《纳税基础与实务》机考期末考试答案

国开《纳税基础与实务-0004》期末机考【答案】1.税法的核心要素是税率，而不是征税对象、税基或税源。

2.某企业本月销售一批货物，销售额为元，征收率为3%，该企业当月应缴纳的增值税税额为6000元。

3.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括收取的销售税额。

4.纳税人自产的应税消费品用于赠送时不应征收消费税。

5.自产小客车用于对外实物投资属于视同销售应税消费品。

6.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境关境大于其他情况。

7.关税纳税义务人因不可抗力或国家税收政策调整不能按期缴纳税款时，最多可以延期缴纳6个月。

8.财政拨款收入不是企业所得税应税收入。

9.个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是主管税务机关。

10.特许权使用费所得实行定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法。

11.与原油同时开采的天然气征收资源税。

12.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地应缴纳城镇土地使用税。

8.下列属于城市维护建设税的应税行为有( )。

A购买房屋B购买机动车C购买耐用消费品D购买土地使用权参考答案：A,B,D9.下列属于资源税的纳税人有( )。

A采矿权人B林木所有权人C渔业权人D城市公园管理单位参考答案：A,B,C10.下列属于土地增值税的应税行为有( )。

A出售商品房B出租房屋C转让土地使用权D购买土地使用权参考答案：A,C企业销售货物缴纳增值税的行为包括将本企业生产的商品用于集体福利、将委托加工收回的商品分配给投资者、将外购的货物投资给其他单位。

而将外购的货物用于扩建本企业的办公楼不属于销售货物缴纳增值税的行为。

车辆购置税的应税行为包括购买使用国产应税车辆、购买使用进口应税车辆、直接进口使用应税车辆。

而汽车经销商购进的待销售汽车不属于车辆购置税的应税行为。

进口时在货物的价款中列明的进口关税及国内税收、进口货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费不计入该货物的完税价格。

而机械、设备进口后安装、装配、保修和技术服务的费用、为在境内复制进口货物而支付的费用不属于不计入该货物的完税价格的税收、费用。

纳税基础与实务-0004
单项选择题（共15题，共30分）
1. 税法的核心要素是( )。

A 征税对象
B 税率
C 税基
D 税源
参考答案：B
2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。

已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。

该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。

A 6000
B 7923.08
C 11660.38
D 29931.62
参考答案：A
3. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。

A 收取的手续费
B 收取的包装物租金
C 收取的违约金
D 收取的销项税额
参考答案：D
4. 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有( )。

A 连续生产应税消费品
B 用于样品
C 用于赠送
D 用于集体福利
参考答案：A
5. 以下属于视同销售应税消费品的有( )。

A 自制卷烟出售
B 自制烟丝连续生产卷烟
C 委托加工收回烟丝直接出售
D 自产小客车用于对外实物投资
参考答案：D
6. 当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。

A 大于
B 等于
C 小于
D 无法比较
参考答案：A
7. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。

A 3个月。

国家开放大学电大《纳税基础与实务》考试题及答案(1/15)、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（）(2分)A、手续费B、集资费C、违约金D、承运部门开具给购货方的运费发票(2/15)、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。

该企业进口环节应纳税（）元。

（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）(2分)A、60000B、58080C、290400D、300000(3/15)、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。

(2分)A、半年B、一年C、二年D、三年(4/15)、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。

(2分)A、10B、30C、50D、80(5/15)、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（）。

(2分)A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用B、进口关税C、国内保险费D、货物价款(6/15)、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（）(2分)A、用于广告宣传的样品白酒B、用于本企业招待所的卷烟C、委托加工收回后直接销售的人参酒D、抵偿债务的汽车轮胎(7/15)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。

(2分)A、半年B、1年C、2年D、3年(8/15)、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税(2分)A、股份制企业B、中外合资企业C、个人D、私营企业(9/15)、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。

(2分)A、复合关税B、混合关税C、选择性关税D、滑动关税(10/15)、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。

纳税基础与实务可以用文档查找功能操作任务一题目1正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）选择一项：a. 统计登记证b. 组织机构代码证c. 卫生许可证d. 税务登记证反馈你的回答正确正确答案是：卫生许可证题目2正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。

选择一项：a. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式b. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期c. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报d. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期反馈你的回答正确正确答案是：采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期题目3正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干采用超额累进税率征收的税种是（）。

选择一项：a. 资源税b. 企业所得税c. 土地增值税d. 个人所得税反馈你的回答正确正确答案是：个人所得税题目4正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

选择一项：a. 5b. 20c. 10d. 15反馈你的回答正确正确答案是：10题目5正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

选择一项：a. 管理权力b. 社会权力c. 政治权力d. 财产权力反馈你的回答正确正确答案是：政治权力题目6正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

选择一项：a. 征税对象b. 纳税义务人c. 计税依据d. 纳税期限反馈你的回答正确正确答案是：征税对象题目7正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）选择一项：a. 税收检查权b. 申请退还多缴税款权c. 申请延期缴纳税款权d. 索取有关税收凭证的权利反馈你的回答正确正确答案是：税收检查权题目8正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。

纳税基础与实务-0006单项选择题（共15题，共30分）1. 采用超率累进税率征收的税种是( )。

[A.]资源税[B.]土地增值税[C.]个人所得税[D.]企业所得税标准解析参考答案：B2. 目前我国采用的增值税类型属于( )。

[A.]消费型增值税[B.]收入型增值税[C.]生产型增值税[D.]混合型增值税标准解析参考答案：A3. 一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是( )。

