学校报送给教育局会计报表编制的几点说明

关于普教报表等有关事项的说明各联校、乡镇各中学、县直各学校、东升双语学校、阳泉师专附校：普教报表是反映本地区“两基”基本情况和学校“普九”水平的基础性报表，它不仅对教育规划、发展及政策的制定起着重要的作用，而且也作为教师编制以及各项经费指标拨付的重要依据。

要求大家以负责的态度，认真、细致地填报。

具体工作安排如下：1．小学校填报：周岁儿童少年青年花名册（表1）；学生注册花名册（表2）；小学段在校学生变动表（表4）和学生变动花名册（表3），小学段分年级、分年龄、学生数表（表5）；小学段学校、年级、班级、学生，入学率、巩固率、毕业率、普及程度表（表6）；在外就学小学、初中学生花名册（附表1）；残疾儿童、少年花名册（附表2）；上学年流失学生花名册（附表3）；外来打工子女（指外县区户籍儿童、少年）花名册（附表4）；留守儿童花名册（附表5）；病休（留级）学生申报表（附表6）共十二个表。

除表一学校填报一式二份个（学校、联校各一份），其它报表学校填报一式三份（学校、联校、普教办各一份），学校报表经联校汇总，交教育局普教办过录汇总表一份。

2．初中填报：学生注册花名册（表2）；初中段在校学生变动表（表40）和学生变动花名册（表3）；初中段分年龄、分年级学生数表（表41）；初中段学校、班级、年级、学生、入学率、巩固率、毕业率、普及程度表（表42）；在外就学小学、初中学生花名册（附表1）；残疾儿童、少年花名册（附表2）；上学年流失学生花名册（附表3）；外来打工子女（指外县区户籍儿童、少年）花名册（附表4）；留守儿童花名册（附表5）共十个表。

学校填报一式二份，学校、普教办各一份。

新注册学生填报学籍管理软件系统，连同纸质《初一学生花名》（横向打印）二份交普教办和学校留存。

所有报表数据一定要与学籍管理软件报表一致。

3．关于学生病休手续：小学由校长审批后附有关证明原件报联校，经联校核准后，籍管理员在学年末统一汇总填写病休学生申报表一式三份（附有关证明原件），报普教办审批；初中由校长审批后附有关证明原件，由籍管理员在学年末统一汇总填写病休学生申报表一式份（附有关证明原件），报普教办审批。

会计报表编制说明资产负债表一、高等学校资产负债表分月报和年报两种格式。

月末资产负债表反映学校月末资产、负债、净资产、收入、支出的状况，年末资产负债表反映学校年末全部资产、负债和净资产的状况。

二、本表“期初数”栏内各项数字，应根据上月或上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。

年初资产负债表月报与上年年报规定的各项目名称和数字不相一致，应按规定进行调整后，再填入月报“期初数”栏内。

三、本表各项目的内容和填列方法：1.“货币资金”项目，反映高等学校现金和银行存款合计数，编制年度报表时按“现金”和“银行存款”科目的年末余额合计填列。

编制月报时，本项目分为“现金”、“银行存款”两个项目。

其中，“现金”项目反映高等学校月末库存现金数，根据“现金”科目的月末余额填列：“银行存款”项目反映高等学校的月末银行存款数，按“银行存款”科目的月末余额填列。

2.“应收票据”项目，反映高等学校收到的未到收款期，也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。

已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。

3.“应收及暂付款”项目，反映高等学校应向各单位或个人收取的各种应收、暂付款项。

本项目应根据“应收及暂付款”科目所属各明细科目的期末余额合计填列。

4.“借出款”项目，反映高等学校应向所属单位收回的周转金借款。

本项目应根据“借出款”科目所属各明细科目的期末余额填列。

5.“材料”项目，反映高等学校年末材料的实际成本，包括专用材料、文具、办公用品、低值易耗品和教材书籍等。

本项目应根据“材料”科目的年末余额填列。

6.“对外投资”项目，反映高等学校各类对外投资总额，编制年度会计报表时按“对校办产业投资”和“其他对外投资”两个科目的年末余额合计填列。

编制月报时，本项目分为“对校办产业投资”和“其他对外投资”两个项目。

其中，“对校办产业投资”项目反映高等学校对校办产业的投资数，根据“对校办产业投资”科目的月末余额填列：“其他对外投资”项目反映高等学校除校办产业投资以外的对外投资数，根据“其他对外投资”科目的月末余额填列。

