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中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(B类)》填报说明一、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
二、表头项目1．“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2．“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3．“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明1.第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
4.第4行“应税收入额”：根据相关行计算填报。
第4行=第1-2-3行5.第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
6.第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。
第6行=第4×5行。
7.第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
8.第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
9.第9行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。
第9行=第7÷（1-8行）×8行。
10.第10行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。
11.第11行“应纳所得税额”：（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第6×10行（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第9×10行12.第12行“已预缴所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：□金额单位：人民币元 ( 列至角分 )预缴□ 按照实际利润额预缴□ 按照上一纳税年度应纳税□ 按照税务机关确定的其他方式所得额平均额预缴方法预缴企业□ 一般企业□ 跨地区经营汇总纳税企业□ 跨地区经营汇总纳税企业类型总机构分支机构预缴税款计算行次项目本年累计金额1营业收入2营业成本3利润总额4加：特定业务计算的应纳税所得额5减：不征税收入6减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额7减：固定资产加速折旧（扣除）调减额8减：弥补以前年度亏损9 实际利润额（ 3+4-5-6-7-8 ）按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额10税率 (25%)11应纳所得税额（ 9× 10 ）12减：减免所得税额13减：实际已缴纳所得税额14减：特定业务预缴（征）所得税额15本期应补（退）所得税额（ 11-12-13-14 ） \ 税务机关确定的本期应纳所得税额汇总纳税企业总分机构税款计算16总机构本期分摊应补（退）所得税额（17+18+19）17其中：总机构分摊应补（退）所得税额（15×总机构分摊比例 __%）总机构18财政集中分配应补（退）所得税额（15×财政集中分配比例 __%）填报总机构具有主体生产经营职能的部门分摊所得税额（15×全部分支19机构分摊比例 __%×总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例__%)20分支机分支机构本期分摊比例21构填报分支机构本期分摊应补（退）所得税额附报信息小型微利企业□ 是□ 否科技型中小企业□ 是□ 否高新技术企业□ 是□ 否技术入股递延纳税事项□ 是□ 否期末从业人数谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
企业所得税预缴申报表巨变，掌握几点，轻松搞定根据国家税务总局公告2018年第26号规定，实行按月预缴的居民企业，从2018年6月申报所属期开始和实行按季预缴的居民企业，从第二季度申报所属期开始都要使用新的企业所得预缴申报表了。
新的格式的申报表:查账征收适用的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）来说的，也就是上面这个表。
之前的申报表是2015版本的，格式如下：变化点:本期金额消失了，只留下了本年累计。
2018版本的这个是好事，改版之前，这个本期金额到底是填写本季度数据还是本年累计数据？现在不用问了。
之前这个本期数填写的就是一个季度的数据，比如你7月申报第二季度，就是填写4-6月的数据，而且这个填写是比较麻烦的，每次都要用第二季度的累计数减去第一季度的累计数。
现在取消了，好事！三种预缴方式合并了，表头设置了选项。
现在我们看到的不管什么预缴方式报表格式都是一致的，不同的预缴方式填写不同的行次即可，不像之前，还分开列示，看着有点杂乱，如下图2015版本的2018版本的「简洁多了」这种设置是源于企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式按照月度或者季度的实际利润额预缴按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴按照经税务机关认可的其他方法预缴预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更，当然你会发现，这个选项都是定死的，“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人变更需要履行行政许可相关程序新增了企业类型选择，这个之前是没有的新增了附报信息2018版本而之前的版本只有小型微利企业的选择而已。
以上就是主表A200000的几点变化。
下面我们来看看预缴申报表如何来填写。
其实预缴申报表填写很简单，表格也比较清晰。
你首先得有报表，之前很多朋友问二哥如何填写预缴申报表，结果自己报表都没做过，这怎么行？巧妇难为无米之炊，查账征收的企业，报表是必须编制的，有报表，我们比照报表的来填写就是。
2018企业所得税预缴申报表！填写要点都在这⾥！《中华⼈民共和国企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)》等报表的公告发布后，企业所得税预缴申报表从2018年7⽉1⽇起发⽣变化，⽬前季度申报进⾏中，为⽅便⼤家填写企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表(适⽤查账征收)，⼩编对申报表的填写事项进⾏了整理，有需要的纳税⼈请认真看！⾸先纳税⼈要注意⽹上申报企业所得税预缴申报表时，应先报送财务报表，☞财税⼀体化功能指引。
