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纳税筹划在企业财务管理中的作用【摘要】纳税筹划在企业财务管理中扮演着重要角色。
纳税筹划能够提高企业资金利用效率，通过合理规划税务，降低税负，释放更多资金用于企业经营和发展。
纳税筹划可以降低企业成本，提升竞争力。
合理的纳税筹划也有助于降低企业风险，避免税务风险带来的负面影响。
通过良好的纳税筹划，企业可以树立良好形象和声誉，提升客户信任度和市场竞争力。
纳税筹划的可持续性有助于企业长远发展，并在提升企业整体经营水平以及竞争力方面发挥作用。
纳税筹划在企业财务管理中的重要性不言而喻，对企业的发展具有积极促进作用。
【关键词】纳税筹划，企业财务管理，资金利用效率，成本管理，风险管理，企业形象，声誉，可持续发展，重要性，整体经营，促进作用，竞争力。
1. 引言1.1 纳税筹划在企业财务管理中的作用纳税筹划在企业财务管理中扮演着至关重要的角色。
纳税筹划是指企业合法利用税法规定的各种优惠政策和减免税额的方法，通过合理安排企业的税务行为，降低企业的税负，提高企业的经济效益。
在当今激烈的市场竞争环境下，纳税筹划已经成为企业财务管理中不可或缺的一环。
纳税筹划对企业资金利用效率的影响十分显著。
通过合理规划税务结构和合理安排税款支付时间，企业可以减少税务成本，释放更多资金用于企业经营发展和投资，提高资金利用效率，增加企业盈利能力。
纳税筹划对企业成本管理也具有重要作用。
通过合理利用税收政策，降低企业税负，有效控制成本，提高企业竞争力。
纳税筹划还可以帮助企业规避税收风险，避免因税务问题导致的额外成本支出。
纳税筹划在企业财务管理中的作用不可低估。
合理的纳税筹划可以帮助企业降低税负，提高资金利用效率，有效管理成本，降低风险，塑造企业形象，促进企业可持续发展。
企业在进行财务管理时应充分重视纳税筹划的重要性，积极采取有效措施，提升自身竞争力。
2. 正文2.1 纳税筹划对企业资金利用效率的影响纳税筹划对企业资金利用效率的影响是非常重要的。
通过有效的纳税筹划，企业可以最大限度地减少税负，提高资金利用效率。
SCIENTIFIC RESEARCH MANAGEMENT | 科研管理摘要：在社会经济快速发展背景下，企业整体运行有所加快，在此情况下，财务管理中实施纳税筹划变得十分重要。
一般情 况下，企业在发展中会通过纳税等划对自身税收压力进行缓解，并且实现对成本的节约，借此促进整体经济效益的提升。
因 此，企业在发展中应对纳稅等划运用于财■务管理的重要性有充分认识，使自身获得更好发展。
关键词：纳稅筹划：财务管理；重要性I 纳税筹划在企业财务管理中的重要性及实施方法■文/钟贵峥企业为了实现更好发展，往往会在合理情况下运用适当方 式对自身压力进行缓解，借此获得更多利润，实现稳健运行。
当 前企业进行财务管理的主要目的在于将经济损失减少，增加经 济效益。
严格监管纳税筹划能够促进企业整体财务管理水平的 提升，在竞争中占据明显优势。
企业开展财务管理过程中，给予 纳税筹划充分重视，认识到其实施的重要性，保证纳税筹划作 用的发挥，强化财务管理，进而获得更高经济效益。
1. 纳税筹划的内涵纳税筹划主要是指企业筹划涉税业务，进而制定出科学 的纳税方案，借此促进税收的节约，纳税筹划最初来自西方, 在西方专业人事会提供纳税人税务咨询，行业在不断发展中 呈现出了稳定性与成熟性。
纳税筹划实施的关键在于发挥经济效益的内在驱动作用，在具体实施时，需使企业生产与经 营需求得到充分满足，将税负减轻，收入在不发生改变的情 况下，将成本费用减轻，进而获得更高的经济效益。
纳税筹 划在实施时其特点主要体现在以下4个方面：①纳税人具有 可变通性，实际对象与纳税对象之间的差别比较大，某种程 度来讲，纳税人的变通性明显。
受定额税影响，税额越小， 则计税依据会越小，在此情况下，纳税人的实际税收压力也 会有所减少。