财务报表的编制要点财务报表是公司或组织向外界披露其财务状况和业绩的重要工具。

编制准确、全面的财务报表对于投资者、债权人、经营者以及监管机构都具有重要意义。

下面将介绍财务报表编制的要点，确保报表的准确性和可靠性。

一、资产负债表的编制要点资产负债表是一份反映公司资产、负债和所有者权益状况的报表。

编制资产负债表时，要注意以下几点：1. 资产分类：将各类资产按照其流动性、使用年限等特征进行分类，例如流动资产、非流动资产等。

确保资产的分类准确明细，方便用户理解和分析。

2. 资产计量：采用合理的计量方法对各类资产进行估值，如历史成本、公允价值等。

确保计量方法符合会计准则，并公正、准确地反映资产的实际价值。

3. 负债分类：将负债按照其偿还期限和性质进行分类，例如流动负债、非流动负债等。

确保负债的分类清晰，便于用户理解和分析。

4. 所有者权益：明确反映所有者权益的构成和变动情况，包括股东权益、留存收益等。

确保所有者权益的变动明确贴合实际情况。

二、利润表的编制要点利润表是一份反映公司某一时期内收入、成本和净利润的报表。

编制利润表时，要注意以下几点：1. 收入确认：按照收入的发生时机和实际履约进展确认收入，如产品销售完成、服务提供完毕等。

确保收入的确认与实际业务匹配，避免误导用户。

2. 成本分配：按照成本发生时机和成本与收入的直接关系进行合理分配，如销售成本、管理费用等。

确保成本的分配准确、合理，反映公司运营成本的真实情况。

3. 净利润计算：将收入减去各类成本后得到净利润，包括营业利润、税前利润等。

确保净利润计算的准确性，并充分公开、透明地呈现公司的盈利状况。

三、现金流量表的编制要点现金流量表是一份反映公司一定时期内现金流入、流出及其变动情况的报表。

编制现金流量表时，要注意以下几点：1. 现金流量类别：将现金流量按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类，如现金销售收入、现金支付成本等。

