浅谈我国税收法制化建设的现状及对策研究(一)

浅谈我国税收征管法制化建设引言税收征管是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家财政收入和经济社会发展。

随着我国经济的快速发展和税收制度的不断完善，税收征管法制化建设日益显得更加重要和紧迫。

本文将从税收征管法制化的意义、我国税收征管法制化建设的现状以及推进税收征管法制化的路径等方面进行浅谈。

税收征管法制化的意义税收征管法制化意味着在税收征管工作中依法行政，建立健全的税收征管法律制度体系。

其意义在于：提高税收征管工作的规范性通过建立一套完备的税收征管法律制度，可以明确税收征管机关的职责和权限，规范征管程序和方法，从而保证征管工作的公正、公平、透明和高效。

增强纳税人的合法权益保护税收征管法制化可以明确纳税人的权利和义务，规范征税行为，保障纳税人的合法权益，防止税收征管工作中出现滥用职权、侵犯纳税人权益等情况。

促进税收征管工作的科学化和信息化税收征管法制化可以推动税收征管工作的科学化和信息化，建立健全的税收征管信息系统，提高税收征管工作的效率和质量。

我国税收征管法制化建设的现状我国税收征管法制化建设已经取得了一系列的成果，但仍存在以下几个方面的问题：法律制度的不完善目前，我国税收征管法律制度还存在一些不完善之处。

例如，税收征管的法律法规相对较少，个别法律法规存在滞后和不适应新形势的问题。

执法监管的不足税收征管执法监管的力度不够，执法过程不够规范，执法人员缺乏专业性和公正性，导致了执法实施的不均衡和效果的不理想。

信息化建设的不足税收征管信息化建设的进展较慢，信息系统的普及率不高，存在数据共享和信息传递不畅的情况，影响了税收征管工作的效率和质量。

推进税收征管法制化的路径为推进我国税收征管法制化建设，可以从以下几个方面入手：完善税收征管法律制度加强对税收征管法律制度的研究和制定，健全税收征管法律法规体系，填补法律的空白，完善法律的配套规定，确保税收征管工作依法进行。

加强税收征管执法监管加强对税收征管执法监管的力度，建立健全执法监管机制，提高执法的透明度和公正性，加强执法人员的专业培训和队伍建设，提高执法质量和效果。

哈尔滨金融学院学生毕业论文我国依法治税现状分析及对策研究系别：专业：班级：姓名：指导教师：2011年5月目录一、依法治税的内容和目标 (1)（一）依法治税的基本内容 (1)（二）依法治税的具体目标 (1)二、我国依法治税的现状分析 (2)（一）税收法律体系不健全，立法层次不高 (2)（二）税务部门执法不规范，阻碍了依法治税的进程 (2)（三）税务司法体系尚不健全 (3)（四）纳税人依法纳税的观念淡薄 (3)三、推进依法治税进程的对策 (3)（一）依法治税的内在机制 (3)（二）依法治税的实现途径 (3)1.理顺税收管理体制，改革税务行政管理方式 (3)2.完善税收立法机制，提高制度建设质量 (4)3.加快行政程序建设，规范税收行政执法行为 (4)4.完善监督制度和机制，强化对税收行政行为的监督 (5)参考文献 (5)致谢 (7)我国依法治税现状分析及对策研究摘要：依法治税是我国税收工作的首要原则。

但我国现阶段存在着税法体系不健全、立法层次较低、执法水平不高、司法建设滞后等问题，这就要求加快税法建设，提高税收执法水平，加强税收执法监督，以使我国的依法治税工作迈上一个新的台阶。

关键词：依法治税现状依法治税对策所谓依法治税，就是税收征收管理活动的法制化，就是要求与税收征收管理有关的立法、执法、处罚以及税收司法等都纳入法律法规来进行调节和规范。

依法治税是税收工作的灵魂。

依法治税是我国治税思想和税收工作的首要指导原则，已经成为我国税收工作的立足点和灵魂。

依法治税是依法治国方略在税收领域的具体体现。

但在市场经济快速发展的今天，中国的依法治税水平与市场经济的法制化要求还有很大差距，因此，积极推进依法治税是中国目前面临的一项艰巨任务。

对此，本文就我国依法治税的现状进行了深入地分析并提出了相应的对策。

一、依法治税的内容和目标（一）依法治税的基本内容税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，构成了依法治税的基本内容。

精心整理浅议推进依法治税存在的问题及对策国务院自1988年提出“以法治税”到1998年3月发布《关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》以来，我国依法治税工作走过了一段艰辛曲折的历程，通官意志”办事，以致在实践中出现了少数以言代法、以权压法和权力滥用等问题；有些领导干部对依法治税虽然有一定的认识，但面对财政管理体制的制约和税收计划任务的左右，面对来自方方面面的阻力和干扰，显得望而却步、裹足不前、不敢作为。

