海越能源：董事会对公司2019年度否定意见内部控制审计报告的说明

浙江万丰奥威汽轮股份有限公司董事会关于2019年度否定意见内部控制审核报告涉及事项的专项说明安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）对浙江万丰奥威汽轮股份有限公司（以下简称“公司”）2019年度财务报表内部控制有效性进行审核，并出具了否定意见的《内部控制审核报告》。

公司董事会对否定意见的内部控制审核报告涉及事项进行专项说明如下：一、导致否定意见的事项1、2019年，万丰奥特控股集团有限公司（以下简称“万丰集团”）通过公司的关联公司绍兴佳景贸易有限公司（以下简称“绍兴佳景”）从公司及公司的全资子公司浙江万丰摩轮有限公司（以下简称“万丰摩轮”）以间接划转款项的方式形成违规资金占用。

公司及万丰摩轮累计向万丰集团划转资金人民币74,000万元，2019年内万丰集团已归还人民币59,000万元，截至2019年末违规资金占用余额为人民币15,000万元。

2、2019年，公司的关联公司浙江万丰科技开发股份有限公司（以下简称“万丰科技”）除经营性往来以外，从公司以划转款项的方式形成资金占用。

公司累计向万丰科技划转资金人民币12,500万元，2019年内万丰科技已归还人民币12,500万元。

3、2018年，公司的全资子公司重庆万丰奥威铝轮有限公司（以下简称“重庆万丰”），通过质押其存于厦门国际银行股份有限公司福州分行的定期存单人民币40,000万元及结构性存款人民币20,660万元，为公司的控股股东万丰集团提供担保，在该等担保下，万丰集团共计向厦门国际银行股份有限公司福州分行借入银行借款人民币57,600万元。

2019年度，万丰集团已归还银行借款人民币20,000万元，重庆万丰相应解除质押人民币20,660万元。

2019年12月，因万丰集团银行借款人民币37,600万元到期未偿付，重庆万丰作为担保人代万丰集团偿还了到期本息人民币38,070万元，形成违规资金占用。

4、2018年至2019年，公司通过质押及解除后再质押其存于长安银行股份有限公司宝鸡分行的定期存单，向万丰集团提供担保。

st海越内部控制审计否定意见的事项以st海越内部控制审计否定意见的事项为题，我想要向大家讲述一个真实的故事。

这个故事发生在我曾经工作过的一家名为ST海越的公司。

在一次内部控制审计中，我发现了一些令人担忧的问题，导致我最终做出了否定意见的决定。

我发现公司的财务部门存在着严重的人员短缺问题。

这导致了财务数据的准确性和完整性受到了很大的影响。

在审计过程中，我发现了一些关键的账目错误，例如重复记账和错账等。

这些错误使得财务数据的真实性受到了质疑，进而影响了公司的财务健康状况的判断。

在采购过程中，我也发现了一些问题。

公司并没有建立完善的采购流程和控制措施，导致了采购合同的签订过于随意。

在审计中，我发现了一些没有经过适当程序审批的采购合同，这使得公司的采购资金可能被滥用或浪费。

这种情况对公司的财务状况和运营效率都带来了不良影响。

我还发现了公司在库存管理方面存在严重的问题。

公司没有建立有效的库存监控机制，导致了库存数据的不准确和不及时。

在审计中，我发现了一些过期和损坏的库存，这不仅浪费了公司的资源，还对公司的财务状况造成了负面影响。

我还发现了一些与员工行为相关的问题。

公司没有建立健全的员工行为规范和制度，导致了一些员工的不端行为。

在审计中，我发现了一些员工存在违规操作和不当行为的情况，这对公司的声誉和业务运营都带来了很大的风险。

基于我在ST海越公司的内部控制审计中发现的问题，我做出了否定意见的决定。

这些问题涉及到财务数据的准确性、采购流程的控制、库存管理和员工行为等方面，对公司的财务状况和运营效率都带来了负面影响。

希望公司能够重视这些问题，并及时采取措施加以解决，以确保公司的健康发展和可持续经营。

台海玛努尔核电设备股份有限公司董事会关于2019年度内部控制鉴证报告出具否定意见的专项说明信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）对台海玛努尔核电设备股份有限公司（以下简称“公司”或“台海核电”）2019年12月31日与财务报告相关的内部控制的有效性的自我评价报告进行鉴证，出具了XYZH/2020BJGX0421号否定意见的《内部控制鉴证报告》。