确保现金流量类别的明细和类别划分的合理性。

一、总则为规范学校报表管理，提高学校财务运营的透明度和效率，特制定本报表管理制度。

二、报表范围1. 学校报表包括但不限于财务报表、业务报表、日常经营报表等。

2. 报表编制的周期可以根据需要进行调整，但必须保证及时性和准确性。

三、报表编制责任1. 学校财务部门负责编制财务报表，包括利润表、资产负债表、现金流量表等。

2. 学校相关部门负责编制业务报表，包括各类业务收入、支出明细等。

3. 各部门负责编制日常经营报表，包括日常开支、人员流动等。

4. 各级领导对各自负责范围内的报表负有审核责任。

四、报表审核流程1. 报表编制完成后，负责人提交给直接上级领导进行审核。

2. 直接上级领导审核无误后，将报表交由学校领导审核。

3. 学校领导审核无误后，将报表发送给财务部门进行备案。

4. 财务部门保留所有报表的原始记录，并及时归档备查。

五、保密性保护1. 所有报表均属于学校内部资料，禁止擅自泄露给外部机构或个人。

2. 只有经过授权的人员才能查阅报表，未经授权擅自查看他人报表者，将被视为违规处理。

六、数据准确性1. 报表编制时，必须核对数据的准确性，确保数值的真实性。

2. 如发现数据有误，应及时向上级报告并修正错误。

七、报表分析1. 报表编制完成后，必须进行适当的分析，了解经营状况和财务状况。

2. 根据报表分析结果，及时采取相应措施，调整经营策略，提高学校财务效益。

1. 财务部门负责报表管理工作的实施和监督。

2. 各部门负责人负责本部门报表的编制和审核。

3. 学校领导负责对所有报表进行最终审核，并对财务部门进行正确、全面的汇总统计。

九、制度评估1. 学校每年定期对报表管理制度进行评估，及时调整和完善。

2. 各部门在日常工作中发现问题，应及时向上级反馈，共同改进报表管理工作。

十、违规处理1. 对于违反本制度的行为，学校将视情节轻重给予相应纪律处分。

2. 严重违规行为将移交给有关部门处理，如经济法院等。

十一、其他1. 本制度由学校财务部门负责解释和修改。

学校财务报告编制规范学校作为公共事业单位，其财务报告编制规范对于保证学校财务管理的透明度、规范性和真实性具有重要意义。

本文从几个方面探讨学校财务报告的编制规范。

一、法律法规的依据编制财务报告必须依据我国相关法律法规，特别是《会计法》、《会计准则》、《财务报告审定办法》等。

学校的财务报告应该符合这些法律法规的要求，确保财务信息的合法性和准确性。

二、会计制度的建立学校应根据其特点和需求，制定适合自身的会计制度。

会计制度要明确会计核算对象、原则、方法和程序，规范编制财务报告的过程。

同时，会计制度要定期进行修订和完善，以适应学校的发展变化。

三、会计政策的选择学校应根据财务报告的目标和需要，制定相关的会计政策。

会计政策涉及到资产评估、准备计提、费用分摊等重要内容，对财务报告的准确性和公正性有重要影响。

因此，必须确保会计政策的选择合理、一致，符合会计准则和监管要求。

四、财务预算的编制学校应制定合理的财务预算，并将其与财务报告编制相结合。

财务预算是财务报告编制的基础，编制财务报告的数据应与财务预算相符合，确保财务报告反映学校财务状况和经营成果的真实性。

五、内部控制的建立学校必须建立健全的内部控制制度，保证财务报告编制的规范性和可靠性。

内部控制包括财务制度、流程控制、岗位职责等方面的规定，旨在防止财务错误和不当行为的发生，提高财务报告编制的质量和可信度。

六、会计核算的准确性编制财务报告的数据必须准确无误。

学校应加强会计核算工作，确保会计科目的准确性和完整性。

在核算中，要注重资产和负债的确认、收入和费用的计提、成本和成本核算等方面的规范和准确性。

七、财务报告的披露学校应及时、充分地披露财务报告，提高信息披露的透明度和规范性。

财务报告披露内容应包括财务状况、经营成果、现金流量、重要会计政策等方面的信息，以满足利益相关者的需求和监管要求。

八、内外部审计的监督学校财务报告编制过程中应接受内外部审计监督。

内部审计可以帮助学校发现并解决财务风险和问题，外部审计则能够对财务报告的真实性和可信度进行验证。

会计报表的编报有什么要求？〔会计〕报表的编报有什么要求？会计报表是提供会计资料的一种重要手段.及时、准确地编报和利用会计报表，其意义十分重大。

为此，财会部门应当依据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，并认真遵守以下编报要求:(一)数字真实数字真实是编制会计报表的基本要求。

首先，编制会计报表必须没有重要差错，比如漏记会计事项、重记会计事项、会计事项过错总分类账户等。

这就要求会计人员在编制会计报表以前，认真做好账账核对、账实核对、账证核对、清理账目、调整账项、试算平衡等工作.其次.编制会计报表必须不带有编报人的偏向.比如用估计数代替实际数、用虚无数代替真实数、有意伪造涂改数字，甚至通过选取资料来有意影响使用人的决策和推断。

