险控制在可接受的程度内，从而为实现企业的目标提供合理保证。

它通过这样一个系统的、动态的、持续、循环往复的管理过程最终实现组织目标（见图1）。

（三）内部审计与风险管理的关系内部审计的定义已将将内部审计的范围延伸到企业风险管理，认为内部审计是针对风险管理、控制及治理过程的有效性进行评价和改善所必需的。

企业面临的随时可能出现的风险要求内部审计对本企业的风险管理和内部控制进行审核和评价。

内部审计风险论文内部控制作为公司各项经营管理的基础,是促进公司可持续发展的重要保证,是提高公司管理水平和风险防范能力的有效机制。

下面是店铺为大家整理的内部审计风险论文，供大家参考。

内部审计风险论文篇一随着经济的发展和社会的进步，人们对医疗条件提出了更高的要求，这也成为我国公立医院改革的一大推动因素。

公立医院在改善医疗环境，提高医疗水平的同时，也必须健全内部管理机制，内部审计作为一种重要的内部监督形式，能够有效促进公立医院的良好发展，加强内部审计工作已经成为我国公立医院面临的一项重要任务。

一、公立医院审计的重要性当前，我国正处于医院改革的重要时期，而公立医院改革是我国医疗体系改革最为重要的环节，也是最困难的环节。

这是因为公立医院是我国医疗体系的重要部分，其改革又与卫生、医药等领域的改革密切相关，故医疗体系的改革都是由医院特别是公立医院来体现的，许多医疗政策和医疗体系的改革也都以公立医院改革的成功为典范。

在公立医院改革过程中，势必遇到这样或那样的问题，此时加强公立医院内部审计是十分必要的。

一方面，原来政府对公立医院有财政补贴、药品加成等补偿措施，但是医改之后没有了药品提成，补偿措施改为财政补助等。

这样看来，公立医院的改革归根到底是公共财政的改革，因此加强公立医院内部审计并对其资产进行严格管理，是公立医院保持公益型的前提和保障。

另一方面，公立医院只有加强内部审计，提高内部控制能力，才能保证自身在改革期间的运行效率，最终实现持续健康发展。

二、公立医院内部审计存在的问题内部审计在公立医院的开展时间较早，并且在加强内部控制和节约资源等方面起到了重要的作用，但是随着经济和社会的不断发展，医疗行业的内部竞争变得异常激烈，公立医院的一些缺陷也慢慢暴露出来，如传统审计方法落后，各种弊端较多等，对整个医疗体系的发展产生了较大的阻碍作用。

1.审计内容过于单一公立医院内部审计的内容过于单一，主要表现在以下方面：第一，大部分公立医院只重视财务收支方面的审计工作，只对资金收支的合法性和真实性进行审计，而往往忽视了对资金收支的合理性进行审计，没有对资金收支活动的效益进行分析，使内部审计活动不能发挥应有的作用。

浅谈内部审计在风险管理中的责任和作用论文摘要：本文通过阐述内部审计与风险管理的关系，进而分析了以风险为导向的内部审计在风险管理中的责任，并从三个方面论述了内部审计在风险管理中的作用。

论文关键词：风险内部作用一、内部审计与风险管理的关系随着国际和信息技术的发展，世界经济一体化为企业在全球范围内的大中开展经营活动提供了机会，同时也使企业生存与发展的面临更大的风险。

风险已成为影响企业目标实现的重要因素，管理与控制风险变得越来越重要。

1、内部审计与企业风险管理的目标一致。

所谓风险管理就是通过对面临的各种风险的认识、估测、评价，准确把握各种不确定性，采取恰当的内部方法，以便用最低的获得最高的安全保障，将损失降至最低水平。

风险管理通过测试、评价和控制风险因素来降低风险事件发生的概率和造成的损失，直接服务于实现企业目标。

而内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。

它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构价值。

2、内部审计与企业风险管理相辅相成。

1992年，美国的“反虚假报告委员会”发起成立的一个赞助组织委员会(简称COSO)专门致力于内部控制研究，提出了“内部控制——整体框架”的研究报告。

该报告将内部控制划分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控等五个要素，其中风险评估是指内外风险识别和分析，它是风险管理的首要步骤，构成风险管理的基础;而监控就是指对内部控制结构运行质量的监督，它是通过内部控制方法和内部审计的职能来实现的。