一、《内部控制鉴证报告》中“导致否定意见的事项”1、2020年1月23日，台海核电发布《2019年度业绩预告》预计2019年度归属于上市公司股东的净利润为-2.5至-3.5亿元，业绩预告与台海核电2019年实际利润存在重大差异。

该事项表明台海核电与财务报告相关的内部控制存在重大缺陷。

2、截至2019年12月31日，台海核电存在大额到期未偿付的债务、部分银行账户被司法冻结、公司被列为失信被执行人等事项，表明台海核电资金管理和融资相关的内部控制存在重大缺陷。

3、2019年度，台海核电发生未能及时披露被列为失信被执行人以及控股股东股权被司法冻结的重大事项，表明台海核电信息披露内部控制在执行上存在重大缺陷。

二、公司董事会意见及对内部控制有效性的影响公司董事会同意《内部控制鉴证报告》中会计师的意见。

公司管理层已关注到出上述重大缺陷，并将其包含在公司2019年度内部控制评价报告中。

信永中和在对公司2019年财务报告审计过程中，已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响，出具了保留意见的审计意见。

公司董事会将积极督促各项整改措施的落实，尽快完成整改。

三、关于上述重大缺陷的整改措施1、健全、完善公司信息披露管理制度，强化对公司内部其他部门的培训，强调各部门与信息披露负责部门沟通衔接的及时性、充分性，同时强化对信息披露部门人员的培训与考核，提升其业务水平及管理能力，确保公司对外信息披露的及时、准确、完整。

2、完善公司涉外项目管控，对涉外项目及时进行跟踪、反馈并形成定期报告。

证券代码：600387 证券简称：海越能源公告编号：2020-026 海越能源集团股份有限公司2019年年度股东大会决议公告重要内容提示：本次会议是否有否决议案：无一、会议召开和出席情况(一)股东大会召开的时间：2020年5月21日(二)股东大会召开的地点：浙江省诸暨市西施大街59号海越大厦15楼会议室(三)出席会议的普通股股东和恢复表决权的优先股股东及其持有股份情况：(四)表决方式是否符合《公司法》及《公司章程》的规定，大会主持情况等。

本次会议由公司董事会召集,董事长邱国良先生主持。

会议的召开符合《公司法》、《公司章程》和《公司股东大会议事规则》的有关规定。

(五)公司董事、监事和董事会秘书的出席情况1、公司在任董事9人，出席9人；2、公司在任监事3人，出席3人；3、公司董事会秘书出席了会议；公司高管及见证律师列席了会议。

二、议案审议情况(一)非累积投票议案1、议案名称：2019年度董事会工作报告审议结果：通过2、议案名称：2019年度监事会工作报告审议结果：通过3、议案名称：2019年度财务决算报告审议结果：通过4、议案名称：2019年年度报告全文及其摘要审议结果：通过5、议案名称：关于公司2019年度利润分配方案的议案审议结果：通过6、议案名称：关于提请股东大会批准公司与子公司互保额度的议案审议结果：通过7、议案名称：关于授权管理层2020年向金融机构申请综合授信的议案审议结果：通过8、议案名称：关于续聘中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2020年度财务及内控审计机构的议案审议结果：通过表决情况：(二)现金分红分段表决情况(三)涉及重大事项，5%以下股东的表决情况(四)关于议案表决的有关情况说明议案5、6为特别决议议案,应当由出席股东大会的股东(包括股东代理人)所持表决权的2/3以上通过。

三、律师见证情况1、本次股东大会见证的律师事务所：国浩律师（上海）事务所律师：梁效威、高聪2、律师见证结论意见：公司本次股东大会的召集、召开程序符合相关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定，出席本次股东大会人员的资格合法有效，本次股东大会表决程序及表决结果均合法有效。

否认意见内部控制审计报告导语：否认意见的审计报告会计师经过审计后，应出具否认意见的审计报告。

下面是收集的否认意见内部控制审计报告，欢迎阅读。

1.航天通信(立信事务所审计)。

在内部控制审计中，会计师注意到航天通信具有客户资信等级评估、授信额度管理方面的内控设计程序，但业务部门在与客户交易的过程中未严格执行，航天通信对客户资信等级评估、授信额度管理等方面的内部控制在执行层面存在重大缺陷。