从税收执法者来看总是以管理者自处，“官本位”、“税老大”意识作祟，习惯于居高临下，缺乏执法为民的宗旨意识，从而严重地侵蚀了我国初步建立起来的税务行政法律制度。

严重束缚着依法治税进程。

（二）岗责不分要求不明导致执法过错无法追究有些地方由于没有建立完整完善的税收执法岗责体系或执行不力而造成岗责不益或因财政包干税收收入量入为出与本位主义观念作崇等原因，便出现诸如个别税务干部法制意识弱，执法水平低而不顾税收政策规定为纳税人擅自乱开减、免税口子，有的因税为私、以权谋利执法犯法现象；也有因税务执法不严、税务审核把关不牢被投机纳税人钻了空子。

如假外资、假下岗再就业优惠等；有的因税收执法不严而被纳税人假停歇业、假销户现象，给纳税人钻了疏于管理的漏洞。

同时，地方政府在当地财源有缺口而为了完成上级分配的财税任务时，又不得不变着法子：上有政策下有对策。

买税卖税、垫税，收过头税或有税缓收或不收，有的为了地方财力税款入库时擅自改变入库预算级次；有的以招商引资为名大搞地方保护主义，有的甚至出台与上级税收政策法规相违背的地方规范性文件、有的未严格履行执法程角度看都有很大的欠缺，从而严重地影响了税收刚性发挥。

同时，考虑地税部门双重领导的特殊情形，地税工作的开展还离不开当地政府的大力支持与协作，在法制意识还不很健全的情况下，有关职能部门不能很好地支持配合税务机关工作，个别地方仍然存在党委政府领导干预税收等“权大于法”现象。