COSO报告为内部审计人员进行风险管理提供了指南，表明了以风险为导向的审计方法成为审计方法发展的必然趋势。

内部审计与企业风险管理是相辅相成的，二者都是企业内部控制的重要方面。

同时内部审计不仅仅是内部控制的一个重要环节和组成部分，它还是对内部控制的再控制，其中自然包括对风险管理系统充分性和有效性的评价。

内部审计论文审计风险管理论文基于内部审计视角的全面风险管理审计探讨摘要:全面风险管理审计是内部审计在战略层面的新发展，主要特征表现为依据风险控制及管理机制识别固有风险与剩余风险，并根据审查出的剩余风险指导企业内部审计工作安排。

全面风险管理审计重点关注评估企业全面风险管理框架，控制固有风险范围，并通过评价固有风险管理机制，识别与管理企业剩余风险。

本文通过构建全面风险管理审计框架，重点探讨分析基于战略视角的内部审计的相关内容。

关键词：全面风险管理战略层面内部审计内部审计工作的成效是反映公司治理机制运行效果的重要指标。

从国内外企业的公司治理机制实际成效来看，内部审计往往能够及时有效地审计、发觉、发现出公司存在的重大经营活动中的合规性问题。

然而现在企业经营环境越来越复杂化，战略问题现已成为决定企业生死存亡的关键因素。

如何控制与标准企业战略风险，并通过建立一个风险标准机制来识别与控制这些重大风险，已成为现代内部审计及内审人员迫切需要解决的关键问题。

而传统内部审计只关注企业经营方面的风险，难以识别和控制企业战略层面风险，因此有必要转换内部审计工作思路，从战略视角分析与考虑内部审计工作。

鉴于此，本文拟从战略视角重新审视内部审计工作，探讨基于战略基础的内部审计模式下，如何在审计工作中全面标准与管理企业战略风险与经营风险，以期为完善内部审计工作抛砖引玉。

1 全面风险管理审计：定义与特征风险，通常是指一种未来的不确定性，主要用于衡量偏离期望值波动的程度，并非专门指未来可能出现的坏结果的状态。

按照这一原则，COSO将企业面临的风险定义为，“风险是一个事项将会发生并给目标实现带来负面影响的可能性”〔COSO，2004〕，从而正式将企业风险纳入企业经营管理决策中。

1.1 风险管理审计的含义风险管理审计属于改善企业经营效率，提高企业价值的一项重要工作，而现代企业经营管理的重要发展是传统制度导向审计向基于风险考量与控制的风险管理审计转换。

【财务会计论文】完善风险管理内部审计论文(共2961字)一、内部审计在风险管理中的作用为了实现企业经营目标，管理层应当确保本企业存在良好的风险管理流程并使其发挥作用；董事会和审计委员会监督、判断是否存在适当的风险管理过程以及这些过程是否充分、有效；内部审计则对管理层和审计委员会提供帮助，就管理层的风险过程的充分性和有效性进行检查、评估、报告并提出改进意见，从而确保风险管理过程是有效的，风险被降低到可接受水平。

内部审计对风险管理过程的评价和监控是通过提供保证和咨询服务来实现的。

1.保证服务内部审计主要提供以下几方面的保证：1.1保证风险管理框架的设计合理合理恰当的风险管理框架是风险管理活动有效运行的基础。

合理的风险管理框架应至少包含以下内容：清晰的风险战略、政策以及标准；风险讨论和交流的讨论会；风险的责任以及管理风险的权威被清晰的确定以及分配给关键的员工；组织内有效的双向交流，从而保证政策在有效的被执行；适当的风险管理过程和程序；监控和审查风险的管理等。

