财务管理相关制度及责任制

财务管理（safe365本文为word版，可直接下载使用）财务管理第一节机构及职能职责xx财务管理的职能机构为计划财务处，其职能职责为：拟定水库工程财务的内部管理办法，制定资金的年度计划，负责调度、控制资金使用情况和水库项目建设管理情况的内部审计，负责监督管理国有资产和水费征收管理工作；制定物资供应计划，负责建筑材料和工程设备的采购、供应、保管；对工程使用的材料和设备质量，生产、供货单位资质、信誉、售后服务等进行监督、控制，凡进入施工现场的建筑材料和工程设备均应按有关规定进行检验，确保工程所使用产品为合格产品。

第二节岗位职责xx工程建设管理局计划财务处人员由三人组成，一名财务负责人，一名会计，一名出纳。

各自的岗位职责如下：财务负责人岗位职责一、负责组织本单位的财务会计工作，带领全体财务会计售货员学习、贯彻和严格遵守国家财务会计法律、法规、政策和单位内部规章制度，依法行使会计监督职能，防范会计风险。

二、从本单位实际出发，组织制定单位内部财务会计规章制度，参与制定与财务会计工作有关的其他内部管理制度。

三、具体组织会计核算，设计会计核算内容和程序，监督指导财务会计人员按国家统一的财务会计制度、会计基础工作规范和水利建设上的要求处理会计业务，做到及时、准确、客观、公正；审查会计重要事项；监督各项工程预付应付、预收应收及其他往来款项的清理和支付工作。

四、组织编制部门预（决）算、基本建设项目预（决）算、工程竣工决算、用款计划，监督各类资金的到位和筹集情况，保证工程建设的资金需要。

五、研究解决财务会计工作中的重点和难点问题。

六、参加重要工程建设管理会议和工程竣工验收，组织财务会计人员参加工程建设和设备物资采购招标以及合同签订工作。

七、负责协调和处理财务与单位内部和外部有关单位之间的业务关系，组织好有关部门审计和财务检查的接待工作。

八、监督离职会计工作人员办理会计移交手续。

九、完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责一、在财务机构负责人的领导下，具体制定或参与制定单位内部财务会计规章制度，以及其他内部管理制度，设计会计核算具体规则和组织建立会计资料传递程序。

二、按照国有建设单位会计制度和行政事业会计制度，结合本单位实际情况的规定，设置会计科目和账簿，经管总分类和各级明细账。

三、编制总账科目汇总表并试算平衡，登记总分类和各级明细账，并与各日记账、辅助账核对，保证账账相符。

四、对银行存款、现金等货币资金和单位采购物资进行定期盘点清查,做到账实相符。

五、期末按会计制度的规定进行期末账务处理，编制会计报表，编写财务情况说明书，经单位负责人等审阅签署后，在规定期限内上报会计报表。

六、收集单位基本建设管理等资料，根据会计报表等数据进行财务分析。

七、收集工程竣工决算所需的资料，主持编制工程竣工财务决算。

八、做好对出纳的监督与指导工作。

九、严格审核出纳提供的原始凭证，对不符合规定的拒绝作会计账务处理，提出补救措施和预控建议。

十、严格审核出纳使用的各种票据、收据和发票等，发现问题及时上报。

十一、加强政治和业务学习，提高政治素质和业务技能。

十二、完成领导交给的其他工作任务。

出纳岗位职责一、在会计指导下，负责库存现金、银行存款和其他货币资金等日常收支工作。

二、严格按照《现金管理暂行条例》的规定保管现金，按照现金使用范围收支现金，按照《银行结算办法》、《票据法》等规定，办理银行收付款手续。

三、按规定填制或取得原始凭证必须符合法定要求。

对不真实、不合法的原始凭证不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。

四、设置现金、银行存款等日记账或备查账，根据审核无误的收付款凭证办理资金的收付，并及时登记账簿，做到日清月结。

根据会计账务处理的需要，能及时提交原始凭证或记账凭证给会计处理账务或登记账簿。

五、每日终了对库存现金进行盘点，做到不以“白条”抵充库存现金，不保管账外现金，保证账款相符，确保库存现金和其他主要物品的安全。

六、妥善保管银行印签，不保管签发票据使用的全部印鉴。

七、严格保管和按规定使用各种银行票据、收款收据和发票等票据。

八、负责办理职工工资、医疗保险、住房公积金等职工福利财务方面的相关业务，装订和保管好凭证、帐册和有关资料，及时归档，防止丢失和损坏。

九、严格遵守财经纪律和内部财务管理办法，不得挪用公款，未经领导批准，不得借支他人，不得坐支收入款。

十、加强会计职业道德和会计专业知识的学习，提高会计服务质量和业务技能。

十一、完成领导交办的其他工作任务。

第三节财务管理办法第一条为规范管理局财务管理行为，预防财务风险，保证各项财产物资安全，根据国家有关规定，制定本办法。

第二条管理局使用的会计制度1、州级财政下达给管理局的人员经费、公用经费等使用《事业单位会计制度》。

2、各级财政安排的项目前期工作经费和建设期工程建设资金使用《国有建设单位会计制度》。

第三条财务管理的主要任务是保证国家财经法律法规在本局的贯彻执行；及时筹集和组织资金供应；做好财务预（决）算，严格控制和正确核算各项成本费用，合理、规范使用各项资产，努力提高资金使用效益。