从而造成税务机关不能完全独立行使职权而使执法力度弱化的后果严重。

《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对保障地方财政收入、促进地方经济发展具有重要意义。

然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系存在一些问题和挑战。

本文旨在分析我国地方税体系存在的问题，提出相应的对策建议，以期为完善地方税体系提供参考。

二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低。

这种税制结构容易导致税收公平性不足，同时也不利于税收调控功能的发挥。

此外，部分税种设置重复、交叉，导致税收征管效率低下。

2. 税收优惠政策不科学地方税收优惠政策过多、过散，缺乏统一规划和规范管理。

部分地区为吸引投资，盲目出台税收优惠政策，导致税收优惠的滥用和税收秩序的混乱。

3. 征管能力有待提高地方税务机关在税收征管方面存在一定的问题，如信息化水平不高、征管手段落后、人员素质参差不齐等。

这些问题导致税收征管效率低下，税收流失现象较为严重。

部分地区为满足财政支出需求，过度依赖土地出让收入和政府债务融资。

这导致地方债务风险较高，对地方财政的可持续发展构成威胁。

三、对策建议1. 优化税制结构（1）调整直接税与间接税的比例，逐步提高直接税的比重，以增强税收的公平性和调控功能。

（2）简化税制结构，合并重复、交叉的税种，降低征管成本。

（3）完善地方主体税种，强化房地产税、资源税等地方主体税种的征收管理。

2. 规范税收优惠政策（1）制定统一的税收优惠政策规划和审批程序，避免地区间的恶性竞争。

（2）加强对税收优惠政策的监督和评估，确保政策的有效性和公平性。

（3）逐步减少特定行业的税收优惠政策，转向更加普惠性的税收政策。

3. 提高征管能力（1）加强地方税务机关的信息化建设，提高信息化水平。

（2）引进先进征管手段和设备，提高征管效率。

（3）加强人员培训和管理，提高税务人员的素质和能力。

（4）加强与其他部门的协作和配合，形成税收共治格局。

税收法律法规执行中存在的问题与对策研究税收是国家财政收入的重要来源，关系着国家经济和社会的发展。

然而，税收法律法规的执行中存在一些问题，影响了税收的征收和管理效果。

本文将探讨税收法律法规执行中常见的问题，并提出相应的对策。

一、税收法律法规执行中的问题1.监管不力税收法律法规的执行需要有效的监管机制，但是目前存在监管不力的现象。

一方面，税务部门的监管力度不够，缺乏及时、准确的纳税信息，难以有效发现和防范税收违法行为。

另一方面，监管机构之间协作不够紧密，信息共享不畅，导致不同部门间的纳税数据无法实时对接，造成信息断层，难以有效监管。

2.税收法律法规的不完善税收法律法规的不完善也是税收执行中的一个问题。

税收领域的经济活动形式繁多，税收法律法规往往滞后于经济发展的需求。

一些涉税问题缺乏明确的法律条款，导致执行中存在漏洞和争议，给纳税人和税务部门带来困扰。

3.税务部门执法水平参差不齐税务部门的执法水平参差不齐也是税收执行中的一大问题。

一些税务人员专业素养不高，对税收法律法规理解不深，执法意识不强，因此难以对复杂的涉税案件进行准确判断和处置。

此外，有些执法人员存在以权谋私、滥用职权等问题，导致税收征管失去公信力。

二、税收法律法规执行的对策1.加强监管力度为了提高税收法律法规的执行效果，需要加强监管力度。

税务部门应加大对纳税信息的采集和分析，建立完善的信息数据库，实现不同部门间的数据共享，并加强与其他监管机构的协作，形成合力打击税收违法行为。

同时，应加强对税务人员的培训和管理，提升执法水平和职业素养。

2.完善税收法律法规为解决税收法律法规不完善的问题，需要加强立法工作，及时完善税收法律法规体系。

税收法律法规应与经济发展相适应，及时对新的经济活动形式进行法律规制。

在制定税收法律法规时，应充分征求专业意见，确保法规的科学性和可操作性。

3.提升执法水平为了提高税务部门的执法水平，在招聘和培训人员时，应注重专业素质和执法意识的培养，同时加强对税收政策和法规的宣传和解读。

浅谈当前依法治税的难点与对策第一篇：浅谈当前依法治税的难点与对策依法治税是依法治国的重要组成部分，是治税之本，也是税收工作的基础和灵魂。

原国务院副总理李岚清说：税务工作的基本职责、基本出发点、落脚点、基本方针都是依法治税，最终目标也是依法治税。

即要求税收工作要建立在宪法和法律的基础上，贯彻法治原则；代表国家征税机关和人员要依法征税，公民要依法纳税，全社会要依法支持和监督税收工作。

新《征管法》及其实施细则的颁布施行，为推进依法治税，确保国家财政收入，深化税收征管改革，全面做好各项税收工作提供了制度、机制和手段的保证。

但由于各种因素的影响，我国税收法治环境仍不尽理想。

下面笔者就当前依法治税的难点及其相关对策谈几点粗浅看法。

一、依法治税现状与难点依法治税是一项长期而又艰巨的任务。

我国从1988年首次确立以“以法治税”为指导思想，到今天全面坚持依法治税，依法治税的思想逐步成熟，深入人心，税收法制建设取得了较大的成绩，依法治税工作取得明显成效：完善执法，规范征管，税收执法日趋规范化、制度化，建立了新型的征管模式；加强税务稽查，强化法制宣传，改善了税收法制的外部环境；强化“两权”监督，坚持教育培训，提高了队伍整体素质。

但是，从目前状况来看，税收法治水平与依法治国、依法治税的要求还有较大的差距，依法治税工作存在一定的难点问题：（一）依法征税原则远不能够完全落实到位。

依法治税是依法征税和依法纳税的统一，要实现依法治税，就得遵循依法征税原则。

依法征税原则又叫税收法定主义，它是税收和税法的最高法律原则。

即税务机关征收税款必须严格依据法律的规定，不得违法作出开征、停征税收，不得擅自变动纳税主体、征收对象、税目、计税依据、税率等收税要素和法定征收程序。

这是依法治税的必然要求，有助于税收征管活动的法治化，减少税收执法随意性，维护纳税人的合法权益。

然而，一方面，在基层，税收执法权仍然相对集中在一些部门或个人手中，集征、管、查于一体的基层单位还很多；另一方面，现行机构设置不尽合理，相互制衡机制较弱，制度依然不够完善和健全，有的缺乏可操作性，有的落实不够，从而直接导致对税收执法权和行政管理权缺乏有效的监督。

浅谈我国税收法制化建设的现状及对策研究(一)一、我国税收法制化建设的现状分析改革开放以来，我国税收法制化建设的进程不断加快，初步形成了有法可依的局面。

《税收征管法》等税收程序法的颁布实施，进一步规范和完善了税务执法、法制监督和法律救济的制度体系。

以法律的手段推进分税制的改革，构建了中央税法体系和地方税法体系的基本框架，对保持税收高速增长发挥了重大作用。

但随着市场化进程的加快，新型的经济及法律关系不断涌现，税收法制化暴露出一些问题。

1.税收法律体系本身存在明显缺陷。

(1)税收法律体系结构不完善。

主要表现在许多重要的税收法律，如税收基本法等还未制定出台。

(2)税收法律形式繁杂。

除了有全国人大及其常委会通过的法律、国务院颁布的行政法规外，还有财政部、国家税务总局、地方政府的行政法规和规章规定:有完整的某个税种的税收法律法规，还有大量的补充规定、修订条款的通知。

(3)税收法律整体效力不高。

税收立法权过多依赖行政执法部门，使得行政机关由“法律执和行”过多地转向“法律制定”，出现了税收立法行政化的趋势，影响了税法应有的严肃性、权威性和可约束程度。

(4)税收法律内容上存在矛盾。

依纳税主体身份的不同有不同的税收立法，如同为使用车船等，内资企业和外资企业分别适用不同税收条例;同为所得征税，内资企业适用企业所得税条例，外资企业适用外商投资企业习斯砰得税法。

(5)实体法中内容滞后瘫单种设置不合理户(6)税法公布方式不够统一。

2.税法与相关法律关系存在明显脱节。

(l)税法与宪法之间存在空档。

宪法第五十六条作了”中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的规定，而对税收的开、征、停、减、免以及公平税负等却未予规定，只是税收征管法弥补了税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税的规定缺陷，而对于公平税负、不实行区别对待，宪法和税法都没有作出规定。

（2)税法与行政法之间存在差异。

例如，现行税务行政处罚，有的是在没有税收立法权的机关下发的规范性文件中设定的，有的是在不享有税收立法权的地方人大或政府发布的地方生法规、规章中设定的，与《行政处罚法》第九条、第十条、第十一条规定不一致。

我国税法的立法现状、问题和完善对策分析第一篇：我国税法的立法现状、问题和完善对策分析我国税法的立法现状、问题和完善对策分析摘要：在我国,随着税制改革特别是1994年的税制改革,建立起以流转税、所得税为主体的复合税制体系,并随之颁布了一些税收法律法规,税法体系得到初步确立。

