审计种类

审计方法的种类审计是指对企业或机构的财务状况、经营情况以及内部控制等方面进行全面检查和评价的一种管理工作。

为了确保审计的准确性和全面性，审计人员需要根据不同的目标和需求，采用不同的审计方法。

下面将介绍几种常见的审计方法。

1. 文件审计文件审计是指对企业的财务文件、报表和相关记录进行详细的检查和分析，以确保其准确性和合规性。

审计人员会仔细核对文件的编制过程、记录的完整性和准确性，并与实际情况进行比对，以发现潜在的错误或违规行为。

2. 抽样审计抽样审计是指以代表性样本作为基础，对企业的财务数据、经营活动等进行检查和评估。

审计人员会根据统计学原理，选择一定数量的样本进行抽查，并通过对样本的分析和判断，推断出整体的情况。

这种方法可以节省时间和资源，同时又能够保证结果的可靠性。

3. 风险导向审计风险导向审计是一种基于风险管理的审计方法。

审计人员会通过分析企业的风险状况，确定关键风险领域，并将审计资源集中在这些领域进行深入检查。

这种方法可以帮助企业及时发现和解决潜在的风险问题，提高内部控制的有效性和效率。

4. 绩效审计绩效审计是指对企业的经营绩效和效率进行评估和审查。

审计人员会通过对企业的业绩指标、成本控制、资源利用等方面进行分析和比较，评估企业的绩效水平，并提出改进建议。

这种方法可以帮助企业发现经营过程中存在的问题，并提供改进的方向和措施。

5. 合规性审计合规性审计是指对企业的经营活动是否符合法律法规、内部规章制度等相关要求进行检查和评估。

审计人员会仔细审查企业的各项运营活动，包括财务报告、人事管理、环境保护等方面，以确保企业的行为合法合规。

这种方法可以帮助企业及时发现和纠正违规行为，避免法律风险。

6. 审计采样方法审计采样方法是指在审计过程中，根据统计学原理和抽样理论，选择一定数量的样本进行抽查和检验。

审计人员会根据抽样方法的要求，确定样本的大小、抽取的方式和抽样的目标。

这种方法可以在保证结果可靠性的前提下，节省时间和成本。

审计的种类审计是指对组织、企业、机构等的经济、财务、管理和风险控制等活动进行全面的详细检查和评估的过程。

根据审计目的、内容和方式的不同，可以将审计分为多个种类。

常见的审计种类主要有财务审计、内部审计、合规审计、信息系统审计和绩效审计等。

一、财务审计财务审计是指审计人员依据法律、法规和国家相关会计准则，对企业或组织的财务报表进行的全面系统的检查核实工作。

其主要目的是评估财务报表的真实性、准确性和完整性，发表审计意见，提高财务报表的可靠性，提升内外部对财务报表的信任。

二、内部审计内部审计是指由组织内部的专门机构或部门对企业或组织的经营管理活动进行的独立、客观和全面的评估与检查工作。

内部审计主要关注风险管理、内部控制和运营效率等方面的问题，以发现存在的问题并提供改进建议，帮助组织实现目标。

三、合规审计合规审计是指对企业或组织内部的各项经营活动是否符合相关法律、法规、规章和内部制度、规章等规定进行的评估检查。

合规审计可以帮助企业或组织确保其经营活动遵守法律法规，减少可能的法律风险，保障企业或组织的合法权益。

四、信息系统审计信息系统审计是指对企业或组织的信息系统进行的全面检查和评估工作。

其主要目的是评估信息系统的安全性、机密性、可用性和完整性等方面的问题，以发现潜在的风险和漏洞，并提出相应的改进建议，确保信息系统的正常运行和信息安全。

五、绩效审计绩效审计是指对企业或组织的业绩和运营过程进行的全面评估和检查。

其主要目的是评估企业或组织目标的实现情况、资源使用效率和经营管理水平等方面的问题，帮助企业或组织改进运营管理，提高业绩和效益。

除了以上几个常见的审计种类，还有其他一些特定的审计种类。

例如环境审计，它主要针对企业或组织的环境管理和环境保护情况进行评估和检查；品质审计主要关注企业或组织的产品或服务质量管理情况；税务审计是指对企业或组织纳税情况和税务合规性进行的评估和检查等。

