对未达增值税和营业税起征点纳税人免征个人所得税的探讨

未达起征点户税收征管现状及建议提高增值税起征点，既是一项“富民”政策，又在一定程度上体现了税收的经济杠杆调节作用。

2003年以来，国家税务总局曾先后两次调整了增值税的起征点。

我省也两次对增值税的起征点进行了相应的调整。

起征点提高后，对征税对象和范围的认定工作逐渐成为个体税收管理的一项重要工作内容，加强对未达起征点户的税收管理已经成为当前基层税务征收管理部门的一项重要工作职责。

一、征管现状未达起征点户相对于定期定额纳税户来说，管理难度比较大，主要体现在以下几个方面：1、准确认定难。

一是税务机关核定销售额缺乏准确依据。

起征点是征税对象达到征税数额的界限，即税法规定课税对象开始征税的数额。

政策规定从字面上看很容易理解掌握，起征点很明确。

但如何界定销售额是否达到起征点，税务人员难以准确把握和操作。

一方面，现有的征管手段对个体工商户的销售额是否达到起征点并没有科学合理的确定依据，也不可能达到很高的精度，只能根据投资、规模、地段、人员等因素来确定其销售收入。

另一方面，纳税户本身难以提供准确的核定依据。

由于个体经营者无账可寻，即使是使用定位定税也好，还是采用成本倒挤等方法也好，都不能真实体现经营者的实际经营状况，人为的把谁定为起征点以上或以下，都不能让人心服口服，因而，征纳双方时常为此发生矛盾。

二是认定存在随意性。

在起征点的认定上，税收管理员的主观判断起着很大作用，由于税务部门征管人员少，征管范围点多面广，在一定时间和范围内，要将大量的纳税户逐一核实清楚，是一个比较困难的事情，因此在实际操作过程中，税收管理员往往为了在规定时间内完成税收征管工作任务而出现随意认定起征点的现象，个别有的甚至还存在定“人情税”、“关系税”的现象。

2、税收监控难。

一是税务人员思想认识上有偏差。

随着增值税起征点的调整，未达起征点的个体户比重的日益提高，个体税收的征收成本与税收收入的比例进一步加大，税务部门往往出于“抓大放小”思想的影响，容易忽视起征点以下个体税收的征管，认为反正不用征税，管不管理对税收没影响，造成征管措施的不到位。