但是,依据法律体系建立健全的衡量标准进行分析，可以发现我国完整的税法体系也尚未完全建立。

而对中国税法基础理论研究重视不够、研究方法尚显单一、研究人员知识结构不合理等为解决这一问题增加了困难。

并且，在税法的执行过程当中，也存在地方行政干预过多，纳税人纳税意识差，法制观念仍较淡薄等问题。

为此，应当加强税法学界的研究合作，发挥中国税法学研究会的主体作用；其次应当重点培养税法学教学和科研的高级专门人才，重视基础理论的研究和运用，为税法学的发展壮大夯实必要的基础；税法执行方面应当采取强化依法治税，确保税务机关独立执法；加强税法宣传，提高纳税人法制观念等措施。

关键词：税法体系；立法现状；问题；对策研究正文：一、我国税法的立法现状要分析一个法律部门的立法现状，是否形成完整的法律体系，首先必须明确一个法律体系建立健全的衡量标准是什么。

而法律体系的基本特征是这一标准的重要体现，其基本特征可以概括为以下五个方面：第一，内容完备，要求法律门类齐全，方方面面都有法可依。

如果法规零零星星，支离破碎，一些最基本的法律都没有制定出来，或者虽然制定了，但规定的内容很不完善，与现实不相适应，就不能说法律体系已经初步建立。

第二，结构严谨。

要求各种法律法规成龙配套，做到上下左右相互配合，构成一个有机整体。

我国的法律体系是以宪法为核心，以法律为主干，以行政法规、地方性法规、行政规章相配套而建立的，各法律部门之间，上位法与下位法之间，其界限分明而又相互衔接。

第三，内部和谐。

各种法律规范之间，既不能相互重复，也不能相互矛盾。

所有的立法都必须以宪法为依据，并且下位法不能与上位法相抵触，要克服从部门利益保护主义和地方利益保护主义的立场出发来立法的倾向。

浅谈我国税收征管法制化建设(一)摘要]改革开放以来,我国税收法制化建设的进程不断加快,初步形成了有法可依的局面。

但是目前我国依法治税还存在着很多的问题，亟待解决。

本文分析我国税收征管法制化建设存在的问题，并提出相应的对策。

关键词]依法治税问题建议一、依法治税的现实意义税法是社会主义法制体系的一个重要组成部分，依法治税是税收领域贯彻落实依法治国基本方略的具体体现，也是税务部门一项法定的、神圣的职责。

特别是我国加入WTO后，对税收执法的标准会更高，要求会更严。

只有在税收管理中真正做到“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，才能理顺税收工作中的各种关系，解决各种矛盾，才能进一步深化税制改革，全面加强税收依法征收管理，实现税收管理法制化、规范化、制度化。