内部审计应当审查有关资料，确认企业是否存在风险管理框架，如果还没建立风险管理框架，内部审计应协助管理层建立合理的风险管理框架；如果存在，内部审计应继续审查现存的风险管理框架是否全面、合理的，如果不合理，内部审计提出相应的改进建议。

1.2保证风险被正确识别风险被正确识别是进行风险管理的前提，即要确定企业正在或将要面临哪些风险。

内部审计要对管理层识别风险的充分性进行评价，即审查企业所面临的主要风险是否均已被识别出来，并找出未被识别的主要风险。

采用的方法包括决策分析、可行性分析、统计预测分析、投入产出分析、流程图分析、资产负债分析、因果分析、损失清单分析、保险调查法和专家调查法等。

1.3保证风险管理被恰当衡量风险衡量是指应用各种管理科学技术，采用定性与定量相结合的方式，估计风险的损失程度和发生的可能性，并找出主要的风险源，以便以此为依据，对风险采取相应对策。

内部审计风险管理之研究论文内部审计风险管理之研究论文摘要：在全球经济一体化的进程中，各国经济已经密切的连接在一起，牵一发而动全身的经济连锁已经形成，企业为实现生存与发展，在关注外部环境的同时加强企业自省、自审和自查的能力，而这依赖于企业经营活动和内部控制，通过对内部审计风险管理的研究，提出监督各项制度和计划的落实；发现薄弱环节；促进改进工作等策略。

关键词：内部审计；风险；管理；控制内部审计是会计核算中的监督过程，也是一种对于公司和企业的评价体系，通常良好的评价会对公司和企业增值，因此，需要独立、客观地进行咨询活动。

经济随着时间推移日益变化与发展，内部审计也随之产生不断变化，渐渐对企业的地位产生重要影响。

同时内部审计部门已经逐步变为至关重要的部门，而不是以前的一个普通的后勤检查部门。

对这种情况产生重要影响的原因是其更加注重客观化和专业化的发展。

部门的员工也因此获得了更多的机会，通过创新和实验让企业的内部管理更加完善，因为员工整个意识形态的变化是由去控制变为主动要去控制，增强了员工的积极性。

社会公众和企业利益相关者对企业的关注本身就十分重视，2002年《萨班斯法案》颁布后人们对企业风险管理的关注度又上一个台阶，达到历史最高点。

这就需要企业接受ERM（EnterpriseRiskManagement企业风险管理）的指导，ERM是一种从战略的高度对风险进行识别和管理的方法。

由于导致风险转变的原因有很多，经济全球化使得全球经济紧密相连，管理部门要预测风险并设立解决步骤，内部审计师的重要性日益提高。

审计师可以合理运用ERM的方法给企业制定运营管理办法，给管理层提出决策建议及风险预警。

一、研究现状由于是西方发达国家经济发展较早，企业制度较为完善，内部审计作为企业不可或缺的一部分自然也研究的较为成熟。

但是只是相对而言比较完善，还需要对理论体系进行补充，使其更加完整。

国外的内部审计行业起步较早，比国内内部审计更具备经验和理论基础，比如：委托代理理论、受托责任理论以及交易成本理论等等。

内部审计参与企业风险管理实践探讨论文内部审计参与企业风险管理实践探讨论文摘要:本文从内部审计参与企业风险管理的意义出发，指出内部审计参与企业风险管理的途径和方法，并进一步探讨了内部审计与风险管理结合在企业中的应用和实践。

关键词:内部审计;企业风险管理现阶段，我国的社会经济发展已经逐渐步入了“新常态”，从增长速度上来看，已经从高速增长转变为了中高速增长；从发展方式层面出发，已经从依靠资源要素以及投资驱动转变为了创新驱动。

