【关键字】政治
第八课财政与税收
一、国家财政
1．财政及其作用
(1)国家的收入和支出就是①财政，财政收入和支出是国家参与②社会产品分配的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。
(2)国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的③物质保障；国家财政具有促进④资源合理配置的作用；财政具有促进国民经济⑤平稳运行的作用，经济受需求不足制约时政府可以采取⑥扩张性财政政策，经济主要受供给能力制约时，政府可以采取⑦紧缩性财政政策。
◆温馨提示
比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策
2．财政收入与支出
(1)财政收入。
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是⑧财政收入。根据筹集资金的渠道，财政收入可分为⑨税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，⑩税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。一方面，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；另一方面，国家应当制定合理的分配政策。
(2)财政支出。
国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体用途，财政支出可分为经济建设支出，科学教育、文化、卫生事业支出，行政和国防支出，社会保障支出，债务支出。
(3)财政收支状况。
财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。
1．税收及其种类
(1)从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收为国家的存在和发展提供物质保障。税法是税收的法律依据和法律保障。
税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。三者紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。
◆温馨提示
税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。
(2)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。
2．依法纳税是公民的基本义务
(1)社会主义税收是取之于民、用之于民的，这就决定了公民必须自觉履行依法纳税的义务，要具有纳税人的意识。所谓“纳税人意识”是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识。
(2)违反税法的表现有：偷税、欠税、骗税、抗税。
税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
1．误区警示：在财政、税收问题认识上的几个错误
(1)财政收入越多越好。
财政收入是否越多越好，需作具体分析。
财政在经济和社会发展中发挥着重要的作用，为了使其得以充分发挥，关键是增加财政收入。在努力发展经济提高国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是我们所要求的。
但财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入，国家的财政收入过多，不仅会直接减少企业和个人的收入，而且对企业生产的扩大和个人购买力的增加会产生不利的影响，最终也将阻碍经济的发展和财政收入的增加。因此，应着眼于全局，保证国家财政收入稳定增长。
(2)增加财政收入就能更好地发挥财政的作用。
在努力发展经济、增加国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是我们所要求的，它是更好地发挥财政作用的关键。但财政作用的发挥受多种因素的制约，主要有以下两方面：一方面，经济发展水平是财政收入的决定性因素，对财政的影响是基础性的。因为财政来源主要是物质生产领域创造的纯收入，经济上不去，生产不发展，财政收入就成了无源之水、无本之木，所以增加财政的主要途径是发展经济。
另一方面，财政分配政策也是影响财政收入的重要因素。不同的财政分配政策对经济发展和财政收入的增加会产生不同的作用。所以实施正确的财政分配政策，必须正确处理国家、企业、个人三者之间的利益关系；必须从经济和社会发展的综合需要考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(3)个人的全部收入都要征收个人所得税。
所得税又称收益税，是以收益额为征税对象的税种。收益额一般指纳税人的纯收入。按我国目前的征税标准，对个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包租赁经营所得在年总收入减去成本、费用等之后的余额部分开始缴纳税款。对个人工资、薪金月收入扣除 2 000元后的余额部分开始缴纳税款。奖金在某种意义上属于劳动报酬，故列入工资、薪金所得，但不包括科学、技术、文化成果的奖金。如袁隆平、吴文俊等科学家获得的国家最高科学技术奖500万元，不在征收之列。
2．辨析比较：财政政策和货币政策
发展目标，真抓实干，取得显著成就。
阅读材料，回答问题。
揭示下图反映的经济信息，并简要说明能够促进这些信息所示变化的财政措施。
解析：归纳图表反映的经济信息，考查提取信息的能力。设问的第二层，关于促进信息所示变化的财政措施，实际就是回答利用财政政策进行宏观调控。财政措施可以从财政的收入和支出两个方面考虑。财政收入方面主要考虑税收杠杆的作用，针对不同的行业采取不同的税率，引导投资方向。财政支出上不同行业有所区别，加大扶持高新技术及环保行业的力度，减少高消耗、高污染行业的投入，引导投资方向。从财政的收入和支出两个方面回答基本可以答全要点。
答案：(1)经济信息：2007年山东省对高新技术、环境管理等行业投资大幅上升，对电力、冶金等行业投资明显减弱，小火电等落后生产能力被淘汰，投资结构不断优化，节能减排取得较大成绩。
(2)措施：①对不同行业采取不同的税收政策，引导资源在不同行业间合理流动。②通过调控不同行业的财政支出，增强发展的协调性。③加大科研投入，促进技术创新，为节能减排、结构优化提供技术支持。
◆ 触类旁通
怎样提取图表题的信息？要做到三看：一看标题，二看内容，三看小注。标题是图表题的中心，从总体上说明图表要反映的问题。本题图表的标题显示山东省不同行业投资增长的不同。图表的内容是灵魂，反映具体表达的问题。本题的图表内容反映出山东省在高新技术和环境保护等方面的投资明显增加，在电力、冶金、煤炭业投资明显减少。小注是图表的必要补充，通过小注可以帮助我们找到相关问题的答案或提示。本题的小注说明通过关停小火电等落后的生产力，有效地节约了资源、保护了环境。
1．(2009宁夏、辽宁文综，15)2009年1～4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有()
①加大政府的社会保障支出②加大国企上缴财政的利润比例③扩大国债发行规模④扩大财政收支盈余
A．①③B．②③C．①④D．③④
答案：A
解析：在经济增速放缓的条件下要刺激经济发展就必须减轻企业负担，增加居民收入，实施积极的财政政策。②中措施不利于企业发展，④中措施不利于充分发挥财政的作用，故予以排除。
2．(2009广东文基，3)2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展，全国财政赤字预计达9 500亿元。这表明本年度我国() A．国债支出大于国债收入B．财政收入大于财政支出
C．税收支出大于税收收入D．财政支出大于财政收入
答案：D
解析：此题考查识记能力。财政赤字反映财政支出大于财政收入。A、B、C三项均与题意不符。故选D项。
我国现阶段的财政政策、税收政策、货币政策解读
背景材料