(二)计算准确指标和数字是会计报表的"语言'，只有指标、数字计算准确，才干如实反映悄况，为报表使用者提供决策依据。

无论由于会计资料的记录、取得、计量、计算等，往往在某种程度上受到信息计量和技术的限制.无法使会计报表中的有关指标数字完全符合客观事实，比如商誉价值的计量、各别固定资产实际磨损程度的记录、实际坏账损失应必须要的坏账准备额等.但作为会计人员，必须依据《企业会计准则》、《企业〔财务〕通则》，按既定的会计程序和方法计算每一数字、指标，不得任意编造。

(三)内容完整对不同会计期间(月、季、年度)的会计报表，凡制度规定编制的，必须编制齐全;对各种不同种类的会计报表，凡制度规定应填列的指标，不管是表内项目，还是补充资料，都必须填全，不得漏填项目，也不得随意增加或合并项目，凡制度规定必经的程序、手续.不管是编表人、复核人.还是盖章、加封面，都必须按规定办，不得遗漏、省略。

(四)报送及时会计报表必须按然规定的报送时间报送给报表使用者，以便迅速、及时、有效地传递会计信息。

月份会计报表应于月份终了后6天内报出;季度会计报表应于季度终了后15天内报出.年度会计报表应于年度终了后35天内报出。

对高校编制政府部门会计报表的探讨随着高等教育事业的不断发展和完善，高校作为国家重要的教育机构，其管理和运行工作也日益复杂和繁重。

为了更好地监督和管理高校的财务状况，规范其财务管理行为，政府部门通常要求高校编制并报送会计报表，以便进行财务监督和决策分析。

高校编制政府部门会计报表的问题一直备受关注和讨论。

本文将围绕这一问题展开探讨，分析高校编制政府部门会计报表的意义、存在的问题以及解决的途径。

高校编制政府部门会计报表的意义主要体现在以下几个方面：1. 提高财务管理效率。

高校作为政府部门的直属单位，其财务状况直接关系到国家利益和社会稳定。

编制政府部门会计报表可以帮助高校建立健全的财务管理体系，加强财务监督，提高财务运作效率，保障国家和社会的利益。

2. 促进财务信息透明。

会计报表是高校财务状况的真实反映，通过及时、准确地编制和报送政府部门会计报表，可以提高财务信息的透明度，加强社会监督，防止财务违规行为的发生，增强高校的社会责任感。

3. 为政府决策提供参考依据。

政府部门会计报表是政府对高校财务状况进行监督和分析的重要依据，也是政府制定相关政策和决策的重要参考。

高校编制政府部门会计报表可以为政府提供准确的财务信息，为政府决策提供科学依据。

以上种种意义表明，高校编制政府部门会计报表对于促进高校财务管理的科学化和规范化、提高财务信息透明度、为政府决策提供参考依据具有十分重要的意义。

1. 缺乏统一的标准和规范。

目前，高校编制政府部门会计报表的标准和规范尚不够完善，缺乏统一的会计政策、会计制度和会计核算方法，导致高校会计报表的质量参差不齐，影响了政府对财务信息的理解和分析。

2. 财务管理信息化水平不高。

部分高校的财务管理信息化水平相对较低，缺乏先进的财务管理系统和技术支持，导致会计数据的获取、处理和报送过程中存在较多的人为因素和误差，降低了会计报表的准确性和真实性。

3. 财务数据真实性不足。

有的高校为了达到政府要求，存在虚报、隐瞒财务信息的情况，使得会计报表的真实性不足，难以为政府决策提供准确、可靠的信息。

有关月底做报表的问题，在这里统一说明：月底完成凭证处理工作，就作手做报表。

报表制作就是做具体报表，内容：报表新建、保存。

报表新建：选择〖财务会计〗→〖报表管理〗→〖报表制作〗，进入“报表制作”界面进行操作单击新增然后会显示如下对话框报表编号：组织号+年月+模板编号，如：010*********新建报表时可用模板编制，也可以不使用模板，直接新建报表。

模板：可以是集团编制好公用的，也可以是各自组织自建的。

具体模板设置可参见手册。

点确认后进入报表的具体内容界面，这里你可以对报表的具体数据进行编辑公共报表：打钩表示其他组织能查阅，不打钩表示只能本组织查阅集团模板系指启用合并报表系统后所用的模板，暂不适用。