二、目前我国依法治税存在的问题1.税收法律体系不完整。

（1)我国宪法有关税收基本制度规定较少，又没有税收基本法规定一些基本原则。

(2)税务机构的设置及其组织形式、职权、管理体制等还没有真正意义上的税务机构组织法。

(3)税收程序法薄弱。

现行征管法中许多规定不够全面，许多税收征管实践在法律上依据不足，如税务征收、管理、稽查分局的主体资格，税务检查、税收保全、税收强制执行的保障措施等。

2.税收工作观念有待改进。

（1)税务机关的服务意识不强，衙门思想根深蒂固，体现在工作中就是生、冷、硬，使征纳双方关系紧张，影响了工作效率。

（2)管理意识不强。

许多税务部门的领导和地方政府的领导，养成了重收入、轻管理的错误观念。

干部升迁和奖励制度也相当程度地倚重于这一因素，所以税收成本的意识就相对被冲淡了，税收管理水平迟迟没有飞跃，更重要的是依法治税不能得到根本保证。

3.税收执法力度不够。

一是未能依法充分使用清欠手段。

如扣押、查封、拍卖等税收保全、强制执行措施未能充分实施，这也是目前欠税普遍居高不下的主要原因。

二是立案及处罚不到位。

立案率、处罚率偏低，处罚力度不够，大案、要案查处及公告不多，滞纳金的加收严重不足。

税收治理：现状、问题和改进路径税收治理是一个复杂的问题，需要仔细考虑各种因素。

必须了解目前的局势，查明问题，探索可能的改进途径。

目前税收治理的特点是缺乏透明度和问责制。

人们普遍认为，税收制度不公平，某些个人和企业能够逃避纳税义务。

这削弱了公众对政府的信任，损害了税收制度的合法性。

税收治理的关键问题之一是税法的复杂性。

税法往往混乱，难以理解，这使得纳税人难以履行其义务。

这种复杂性也为逃税和避税创造了机会，因为个人和企业可能利用法律上的漏洞来尽量减少其纳税责任。

另一个重大问题是税务当局之间缺乏协调与合作。

不同的机构和管辖区的任务往往相互冲突或重叠，导致税务管理效率低下和不一致。

这阻碍了政府有效执行税法和征收税收的能力。

为了解决这些问题，必须制定全面改进税收管理的途径。

这一途径应包括改革，以加强透明度和问责制，简化税法，并改善税务当局之间的协调。

要加强税收治理的透明度和问责制，就需要进行改革，增加公众获取税收政策和做法信息的机会。

这包括采取措施披露个人和企业的纳税义务以及税务当局的活动。

它还涉及建立机制，供公众就税收治理提供反馈和监督。

简化税法对于改进遵守情况和减少逃税机会至关重要。

为此，可以精简和协调税法，消除不必要的复杂性，并为纳税人提供明确的指导。

它还涉及简化税务申报程序，减轻个人和企业遵守规定的负担。

改进税务当局之间的协调需要改革，以澄清和统一它们的任务、责任和程序。

这包括建立信息共享机制、执法行动合作以及解决不同机构和法域之间的冲突。

它还涉及提高税务当局有效协调其活动的能力。

税收治理是一个关键问题，需要认真考虑和进行全面改革。

应对当前税收治理挑战需要加强透明度和问责制，简化税法，并改善税务当局之间的协调。

通过制定全面的改进途径，有可能加强税收制度的合法性和有效性。

这将支持政府征收税收和促进经济发展，同时确保对所有纳税人的公平和公平。

税收共治：现状、问题与完善路径税收共治是指相关部门、企业和个人共同参与税收管理和治理的一种税收管理模式。

在当今社会中，税收共治已经成为一种普遍的现象。

税收共治的实施，可以有效地提高税收征收的效率，减少逃税漏税，促进经济的健康发展。

然而，目前我国税收共治在实践中也存在一些问题，需要进一步加以完善。

第一，税收共治的现状。

当前，我国税收共治的形势总体较好，相关部门、企业和个人在税收管理和征收方面的配合度较高，税收征收效率有所提升。

相关部门采取了一系列措施，加强税收管理，提高税收征收效率。

企业和个人也积极配合，主动履行税收义务。

同时，税收共治的理念已经深入人心，成为税收征收的重要方式。

通过税收共治，相关部门可以更好地监督税收征收的全过程，提高税收质量，确保税收的公平性和公正性。

第二，税收共治面临的问题。

虽然我国税收共治在实践中取得了一定成绩，但也面临一些问题。

首先，税收共治中相关部门、企业和个人之间的责任划分不够清晰，导致税收管理混乱，征收效率低下。

其次，税收共治中存在一些漏洞和薄弱环节，容易被不法分子利用，导致逃税漏税问题严重。

再次，税收共治的监督机制不够完善，缺乏有效的监督手段，容易导致一些不端行为的出现。

最后，税收共治中的信息化建设还比较滞后，征收效率不高，还需要进一步提升。

第三，完善税收共治的路径。

为了更好地推进税收共治，提高税收征收效率，必须采取一系列措施来解决税收共治中存在的问题。

首先，相关部门应加强对税收共治的监督和管理，加大对不法分子的打击力度，提高逃税漏税的成本。

其次，相关部门应加强税收共治的信息化建设，引入先进的科技手段，提高税收征收的智能化水平，提高征收效率。

再次，相关部门应加强与企业和个人的沟通协调，加大对税收的宣传力度，增强纳税意识，促进税收共治的顺利进行。

最后，相关部门应加强对税收共治的法治建设，建立健全的法律体系，规范税收共治的行为，保障税收征收的公平性和公正性。

让我们总结一下本文的重点，我们可以发现，税收共治是一种重要的税收征收模式，对于提高税收征收效率，促进经济的健康发展具有重要意义。

中国式现代化背景下税收法治体系的现状全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：中国税收法治体系的现状表现在法律法规的完备性和严密性上。

中国税收法规体系由宪法、税法和税务管理法规等构成，为政府向社会征收税款提供了法律依据和规范。

各级政府部门依法依规开展税收征管和征收工作，确保税收的公平、合理和规范。

中国税收法规还规定了税收的征纳主体、税收的征收范围和税收的征管程序等具体内容，为税收工作的开展提供了明确的指导。

中国税收法治体系的现状还表现在税收征管的科技化和智能化上。

随着信息技术的发展和应用，中国税收征管系统不断完善和更新，实现了在线申报、在线核算和在线征收等功能，提高了税收征管的效率和准确性。

税收征管系统还应用了大数据分析和人工智能等技术手段，加强了对纳税人的监管和管理，提高了税收征管的质量和效果。

通过科技化和智能化手段，中国税收法治体系实现了更加便捷、高效和精准的征管工作，为税收征收提供了技术保障和支持。

中国税收法治体系的现状还表现在税收征纳主体的多元化和社会化上。

中国税收法规规定了不同类型的纳税主体，包括国家机关、企事业单位、个体工商户和个人纳税人等，实行了税收的差别征管政策，根据不同主体的经济实力和纳税行为确定税收的征收标准和率。