个人所得税起征点调整的影响与应对随着我国经济的不断发展和个人收入水平的提高，个人所得税起征点的调整成为近年来经济领域中备受关注的话题。

本文将就个人所得税起征点调整的影响及应对措施展开探讨，以帮助读者更好地理解该主题。

1. 个人所得税起征点调整的背景个人所得税起征点是指个人的收入达到一定额度时，需要按照法定比例缴纳个人所得税的起始点。

在我国，个人所得税的起征点是根据经济发展和社会变化进行调整的。

最近一次个人所得税起征点调整是在2018年，将起征点从每月3500元提高到5000元。

2. 个人所得税起征点调整的影响2.1 负担减轻：个人所得税起征点的提高意味着相对较低收入人群的个税负担减轻。

根据统计数据显示，约有80%的个人所得税纳税人受益于起征点调整，他们可以享受更高的免税额度，实际纳税额减少。

2.2 消费刺激：个人所得税起征点调整可以增加中低收入者的可支配收入，从而刺激消费需求。

随着消费能力的提升，人们有更多的资金用于消费，这对拉动经济增长具有积极意义。

2.3 收入调整：个人所得税起征点调整也会影响企业人员的薪酬结构，一些企业可能会根据税负减轻的情况适当提高员工的收入水平，以留住人才和激励员工。

3. 个人所得税起征点调整的应对措施3.1 调整个人财务规划：个人所得税起征点的提高为个人财务规划提供了更大的空间。

个人可以考虑调整收入结构，通过投资理财、购买保险等方式，进一步优化个人财务状况，实现财富增值。

3.2 提高自身素质：随着个人所得税起征点的不断提高，企业对人才的要求也将越来越高。

因此，个人应该不断提高自身素质，通过学习进修、技能培训等方式提升自己的竞争力，以适应职业发展和市场需求的变化。

3.3 注意税收合规：虽然个人所得税起征点提高了，但个人在税收方面的合规性仍然重要。

个人应该关注个人所得税法律法规的变化，确保在合法的框架内进行个人所得税的申报和缴纳，以避免可能的法律风险。

总结起来，个人所得税起征点调整的影响主要表现在减轻纳税人负担、刺激消费和调整收入结构等方面。

我国个人所得税免征额界定的比较分析概述个人所得税是一种征税方式，根据个人所得的不同水平征收不同的税率。

个人所得税免征额是指在一定的范围内，个人所得不需要缴纳税款。

我国个人所得税免征额的界定对于个人所得税制度的公平性和合理性具有重要意义。

本文将对我国个人所得税免征额界定的比较分析进行探讨。

我国个人所得税免征额的现状根据我国个人所得税法的规定，个人所得税免征额是指个人从工资、薪金等劳动所得中获得的一定金额，超过这个金额的部分需要缴纳个人所得税。

目前，我国个人所得税免征额的界定如下：•对于综合所得纳税人，免征额为每月3500元。

•对于工资、薪金所得纳税人，免征额为每月5000元。

这意味着，如果个人所得税未超过免征额，个人不需要缴纳个人所得税。

然而，如果个人所得税超过免征额，超过部分需要按照税法规定的税率缴纳个人所得税。

我国个人所得税免征额界定的影响因素我国个人所得税免征额的界定受到多种因素的影响。

以下是一些主要的影响因素：1.经济发展水平：随着经济的发展和国民收入的增加，个人所得税免征额也需要相应提高，以适应不同阶层的税务负担。

2.生活成本和物价水平：生活成本和物价水平的提高可能会影响个人所得税免征额的界定，以确保个人有足够的经济能力承担纳税义务。

3.社会福利和保障制度：社会福利和保障制度的健全与否也会影响个人所得税免征额的界定。

如果社会福利制度完善，可以适当提高个人所得税免征额，以减轻个人的负担。

4.税收政策目标：个人所得税免征额的界定也与税收政策目标密切相关。

如果政府希望通过个人所得税征收更多的税收，可能会降低免征额，相反，如果政府希望减轻个人税收负担，可能会提高免征额。

我国个人所得税免征额与其他国家的比较个人所得税免征额的界定在不同国家之间存在差异。

以下是我国与其他国家个人所得税免征额的比较情况：1.美国：美国个人所得税免征额略高于我国，目前约为每年12000美元。

2.德国：德国个人所得税免征额相对较低，根据婚姻状况和子女人数的不同而有所不同。

个人所得税起征点调整影响与建议随着经济的发展和社会进步，个人所得税起征点的调整已成为一个重要的议题。

个人所得税起征点的调整直接影响着纳税人的经济负担以及社会的公平性。

本文将探讨个人所得税起征点调整的影响，并提出一些建议。

一、个人所得税起征点调整的影响个人所得税起征点调整的影响主要涵盖两个方面：经济影响和社会公平性。

1. 经济影响个人所得税起征点的调整对纳税人来说意味着直接的经济影响。

当起征点较低时，许多低收入人群也会被征税，增加了他们的经济负担。

但是，如果起征点过高，高收入群体可能会获得更多减税福利，增加了贫富差距，进一步加剧社会不平等。

此外，个人所得税起征点的调整还会对国家财政收入产生影响。

如果起征点过高，可能会导致个人所得税的征收范围变窄，减少了财政收入。

相反，如果起征点较低，会增加纳税人数量，对国家财政收入产生积极影响。

2. 社会公平性个人所得税起征点的调整也与社会公平性紧密相关。

合理的起征点调整可以减轻低收入人群的经济负担，促进社会公平。

然而，不合理的调整可能导致富人和穷人之间的差距进一步扩大，进而加剧社会不公平现象。

二、个人所得税起征点调整的建议鉴于个人所得税起征点调整的重要性，我们提出以下建议以解决相应的问题：1. 综合考虑经济和社会因素个人所得税起征点的调整应该全面考虑经济和社会因素，以实现税收的公平与效益。

