增值税起征点调整历程

增值税发展历程随着中国经济的飞速发展和税制改革的推进，增值税（Value Added Tax，VAT）被引入并逐渐发展起来。

本文将对增值税的发展历程进行探讨，并介绍一些相关政策和改革措施。

一、增值税的初步引入1979年，中国开始推行经济改革开放政策，逐步实行市场经济。

在这一背景下，1984年，国家首次引入了增值税制度，以代替原来的商品和服务税。

初始阶段的增值税实行的是改革试点，仅在国家重点经济区域和部分行业进行，然后逐步扩大范围。

二、增值税的全面推广随着试点的成功，中国政府在1994年宣布全面实行增值税，逐步取代原来的营业税和合并征收其他税种。

这一改革措施的目的是减少税负，优化税收结构，提高税收征管效率。

三、增值税改革的几个重要阶段1. 增值税改革的目标明确在全面推广增值税之后，为了进一步完善税制，中国政府相继出台了一系列政策文件，明确增值税改革的目标。

例如，2006年，国家税务总局发布了《增值税改革部署方案》，其中提出了通过扩大货物和劳务的适用范围，分类征收增值税的改革方案。

2. 相关政策的出台为了适应经济发展的需要，中国税务部门陆续出台了一系列增值税政策。

比如，针对不同行业的增值税征收方式进行细分，完善了适用税率和计税方法。

此外，为了减轻企业负担和促进经济发展，政府还出台了一些减免税规定和优惠政策。

3. 管理和征收方式的不断优化为了提高增值税的征管效率和减少企业运营成本，中国税务部门采取了一系列措施。

例如，实施网上申报和电子发票，推行增值税发票联网查验，加强征收管理和数据监控等。

四、增值税改革的效果与展望自推行增值税制度以来，中国的税收收入不断增加，税制变得更加合理和透明。

与此同时，增值税改革也为企业的发展提供了新的机遇和更好的经营环境。

然而，也应看到，当前增值税制度仍存在一些问题，例如税率结构有待优化、小微企业税负重等。

因此，未来的增值税改革将继续探索和完善，以适应经济发展的需要。

总结：通过对增值税发展历程的梳理，我们可以看到，增值税作为一种现代税收制度，在我国税制改革中发挥了重要的作用。

增值税税率调整时间表1. 2018年4月1日实施的增值税税率调整2. 2022年5月1日实施的增值税税率调整3. 2023年1月1日实施的增值税税率调整4. 2025年1月1日实施的增值税税率调整5. 2027年1月1日实施的增值税税率调整6. 总结1. 2018年4月1日实施的增值税税率调整2018年，中国财政部、国家税务总局等相关部门宣布增值税税率调整的具体方案。

根据这一方案，从2018年4月1日起，中国的增值税税率分为三档：16%、10%和6%。

具体实施细则如下：- 增值税一般纳税人的适用税率分为两档：16%和10%。

其中，制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等纳税人适用16%税率。

其他行业的纳税人适用10%税率。

- 部分项目、商品享受6%的税率，主要包括小规模纳税人销售自产的自用和不动产转让等。

2. 2022年5月1日实施的增值税税率调整2022年初，中国政府决定对增值税税率进行调整，以进一步支持经济发展和减轻企业负担。

根据调整方案，从2022年5月1日起，一般纳税人的增值税税率将降至13%。

部分项目、商品的税率也相应调整为3%和9%。

具体调整内容如下：- 一般纳税人的增值税税率调整为13%，适用范围包括制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等。

- 部分项目、商品的税率调整为3%和9%，具体适用范围待进一步明确。

3. 2023年1月1日实施的增值税税率调整根据近年来中国经济发展情况和税制改革需要，中国政府决定继续对增值税税率进行调整以促进经济的可持续发展。

从2023年1月1日起，增值税税率将进一步调整。

根据调整方案，2023年1月1日起，一般纳税人的增值税税率将再次降低至11%，部分项目、商品的税率也相应调整。

具体调整内容如下：- 一般纳税人的增值税税率调整为11%，适用范围包括制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等。

小规模纳税人增值税起征点是多少？增值税起征点的幅度调整为：销售货物的，为月销售额5000元至20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000元至20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300元至500元。

