下载文档原格式
企业所得税税负偏低及企业所得税税负偏低自查报告整改拥有很多精彩的文章，为迷茫的你指引方向，接下来介绍企业所得税税负偏低企业所得税税负偏低自查报告整改，让你不再为生活和工作中阅读和查找资料而烦恼。
✅税负率低怎么处理问题一：税负率低问题1，写自查报告前应清楚本单位税负低的主要原因，如果是客观的、真实的，由于此行业的利润低造成的，就如实说。
如果确实是业务中作手脚，找进项、隐瞒收入，就只能编了，例如：由于季节原因存货了等等。
主要原因可能是进项发票多，销项发票少，税负低可能存在着隐瞒收入的问题，一般这种情况税务局都会进行检查。
2，主要原因有：行业利润较低(是印刷厂等利润较低的企业)，库存商品多，截止到6月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等原因。
具体写法：第一部分：企业基本情况介绍：成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么（工业印刷），何时被认定为增值税一般纳税人；第二部分，税负的原因：前几个月收入，税金，税负。
具体根据企业情况，解释税负的原因：1、印刷行业特点；2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。
3、签定大笔供货合同，需要准备库存。
4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。
第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量；减少库存等等。
以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查。
3，税负率是指实缴增值税与销售收入之比。
引起税负率降低的因素主要有三：一、销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因。
比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。
二、进货价格上涨，进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。
三：一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。
写这个报告，要以数据来印证，并用文字来阐述原因。
企业所得税对地方经济发展的影响研究企业所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于地方经济的发展具有重要影响。
本文将对企业所得税对地方经济的影响进行研究，并探讨如何优化税收政策，促进地方经济的快速稳健发展。
一、企业所得税的基本情况企业所得税是国家对企业利润征收的一种税收，其税率根据企业所在地的不同有所差异。
企业所得税的征收主体是国家税务局，税收的使用主要归于地方政府。
企业所得税的征收范围包括国有企业、私营企业以及外资企业等。
二、企业所得税对地方经济的积极影响1. 资金来源的增加：企业所得税的征收可以为地方政府提供稳定的财政收入来源。
这些资金可以用于地方基础设施建设、社会福利等方面，有利于提升地方经济的发展水平。
2. 激励企业发展：企业所得税的征收可以激励企业增加投资，扩大生产规模。
根据我国税收政策的调整，对符合一定条件的企业，可以享受减免企业所得税的政策，进一步鼓励企业扩大产能，增加就业机会，促进地方经济的发展。
3. 优化产业结构：通过企业所得税的差别化税率政策，可以引导企业在不同地区就地发展，推动优质资源向长期积累的地区转移。
这种方式有利于优化地方的产业结构，提高地方经济发展的可持续性。
三、企业所得税对地方经济的消极影响1. 资金流向的不均：企业所得税的征收使得企业利润减少，从而可能影响企业的现金流。
部分企业可能面临资金紧张的问题，限制了企业的再投资能力，对地方经济产生不利影响。
2. 产业竞争的不平衡：企业所得税的税率差异使得企业在选择发展地区时产生“税负逃避”现象。
一些企业为了减少税负，选择将生产基地等投资资源迁往税负较轻的地方，导致地方竞争的不平衡，对有些地区的经济发展形成制约。
3. 人才流失的风险：企业所得税的高税率可能导致企业利润减少，进而影响企业员工的薪资待遇和福利水平。
这使得一些优秀人才倾向于选择离开高税负的地区，对地方经济的人才储备和创新能力构成威胁。