政府应该根据国家经济情况、社会福利水平和财政预算等因素，合理确定起征点的数值。

2. 定期进行起征点评估个人所得税起征点的调整应定期进行评估和调整。

经济形势和社会变化都可能导致个人所得水平的变化，因此政府应该根据实际情况及时进行调整，以确保个人所得税的公平性和适应性。

3. 优化个人所得税制度除了考虑起征点调整外，还应该进一步优化个人所得税制度。

例如，可以引入差别税率制度，使高收入群体承担更多的税收责任，以实现税收公平。

4. 提高个人所得税宣传和教育政府应该加强个人所得税宣传和教育，提高纳税人对个人所得税制度的了解和认识。

个人所得税起征点调整及影响分析个人所得税起征点调整是指政府根据国民经济发展和社会变迁情况，对纳税人的应税所得额进行调整的一种措施。

起征点是指在一定的时间段内，个人所得税法规定的最低免征额。

近年来，我国个人所得税起征点不断增加，旨在减轻低收入人群的税负，推动经济发展，提升居民生活水平。

本文将探讨个人所得税起征点调整的目的、影响因素以及对经济的影响。

一、个人所得税起征点调整的目的个人所得税起征点调整的目的主要有以下几个方面：1. 减轻低收入人群的税负。

随着社会经济的发展，一部分人群的收入水平相对较低，如果将个人所得税的起征点设置得过低，将会对低收入人群造成较大的负担。

通过适度提高个人所得税起征点，可以减轻低收入人群的税务负担，提高其可支配收入，促进基本消费的增长。

2. 激发消费需求。

个人所得税起征点的调整直接关系到居民收入，通过增加个人所得税免征额的幅度，可以提高低收入人群的可支配收入，促进消费需求的释放。

消费是拉动经济增长的重要动力之一，因此激发消费需求对于经济的发展具有重要意义。

3. 促进经济发展。

个人所得税起征点的调整还可以提高劳动者的积极性和创造力，激发人们的工作积极性。

适当提高起征点，可以降低部分人群的个人所得税负担，激发他们的工作动力，提升劳动生产率，进而推动整个经济的发展。

二、个人所得税起征点调整的影响因素个人所得税起征点的调整受到多方面因素的影响，以下是一些主要因素：1. 经济发展水平。

经济的整体发展水平是个人所得税起征点调整的重要参考依据。

随着经济的快速增长，人们的收入水平也会相应提高，此时适当提高起征点，可以保持个人所得税的公平性，减轻纳税人的负担。

2. 深化税制改革。

税收改革的推进对个人所得税起征点的调整起到重要的推动作用。

随着我国税制改革的深入，个人所得税的税率结构和计算方法也在不断调整，此时需要对起征点进行相应的调整，以适应税制改革的发展需求。

3. 社会公平和社会保障。

个人所得税起征点的调整也涉及到社会公平和社会保障的问题。

纳税⼈销售额未达增值税起征点处理依据《增值税暂⾏条例》的规定，纳税⼈销售商品或者服务后，销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。

关于纳税⼈销售额未达增值税起征点处理的问题，下⾯由店铺⼩编为⼤家进⾏详细解答。

⼀、纳税⼈销售额未达增值税起征点处理1、纳税⼈销售商品或者服务后的销售额，未达到增值税起征点的，免征增值税，达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。

2、法律依据：《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》第⼗七条⼆、增值税纳税⼈的分类有哪些1、⼀般纳税⼈⼀般纳税⼈是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括⼀个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的⼩规模纳税⼈标准的企业和企业性单位。

原则上要求从事货物⽣产或提供应税劳务的纳税⼈，以及以从事货物⽣产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税⼈，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在100万元(含)以上。

从事货物批发或零售的纳税⼈，年应税销售额在180万元(含)以上。

2、⼩规模纳税⼈⼩规模纳税⼈是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实⾏简易办法征收增值税的纳税⼈。