②销售收入存在可调整性。
在纳税过程中，销 售收入如果有所增加，能够扣除的项目也会有所增加。
③税 率具有一定差别性。
税种不同，税率往往会有所不同，因此 税率存在差别性，这实际上为个体纳税以及企业纳税的实现 创造了良好条件。
税务规划和税务筹划税务规划和税务筹划是企业和个人在合法范围内通过合理利用税收法律法规和政策，降低税负、提高税务效益的一种管理工具。
它旨在通过合理的财务安排和税务策略来最大限度地减少纳税义务，实现税收方面的优化和合规，为企业或个人创造财务利益。
本文将介绍税务规划和税务筹划的定义、目的、方法以及实施的重要性。
一、税务规划和税务筹划的定义税务规划是指依照税收法律法规和政策，通过合理的财务和税务安排，以降低税收负担、提高税务效益为目的，实现税务方面的优化和合规的一种管理活动。
它是在合法的框架内通过合理的手段和方法来处理企业或个人的税务事务，以最大限度地发挥税收政策的利益。
税务筹划是指企业或个人为了实现税收优惠或减少税负，通过合理安排财务和税务活动，以满足法律法规规定的要求，最大限度地降低税务风险，增加财务收益的一种筹划方法。
它是在充分了解税收政策和相关法律规定的基础上，通过灵活运用税收政策和法律规定，实现税务目标的战略性活动。
二、税务规划和税务筹划的目的税务规划和税务筹划的主要目的是降低纳税义务、提高税务效益，同时满足相关法律法规的规定，保持合法合规的原则。
具体目的包括：1. 降低税收负担：通过巧妙地运用税收政策和法律规定的优惠条款，减少企业或个人应纳税款项的额度，降低税务负担，提高财务收益。
2. 提高税务效益：通过合理安排财务和税务活动，最大限度地发挥税收政策的利益，减少税务风险，实现税务目标。
3. 实现资金优化调度：通过税务规划和筹划，合理调度企业或个人的资金流动，提高资金的利用效率，增加财务收益。
4. 保持合法合规：税务规划和筹划必须在合法合规的前提下进行，确保企业或个人的财务和税务活动符合法律法规的规定，避免因违法行为而产生税务风险。
三、税务规划和税务筹划的方法税务规划和税务筹划的方法主要包括：1. 合理利用税收政策：深入研究税收政策和法律法规，了解各项税收优惠政策和减免税额的规定，针对企业或个人的具体情况，合理利用这些政策和规定来降低纳税义务。
纳税筹划在企业中的重要作用及对策分析
1. 降低企业税负：企业通过科学合理的纳税筹划，可以避免重复缴税、利用税收优
惠政策等方式，有效降低企业税负。
2. 提高企业经济效益：企业通过纳税筹划，可以调整经营结构、合理分布利润，增
加纳税人收入，提高企业经济效益。
3. 提升企业竞争力：在经济全球化的今天，企业间的竞争已经成为一种全球化的竞争。
企业通过纳税筹划，可以降低成本、增加资金流动性、加速资产转移等，提高自身竞
争力。
对策分析：
1. 优化企业结构：企业应当根据不同业务之间的联系，根据税收政策来规划经营结构，避免发生重复缴纳税金和不必要的税收浪费。
2. 能不能合并、分拆：企业应当根据自身情况和税收政策，决定是否进行合并或分
拆等操作，以达到更优的纳税效果。
3. 合理配置成本：企业可以进行合理配置成本，降低自身生产成本，使得企业更具
备竞争力，同时达到纳税效果。
4. 利用税收优惠政策：企业应根据税收政策，合理利用税收优惠，如各种税收减免、税务优惠、税收补贴等，从而达到减少企业税收负担的目的。
5. 投资、转移及资产评估：企业应积极探索新的投资渠道，进行国内和国际资产转移，并根据税收政策评估有关资产的价值，以达到最佳的纳税效果。
在今天的经济环境中，纳税筹划已成为企业管理不可或缺的一部分。
纳税筹划可以优
化企业结构、提高经济效益、降低税负、提升竞争力、进一步为企业创造价值。
企业应积
极将纳税筹划纳入到企业管理当中，并不断地制定相关策略规划以达到最佳的纳税效益。