2010年 摘
要
月 5
日 1 月初在产品成 本 31 本月生产费用
31 生产费用合计 31 结转完工产品 成本 31 月末在产品成 本
直接材 料 12000 55200 67200 38000 29200
直接人 工 3000 7 500 10500 7000 3 500
制造费 用 4 500 19 500 24000 17200 6 800
合
计
19 500 82200 101 700 62200 39 500
根据上述资料，审计人员抽查有关会计凭证，并与 产品成本明细账核对，账证相符，盘点在产品实物 数量符合实际；验证投料率和完工率也符合实际情 况,根据成本计算单，验证在产品成本如下： 直接材料=67200÷(120＋60×80%)×(60×80 ％)=19200(元) 直接人工=10 500÷(120＋60×50%)×(60×50 ％)=2100(元) 制造费用= 24000÷(120＋60×50%)×(60×50 ％)=4800(元) 在产品成本合计=19200+2100+4 800=26100(元)
第二节 审计的方法
一、审计方法的选用 审计方法是指审计人员检查和分析审 计对象，收集审计证据，并对照审计 依据，形成审计结论和意见的各种专 门手段的总称。
二、审计的技术方法
1、审查书面资 料的方法 按审查书面资料的 审阅法 技术 核对法 查询法 比较法 分析法 按审查书面资料的 顺查法 顺序 逆查法 按审查书面资料的 详查法 数量 抽查法
核对法
指将书面资料的相关记录之间，或是书面资料 的记录与实物之间，进行相互勾对以验证其是 否相符的一种审计技术方法。 会计资料间的核对 会计资料与其他资料的核对 有关资料记录与实物的核对

●系统导向审计的实质 系统导向审计将重点放在各控制环节的审查上。注 重剖析系统内部结构、产生最后结果的各步骤之间 的关系、是否存在足够的控制环节和各控制环节是 否发挥作用。目的在于发现控制的薄弱环节，找出 问题的根源。它着眼于发现一些程序上的错误或工 作步骤不合理现象，然后在这些环节上扩大检查范 围，看其是否造成重大错报，并建议管理部门改进。 如果经过分析和测试后显示，控制环节能够防止错 误和舞弊发生，说明系统有效。
也称传统审计或常规审计
目的是确定或解除被审单位受托经济责任，财政财 务审计内容包括： ①检查会计处理的合法性和公允性；（形式） ②验证被审单位受托经济责任的履行情况（实质）。 一般以被审单位的会计档案及其他资料为直接对象。 ⑵财经法纪审计——审计机构对被审单位和个人严 重侵占国家资财，严重损失浪费以及 其他严重损害国家经济利益等违反财 经纪律行为所进行的专案审计。P16 ⑶经济效益审计——是指审计机关对被审计单位的 财政财务收支及经营管理活动的经 济性和效益性所实施的审计。P16 ⑷经济责任审计——p17
⑵民间审计——是指由经财政部门审核批准成立 的民间审计组织（会计师事务所） 所实施的审计。P16 在我国也称社会审计或注册会计师审计，特点是： ①审计的独立性 ●实质上的独立——与委托单位之间实实在在 毫无利害关系。 ●形式上的独立——在第三者看来是独立于委 托单位和其他机构的。 ②审计的委托性 ③审计的有偿性
《案例0201审阅法的运用》解答： 招待客户用餐应记入“管理费用”账户，付赔偿金、 付销售合同违约金应记入“营业外支出”账户。该 公司销售费用明细账混淆了费用支出界限，但不影 响企业利润总额，这是因为不管记入“管理费用” 账户、“销售费用” 账户，还是记入“营业外支 出” 账户，其数额都会在该年度损益中扣减，只 不过扣减的程序不同而已。

内部审计的种类和方法公司内部审计种类包括：1、财务审计：对公司财务计划、财务预算执行情况、财务收支的合法性、真实性、效益性等进行监督检查；对财务管理和财产管理情况等进行监督评价。

2、内控审计：对公司内部控制系统的合法性、健全性和有效性进行测评和监督检查。

内部控制的审查和评价的重点为公司（包括控股子公司）采购和销售环节、对外投资、购买和出售重要资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项。

3、基建项目审计：对基本建设、技术改造等工程项目立项、计划、合同签订、执行情况、工程项目施工现场控制、概预算、决算等进行的内部审计监督。

4、合同审计：对公司大宗物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同等合同执行情况、存在的问题和违规违章情况等进行的内部审计监督。