具体来说，符合以下条件之⼀的，就属于⼩规模纳税⼈：(1)年应税销售额未超过100万元的⼯业企业。

⼯业企业，是指从事货物⽣产、加⼯、修理修配的企业及企业性单位，包括以⼯业⽣产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。

(2)年应税销售额未超过180万元的商业企业。

商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营⼯业⽣产的企业及企业性单位。

除此以外，还有三种纳税⼈也视同⼩规模纳税⼈，即：年销售额超过⼩规模纳税⼈纳税标准的个⼈(不包括个体经营者);⾮企业性单位;不经常发⽣应税⾏为的企业。

上述是⼩编整理的内容，依据《增值税暂⾏条例》的规定，纳税⼈销售商品或者服务后，纳税⼈销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，可以免征增值税;如果达到起征点的，依照本增值税暂⾏条例的规定全额计算缴纳增值税。

我国个人所得税免征额的分析我国个人所得税免征额的设置一直备受社会关注。

个人所得税是国家财政的重要税种之一，对于调节收入分配、促进经济发展具有重要意义。

我国个人所得税免征额的设定直接关系到广大纳税人的税负水平和生活水平，因此其合理性和公平性备受关注。

个人所得税是指个人从各种来源取得的劳动报酬、稿酬、特许权使用费、财产转让所得等所应纳税的税种。

我国自1980年恢复个人所得税以来，个人所得税的免征额一直是各界关注的焦点之一。

个人所得税免征额是指在一定范围内个人所得税不征收的额度，对于减轻纳税人负担、促进消费、促进经济发展具有重要意义。

我国个人所得税免征额的设定旨在兼顾税收调节和社会公平。

个人所得税免征额的设定应当考虑到国民经济发展水平、物价水平、居民生活水平等因素，确保纳税人的基本生活需求不受影响，同时也要保障国家税收的稳定和可持续性。

个人所得税免征额的设定需要权衡各方利益，确保税收的公平性和有效性。

近年来，随着我国经济的快速发展和居民收入水平的提高，个人所得税免征额的设定也逐步提高。

2018年，我国将个人所得税免征额调整为每年5万元，这一举措受到了广大纳税人的欢迎，有助于减轻中低收入群体的税负，促进消费，促进经济发展。

然而，我国个人所得税免征额的提高也面临着一些挑战和问题。

首先，个人所得税免征额的提高可能会导致税收减少，影响国家财政收入。

其次，个人所得税免征额的设定过高可能会损害税收公平性，导致高收入群体享受过多的税收优惠。

此外，个人所得税免征额的提高也可能影响税收的公平性和透明度，需要对税收进行进一步调整。

梳理一下本文的重点，我们可以发现，我国个人所得税免征额的设定是一个复杂的问题，需要兼顾税收调节、社会公平和国家税收稳定等多方面因素。

在未来的发展中，我国需要进一步完善个人所得税，合理设置个人所得税免征额，确保税收的有效性和公平性，促进国民经济的可持续发展。

广西壮族自治区地方税务局关于进一步明确未达增值税营业税起征点征免个人所得税问题的通知
文章属性
•【制定机关】广西壮族自治区地方税务局
•【公布日期】2009.03.30
•【字号】桂地税字[2009]15号
•【施行日期】2009.03.30
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】增值税,营业税,个人所得税,税收征管
正文
广西壮族自治区地方税务局关于进一步明确未达增值税营业税起征点征免个人所得税问题的通知
（桂地税字〔2009〕15号）
各市、县（市、区）地方税务局，各市地方税务局直属机构，自治区地方税务局直属税务分局、稽查局：
根据各地反映的情况，现将未达增值税、营业税起征点征免个人所得税问题进一步明确如下：
《自治区地方税务局关于贯彻涉农政策有关个人所得税问题的通知》（桂地税发〔2006〕69号）中关于“达不到增值税、营业税起征点的个体经营者和个人暂不征收个人所得税”的规定，仅适用于纳税人按“个体工商户生产经营所得”项目征税的收入。