中国税收法规还强调了税收的公平和公正原则，保护了不同纳税主体的合法权益，促进了税收征纳主体的积极性和主动性。

通过税收征纳主体的多元化和社会化，中国税收法治体系实现了稳定、可持续和健康的发展，为国家经济的增长和社会的进步提供了坚实的基础和保障。

中国税收法治体系在现代化背景下取得了显著的成就和进步，但同时也面临着一些挑战和问题。

税收法规的不完善和不统一、税收征管的漏洞和不规范、税收征纳主体的不合理和不公平等，都是需要加强和改进的方面。

未来，中国税收法治体系需要继续深化改革、完善制度、促进公平、提升效率，实现税收的现代化和法治化，为国家经济的转型升级和发展提供更加有力的支持和保障。

税收征管法律制度存在问题及对策引言税收征管法律制度是国家财政管理的重要组成部分，对于税收收入的合法管理与使用起着重要的作用。

然而，当前税收征管法律制度在实施过程中存在着一些问题，这些问题严重影响了税收的征收和管理效率，需要积极采取相应的对策以解决。

问题分析问题一：税收法律法规缺乏灵活性税收领域的法律法规在制定过程中通常比较保守且缺乏足够的灵活性，无法有效应对经济形势的变化和税收征管的新情况。

问题二：税收征管机构权责不清税收征管机构在税收征管中的职责划分不够明确，导致工作责任不明确，征管行为不规范，影响了税收征收的效率和公平性。

问题三：税收征管法律制度执行不力税收征管法律制度的执行力度不够，缺乏有效的监督和制裁机制，导致一些违法行为得不到制止，使得税收征收的公平性和合法性受到了严重的损害。

对策建议对策一：建立灵活的税收征管法律制度在制定税收法律法规时，应加强对法律法规的灵活性和前瞻性的考虑，充分预测和适应经济形势的变化。

与此同时，应加强与国内外相关税收征管法律制度的沟通和学习，借鉴其他国家和地区的经验和做法。

对策二：明确税收征管机构的职责和权责分工对税收征管机构的职责进行明确和细化，确保各层级和部门的责任划分清楚。

建立健全的征管工作考核制度，加强对征管人员的培训和监督，提高工作效率和质量。

对策三：加强税收征管法律制度的执行力度加大对税收违法行为的打击力度，建立健全的监督和制裁机制，对于违反税收征管法律制度的行为及时予以查处和处罚。

加强对税收征收过程的监督和审计，提高税收征管的公平性和合法性。

结论税收征管法律制度存在的问题影响了税收的征收和管理效率，因此我们应采取相应的对策来解决这些问题。

建立灵活的税收征管法律制度，明确税收征管机构的职责和权责分工，加强税收征管法律制度的执行力度，这些对策将有助于提升税收征管工作的效率和公平性，实现税收收入的合法管理与使用。

我国税收治理存在的问题和改善建议探讨论文关键词:市场经济税收法环境论文摘要:我国社会主义市场经济的确立和建设,税收收入成为国家财政收入的要紧来源,税收的地位愈来愈重要,对税收立法的要求就越高。

但由于我国税收法规不完善,有随意性,弹性大,常常变更,征纳两边在税收法规熟悉上就会产生误差,对同一项纳税事宜,两边会有不同的意见,法规有时又不明确,税务机关执法行为不易标准,容易造成税务机关与纳税人的征纳矛盾。

另外,我国税收法规宣传力度不够,宣传的形式、方式、手腕比较单一,纳税人不了解税法,纳税人纳税意识淡薄。

上述各类缘故致使了我国税收法制环境较差。

1我国税收治理存在的问题及成因税收征管的信息化水平比较低,共享机制未形成,源于税收信息化基础工作薄弱新征管模式要求以运算机网络为依托,信息化、专业化建设为目标,但由于税收基础工作覆盖面较广,数据搜集在全面性、准确性等方面尚有欠缺,不能知足税收征管和税源监控的需要。

税源监控不力,征管失衡随着经济的进展和社会环境的不断转变,税源在散布和来源上的可变性大大增加,税源失控的问题也就不可幸免。

目前,税源监控不力要紧表此刻:一是征管机构设置与税源散布不相称,治理职能弱化。

由于机构设置不合理,税源监控职责分工不是十分明确,对税源产生、转变情形缺乏应有的了解和监控;另外,税务机关治理缺位的问题仍存在,显现大量漏征漏管户的现象,因此税收流失必然存在。

二是税源监控的和谐机制尚未形成。

在“征、管、查”治理模式下,由于税收征、管、查等环节职责不明确或彼此脱节,和国税、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏配合、和谐而引发税源失控。

三是税收执法不标准,税法的威慑力减弱。

税务机关对查处的税收违法案件惩罚力度不够,企业税收违法的风险本钱低,这是税源失控的一个重要缘故。

纳税效劳意识淡薄,征纳关系不和谐一是没有树立起一种“以纳税人为中心”的效劳理念,由于工作的起点不是以纳税人中意为目标,税收法规的宣传不到位,新的税法政策又没有及时送达纳税人,因此在征纳进程中对纳税人的转变和需求难以做出快速反映。

《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系作为国家税收体系的重要组成部分，对于保障地方财政收入、促进地方经济发展具有至关重要的作用。