虽说小规模纳税人在纳税群体中所占比例相对较小，但却是增值税的重要组成部分。

纳税人只有达到税种的起征标准才需要纳税，增值税自然也不例外。

那么▲小规模纳税人增值税起征点是多少呢？下面就由的小编为您做相关介绍，希望对您有所帮助。

增值税2011年，财政部10月31日发布第65号和66号财政部令。

公布修订后的增值税、营业税、资源税暂行条例实施细则，其中，增值税、营业税起征点有较大幅度上调。

新税法11月起在全国全面实施。

（一）根据关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定，1、增值税起征点的幅度调整为：（1）销售货物的，为月销售额5000元至20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000元至20000元；（2）按次纳税的，为每次（日）销售额300元至500元。

2、营业税起征点的幅度规定调整为：（1）按期纳税的，为月营业额5000元至20000元；（2）按次纳税的，为每次（日）营业额300元至500元。

此次上调增值税、营业税起征点将有利于减轻企业尤其是小微企业的相应税负。

以增值税为例，原来增值税暂行条例规定，销售货物的起征点为月销售额2000元至5000元；销售应税劳务的，起征点为月销售额1500元至3000元；按次纳税的起征点为每次（日）销售额150元至200元。

（二）《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策。

（三）小规模纳税人1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

我国增值税的改革历程及其意义一、改革历程增值税是一种以税额增加值为征税对象的税收制度，是对生产者增加的价值进行征收的一种税收制度。

在我国，增值税改革历经多次调整和优化，其改革历程由来已久。

1、初期阶段我国的增值税制度起源于上世纪80年代。

当时，由于我国的财政体制尚不够健全，存在着一些税制的不足，所以我国开始对增值税进行改革。

1984年，我国开始试点实施增值税，先后在一些地区进行试点。

2、逐步完善1994年，我国正式颁布《中华人民共和国增值税暂行条例》，标志着我国增值税制度的正式建立。

此次改革将增值税的税率分为3%和17%两个档次，并设立了小规模纳税人的税率。

此次改革还正式确定了增值税的基本税额和计税办法。

3、进一步调整和完善2009年，我国再次对增值税进行了调整和完善。

此次改革主要针对征税方式和优惠政策进行了调整，进一步完善了增值税的制度。

此次改革还对一些行业进行了差别化税率的调整，以适应不同行业的发展需求。

4、全面深化改革自2016年以来，我国对增值税进行了一系列深化改革。

此次改革主要包括增值税率的降低和进一步调整，取消和调整一些行业的增值税优惠政策，扩大增值税抵扣范围等。

此次改革的目的是进一步优化税收制度，降低企业负担，促进产业结构调整和升级，推动经济发展。

二、意义我国增值税的改革历程是一个不断完善和创新的过程，这一系列的改革对于我国的经济发展和税收制度的稳定具有重要的意义。

1、促进了税收体系的现代化我国增值税的改革历程是我国税收体系现代化的一个重要组成部分。

通过不断的改革和调整，我国增值税制度不断完善和优化，逐步与国际接轨，提高了我国的税收制度的现代化水平。

2、减轻了企业负担随着增值税改革的不断进行，对企业的税负逐渐降低。

特别是近年来对增值税率进一步降低和取消一些行业的优惠政策，有效减轻了企业的生产成本，提高了企业的竞争力。

3、促进了经济结构调整和升级增值税的改革对于产业结构的调整和升级有着积极的推动作用。

浅析我国增值税转型改革历程
我国增值税转型改革经历了从试点、全面推开、率先扩面等不同阶段，这一过程中中
央政府和地方政府在政策推进、减税降费、税制革新等方面都发挥了重要作用。

2007年，我国在全国范围内开展增值税试点，逐步将增值税税制改革扩展开来。

2012年，全面推出增值税改革，降低增值税税率，减轻企业税负。

2016年，国务院宣布率先在广东、深圳、宁波等14个试点城市扩面开展增值税试点，实施以增值税为主的“营改增”，用以替代之前的营业税，使税制更为简单化、透明化。

2018年起，我国又对增值税进行了进一步改革，取消了一系列中央和地方税费，引入增值税留抵退税政策，为压减成本、优化企业环境提供了支持。

总的来说，我国增值税转型改革是为了降低企业税负，培育增长动力，取得了显著效果。

在政策设计方面，中央政府主导、地方政府具体实施，多次出台惠企政策，推进税务
改革。

在措施落实方面，通过改革增值税税制、扩大纳税人范围、实施留抵退税等多种方
式支持企业稳定发展。

未来，在保持现有制度稳定的基础上，加强税费管理、推动税收透明化、普及电子发
票等，可以更好地发挥增值税改革的引领作用，促进经济持续发展。

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江西省国家税务局关于调整增值税起征点的公告
【标 签】增值税,调整,起征点
【颁布单位】江西省国家税务局
【文 号】江西省国家税务局公告2011年第6号
【发文日期】2011-12-05
【实施时间】2011-11-01
【 有效性 】全文有效
【税 种】增值税
根据财政部国家税务总局第65号令，增值税起征点的幅度规定如下：(一)销售货物的，为月销售额5000-20000元；(二)销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；(三)按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元。