四、优化企业所得税政策的建议1. 税率差异化策略：根据不同地区的实际情况，可以制定不同的企业所得税税率。
广东省上市公司企业所得税实际税负研究摘要：采用广东省上市公司2008—2011年的面板数据，考察了广东省上市公司的企业所得税实际税负，回归分析了影响企业所得税实际税负的因素。
结果发现：广东上市公司企业所得税总体税负较重；公司规模、国有股权比例与企业所得税实际税负存在显著正相关关系；盈利能力与企业所得税实际税负呈显著负相关；资产负债率、固定资产比重与企业所得税实际税负没有显著关系。
关键词：广东省上市公司；企业所得税实际税负；面板数据中图分类号：f810 文献标志码：a 文章编号：1673-291x（2013）05-0054-02企业所得税是指国家对境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税[1]。
现行企业所得税法实行统一的内外资企业的企业所得税税率，最高法定税率为25%，但也存在不同的优惠税率如20%、15%，确立了以“行业优惠为主，区域优惠为辅”为导向的税收优惠政策。
由于相关税收优惠政策及企业的税收筹划行为，企业适用的法定税率，并不能完全反映公司的企业所得税实际税负水平。
学术界采用企业实际所得税率（effective tax rate，以下简称etr）衡量企业所得税实际税负水平。
2008年，新的企业所得税法实施后，广东省上市公司的企业所得税实际税负如何，有哪些公司特征因素影响广东省上市公司的企业所得税实际税负，这些问题关系到广东省上市公司自身的长远发展及广东省宏观经济的平稳运行。
本文利用etr测算广东省上市公司企业所得税实际税负，并对企业规模、资产负债率、固定资产比重、盈利能力、国有股权比例等公司特征因素与etr的关系进行实证分析。
一、研究设计（一）研究假设在我国，规模大的上市公司更易受投资者的关注及证监会等监管部门的监督，税务当局在对其进行税收征管时，会更加严格细致。
由此，本文假设：假设1：公司规模与etr呈正相关关系。
企业所得税法规定企业筹集经营性资金而发生的费用（包括利息净支出、汇总净损失、金融机构手续费以及其他费资本化支出）可以在税前扣除。
绿色创新对工业企业的实际税负影响研究——基于中国 A 股
上市公司的证据
彭博;杨智凯
【期刊名称】《桂林航天工业学院学报》
【年(卷),期】2024(29)2
【摘要】随着地方政府环境考核压力的不断增加,地方政府是否会通过降低工业企业实际税负以激励工业企业进行绿色创新?选取2013-2022年中国A股上市公司数据,通过实证研究发现:第一,绿色创新有利于工业企业实际税负的降低,并且这种影响具有一定的滞后性;第二,相对于国有企业,这种负相关关系在民营企业中更为显著;第三,绿色创新对大规模工业企业实际税负的影响更为显著.工业企业应该明确绿色创新对实际税负的影响,从而制定相应的绿色发展战略;地方政府可以将税负上的激励进一步制度化,透明化,并针对不同类型工业企业制定适合的激励政策,以提高激励效率.上述结论为工业企业积极进行绿色创新,政府进一步改进相关政策提供了理论依据.
【总页数】10页(P216-225)
【作者】彭博;杨智凯
【作者单位】桂林航天工业学院管理学院;桂林航天工业学院科技处
【正文语种】中文
【中图分类】F425;F812.42;X322
【相关文献】
1.实际税负对会计稳健性的影响研究*--基于所得税改革后中国A股上市公司数据的实证分析
2.环境税对企业绿色技术创新的影响研究——基于A股工业企业上市公司的实证经验
3.海归高管能促进企业绿色创新吗--基于中国A股上市公司经验证据
4.数字化发展对企业绿色创新的影响——来自中国A股上市公司的经验证据
5.社会责任履行对企业绿色技术创新的影响研究——基于A股上市公司经验证据
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
上市企业所得税实际税负影响因素研究
作者：赵玉静
来源：《财讯》2019年第27期
摘 ;要：企业所得税作为我国税收的第二大税种，其税负高低会直接影响企业的现金流量和利润，因此成为人们关注的焦点。
软件和信息技术服务业是我国的新兴产业，发展和提升软件和信息技术服务业，对于加快转变经济发展方式具有重要意义。
然而软件和信息技术服务业的所得税实际税负影响因素有哪些呢，本文对其进行了研究。
关键词：软件和信息技术服务业;所得税实际税负;影响因素
一、文献综述