企业实施纳税筹划的必要性纳税筹划是指企业在合法合规的前提下，通过合理的财务安排和税务政策的灵活运用，进行税收成本优化，实现最佳纳税利益的行为。
在现代商业环境中，企业实施纳税筹划变得越来越重要。
本文将从三个方面介绍企业实施纳税筹划的必要性。
首先，实施纳税筹划有助于降低企业的税收负担。
税收是企业经营不可避免的成本之一，通过合理开展纳税筹划，企业可以减少税收支出，增加经营利润。
例如，企业可以根据税法规定，合理选择适用的税种和税率，降低纳税金额。
另外，企业可以通过调整经营结构、优化营业额计算方法等方式，合法降低应纳税额。
纳税筹划还可以运用相关税务政策和减免措施，如研发费用加计扣除、技术转让计算增税、投资抵免等，进一步减轻企业税负，提高企业竞争力。
其次，纳税筹划有助于规避税务风险和遵守相关法律法规。
税收的复杂性和频繁变动使得企业容易陷入税务风险之中。
通过纳税筹划，企业可以根据税务政策的变化及时调整经营策略，避免因税收政策不符合而引发的争议和纠纷。
企业应建立健全的税务合规制度，明确责任和流程，确保纳税行为合规合法。
在税务核查或审计中，正确的纳税筹划还可以为企业提供合理解释和辩护，减少可能的罚款和违法风险。
最后，纳税筹划有助于提高企业竞争力和可持续发展。
在全球化竞争的背景下，企业需要在市场中寻找竞争优势。
纳税筹划不仅可以降低企业税收成本，还可以通过税收优惠政策来鼓励企业增加研发投入、培育新兴产业、促进创新等。
企业通过合理的纳税筹划，可以提高资金利用效率，增强企业的经营活力和市场竞争力。
同时，纳税筹划还可以为企业提供合规发展的基础，树立良好的企业形象，增加客户和投资者的信任，为企业的可持续发展提供保障。
综上所述，企业实施纳税筹划具有重要的必要性。
合理的纳税筹划可以降低企业的税收负担，避免税务风险，提升企业竞争力和可持续发展能力。
鉴于其重要性，企业应关注并加强纳税筹划的研究和实施，合理合法地优化税收成本，实现最佳纳税利益，为企业的持续发展创造有利条件。
第1篇作为一名财务人员，我对税收筹划有着深刻的理解和感悟。
税收筹划是财务管理中的重要组成部分，它关系到企业的经济效益和可持续发展。
在多年的工作中，我深刻体会到税收筹划的重要性，以下是我对税收筹划的一些感悟和心得体会。
一、税收筹划的必要性1. 合法避税：税收筹划可以帮助企业合法避税，降低税负。
在税法允许的范围内，通过合理的财务安排，可以减少企业应纳税所得额，降低企业所得税、增值税等税种的税负。
2. 优化财务结构：税收筹划有助于企业优化财务结构，提高资金使用效率。
通过税收筹划，企业可以将资金集中在核心业务上，提高企业的盈利能力和竞争力。
3. 风险控制：税收筹划有助于企业降低税务风险。
在税法规定和税收优惠政策的基础上，企业可以合理规避税务风险，确保企业合规经营。
4. 提高企业知名度：税收筹划有助于提高企业知名度。
通过合法避税，企业可以树立良好的企业形象，赢得客户、合作伙伴和投资者的信任。
二、税收筹划的原则1. 合法性：税收筹划必须遵守国家税法规定，确保企业在税法允许的范围内进行筹划。
2. 合理性：税收筹划要符合企业实际情况，充分考虑企业发展战略、经营规模和财务状况，确保筹划方案的合理性和可行性。
3. 实用性：税收筹划要注重实际效果，力求降低税负、提高企业效益。
4. 可持续性：税收筹划要考虑企业的长远发展，确保筹划方案在一段时间内保持有效性。
三、税收筹划的方法1. 合理确定收入和支出：企业可以通过合理确定收入和支出，调整收入和支出结构，降低税负。
2. 利用税收优惠政策：企业要关注国家出台的税收优惠政策，合理利用这些政策降低税负。
3. 优化财务报表：企业可以通过优化财务报表，调整收入和支出结构，降低税负。
4. 选用合适的会计政策：企业可以根据自身实际情况，选用合适的会计政策，降低税负。
5. 加强税务风险管理：企业要建立健全税务风险管理体系，及时发现和防范税务风险。