同时，会计师注意到，由于未严格执行该内部控制程序，已经给航天通信造成了重大损失。

近年来，航天通信与上海中澜和艾萨尔一直开展代理进口原毛业务，上海中澜的实际控制人和其控制的艾萨尔公司对航天通信做了9000万元的最高额担保，航天通信未对上海中澜的实际控制人和艾萨尔公司是否有能力承担担保义务进展详细调查，并超过最高担保额9000万元后仍向上海中澜和艾萨尔发货，后因对方出现严重的资金问题，造成航天通信应收款项1.35亿元人民币不能按期收回。

会计师认为，航天通信未对上海中澜的实际控制人和艾萨尔公司是否有能力承担担保义务进展详细调查，属于客户资信等级评估执行层面内部控制程序存在重大缺陷，超过授信额度超额发货，属于授信额度管理内部控制程序存在重大缺陷。

2.泰达股份(普华永道中天事务所审计)。

会计师认为泰达股份的财务报告内部控制存在如下重大缺陷：(1)部分子公司未定期执行资产减值评估，或在资产减值评估过程中未发现已说明该资产已发生减值的客观证据。

上述重大缺陷影响了财务报表中应收款项和可供出售金融资产相关的资产的计价以及资产减值的准确性，与之相关财务报告内部控制执行失效。

泰达股份尚未在20XX年底完成上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作，但在编制 20XX 年度财务报表时已对资产减值损失进展了恰当调整，并对前期对应数据相应进展了追溯调整及重述。

(2)部分区域开发板块子公司未执行对于应付未付工程款进展暂估、预提的分析审核的内部控制。

上述重大缺陷影响了财务报表中应付未付的一级土地开发工程款的截止性和义务认定，与之相关财务报告内部控制执行失效。

海航投资集团股份有限公司董事会关于会计师事务所出具否定意见的内部控制审计报告的专项说明大华会计师事务所（特殊普通合伙）对海航投资集团股份有限公司（以下简称“海航投资”或“公司”）2019年12月31日的财务报告内部控制的有效性进行审计，并出具了大华内字[2020]000151号《内部控制审计报告》，《内部控制审计报告》对公司内部控制有效性出具了否定意见。

一、《内部控制审计报告》中“导致否定意见的事项”“重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

我们在内部控制审计过程中发现，海航投资公司财务报告内部控制存在以下重大缺陷：（一）未履行程序为关联方提供担保于2019年度，海航投资公司存在为关联方提供担保的情况，截至2019年12月31日，担保责任尚未完全解除。

海航投资公司在对外担保的过程中未履行公司内部控制制度的审批程序，未履行关联交易的决策程序且未及时进行信息披露，违反了海航投资公司《对外担保管理制度》、《关联交易管理制度》、《信息披露管理办法》等内控制度相关规定。

（二）未充分履行程序与关联方发生资金往来于2019年度，海航投资公司存在未获得股东大会授权的情况下，与关联方发生资金往来，截至2019年12月31日，资金已全部收回。

海航投资公司在办理资金支付时中未履行公司内部控制制度的审批程序，未履行关联交易的决策程序且未及时进行信息披露，违反了海航投资公司《关联方资金往来管理制度》、《关联交易管理制度》、《信息披露管理办法》等内控制度相关规定。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使海航投资公司内部控制失去这一功能。

”二、公司董事会意见及《内部控制审计报告》对内部控制有效性的影响公司董事会同意《内部控制审计报告》中会计师的意见。

公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。

獐子岛集团股份有限公司监事会
关于《董事会对公司非标准内部控制鉴证报告涉及事项的专
项说明》的意见
獐子岛集团股份有限公司（以下简称“公司”）监事会根据《公司法》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》、《上市公司治理准则》、《监事会议事规则》等相关法律、法规的规定，对《董事会对公司非标准内部控制鉴证报告涉及事项的专项说明》作出以下核实意见：
监事会认为：
1、公司已根据自身情况，建立了较为完整的内部控制体系。

但公司未能及时预判到底播虾夷扇贝存货可能发生重大异常，在消耗性生物资产管控中的监测预警制度存在重大缺陷，还需不断完善制度持续改进，保持制度建设的有效性，发挥制度在识别、分析、评估、预判风险、降低风险方面的作用。