然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系在运行过程中逐渐暴露出一些问题。

本文将就我国地方税体系存在的问题进行深入分析，并探讨相应的对策。

二、我国地方税体系存在的问题1. 税种设置不够科学当前，我国地方税体系中税种设置不够科学，部分税种存在重复征收、交叉征收等问题，导致税收效率低下。

同时，一些具有地方特色的税种缺乏，无法满足地方财政收入的需求。

2. 税收征管不够规范在税收征管方面，存在一些不规范的行为，如税收优惠政策执行不严格、税收征管手段落后等。

这些问题导致税收征收不公、不透明，影响了税收的公平性和效率性。

3. 地方财政自主权不足在现行税制下，地方财政自主权相对不足，地方政府在税收政策制定和执行方面的空间有限。

这不利于地方根据自身实际情况制定适合的税收政策，也影响了地方财政的稳定性和可持续性。

三、对策研究1. 优化税种设置针对税种设置不够科学的问题，应优化税种设置，完善地方税体系。

在保留现有税种的基础上，增设一些具有地方特色的税种，如房产税、环境税等。

同时，应避免税种之间的重复和交叉，提高税收效率。

2. 加强税收征管为加强税收征管，应采取一系列措施。

首先，严格执行税收优惠政策，确保政策执行的公平性和透明度。

其次，推进税收征管手段的现代化，提高税收征管的效率和准确性。

此外，还应加强税收宣传教育，提高纳税人的税收意识和自觉性。

3. 增强地方财政自主权为增强地方财政自主权，应适当下放税收政策制定和执行的权力给地方政府。

这样，地方政府可以根据自身实际情况制定适合的税收政策，提高地方财政的稳定性和可持续性。

同时，应建立健全地方财政监督机制，确保财政资金的合理使用和有效监管。

四、结论通过优化税种设置、加强税收征管和增强地方财政自主权等措施，可以有效解决我国地方税体系中存在的问题。

浅议当前税收执法存在的问题及对策（5篇）第一篇：浅议当前税收执法存在的问题及对策浅议当前税收执法存在的问题及对策围绕税收管理科学化、精细化的要求，各级国税机关积极探索行之有效的管理方式，如对纳税人实行分类管理、实行“一窗式”和“一户式”监控、实行行业纳税评估、实行管理员工作责任制度和待办事宜落实等等。

这一系列管理措施的实施，促进了税收执法水平的不断提高，执法日趋规范。

但是税收执法工作还存在不少问题，直接影响着税收执法工作质量。

必须认真分析存在的问题，并在实际执法工作中加以克服。

一、当前税收执法工作存在的问题主要表现在四个不到位。

（一）税收执法规范不到位。

具体表现：一是一些基本税收执法程序没有严格执行，导致执法工作出现问题。

如对注销企业的管理，在对纳税人进行注销检查时，没有认真进行检查，检查走过场，对纳税人为什么注销，企业所得税是否清算，增值税上是否有问题，企业库存产成品、原材料在注销后如何处理没有查清，匆匆注销后给以后管理带来许多问题。

二是有些税收执法程序没有严格履行，导致应发现的问题没有及时发现。

如增值税减免税备案管理规定：对初次申请享受征前减免的企业，在备案申请确认后，有申报免税收入的申报期后的第一个月内实地核查。

但有的管理员就是不按要求去做，备案后就万事大吉，后续管理工作没有跟上，导致减免税出现问题。

（二）税收执法自查不到位。

管理员税收执法自查工作是提高税收执法水平的重要形式，定期通过自查，发现自身执法工作存在的问题，及时加以纠正，从而形成一种良性的自查工作机制。

但在实际工作中发现，个别管理员把税收执法自查工作当成是一种负担，在自查工作中有消极情绪，自查不认真，走过场，从而出现有些执法问题年年查年年有，屡查屡犯。

（三）日常管理监控不到位。

出现了管理的“真空”。

如内外资企业所得税备案报告制度，要求管理员在年终汇算清缴时，对纳税人报送的纳税申报表及相关附表认真审核，发现有应报送备案的项目，及时通知纳税人报送，但实际工作中，有的管理员不能很好地审核，备案报告面达不到100%，出现了纳税人未备案而费用照样列支问题，给以后管理增加了难度。

推进税收优惠法制化建设的对策分析税收优惠是指一个国家或地区为了达到一定的目标和目标，对特定纳税人或征税对象给予照顾和鼓励而采取的减轻或免除税负的措施。

我国税收优惠在吸引外资、引进技术、调整产业结构和促进经济等方面发挥了重要的作用。

但也不可否认，随着我国市场经济体制的确立和其他客观经济条件的变化，以及税收制度的进一步深化改革，现行的税收优惠政策已不能适应经济发展的需要。

加强税收优惠法制化建设，完善税收优惠制度已势在必行。

一、我国税收优惠法制化的现状1994年税制改革，废除了许多不合时宜的税收优惠措施，缩小了减免范围，但仍属于法制化的初级阶段，依然存在一些。

（一）税收优惠的效力低，缺乏统一性和规范性。

我国开征或准备开征的18个税种中，经过正式立法的只有《外商投资和外国企业所得税法》、《个人所得税法》和《税收征收管理法》。

其他税种仍然停留在由国务院发布暂行条例和规定，由财政部发布实施细则和解释通知的水平上，立法层次低，法律效力低，在实际操作中，执行力度不强，无法满足社会主义市场经济法制化的迫切要求。

