华菱钢铁：关于同一控制下企业合并对前期财务报表数据进行追溯调整的公告

华菱钢铁2023年上半年决策水平报告一、实现利润分析2023年上半年利润总额为363,574.61万元，与2022年上半年的480,603.94万元相比有较大幅度下降，下降24.35%。

利润总额主要来自于内部经营业务。

2023年上半年营业利润为363,297.19万元，与2022年上半年的480,656.73万元相比有较大幅度下降，下降24.42%。

在营业收入下降的同时利润大幅度下降，经营业务开展得很不理想。

二、成本费用分析华菱钢铁2023年上半年成本费用总额为7,614,894.21万元，其中：营业成本为7,189,894.78万元，占成本总额的94.42%；销售费用为21,648.72万元，占成本总额的0.28%；管理费用为83,546.32万元，占成本总额的1.1%；财务费用为246.66万元，占成本总额的0%；营业税金及附加为28,325.19万元，占成本总额的0.37%；研发费用为291,232.54万元，占成本总额的3.82%。

2023年上半年销售费用为21,648.72万元，与2022年上半年的19,986万元相比有较大增长，增长8.32%。

从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年上半年尽管销售费用大幅度增长，但营业收入却呈下降趋势，表明企业市场销售形势不太理想。

2023年上半年管理费用为83,546.32万元，与2022年上半年的129,128.23万元相比有较大幅度下降，下降35.3%。

2023年上半年管理费用占营业收入的比例为1.05%，与2022年上半年的1.53%相比变化不大。

但企业经营业务的盈利水平出现较大幅度下降，应当关注其他成本费用增长情况。

三、资产结构分析华菱钢铁2023年上半年资产总额为13,024,975.21万元，其中流动资产为6,647,009.48万元，主要以一年内到期的非流动资产、应收款项融资、存货为主，分别占流动资产的25.1%、18.53%和18.39%。

式对华菱湘钢、华菱涟钢以及华菱钢管增资，增资金额合计人民币32.8亿元。

其中，除湖南华弘外，其他5家特定投资者分别计划拟以11.26亿元、9.94亿元和5.62亿元现金增资华菱湘钢、华菱涟钢和华菱钢管；湖南华弘则是计划分别以1.26亿元、1.1亿元和6300万元债务以及同等金额的现金增资前述3家公司。

最终，6家特定投资者将分别对华菱湘钢、华菱涟钢及华菱钢管合计增资13.78亿元、12.14亿元和6.88亿元。

按照华菱钢铁的计划，上述现金增资将全部用于偿还银行贷款，因此，本次增资行为被“解读”为一次市场化的“债转股”行为。

根据评估报告，6位特定投资者增资前，华菱湘钢截至2018年5月31日的净资产账面价值约为87.83亿元，公司100%股权评估价值为118.5亿元，增值34.93%。

同期，华菱涟钢的账面净资产价值约为57.04亿元，公司100%股权的评估价值约为77.72亿元，增值36.25%；华菱钢管账面净资产价值约为18.02亿元，评估价值约为30.16亿元，增值67.39%。

增资完成后，6家特定投资者分别合计持有华菱湘钢8.86%股权、华菱涟钢11.02%股权以及华菱钢管17.23%股权（根据过渡期损益调整后）。

以评估值计算，截至2018年5月31日，华菱湘钢、华菱涟钢以及华菱钢管3家公司的评估值合计金额约为226.38亿元。

与市场关注的“债转股”方案相比，投资者将更多目光聚焦在本次交易标的的估值问题上。

与特定投资者增资时的估值相比，本次收购中，华菱湘钢、华菱涟钢以及华菱钢管的整体估值均有不同程度提升。

根据预案修订稿，本次收购中，华菱钢铁为收购华菱湘钢13.68%股权、华菱涟钢44.17%股权以及华菱钢管43.42%股权支付的交易对价分别约为21.26亿元、48.64亿元和17.38亿元，对应上述3家公司的100%股权估值分别约为155.41亿元、110.12亿元和40.03亿元，合计305.56亿元。

华菱线缆2023年三季度风险分析详细报告一、负债规模测算1.短期资金需求该企业经营活动的短期资金需求为54,844.39万元，2023年三季度已经取得的短期带息负债为62,917.43万元。

2.长期资金需求该企业权益资金能够满足长期性投资活动的资金需求，并且还有54,486.55万元的权益资金可供经营活动之用。

3.总资金需求该企业的总资金需求为357.84万元。

4.短期负债规模根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为100,240.97万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期贷款规模是109,916.87万元，实际已经取得的短期带息负债为62,917.43万元。

5.长期负债规模按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为105,078.92万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为107,497.89万元，在5年之内偿还的贷款总规模为112,335.84万元，当前实际的带息负债合计为99,910.68万元。