结合我省实际情况，经省政府同意，现将我省调整后的增值税起征点公告如下：
个人销售货物和销售应税劳务按月征税的增值税起征点，统一调整到月销售额20000元；按次纳税的调整为每次(日)500元。

本公告自2011年11月1日(税款所属期)起执行。

特此公告。

江西省国家税务局
二一一年十二月五日。

2022年4月1日起增值税专票税点调整通知1.税率：普票1%变免征，专票1%变3%3月24日，财政部、税务总局联合发布公告称小规模纳税人从4月1日开始将免征增值税。

换句话说，小规模纳税人在政策时间内营业额开普票就是不需要缴纳增值税税费的，可以理解为就是普票增值税的税率为0%，而专票的税率是3%。

即从2022年4月1日起，小规模纳税人开具普通发票的税率从1%调整为0%，而开具专票的税率从1%调整为3%。

在3月底这几天，正处在新政策执行的临界点，可以考虑“专票先开，普票缓开”。

2.期限：2022年4月1日至12月31日2022年1月1日-3月31日，小规模纳税人3%减按1%征收（预征也是减按1%），整个阶段如果开专票的话，可以开1%专票。

4月申报一季度增值税的时候，也是按照3%减按1%的优惠来进行。

2022年4月1日-12月31日，共9个月的时间，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税（预缴的在此期间，暂定预缴）。

开票的时候直接选免税。

但是4月1日起，开专票的话，不能开1%了，只能开3%。

在马上到来的4月申报期，大家必须注意。

3.税种：免的是增值税，不是所得税针对小规模纳税人免的是增值税，所得税是需要正常缴纳的。

对于符合小型微利企业的，应纳所得税额在100万以内的，税负2.5%，应纳税所得额在100万-300万的，税负是5%。

举例，一个小微企业应纳税所得额刚好是300万元，那么它在2022年企业所得税应纳税额是12.50万元（100x2.5%+200x5%），应纳所得税额正好是300万的话，实际税负已经是低到4.17%。

自然人代开增值税发票的，增值税免税，但个人所得税按政策正常征收。

4.临界点：超500万强制认定为一般纳税人鉴于增值税免税的重大利好，不少中小企都会更愿意“放手”去开票。

但必须注意的是，企业连续滚动累计12个月开票额不要超过500万，如果超过就被强制升级为一般纳税人，不得再享受增值税的免税优惠。

我国增值税的改革历程及其意义增值税是我国税收体系中的重要一环，它的改革历程也是我国经济发展的一个缩影。

在改革开放以来的40年里，我国增值税制度经历了多次调整和改革，为国家经济发展和税收体系的完善做出了积极的贡献。

本文将从我国增值税的改革历程和其意义两方面进行阐述。

一、改革历程我国增值税制度的改革历程可以分为以下几个阶段：1. 试点阶段1984年，我国在部分地区进行了增值税试点，以替代原来的营业税和企业所得税。

试点取得了初步成效，使得税收体系更加科学和合理。

2. 全面实施1994年，我国正式全面实施增值税，逐步废止了营业税和企业所得税。

这一改革标志着我国税收体制的重大调整，为国家经济发展提供了更有力的税收支持。

3. 政策调整2008年，我国进行了增值税政策调整，包括调整税率和优惠政策等。

政策调整的目的在于更好地适应国家经济发展的需要，保障税收的稳定和适度。

4. 深化改革2016年，我国进行了增值税深化改革，主要包括调整税率结构和改革税制设计等。

这一深化改革使得增值税制度更加科学、合理和适应国家经济发展的需要。

二、改革意义我国增值税制度的改革不仅在技术层面有所调整，更重要的是对国家经济发展和税收体系的意义。

1. 支持经济发展2. 促进产业转型升级增值税制度可以通过税率的调整和政策的优化，引导企业加大对技术创新、产品升级和质量提升的投入，促进产业结构的优化升级，提高国家经济的整体竞争力。