目前的经济发展“新常态”促进了企业管理工作的“新常态”，内部审计作为现代企业管理的重要组成部分，应找准与现代企业管理的结合点，积极主动适应经济发展新常态。

随着内外部环境变化，企业经营环境变得日趋复杂，各种风险日益增多，正确认识风险和风险管理的意义，寻找风险管理的有效途径，帮助企业及时、有效地预防和应对风险，是推进内部审计工作创新发展的途径之一。

本文从内部审计参与企业风险管理的意义出发，指出内部审计参与企业风险管理的途径和方法，并进一步探讨了内部审计与风险管理结合在企业中的应用和实践。

一、企业风险管理的概念2004年9月，美国COSO委员会在《内部控制整合框架》的基础上扩展形成了《企业风险管理整合框架》（COSO-ERM），为现代化企业风险管理工作提供了一个相对全面的指南。

基于COSO框架，企业风险管理主要是由企业中的董事会、管理人员以及其他工作人员在计划方案制定的时候以及在整个企业中实施的、用于识别可能影响组织的潜在事件并根据风险偏好管理风险,为组织目标的实现提供合理保证的过程。

二、内部审计参与企业风险管理的意义从企业内部管理来看，内部审计是企业风险管理中的关键性组成部分，充分发挥着提升风险管理水平的重任；从内部审计发展进程来看，参与企业风险管理逐渐发展为内部审计工作的专业化发展方向与业务拓展的主战场。

此外，内部审计工作作为企业内部有着相对超脱以及独立身份的专业化机构，能以更加全面、深刻和专业的视角仔细观察分析以及评价企业发展期间所面临的多种内部风险因素与外部风险因素。

企业内部审计风险及其控制毕业论文(一)内审人员的素养正如前文所提及，审计人员的素养对审计风险的掌握有重要的作用。

这种素养主要是指审计人员的职业胜任力量和必要的关注，且需要审计人员做到审计时客观、公正。

但是由于主客观各种因素，审计人员的素养参差不齐，导致了自身的素养和阅历缺乏以审计相应的业务和对象，实行的审计方法不适当，这样也就导致了审计风险不行避开。

(二)审计对象的冗杂性和特别性企业审计的主要对象和企业的业务相关，不同的企业业务会导致不同的审计要求，对审计的方法和主要采纳的手段也有所取舍。

企业业务假如较为特别，则对审计人员的要求也可能较为特别，而企业冗杂的业务对象和流程也造成审计较为困难，对审计的方法也有可能有特别的要求。

可以说，这也是审计风险的产生缘由之一。

一方面，内部审计人员可能在无法单独作出推断的状况下需要借助外部人员，从而导致结论不行信;另外一方面，冗杂和特别的审计对象也给了管理人员舞弊和违法经营的可能性，导致审计风险的加大。

(三)企业环境的改变企业的环境改变会对企业产生极大的影响。

同时也对审计人员提出了新的要求。

审计要求审计人员必需有职业胜任力量和必要的关注，这要求审计人员能够对企业进行较为全面的了解，并对企业的业务有肯定的知晓。

而企业环境的改变，一方面对审计人员的职业胜任力量带来了挑战，使得部分审计人员面临阅历缺乏的困扰，另外一方面也造成了管理人员在环境改变下进行舞弊的可能性(即动机)加强，相应的舞弊机会也有可能提升。

而舞弊很有可能无法被审计发觉。

这就很有可能导致了审计风险的加大。

二、加强企业内部审计风险掌握的措施(一)加强企业内部审计制度的建设企业的内部审计制度，是为了能够更好的约束内部审计活动以及审计人员实施工作的行为，其目的就是使企业的内部审计工作有法可依、有章可循，最终形成科学的、有序的以及合理的审计模式。

由此可以看出，要想真正的加强企业内部审计风险的掌握，就必需主动的、主动的加强企业内部审计制度的建设、完善，不仅仅是企业内部审计工作人员要符合制度的要求，制度的最初建设也必需能够适应审计人员，只有做到了两者相辅相成、互相作用，才能够真正的形成一个有利于企业进步、进展的审计模式。