四、税收筹划的感悟1. 税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，企业要重视税收筹划工作。
开展税务筹划有什么意义近些年来,税务筹划在实践中呈现出如火如荼的发展态势,在理论界也逐渐成为人们关注的焦点内容并取得了丰富的研究成果。
那么开展税务筹划有什么意义?小编为你带来了“开展税务筹划”的相关知识，这其中也许就有你需要的。
开展税务筹划意义我国企业开展税务筹划的必然性及现实意义1.市场经济条件下，税务筹划是纳税人的必然选择。
市场经济的特征之一就是竞争，企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须对企业的生产经营进行全方位、多层次的运筹，其中国家与企业之间的利益分配关系即国家要依法征税，企业要依法纳税，是企业经营筹划的重点。
其原因在于：①随着我国改革开放的不断深入，企业自主权的日益扩大，企业在逐渐成为独立核算、自主经营、自负盈亏的过程中，自我意识和主体利益观念日益强烈。
由于税收具有无偿性的特点，税款支付是资金的净流出，企业的税后利润与税额互为增减，因而，无论纳税多么正当合理，怎样“取之于民，用之于民”，对企业来讲毕竟是既得收益的一种丧失。
如何在不违反税法而又充分利用税收的各种优惠政策条件下，预先调整企业的经营行为，以达到合法地节约税负支出，对企业的生产经营成果影响举足轻重，成为现代财务管理面临的紧迫课题。
②随着改革开放的加深，大量外资涌入(截止到去年，在我国注册登记的三资企业已达35万家)的同时，我国企业也大步走出国门。
据统计，至1997年底境外投资企业已有5357家，分布在世界上140个国家和地区，中方投资额60.64亿美元。
涉外企业的增加不仅引发一系列国际税收管辖权的冲突与协调，需要国家宏观调控，而且由于外资企业大都有着强烈的税务筹划意识和能力，在一定程度上加大了我国企业为维护自身权益、增强竞争力而进行税收筹划的需求。
入世在即，这种需要日益迫切。
③税收强制性特点使纳税活动受到法律约束，企业必须依法纳税。
随着税收征管制度的不断完善，国家对偷漏税等行为的打击力度增强。
如果采用偷、骗、欠等违法手段来减少应纳税款，纳税人不但要承担税法制裁的风险，而且还将影响企业的声誉，对企业正常的生产经营产生负面影响。
一、主题：企业所得税的纳税筹划二、主要内容：随着经济的日益发展,税收越来越重要，企业对税法的主动认识和研究，不仅减轻了纳税人的税收负担，同时也有利于国家税收工作的开展，纳税筹划在其中起了很重要的作用。
在本文中，我们通过对企业纳税筹划进行了详细介绍，并提出我国目前在这方面存在的问题，以及针对这些问题提出一些建议。
三、结构框架：（一）企业所得税纳税筹划的重要性。
（二）企业所得税纳税筹划的主要内容。
1.收入的纳税筹划2.准予扣除项目的纳税筹划3。
企业所得税税率的纳税筹划4。
应纳税额的纳税筹划5。
利用税收优惠政策的纳税筹划（三）我国企业所得税纳税筹划中存在的问题。
(四）针对我国企业所得税纳税筹划存在的问题，提出的完善建议.企业所得税的纳税筹划企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，是我国目前的第二大税种,是合并原企业所得税及外商投资企业和外国企业所得税的基础上于2008年1月1日正式实施的一个税种.企业所得税涉及大量的企事业单位和其他组织，在现行税制体系中,具有不可或缺的重要意义。
一个企业是否有竞争力与这个企业的财务管理水平、会计管理水平密不可分。
资金、成本、利润是企业财务管理和会计管理的三大要素，纳税筹划就是为了实现资金、成本、利润的最优组合，从而提高企业的经济效益,提升企业的竞争力.企业进行纳税筹后可减轻企业的负担，增加收入和利润，这样企业就有了持续发展的活力,提升了竞争力。