影响ETR的企业特征因素主要有公司规模、财务杠杆、股权结构、资本密集度、盈利能力。
公司规模与ETR的关系。
第一类观点是Siegfried（1974）提出的政治影响假说，他认為大公司有更多的资源进行税收筹划与政治游说，因而所得税实际税收负担较轻。
政治影响假说最早受到Porcano（1986）基于美国企业实证研究的支持，其后Omer等（1991）、Derashid & Zhang（2003）、Miao等（2009）纷纷以实证研究加以证明。
第二类观点是Zimmerman （1983）的政治成本假说，他认为大公司受到社会关注度高，更容易受到法律规章的严厉管制，因此所得税实际税收负担较重。
关于公司规模与ETR的关系，笔者赞同政治影响假说的观点，大公司具有较强的税收筹划能力，企业能够合理避税。
财务杠杆与ETR的关系。
Stickney和McGee（1982）、Miao等（2009）、王延明（2003）、曹书军（2008）、曹键（2015）实证表明ETR与财务杠杆显著负相关。
但陈娟（2011）表明财务杠杆与ETR的关系受ETR计算方法的影响，方向和显著性尚不明确。
笔者认为负债利息可以税前扣除，企业的负债存在“税盾”的作用，因此财务杠杆较高的企业，ETR 较低。
股权结构与ETR的关系。
本文以第一大股东持股比例表示股权结构，曹书军（2008）表明股权结构与ETR显著正相关;周菁（2011）表明股权结构与ETR显著负相关。
笔者认为第一大股东持股比例越高，则ETR更有可能体现少数大股东的意志。
而大股东有动机通过影响管理层来减少税负，增加企业税后利润。
那么第一大股东持股比例越高，ETR越低。
资本密集度与ETR的关系。
Gupta & Newberry（1997）、Derashid & Zhang（2003）研究发现资本密集度与ETR之间存在负相关关系。
但王延明（2003）、陈娟（2011）表明资本密集度不影响ETR。
笔者认为税法规定固定资产折旧可以税前扣除，那么资本密集度越高，ETR 越低。
但是固定资产过多就会导致资金周转慢，企业变现能力减弱，因此并不是资本密集度越高，ETR一定越低。
盈利能力与ETR的关系。
Omer等（1991）发现盈利能力是决定ETR的重要因素。
Zimmerman（1983）、Miao等（2009）、周菁（2011）、曹键（2015）表明盈利能力与ETR 显著正相关。
但陈娟（2011）表明盈利能力与ETR显著负相关。
笔者认为企业赚取的利润越多，应税收入越多，因此盈利能力与ETR正相关。
二、样本选择及研究假设
企业所得税实际税负（ETR）是当期应交所得税与应税利润的比值。
本文的所得税税负计算方法参考Porcano（1986）的做法，采用ETR=（所得税费用-递延所得税费用）/息税前利润，分子剔除了会计和税法的时间性差异，分母表示的是企业创造的应税利润。
（1）样本选择
本文研究采用2013-2017年度软件和信息技术服务业上市企业的面板数据。
数据来源：国泰安数据库，行业分类采用证监会2012版行业分类。
在实证之前对数据进行筛选：删去任何一年为ST、*ST的公司、删去部分指标或数据不全的公司，计量软件采用Excel和Stata15.1。
（2）研究假设
本文采用面板数据多元回归模型进行实证研究，具体回归模型如下：
本文使用的是面板数据，分别使用了固定效应模型、随机效应模型和混合OLS三种方式进行回归，并经过豪斯曼检验后表明，固定效应模型更为有效。
模型回归结果如下表：
四、结论
本文对软件和信息技术服务业上市公司ETR的影响因素进行了实证研究。
研究表明，此行业2013-2017年平均ETR为8.4%，并自2015年以来呈下降趋势。
公司规模变量系数显著为负，符合政治影响假说。
财务杠杆越高，软件和信息技术服务业ETR越低。
资本密集显著为正。
原因是软件和信息技术服务业本身不属于资本密集型行业，属于技术密集型行业。
那么投入大量的设备、固定资产，反而会造成资金周转慢，变现能力减弱，因此税收负担会加重。
股权结构，净利润率，和ETR无显著性相关关系，对ETR影响不大。
参考文献
[1]曹书军，张婉君.企业实际所得税率影响因素及其稳定性研究——来自我国A股上市公司的经验证据[J].财经论丛，2008（06）：30-36
[2]陈娟.我国上市公司所得税负担的实证分析——基于1999-2009年的面板数据[J].商业时代，2011（31）：59-61
作者简介：赵玉静，女，1995.5，汉族，河南开封，研究生，中南民族大学，430074，微观经济学。