2、公司《獐子岛集团股份有限公司2019年度内部控制评价报告》全面、真实、客观地反映了公司内部控制制度的建设和运行情况。

3、监事会同意公司董事会关于非标准内部控制鉴证报告涉及事项的专项说明，公司监事会将行使好监督职能，希望公司董事会和管理层按照所提出的整改措施，加强内控制度建设和管理规范，完善公司内控制度建设与执行，提升公司治理水平，消除鉴证意见涉及事项的影响，切实维护中小投资者的利益。

獐子岛集团股份有限公司监事会
2020年4月30日。

商赢环球股份有限公司董事会关于会计师事务所出具否定意见内部控制审计报告的专项说明商赢环球股份有限公司（以下简称“公司”或“商赢环球”）聘请中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴财光华会”）为公司2019年度财务报告内部控制审计机构；中兴财光华会对公司2019年度财务报告内部控制的有效性进行了审计，出具了否定意见的内部控制审计报告。

根据中国证监会、上海证券交易所的有关规定，公司董事会对否定意见涉及事项专项说明如下：一、内部控制审计报告中导致否定意见的事项（一）商赢环球公司2019年度签订营养品采购合同16,161.92万元，设备采购合同11,200万元，未见管理层按照采购管理制度要求通过询价、比价和议价或报价记录程序资料及对签订后的合同进行全程监督管理的程序资料。

该重大缺陷影响公司对外披露的财务报告中预付账款账面价值的准确性，与之相关的内部控制执行失效。

（二）商赢环球对联营企业--乐清华赢投资有限公司投资9,749.15万元，报告期管理层未取得该公司的财务状况、经营情况资料，商赢环球公司未有效实施对外投资的跟踪管理，该重大缺陷影响公司对外披露的财务报告中长期股权投资账面价值的准确性，与对外投资管理相关的内部控制执行失效。

（三）报告期内，重要子公司高管离职，截至目前仍未办理银行预留印鉴的变更手续，该重大缺陷会影响公司业务的正常办理，与之相关的非财务报告内部控制失效。

二、公司董事会意见及否定意见对公司内部控制有效性的影响程度公司董事会已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中，上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。

在公司2019年财务报表审计中，会计师已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。

除公司2019年度财务报表的审计报告“形成保留意见的基础”所述事项外，并未对中兴财光华出具的公司2019年度财务报表审计报告产生影响。

三、消除上述事项及其相关影响的具体措施1、针对采购环节和合同管理的重大缺陷，公司将：（1）加强公司尤其是各子公司的合同管理，严格按《公司合同管理制度》的相关要求履行审批手续，重大合同必须执行必要的审批流程以及后续合同跟踪和合同全流程监控。

海越能源2019年财务分析综合报告海越能源2019年财务分析综合报告一、实现利润分析2019年实现利润为49,464.12万元，与2018年的49,935.59万元相比变化不大,变化幅度为0.94%。

实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。

在营业收入大幅度下降的同时经营利润也大幅度下降，企业经营业务开展得很不理想。

二、成本费用分析2019年营业成本为1,145,612.18万元，与2018年的2,030,991.18万元相比有较大幅度下降，下降43.59%。

2019年销售费用为5,447.81万元，与2018年的6,063.96万元相比有较大幅度下降，下降10.16%。

2019年在销售费用大幅度下降的同时营业收入也出现了较大幅度的下降，企业市场销售形势迅速恶化，并引起盈利能力的下降，应当采取措施，调整销售力量和战略。

2019年管理费用为18,577.61万元，与2018年的16,706.71万元相比有较大增长，增长11.2%。

2019年管理费用占营业收入的比例为1.55%，与2018年的0.78%相比有所提高，提高0.77个百分点。

这在营业收入大幅度下降情况下常常出现，但要采取措施遏止盈利水平的大幅度下降趋势。

2019年财务费用为8,945.28万元，与2018年的30,433.58万元相比有较大幅度下降，下降70.61%。

三、资产结构分析从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降慢于营业收入下降，资产的盈利能力下降，与2018年相比，资产结构趋于恶化。

四、偿债能力分析从支付能力来看，海越能源2019年是有现金支付能力的。

从企业当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水平，相反会降低企业现在的盈利水平。

五、盈利能力分析内部资料，妥善保管第1 页共3 页。

公司代码：600150 公司简称：中国船舶中国船舶工业股份有限公司2019年度内部控制评价报告中国船舶工业股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一.重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二.内部控制评价结论1.公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷□是√否2.财务报告内部控制评价结论√有效□无效根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷□是√否根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

4.自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素□适用√不适用自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。