第四条财务管理应做好以下基础工作：1、建立报账制度，规范原始记录管理及填报要求。

2、建立合理的定额管理制度，严格控制成本与费用。

3、建立计量验收制度，实行采购与保管分离。

4、建立财产、物资的管理及清查盘点制度。

5、建立财务预算管理制度，做好财务预测与计划。

6、建立财务分析制度，做好财务报表分析、财务估价、投资管理、流动资金管理。

7、建立内部稽核制度，设立内部控制流程图。

明确财务机构人员岗位责任制，加强内部监察审计。

8、建立会计电算化管理制度。

第五条内部财务管理职责划分1、单位负责人职责。

遵守国家法律法规，根据项目计划、预算组织好项目实施；具体确定内部财务机构、配备合格会计人员；组织拟定内部财务管理制度；接受财政、税务、审计机关的财务监督检查等。

2、财务机构负责人职责。

宣传贯彻国家有关财务政策和会计制度，搞好计划财务处会计人员在职继续教育工作，提高会计人员职业道德和专业知识，保证计划财务处会计工作质量；审核重要财务事项；协调内外经济财务关系；组织编制财务计划、财务预算；定期检查财务预算执行情况，负责内部财务监察审计工作，研究解决执行中的问题；负责组织好财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督；审核财务报告、统计报告等。

3、计划财务处职责。

具体履行财务管理职责，做好财务预算编制、执行、控制、分析考核和决算编制工作；负责资金的筹集和使用；建立建全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作；做好工程物资采购、保管工作；积极参与项目评估、概预算审查、招标、评标、经济合同的拟定及竣工验收等。

4、各处（室）职责。

配合计划财务处做好各项财务基础工作。

第六条资金筹集原则1、符合国家法律法规。

2、遵循项目概算和财务预算。

3、满足项目建设需要，并符合经济性原则。

第七条投资来源分类管理。

1、按资金性质分类：财政预算内基本建设资金（包括国债专项资金，下同）；水利建设基金；银行贷款等。

2、按投资来源渠道分类：中央财政拨款；地方财政拨款；银行贷款等。

第八条对项目建设资金实行预算管理1、财政性基本建设资金按财政部门预算管理要求执行。

2、其他资金按投资方或补足部门的要求管理。

第九条项目年度支出预算编制的依据1、年度投资计划以及年度筹资情况。

2、施工合同以及年度施工进度计划。

3、合同（协议）价格，概算费用定额标准以及相关的市场价格资料。

4、其他合理预算因素。

第十条预算管理程序：项目年度支出预算按“编制上报、审查批准、下达执行”的程序执行。

第十一条加强对预算执行的反馈和考评，由于不可抗力等特殊原因，确需调整预算的，按预算管理权限办理变更手续。

第十二条资金使用原则1、符合国家关于水利资金使用规定的用途。

人员经费公用经费按同级财政经费管理的要求，严格控制使用；项目前期工作经费、水利基本建设资金严格按照有关管理办法执行。

2、符合概算、预算确定的范围和标准。

3、符合规定的程序。

第十三条账户管理。

严格按财政、银行等的规定设置和管理账户，原则上每种性质的资金设置一个账户。

第十四条货币资金支付的原则和程序。

资金支付原则根据项目前期工作内容、项目概算、年度投资计划、施工进度、支出预算等办理，具体程序是：资金支付程序。

货币资金支付业务应当按照以下规定的程序办理:1、支付申请有关处（室）或单位用款时,应当提前向计划财务处提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审核财务负责人对货币资金支付申请进行审核, 审核货币资金支付申请的手续及相关单据是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否正确等。

审核无误后,交单位负责人审批。

3、支付审批单位负责人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请,应当拒绝批准。

4、办理支付出纳人员根据审批的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,并及时登记现金和银行存款日记账。

第十五条本单位发生的重要货币资金支付业务,实行集体讨论决定, 并建立责任追究制度 , 防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

第十六条建设成本的组成。

建设成本由建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出组成。

转出投资、待核销基建支出不构成建设成本。

被没收的财物、支付的滞纳金、罚款；赞助、捐赠支出；国家法律法规以外的各种付费及国家规定不得列入成本的其他支出不得列入建设成本第十七条建设成本的核算1、一、二级会计科目按会计制度的规定设置。

2、三、四级会计科目按概（预）算中单项、单位工程和费用明细项目等为核算对象，使之与项目概（预）算的费用构成在口径上保持一致。

第十八条控制建设成本应遵循的原则1、执行招标投标制、工程监理制、项目法人制以及合同管理制原则。

2、严格执行概（预）算原则。

3、实际成本计价原则。

4、效率原则。

第十九条资产分类。

资产一般分为固定资产、流动资产、无形资产、递延资产。

流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、库存材料、库存设备等。

第二十条健全现金、各种存款的内部控制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第二十一条定期进行应收及预付款项的对帐和清理，确保工完账清，并按规定程序处理坏账损失。

第二十二条建立清查盘点制度，加强库存材料、库存设备等的实物管理。

第二十三条固定资产是指使用期限超过一年，单价在1500元以上的设备，器具、工具等本局自用资产。

第二十四条计划财务处负责固定资产（含使用年限在一以上、单价在100元以上的低值易耗品）的日常管理，建立固定资产的保管、使用、内部转移、盘盈、盘亏、报废制度、清理盘点等内部管理制度。

1、固定资产和低值易耗品的购置实行计划管理、审批制度。