公司募集资金投资项目及公司认为重大的合同，审计部门应当参与合同前期审查。

5、责任审计：对公司高层管理人员、所属分子公司及控股公司负责人和各部门负有经济责任的管理人员任期的履职情况、经济活动及个人收入情况等进行的内部审计监督。

公司副总以上人员审计由审计委员会授权审计；副总以下需要审计的由总经理授权人力资源部委托内部审计部门进行审计。

内部审计部门原则上应于相关经济责任人离任、离职前进行审计。

6、专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向审计委员会报告审计调查结果。

包括：6.1 管理审计：对被审单位管理活动的效率性、合法性、效益性进行审计。

6.2 效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。

6.3 审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题调查。

6.4 职工保险福利收缴支付审计。

7、公司年度内部控制测试与自我评价审计：对公司的内部控制、部门及管理层提交的年度内部控制测试和自我评价报告进行审计，并提交公司年度内部控制测试与自我评价报告。

8、董事会审计委员会、总经理授权的其他审计。

3.统计抽样
❖ 统计抽样是审计人员运用概率论原理,遵循随机原则,从审计对象总 体中抽取一部分有效样本进行审查,然后以样本的审查结果来推断 总体的抽样方法。
4.抽样风险和非抽样风险
★ 抽样风险
➢抽样风险是审计人员依据抽样结果得出的结 论与审计对象总体特征不相符合的可能性。抽 样风险与样本量成反比,样本量越大,抽样风险 越小。
❖具体审计程序：风险评估程序、控制测试程序和实质性测试程序。
2.5.1 审计的准备阶段
审计的准备阶段是整个审计过程的起点 ❖ 1.了解被审计单位的基本情况 ❖ 2.初步评价被审计单位的内部控制系统 ❖ 3.分析审计风险 ❖ 4.签订审计业务约定书 ❖ 5.编制审计计划
2.5.2 审计的实施阶段
审计的实施阶段是审计全过程的中心环节 ❖ 1.进驻被审计单位 ❖ 2.测试和评价内部控制系统 ❖ 3.测试财务报表及其所反映的经济活动 ❖ 4.收集审计证据
2.其他财产物资的调节
（3）观察法
❖ 概念：观察法是指审计人员进驻被审计单位 后,对于生产经营管理工作的环境、财产物资的 保管情况、内部控制系统的执行情况等,亲临现 场进行实地观察,借以查明被审计单位经济活动 的事实真相,核实是否符合有关标准和书面资料 的记载,以取得审计证据的方法。
❖ 应用：进行财政财务审计和经济责任审计 时,一般要运用观察法进行广泛的实地观察, 收集书面资料以外的审计证据。
类别: ❖ 1.与资产负债表相关的认定 ❖ 2.与利润表相关的认定 ❖ 3.与列报和披露相关的认定
❖ 管理层认定的重要意义: ❖ (1)认定反映了财务报表中数据完整的经济含义。 ❖ (2)认定反映了管理层所承担的全面的财务报告责任。 ❖ (3)认定是确定具体审计程序的基础。 ❖ (4)认定决定了错报的性质和类型,财务报表错报都是因为违反了管

盘点法 调节法 观察法
第四节 审计程序
审计计划阶段的主要目的是要确定审计的重点领域、审计重要性水平与重大错报风险、总体审计策略（计划）、初步审计程序和审计测试的范围与程度，以及不同领域需要收集的审计证据的数量与种类、审计项目小组人员的分工与时间安排。
审计计划阶段主要有以下几项工作： 预备性调查(preliminaries engagement activities)、 进一步考虑客户的可接受性(client acceptance)、 签订审计业务约定书(engagement letter)、 了解被审计单位及其环境（包括内部控制）(understanding the entity and its environment, including its internal control)、 重大错报风险评估(assessing the risk of material misstatement)、 制定总体审计策略（the overall audit strategy） 具体外勤审计工作计划(audit field work planning)、 召开审计实施前会议（pre-audit conference）。
项目
优点
缺点
账项基础审计方法
有利于发现原始凭证和数据的造假
审计方法简单，审计成本高，审计资源平均分配，不适应大型企业的审计
制度基础审计方法
审计抽样有了理论基础，审计成本降低，审计资源集中在内部控制存在缺陷的环节
没有考虑被审计单位存在的固有风险，仅以内部控制测试为基础，很难将审计风险降至可接受水平。
政府审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关，它具有宪法赋予的独立性和权威性。
最高审计机关国际组织 1968年在东京成立，并通过了东京宣言 是联合国经社理事会下属的、一个由联合国成员的 最高审计机关组成的非政府间的永久性国际审计组 织。