3. 优化资源配置通过增值税制度的改革和调整，可以有效促进资源的合理配置和利用，引导企业加大对环保、节能和绿色产业的投入，在提高经济效益的也更好地保护环境和资源。

4. 支持小微企业发展在增值税改革中，我国也对小微企业实施了税收优惠政策，减轻了其税负压力，促进了小微企业的发展，为国家经济发展和就业提供了更多动力。

5. 提升国家整体税收水平增值税制度的改革可以有效提升国家整体的税收水平，为国家的基础设施建设、社会保障和公共服务提供了更加充足的财政支持。

增值税率演变对于增值税一般纳税人，我国从税基、税率等方面一共进行了6次改革，直到2019年，增值税税率才逐渐形成了13%、9%和6%这3档税率的格局。

我国自1979年开征增值税，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

目前，增值税已成为了我国第一大税种，其纳税人根据应税销售额和会计核算水平的不同可划分为一般纳税人和小规模纳税人，其中增值税一般纳税人称为税率，而增值税小规模纳税人称为征收率。

一、增值税小规模纳税人征收率增值税小规模纳税人的征收率未有太大变化，实行简易计税，一般适用3%的征收率。

对于特殊情况如：销售不动产；不动产租赁；提供劳务派遣服务、安全保护服务时选择差额纳税等特定范围内小规模纳税人适用5%的征收率。

二、增值税一般纳税人税率而对于增值税一般纳税人，从税基、税率等方面进行了多次改革，其历程主要经历了6个关键时间节点，具体如下：（1）1984年颁布了《中华人民共和国增值税条例（草案）》，拉开了我国增值税的序幕，征税范围只限于机器机械及其零配件、汽车、机动船舶、轴承、农业机具及其零配件、钢坯、钢材、自行车、缝纫机、电风扇、印染绸缎及其他印染机织丝织品、西药等12个税目。

增值税税率存在16%、14%、12%、10%、8%和6%等6档税率，最低为6%，最高为16%。

（2）1993年颁布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，统一规定标准税率为17%，优惠税率为13%。

（3）2012年由于增值税、营业税同时存在，存在重复征税，增加了企业的税收负担。

在减税降费的背景下，我国自2012年起开始推进“营改增”改革，开始实行4档税率，分别为：17%、13%、11%和6%（不包括零税率）。

（4）2017年发布了《关于简并增值税税率有关政策的通知》，为简化增值税税率结构，取消13%这档税率，增值税税率由4档变为3档，分别是17%、11%和6%。

（5）2018年发布了《关于调整增值税税率的通知》，为降低税费，将17%、11%这2档税率各下调1个百分点，我国增值税3档税率变为16%、10%和6%。

值得收藏的增值税大事历史时间轴本网标注：绿色字体为固定资产能否抵扣变动的标注，深蓝字体为税率或征收率变动的标注，紫罗兰色字体为运费抵扣率和购置农产品抵扣率变动的标注，墨绿色字体为小规模免征增值税优惠政策变动的标注。

★★1979年7月1日起试行增值税增值税起源于上个世纪六十年代的法国，于1979年7月引入我国并首先在湖北省襄樊市进行增值税试点，并逐渐在全国试点。

虽然被称为增值税，但实际上当时是对产品税的一种改进，试点范围也十分有限。

★★1984 年10月1日起增值税正式成为一个新税种国务院发布《中华人民共和国增值税条例（草案）》（国发〔1984〕125号），标志着增值税正式成为我国的一个税种。

★★1994 年1月1日起实施分税制改革推行增值税1994 年我国实施分税制改革，以完善增值税制度为主。

我国对增值税制进行了较为彻底的改造，主要特征是实行增值税价税分离（初始期初存货已征税款确定外购农业产品扣除率为10%，其他外购项目的扣除率为14%）、凭增值税专用发票抵扣制度，购进固定资产不能抵扣。

简化计税办法，对不符合增值税计征条件的小规模纳税人采取按固定的征收率，实行简易计税办法。

确定了“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”的基本计算制度，并延续至今。

1994年1月1日起，一般纳税人销售或者进口货物、劳务的税率为17%，销售或者进口特定货物税率为13%。

销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

其他行业为营业税纳税人。

购进免税农业产品准予抵扣进项税额，按照买价和10％的扣除率计算。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为 6％。

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第134号）《国家税务总局关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见的通知》（国税发〔1994〕60号）★★1994 年1月1日起到现在还没有作废的5%征收率自1994年1月1日中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。