二、资金链监控1.会不会发生资金链断裂从当前盈利水平和财务状况来看，该企业不存在资金缺口。

如果当前盈利水平保持不变，该在未来一个分析期内有能力偿还全部有息负债。

只是负债率相对较高，如果经营形势发生逆转会存在一定风险。

资金链断裂风险等级为6级。

2.是否存在长期性资金缺口该企业不存在长期性资金缺口，并且长期性融资活动为企业提供92,167.92万元的营运资金。

3.是否存在经营性资金缺口该企业经营活动存在资金缺口，资金缺口为53,572.02万元。

这部分资金缺口已被长期性融资活动所满足。

其中：应收账款增加25,741.03万元，预付款项减少636.08万元，存货增加2,137.25万元，其他流动资产增加2,486.22万元，共计增加29,728.42万元。

应付账款减少15,823.64万元，应付职工薪酬减少83.04万元，应交税费增加211.13万元，一年内到期的非流动负债减少2,229.46万元，其他流动负债减少27,426.95万元，共计减少45,351.96万元。

华菱钢铁2023年三季度现金流量报告一、现金流入结构分析2023年三季度现金流入为4,815,722.86万元，与2022年三季度的4,628,066.59万元相比有所增长，增长4.05%。

企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为3,918,752.31万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的86.07%。

企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，经营活动现金净增加757,328.55万元。

二、现金流出结构分析2023年三季度现金流出为4,717,022.03万元，与2022年三季度的4,480,288.14万元相比有所增长，增长5.28%。

最大的现金流出项目为购买商品、接受劳务支付的现金，占现金流出总额的63.4%。

三、现金流动的稳定性分析2023年三季度，营业收到的现金有所增加，经营活动现金流入的稳定性有所增强。

2023年三季度，工资性支出基本不变，刚性现金支出基本稳定。

2023年三季度，现金流入项目从大到小依次是：销售商品、提供劳务收到的现金；取得借款收到的现金；收到的税费返还；收到其他与经营活动有关的现金。

现金流出项目从大到小依次是：购买商品、接受劳务支付的现金；偿还债务支付的现金；投资支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金。

四、现金流动的协调性评价2023年三季度华菱钢铁投资活动需要资金422,086.95万元；经营活动创造资金757,328.55万元。

投资活动所需要的资金能够被企业经营活动所创造的现金净流量满足。

2023年三季度华菱钢铁筹资活动需要净支付资金499,278.3万元，但经营活动所提供的资金不能满足投融资活动对资金的需要。

总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量减少。

五、现金流量的变化2023年三季度现金及现金等价物净增加额为负163,530.13万元，与2022年三季度的162,828.83万元相比，2023年三季度出现现金净亏空，亏空163,530.13万元。

企业关联交易自查报告（共4篇）企业关联交易自查报告企业关联交易自查报告一一、企业资质变化情况：企业名称为安全生产自查报告，厂址是济南市长清区归德镇开发区，检验方式为自行检验，固态调味料的生产许可证编号为qs37010307092，新证正在办理中。

本厂证照齐全，经营范围是味精、鸡精调味料和固态调味料。

二、采购进货查验落实情况：本厂主要采购的原料为鸡肉精膏、麦芽糊精、柠檬黄、呈味核苷酸二钠、食盐、谷氨酸钠、淀粉、白砂糖、包装袋、纸箱等。

所有物品均从具有合法资格的企业够仅仅，购进时索取了企业相关资质证明。

我厂生产的味精没有食品添加剂。

鸡精调味料和固态调味料的生产过程中使用的食品添加剂，严格遵照了gb2760的要求，并做了详细的相应记录。

食品添加剂还备有单独的进货台账。

四、食品出厂检验落实情况：我厂配备了架盘天平、分析天平、电热干燥箱、水浴锅、旋光仪、分光光度计、ph计、超净工作台、台式培养箱、显微镜、蒸汽压力灭菌器等检验设备，具有检验辅助设备和化学试剂，实验室测量比对情况均符合相关规定。

检验人员经过山东省质量技术监督局培训，具有山东省职业技能鉴定中心发放的检验资格证书。

按照国家标准，对生产出的每个单元的每批产品进行检验，将检验的原始记录和产品出厂检验报告留存备查，对出厂的每批产品留样，并进行登记。

五、不合格品的管理情况和不安全食品召回记录情况：我厂生产需要的各种原料均从合法、正规渠道购进，并索取相关的证件。

严格按照产品生产工艺及《食品卫生法》的要求组织生产，未遇到购买不合格原料和出现生产不安全食品的情况。

六、食品标识标注情况：我厂生产的各个单元产品的包装上按照相关规定印有名称、规格、净含量、生产日期、产品标准代号，以及生产者的名称、地址、联系方式、生产许可证编号和qs标识以及使用的食品添加剂的名称和产品的贮藏方式和保质期等相关信息。