纳税人取得的非适用“个体工商户生产经营所得”项目征税的收入，应依法申报缴纳个人所得税。

二〇〇九年三月三十日。

个人所得税起征点提高对纳税人的影响分析个人所得税起征点的提高是一项重要的财税政策调整措施，对于纳税人来说具有深远的影响。

本文将从多个角度对个人所得税起征点提高对纳税人的影响进行分析。

一、经济压力减轻首先，个人所得税起征点的提高能够减轻纳税人的经济压力。

个人所得税是按照个人收入进行征收的一项税种，起征点的提高意味着更多的人可以免征个人所得税。

对于收入较低的纳税人来说，不再需要缴纳个人所得税可以减少负担，提高生活品质。

二、激发消费需求其次，个人所得税起征点提高对纳税人的影响还表现在激发消费需求方面。

随着起征点的提高，一部分原本需要缴税的人群不再需要缴纳个人所得税，他们可以把原本作为税款的资金用于其他消费，如购买商品、服务等。

因此，个人所得税起征点提高可以促进消费市场的发展，有助于拉动经济增长。

三、激发个人创新创业热情个人所得税起征点提高对纳税人的影响还可以激发个人创新创业的热情。

在原有税制下，低收入者可能因为个人所得税的缴纳而对创业持观望态度。

但是，一旦个人所得税起征点提高，低收入者可以享受更多的税收优惠，这将降低他们创业的门槛和风险。

因此，个人所得税起征点的提高有助于刺激低收入群体的创新创业动力，为社会经济发展带来更多机会。

四、促进人才流动与分配合理性另外，个人所得税起征点提高对纳税人的影响还体现在促进人才流动和分配合理性方面。

个人所得税起征点的提高，使得高收入者有更大的收入空间，更有利于他们在不同地区之间的流动，从而促进人才的合理配置。

高收入者在新的地区工作或者生活，也将为当地带来更多的税收收入和经济增长。

因此，个人所得税起征点提高有助于推动人才流动和优化资源配置。

五、税制公平性的改善最后，个人所得税起征点提高还对纳税人的公平性产生积极影响。

原本个人所得税起征点较低会使得一些低收入者也需要缴纳税款，这在一定程度上可能引发纳税人对税制的不满。

而起征点的提高则能减少此类情况的发生，让更多低收入者免除个人所得税的缴纳义务，促进税制的公平性和社会的公平正义。

辽宁省地方税务局征收管理处财产行为税管理处流转税管理处个人所得税管理处关于未达起征点征收问题的通知各市地方税务局（不含大连）：根据2009年3月31日局长办公会议精神，现将有关事项通知如下：2007年8月28日省局发布《关于未达起征点纳税人征收税款问题的通知》，规定“对销售额未达到增值税起征点和营业额未达到营业税起征点的纳税人，其应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、房产税（从价）、城镇土地使用税等除社会保险费以外的地方税费，从2007年9月份起可不予征收。

从租计征的房产税不执行上述规定，应正常征收”。

《关于调整营业税起征点的通知》（辽地税发…2008‟129号），将营业税月营业额起征点提高到5,000元。

《关于加强道路运输委托代征和定期定额管理的通知》（辽地税函…2008‟277号）,规定“营业税起征点提高，省局负责综合征管系统及其双定核定系统的维护，保证基层地税机关从2009年4月1日起按调整后规则操作。

调整前，营业额5,000元以下，系统定额默认为零”。

通过省局后台查询，全省2008年月营业额5,000元以下，月平均29,718户（最多月份34,605户，最少月份24,913户），年度征收各项税款3,686.47万元，占2008年税收收入0.04％，其中房产税433.88万元。

为减轻经济负担，关照弱势群体，集中工作精力，保障工作重点，提高工作效率，省局决定对实行定期定额征收方式，且未达到营业税起征点的纳税人，其应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、房产税（从价）、城镇土地使用税等除社会保险费以外的地方税费不予征收。

实行其它征收方式，按现行规定办理。

二○○九年四月一日抄送：省局领导，省局各处室、直属单位、事业单位。