企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表⽬前最新的为“2018年版”，有3个附表。
⼀般企业只填主表，有相关事项的才需要填写附表，下⾯是主表的简单填写说明。
填表注意事项⼀、预缴纳税申报表（主表）预缴表的上⾯部分是本次新加的，在预缴⽅式和企业类型⾥选择⼀项。
预缴⽅式⼤部分纳税⼈应选择“按照实际利润额预缴”“按照上⼀纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他⽅法预缴”两种预缴⽅式属于税务⾏政许可事项，纳税⼈需要履⾏⾏政许可相关程序。
企业类型⼤部分纳税⼈应选择“⼀般企业”纳税⼈为《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定的跨省、⾃治区、直辖市和计划单列市设⽴不具有法⼈资格分⽀机构的跨地区经营汇总纳税企业，总机构选择“跨地区经营汇总纳税企业总机构”；仅在同⼀省、⾃治区、直辖市和计划单列市内设⽴不具有法⼈资格分⽀机构的跨地区经营汇总纳税企业，并且总机构、分⽀机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的，总机构选择“跨地区经营汇总纳税企业总机构”。
纳税⼈为《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定的跨省、⾃治区、直辖市和计划单列市设⽴不具有法⼈资格分⽀机构的跨地区经营汇总纳税企业，分⽀机构选择“跨地区经营汇总纳税企业分⽀机构”；仅在同⼀省、⾃治区、直辖市和计划单列市内设⽴不具有法⼈资格分⽀机构的跨地区经营汇总纳税企业，并且总机构、分⽀机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的，分⽀机构选择“跨地区经营汇总纳税企业分⽀机构”。
关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）》等部分表单样式及填报说明的公告作者：来源：《财会学习》2019年第06期国家税务总局公告2019年第3号为贯彻落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的部分表单和填报说明进行了修订。
现将有关事项公告如下：一、对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（B100000）的表单样式和填报说明进行修订。
二、将《减免所得税优惠明细表》（A201030）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”的填报说明修改为“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。
本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。
”将《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“109小型微利企业”的填报说明修改为“纳税人符合小型微利企业普惠性所得税减免政策的，选择‘是’，其他选择‘否’。
”将《减免所得税优惠明细表》（A107040）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”的填报说明修改为“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。
本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行计算的减免企业所得税的本年金额。
”三、本公告适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）和《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2018年第57号）中的上述表单和填报说明于2018年度企业所得税汇算清缴结束后废止。
西安文理学院2017年国际档案日档案知识竞赛试题一、判断题1、中国首届“国际档案日”纪念活动开展于2012年。
（）2、《中华人民共和国档案法》自1988年1月1日起施行。
（）3、《档案法》所称的档案是过去和现在的国家机构、社会组织以及个人从事政治、军事、经济、科学、技术、文化、宗教等活动直接形成的对国家和社会有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。
（）4、《高等学校档案管理办法》（教育部27号令）2008年9月1日起施行。
（）5、文物、图书资料同时是档案的，必须由档案馆保管。
（）6、档案保存价值的鉴定标准由国家档案行政管理部门制定。
（）7、集体和个人所有的对国家和社会具有保存价值的或应当保密的档案，国家档案行政管理部门必要时可以收购或征购。
（）8、在利用档案馆的档案中，涂改档案的可以给予罚款。
（）9、档案所有者可以向国家档案馆寄存或出卖；向国家档案馆以外的单位或者个人出卖的，应当按照有关规定由县级以上人民政府档案行政部门批准。
（）10、对违反档案法构成犯罪的行为，可依法追究刑事责任。
（）11、个人和组织利用档案时，不得涂改、伪造、损毁、丢失档案并不得泄密，但可以任意抄录、复制档案。
（）12、各级各类档案馆在提供档案利用过程中，一律不准收取任何费用。
（）13、各级各类档案馆提供社会利用的档案，应当逐步实现以复印件形式代替原件。
（）14、各单位可以根据实际情况决定是否销毁档案。
（）15、机关应归档纸制文件材料中，有文件发文稿纸、文件处理单的，应与文件正本，定稿一并归档。
（）16、档案保管人员调动工作时，应在离职前办好档案交接手续。
（）17、会议记录具有保密性，因此应有专人保管。
（）18、对具有归档价值的照片，其摄影者或承办单位应及时整理，向档案部门归档，一般不应跨年度。
（）19、对国家规定的应当立卷归档的材料，必须按照国家规定，定期向本单位档案机构或者档案工作人员移交，集中管理，任何个人不得据为己有。
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、本表表头项目：1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、各列的填报1、“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。
纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。
2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。
四、各行的填报本表结构分为两部分：1、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。
2、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。
五、具体项目填报说明:1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
第 1 页2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分);.;.A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月（季）度预缴纳税申报时填报。
执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，在年度纳税申报时填报本表。
省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在年度纳税申报时填报本表。
二、表头项目（一）税款所属期间1.月（季）度预缴纳税申报正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。
2.年度纳税申报填报税款所属年度1月1日至12月31日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明（一）预缴方式纳税人根据情况选择。
“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）附表一《税收优惠明细表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查帐征收的企业所得税居民纳税人在预缴纳税申报时填报。
二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报纳税人本纳税期发生的免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得、减免税额。
三、有关项目填报说明（一）免税收入1.第2行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
2.第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报居民企业直接投资于另一居民企业所取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
3.第4行“符合条件的非营利组织的收入”：填报符合条件的非营利组织的收入，不包括从事营利性活动所取得的收入。
4.第5行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他免税收入税收优惠政策。
（二）减计收入1.第7行“企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入”：填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为主要原材料，生产非国家限定并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额。
本行填报政策规定减计１０%收入的部分。
2.第8行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他减计收入税收优惠政策。
（三）加计扣除额合计1.第10行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”：填报纳税人为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按研究开发费用的50%加计扣除的金额。
本行不填。
2.第11行“安置残疾人员所支付的工资”：填报纳税人安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除额。
本行不填。
3.第12行“国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资”：填报国务院根据税法授权制定的其他就业人员支付工资的加计扣除额。
企业所得税季度申报彻底变了！企业所得税预缴申报表！可不敢这样报送了！众智财税智库5天前每个季度结束，会计朋友们就有⼀个重要的⼯作要做，那就是季度企业所得税预缴申报。
我们知道，根据国家税务总局公告2018年第26号规定，2018年7⽉开始，当时企业所得税预缴申报表有⼀个重⼤变化。
经过2018年2、3、4季度的填写，⼤家对新的格式也有了适应，那么从这个季度开始，我们的企业所得税预缴申报表⼜有了新的变化点。
国家税务总局公告2019年第3号规定，为了贯彻落实型微利企业普惠性所得税减免政策，对《中华⼈民共和国企业所得税⽉（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）进⾏了修订。
今天，⼆哥就再给⼤家详细学习⼀下现在我们最新的企业所得税预缴申报表的填写⽅法。
1⼤家打开⾃⼰的申报软件，看到的就是新的格式的申报表哦。
具体就是下⾯这个样⼦。
当然，我们这⾥是针对查账征收适⽤的《中华⼈民共和国企业所得税⽉（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）来说的，也就是上⾯这个表，核定征收不适⽤此表，这⾥不多说。
2我们来说说⼏点重点只需要填本年累计数。
⽐如你4⽉申报第1季度，就是填写1-3⽉的数据。
三种预缴⽅式如何选择？这种设置是源于企业所得税法第五⼗四条规定分⽉或者分季预缴企业所得税时有三种⽅式按照⽉度或者季度的实际利润额预缴按照上⼀纳税年度应纳税所得额的⽉度或者季度平均额预缴按照经税务机关认可的其他⽅法预缴预缴⽅法⼀经确定，该纳税年度内不得随意变更，当然你会发现，这个选项都是定死的，“按照上⼀纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他⽅法预缴”两种预缴⽅式属于税务⾏政许可事项，纳税⼈变更需要履⾏⾏政许可相关程序。
企业类型选择如何涉及执⾏《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业，或者同⼀省（⾃治区、直辖市、计划单列市）内设⽴不具有法⼈资格分⽀机构的跨地区经营汇总纳税企业，并且总机构、分⽀机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的勾选。