[A.]销售原材料支付的运费[B.]外购生产设备支付的运费[C.]外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费[D.]购买免税农产品支付的运费标准解析参考答案：C4. 以下应税消费品中，适用比例税率的有( )。

[A.]啤酒[B.]汽油[C.]黄酒[D.]其他酒标准解析参考答案：D5. 下列商品中，征收消费税的是( )。

[A.]冰箱[B.]彩电[C.]空调[D.]白酒标准解析参考答案：D6. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。

[A.]3个月[B.]6个月[C.]9个月[D.]12个月标准解析参考答案：B7. 我国关税由( )征收。

[A.]人民政府[B.]税务机关[C.]工商行政管理部门[D.]海关标准解析参考答案：D8. 《企业所得税法》规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是( )。

[A.]5年[B.]7年[C.]10年[D.]15年标准解析参考答案：A9. 对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过( )元的，应缴纳个人所得税。

[A.]1300[B.]2400[C.]4800[D.]5000标准解析参考答案：D10. 适用5%～35%的五级超额累进税率的所得项目是( )。

[A.]工资、薪金所得[B.]劳务报酬所得[C.]经营所得[D.]稿酬所得标准解析参考答案：C11. 房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是( )。

国家开放大学22春“形考”《纳税基础与实务》期末考试高频考点版（带答案）一.综合考核(共50题)1.进口货物的增值税由()代征。

A.税务局B.国务院C.海关D.发改委参考答案：C2.烟叶税实行定额税率。

()A.对B.错参考答案：B3.计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。

()A.对B.错参考答案：A4.非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。

()A.对B.错参考答案：A5.企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入()。

A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额参考答案：D6.非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%。

()A.正确B.错误参考答案：B7.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。

A.纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向税务机关申请办理注销税务登记B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件C.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记参考答案：D8.中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。

()A.正确B.错误参考答案：B9.根据企业所得税法的相关规定，下列关于固定资产计税基础的说法中的是()。

A.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款减去支付的相关税费为计税基础参考答案：AB10.减免税是对某些纳税人的鼓励和照顾措施，通过直接降低税率的方法实现的减税免税形式属于()。

纳税基础与实务试题答案[1]《纳税基础与实务》一、单选题1、（C）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（B），是区分不同类型税种的主要标志。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。

A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品5、（A）是税收三性的核心。

A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（A）属于从量税。

A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（C）。

A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C）。

A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（B）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（C）可以开具增值税专用发票。

A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ABCDE）。

A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（BDE）实行累进税率。

A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（BCE）属于中央税。

A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税。

A、汽车修理B、房屋装潢C、受托加工服装D、提供咨询服务E、提供存、货款服务5、增值税的纳税期限为（ABCDE）A、1日B、3日C、5日D、10日E、15日或1个月四、论述题1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？答：税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。

A、借：待处理财产损溢贷：库存商品B、借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）C、借：待处理财产损溢贷：库存商品D、借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）学生答案：参考答案：B1 、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）（难度系数：1.00）A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）学生答案：参考答案：B10 、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。

（难度系数：1.00）A、半年B、1年C、2年D、 3年学生答案：参考答案：B8 、出口货物的完税价格应该包括（）。

（难度系数：1.00）A、离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费B、支付给境外的佣金C、工厂至离境口岸之间的运输、保险费D、出口关税学生答案：参考答案：C2 、我国目前个人所得税采用（）。

（难度系数：1.00）A、分类征收制B、综合征收制C、混合征收制D、分类与综合相结合的模式学生答案：参考答案：A9 、某人2012年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。

该人当年应纳个人所得税为（）。

（难度系数：1.00）A、896元B、868元C、1280元D、 1008元学生答案：参考答案：B7 、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。

（难度系数：1.00）A、个体工商户的生产、经营所得B、工资薪金所得C、劳务报酬所得D、偶然所得学生答案：参考答案：C3 、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（）作为契税计税依据。

（难度系数：1.00）A、成交价B、计划价C、市场价D、重置价学生答案：参考答案：A5 、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可按要求其进行土地增值税的清算。

纳税基础与实务一、单项选择题1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（B、分配）范畴。

2.税收分配的主体是（A.国家）。

3.税收的无偿性是指（B、税款不直接归还纳税人）4.税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。

其基本职能是（A.税收的财政职能）。

5.区别不同类型税种的主要标志是（B、征税对象）。

6.免征额是对（B、征税对象总额）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。

7.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（D、流转税）。

8.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( B．自领取营业执照之日起30日内)。

9.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(C．自领取营业执照之日起15日)内，按规定设置账簿。

10.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(C．10年)。

11.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( C、将货物移送B店销售)。

12.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是(C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品)。

13.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( A．粮食白酒)。

14.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不缴纳消费税的是(D.用于连续生产应税消费品的消费品)。

15.下列实行消费税复合计税的消费品是(B．卷烟)。

16.下列项目中，不计入进口完税价格的有(B．进口关税)。

17.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6．3)，该批货物应缴纳出口关税为( A．7.56 )万元(关税税率为20％)。

18.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有(B．进口人向卖方支付的佣金)。