七、食品销售台账记录情况：我厂建立了食品的销售台账，记录了产品名称、数量、生产日期、销售日期、检验合格证号、生产批号以及购货者的相关信息，包括购货者的名字，地址、销货场所等。

证券代码：002110 证券简称：三钢闽光公告编号：2020-035福建三钢闽光股份有限公司关于同一控制下企业合并追溯调整财务数据的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

福建三钢闽光股份有限公司（以下简称公司、本公司或三钢闽光）于2020年8月27日召开了第七届董事会第六次会议及第七届监事会第六次会议，分别审议通过了《关于同一控制下企业合并追溯调整财务数据的议案》，现将相关事项公告如下：一、公司财务报表数据进行追溯调整的原因说明2020年6月2日，公司召开了第七届董事会第五次会议和第七届监事会第五次会议，审议通过了以支付现金方式向公司的控股股东福建省三钢（集团）有限责任公司（以下简称三钢集团），购买其所持有的福建罗源闽光钢铁有限责任公司（以下简称罗源闽光）100%股权暨关联交易方案等事项，购买罗源闽光100%股权的交易价格为215,182.84万元。

具体内容详见公司于2020年6月3日披露的《关于现金收购福建罗源闽光钢铁有限责任公司100%股权暨关联交易的公告》（公告编号：2020-022）。

2020年6月19日，公司召开2020年第二次临时股东大会，审议通过了本次支付现金购买资产暨关联交易方案等事项。

2020年6月28日罗源闽光在罗源县市场监督管理局办理完成了变更登记，本公司现已持有罗源钢铁100%的股权，罗源闽光成为了本公司的全资子公司，应纳入本公司的合并财务报表范围。

鉴于在本公司收购罗源闽光100%股权前后本公司及罗源闽光均受三钢集团控制且该控制并非暂时性的，因此本公司将收购罗源闽光100%股权认定为同一控制下企业合并。

由于本公司及上述新纳入合并报表范围的子公司罗源闽光均受三钢集团控制，故本公司按照同一控制下企业合并的相关规定追溯调整2020年度财务报表期初数据及上年同期相关财务报表数据。

根据《企业会计准则第20号-企业合并》《企业会计准则第33号-合并财务报表》等相关规定，同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的净资产的账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

华菱钢铁财务报表分析资产负债表分析华菱钢铁资产负债表水平分析：华菱钢铁资产负债表水平分析：华菱钢铁资产负债表水平分析：华菱钢铁资产负债表水平分析：华菱钢铁资产负债表水平分析：华菱钢铁资产负债表水平分析：通过水平分析可以看出，华菱钢铁总资产2013年增加515246万元，增长幅度为7.85%，说明华菱钢铁2013年资产规模有所增长。

进一步分析可以发现一下事实。

①流动资产增加了522281万元，增长幅度为28.80%，使总资产规模增加了7.96%。

根据这一变化来看，华菱刚提问的流动性有所增强，其中交易性金融资产增加了18443万元，增幅为115.80%，应收票据增加了507278万元，增幅为202.78%，应收账款32198万元，增幅为23.54%。

这种变化对增强企业偿债能力，满足资金流动性需要都是有利的。

其余项目虽有所变动，但影响较小。

②长期股权投资净额增加了109762，增幅为305.78%，市总资产规模增加了1.67%，是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。

其原因是华菱钢铁增资汽车板公司。

应收票据增加202.78%，主要是因为收到客户的银行承兑汇票大幅增加。

华菱钢铁资产负债表水平分析：③应收账款增加了168969万元，增幅为23.54%,对总资产的的影响增加了0.49%；应付票据增加了155766万元，增幅为34.88%，是因为公司增加票据融资。

④2013年负债增加了390418万元，增幅为7.24%，对权益总额增加了75.77%，其中非流动负债增加了28029万元，增加幅度为3.90%，主要是长期借款的增加引起的。

流动负债增加了7.75%，主要是应付票据和应付账款的增加引起的。

⑤2013年所有者权益增加了124827万元，增幅为10.68%，对权益总额的影响为24.23% 华菱钢铁资产负债表垂直分析：华菱钢铁资产负债表垂直分析：华菱钢铁资产负债表垂直分析：华菱钢铁资产负债表垂直分析：华菱钢铁资产负债表垂直分析：华菱钢铁资产负债表垂直分析：●（一）资产结构分析●从静态方面分析,流动资产变现能力强,其资产风险较小;而非流动资产变现能力较差,其资产风险较大.所以流动资产比重较大时,企业资产的流动性强而风险小;非流动资产比重较大时,企业资产弹性较差，不利于企业灵活调度资金，风险较大。

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