以企业所得税为例，内资企业所得税的税收优惠措施只在国务院发布的暂行条例第八条列了两项规定，至于具体采取哪些税收优惠措施，则散见于其后由财政部、国家税务总局发布的《关于企业所得税若干优惠政策的通知》和《企业所得税若干政策问题的通知》，这不仅使税收优惠措施缺乏规范性，而且其法律效力也远远落后于涉外企业所得税。

此外，由于税收优惠政策多层次，使税收制度复杂化，缺乏统一性和权威性。

（二）税收优惠在政策导向上忽视了财政需要。

在改革开放初期，我国对外国投资者采用全面优惠原则，这在当时的特定环境下的确起到了吸引外资的积极作用。

但是，随着我国投资环境的逐步改善，市场经济环境的逐步形成，这种全面优惠的弊端越来越明显，主要表现在放弃的税收较多，税务成本较高。

同时，在尚未同跨国纳税人的居住国政府普遍签订国际税收协定的情况下，实行全面优惠并不一定能得到预期效果。

浅谈我国税收征管法制化建设作者：姚尧来源：《商场现代化》2009年第01期[摘要] 改革开放以来, 我国税收法制化建设的进程不断加快, 初步形成了有法可依的局面。

但是目前我国依法治税还存在着很多的问题，亟待解决。

本文分析我国税收征管法制化建设存在的问题，并提出相应的对策。

[关键词] 依法治税问题建议一、依法治税的现实意义税法是社会主义法制体系的一个重要组成部分，依法治税是税收领域贯彻落实依法治国基本方略的具体体现，也是税务部门一项法定的、神圣的职责。

特别是我国加入WTO后，对税收执法的标准会更高，要求会更严。

只有在税收管理中真正做到“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，才能理顺税收工作中的各种关系，解决各种矛盾，才能进一步深化税制改革，全面加强税收依法征收管理，实现税收管理法制化、规范化、制度化。

二、目前我国依法治税存在的问题1.税收法律体系不完整。

（1)我国宪法有关税收基本制度规定较少，又没有税收基本法规定一些基本原则。

(2)税务机构的设置及其组织形式、职权、管理体制等还没有真正意义上的税务机构组织法。

(3)税收程序法薄弱。

现行征管法中许多规定不够全面，许多税收征管实践在法律上依据不足，如税务征收、管理、稽查分局的主体资格，税务检查、税收保全、税收强制执行的保障措施等。

2.税收工作观念有待改进。

（1)税务机关的服务意识不强，衙门思想根深蒂固，体现在工作中就是生、冷、硬，使征纳双方关系紧张，影响了工作效率。

（2)管理意识不强。

许多税务部门的领导和地方政府的领导，养成了重收入、轻管理的错误观念。

干部升迁和奖励制度也相当程度地倚重于这一因素，所以税收成本的意识就相对被冲淡了，税收管理水平迟迟没有飞跃，更重要的是依法治税不能得到根本保证。

3.税收执法力度不够。

一是未能依法充分使用清欠手段。

如扣押、查封、拍卖等税收保全、强制执行措施未能充分实施，这也是目前欠税普遍居高不下的主要原因。

二是立案及处罚不到位。

浅谈我国税收法制化建设的现状及对策研究引言税收法制化建设是一个国家税收体制改革的重要方向，也是建设法治国家的基础工作。

税收法制化的建设不仅可以提高税收征管的效率和公平性，还可以增加税收收入，促进经济发展。

然而，当前我国税收法制化建设还存在一些问题和挑战。

本文将浅析我国税收法制化建设的现状，并提出一些对策研究，以期为进一步推动税收法制化建设提供参考。

一、我国税收法制化建设的现状1. 法律体系建设进展顺利我国税收法律体系的建设取得了重要的进展。

自改革开放以来，我国相继颁布了《中华人民共和国税法总则》、《中华人民共和国税收征收管理法》等一系列基本税法，为税收法制化建设奠定了坚实的基础。

此外，国务院、财政部和税务总局等部门还制定了大量的实施细则和规范性文件，进一步完善了税收法律体系。

税收法律的不断完善，为我国税收征管提供了有力支撑。

2. 税收法律适用存在不足尽管我国已经建立了相对完善的税收法律体系，但实际操作中仍存在一些问题。

首先，税收法律适用存在不足。

由于税收法律密度较高，跨部门、跨地区的协调执行仍然存在困难。

此外，税收法律的适用标准和规则也不够明确，导致税收征管工作的不确定性增加，容易出现执行差异和词义争议。

3. 税收征管信息化水平有待提高随着科技的发展，税收征管信息化已成为推动税收法制化建设的重要手段。

然而，目前我国税收征管信息化水平还有待提高。

税务系统内部信息系统的一体化和与其他相关部门的信息共享能力还不够强，导致信息流通不畅，增加了纳税人的办税成本。

此外，税收征管信息安全问题也仍然存在，给税收征管工作带来了一定的风险。

二、对策研究1. 加强法律适用的统一性和规范性为提高税收法律适用的统一性和规范性，可以采取以下措施：•制定更加明确的各类税收法律适用标准和规则，减少词义争议；•加强税收执法人员的培训和专业素养，提高税收执法的一致性和专业性；•加强部门之间的沟通与协调，建立跨部门税收执法的协作机制。