审计的种类有哪些（一）引言概述：审计是一种系统性的过程，旨在评估和验证组织的财务状况和内部控制的有效性。

这篇文档将探讨审计的不同种类。

审计的种类可以根据其目的、重点和领域的差异来划分。

在本文中，我们将详细介绍五种主要的审计种类。

正文内容：一、财务审计1. 审计财务报表，确保其真实、准确和公正。

2. 检查财务记录和账目，以验证其合规性和合法性。

3. 评估财务信息的披露是否符合相关法律和会计准则。

4. 确保财务报表的编制符合国际财务报告准则（IFRS）或相关规定。

二、内部审计1. 独立部门或机构对组织的运营过程进行全面审查。

2. 评估内部控制体系以保护组织资源和利益的安全。

3. 提供管理层关于组织的风险管理和控制的建议。

4. 监督内部审计计划的执行，以确保其有效性和合规性。

5. 审查业务活动和管理过程以改善效率和效益。

三、合规审计1. 确保组织遵守适用的法律、法规和规章制度。

2. 检查组织的业务运作是否符合行业标准和道德要求。

3. 评估组织的合规制度和流程，以减少违规风险。

4. 提供建议和建议以改进合规性和风险管理。

四、信息系统审计1. 评估组织的信息技术环境，包括硬件、软件和网络设施。

2. 检查信息系统的安全性和完整性。

3. 评估数据备份和恢复措施以确保业务连续性。

4. 提供关于信息系统改进和风险管理的建议。

五、绩效审计1. 评估组织的业绩和效益。

2. 分析业务过程和策略的有效性和效率。

3. 评估组织的目标和目标是否实现。

4. 提供建议和建议以改进绩效和业务运营。

总结：审计的种类有财务审计、内部审计、合规审计、信息系统审计和绩效审计。

不同种类的审计各有其重点和目的，对组织的不同方面进行评估和验证。

通过对多种审计方法的综合应用，可以提高组织的透明度、控制风险并改善绩效。

审计的种类有哪些（二）引言概述：审计是一种对组织、公司或个人财务状况和运营过程的独立评估活动，旨在评估其合规性和可靠性。

本文将继续探讨审计的种类，以便更好地理解这个领域的不同方面。

在之前的文章中我们已经介绍了一些审计的种类，现在我们将介绍另外几种审计类型。

正文:二、审计的种类1. 税务审计：- 税收合规性审计：检查企业或个人是否按照法定程序和规定申报和缴纳税款。

- 税收调整审计：评估税款金额和税收计算方法是否正确，并纠正错误和漏报行为。

2. 内部审计：- 财务内部审计：评估组织的财务运营状况、内部控制和合规程序的有效性。

- 经营内部审计：评估组织的经营活动是否高效，识别潜在风险并提供改进建议。

3. 法律和合规性审计：- 合规性审计：检查组织是否符合法律法规和行业规定的合规要求。

- 合同审计：评估合同履行过程中的风险管理和合规性。

4. IT审计：- 信息系统审计：评估组织的信息技术基础设施和信息安全管理的有效性。

- 系统开发审计：审查新系统或应用软件的开发过程和质量控制。

5. 业务审计：- 风险管理审计：评估组织的风险管理政策和流程，并提出改进方案。

- 运营审计：检查组织的运营活动是否符合预期目标和策略。

- 项目审计：评估项目执行过程中的资金使用情况和目标达成情况。

总结：通过对审计的不同类别的介绍，我们可以看到审计是一个多样化的领域，它可以应用于各个层面和方面的组织和个人。

税务审计、内部审计、法律和合规性审计、IT审计以及业务审计等多种审计类型，为各种组织提供了全面评估和改进的机会。

了解这些审计类型有助于我们更好地理解审计的作用和价值，以及如何利用审计来提升组织的财务状况和运营效率。

审计的种类和方法：
按审计的主体分类:政府审计、内部审计和注册会计师审计
1、政府审计:又称为国家审计,是指国家审计机关依法所进行的审计,是国家审计机关代表政府依法归国院各部门级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督,在独立
使监督权的过程中,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉2、内部审计:指组织内部专职审计机构或人员实施的审计,是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现内部审计的主体是组织内部专职的审计机构或人员内部审计的范围是组织的经营活动和内部控制内部审计的目的是监督和评价本单位及所属单位的财政收支、财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益性,内部控制及风险管理的有效性
3、注册会计师审计:又称民间审计、社会审计,是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。