选用已存在的模板类型进行编辑如下界面：不选用模板的界面如下：只是一张空表选用模板的，用F9或下图操作进行计算：认为数据无误，可保存，审核后的报表不能再修改公共报表模板的取数说明：公共报表模板只适用01科目表的应用范围，不适用于裕成公司。

集团提交的报表格式中未做取数说明，目前是按通常财务的编报要求制作的。

资产负责表：年初数，科目初始化中已填写1-8月科目借贷方累计发生额的，报表能倒推出年初数据，否则只是8月底的数据。

到2014年能正常取数。

报表重分类，报表数据不等于会计科目余额：应收账款（表科目）=应收账款（会计科目）明细借方余额+预收账款明细借方+内部往来明细借方余额-备抵类余额；预收账款=应收账款明细贷方余额+预收账款明细贷方余额+内部往来明细贷方余额；其他应收款=其他应收账明细借方余额+其他应付款明细借方余额-备抵类余额；其他应付款=其他应收账明细贷方余额+其他应付款明细贷方余额递延所得税资产=递延所得税资产借方明细余额+递延所得税负债借方明细余额递延所得税负债=递延所得税资产贷方明细余额+递延所得税负债贷方明细余额其他非流动资产=其他非流动资产借方明细余额+其他非流动负债借方明细余额其他非流动负债=其他非流动资产贷方明细余额+其他非流动负债贷方明细余额成本类科目余额列入存货未实现融资收益、未确认融资费用的余额，分别列入长期应付款、长期应收款报表项共同类科目不在模板中列示损益表：取实际结转的对利润有影响的发生额，不是取损益类科目的借方或贷方发生额，在总账-期未处理中，通过结转损益生成的凭证结转额进行利润表取数。

会计报表编制说明包括什么内容会计报表的编制包括很多方面的内容，会计人员要仔细对待。

下面是店铺为你整理的会计报表编制说明，希望对你有帮助。

会计报表编制说明(一)资产负债表编制说明1.本表反映小企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

2.本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

3.本表“期末数”各项目的内容和填列方法:(1)“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款等的合计数。

本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

(2)“短期投资”项目，反映小企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券等，减去已计提跌价准备后的净额。

本项目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。

(3)“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。

已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。

(4)“应收股息”项目，反映小企业因进行股权投资和债权投资应收取的现金股利和利息，应收其他单位的利润，也包括在本项目内。

本项目应根据“应收股息”科目的期末余额填列。

(5)“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。

本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表中增设“预收账款”项目填列。

第五部分财务报表编制说明一、资产负债表编制说明（一）本表反映中小学校在某一特定日期全部资产、负债和净资产的情况。

（二）本表“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。

（三）本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法：1.资产类项目（1）“货币资金”项目，反映中小学校期末库存现金、银行存款和零余额账户用款额度的合计数。

本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”科目的期末余额合计填列。

（2）“短期投资”项目，反映非义务教育阶段中小学校期末持有的短期投资成本。

本项目应当根据“短期投资”科目的期末余额填列。

（3）“财政应返还额度”项目，反映中小学校期末财政应返还额度的金额。

本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。

（4）“应收账款”项目，反映中小学校期末尚未收回的应收账款余额。

本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。

△（5）“其他应收款”项目，反映中小学校期末尚未收回的其他应收款余额。

本项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列。

（6）“存货”项目，反映中小学校期末为开展教育教学及其他活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。

本项目应当根据“存货”科目的期末余额填列。

（7）“长期投资”项目，反映非义务教育阶段中小学校期末持有的长期投资成本。

本项目应当根据“长期投资”科目的期末余额填列。

（8）“固定资产”项目，反映中小学校期末各项固定资产的账面余额。

本项目应当根据“固定资产”科目的期末余额填列。

（9）“在建工程”项目，反映中小学校期末尚未完工交付使用的在建工程发生的实际成本。

本项目应当根据“在建工程”科目的期末余额填列。