企业所得税的筹划涉及众多纳税人的利益，我们需从以下几点来筹划：收入的纳税筹划、准予扣除项目的纳税筹划、企业所得税税率的纳税筹划、应纳税额的纳税筹划、利用税收优惠政策的纳税筹划。
一、收入的纳税筹划收入的纳税筹划又包括1。
业务收入的纳税筹划。
企业所得税额主要取决于纳税人年度收入总额和准予扣除项目金额两方面。
由于纳税人的业务收入和多个税种相关，因此，利用税法在收入方面的诸多规定进行纳税筹划可取得多个不同税种的节税效果。
企业实施纳税筹划的必要性企业实施纳税筹划的必要性表现在以下几个方面：（1）目前，纳税人税费负担过于沉重，通过纳税筹划，实现税负的减轻，是企业的唯一选择。
当纳税人面临沉重的税收负担，而现行的税收法律体系在短时间内又不可能有所改变的情况下，纳税人只有三条路可以选择：①逃税，即通过违法行为实现规避税负的目的。
纳税人的逃税行为并非完全由于自身的原因，国家税法政策上的不合理，在一定程度上助长了纳税人选择逃税的可能性。
例如，目前在北京房屋租赁市场中，很少存在合法纳税行为，这主要是因为如果要合法纳税，则需要交7种税，税收占到了租金收人的30％。
面对如此高的税收负担，纳税人也往往只有选择逃税。
但是，逃税的违法性，注定了这种行为只能是一条“死胡同”。
②纳税人产生逆向选择行为，消极对待，压缩经济活动规模，最终会导致整个经济的萎缩。
这一点根据“拉弗曲线”也可以得到印证。
按其观点，只有较为合理的税负才会扩大生产，从而税基增大，税收收人增加，而较高的税负只会抑制生产，最终破坏税基。
正所谓“源远才能流长，根深方能叶茂”。
但是，在国家宏观税负不能立即减轻的条件下，选择这种做法，最终只能被市场竞争所淘汰。
③进行纳税筹划，实现合理避税。
这才是企业迎接WTO挑战，依法治税的必由之路，是面对目前政策法规的必然之举。
（2）中国加人WTO，企业竞争国际化的趋势，使得纳税筹划变得更为意义重大。
中国人世后，中外企业将在一个更加开放、公平的环境下竞争，取胜的关键就在于能否降低企业的成本支出，增加盈利。
国外企业的财务机制已经较为成熟稳健，可以通过各种纳税筹划方法使企业整体税负水平降低，从而相当于增加了盈利水平。
在目前市场竞争日益激烈，企业通过“开源”，即营销手段来扩大市场份额已经相当困难的情况下，中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”，即企业内部财务成本的控制上。
作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。
（3）实施纳税筹划是企业产权清晰化的客观要求。
改革开放以来，国内三资企业在利用纳税筹划实现合理节税上对国内企业产生了积极的影响。
这也正体现了其作为一个独立的市场竞争的主体，产权清晰，法律意识强的特点。
反观国内企业，长期以来在纳税上一直走的是“关系税”、“人情税”之路，逃税风盛行。
在当前国内企业市场化改革、股份制改造深化，中国加人WTO参与国际竞争的大背景下，中国的企业一旦作为独立的个体，就必然要构造明晰的产权机制与强大动力机制，参与市场竞争。
因此，以往上缴国家的税收就成为了企业的成本支出，要通过深人研究纳税筹划的各种手段予以控制。
只有这样，现代企业才能在竞争中处于优势地位。
（4）从现代企业的财务机制上看，作为企业外部成本的税收支出更应当加以控制。
企业的成本可以分为两类：内部成本和外部成本。
企业的各项期间费用、工资支出等都属于内部成本，而纳税支出则属于企业的外部成本。
目前企业存在一种错误的想法，认为要控制成本，就是要控制内部成本，而对于企业的税收，则视为无法避免的，不去加以控制。
其实不然，企业对内部成本的控制已经相当严格，而且过度地压缩内部成本有可能造成员工积极性受损等不良后果，影响企业的发展。
因此，在控制内部成本的同时，应该试图努力节约企业的外部成本，做到内部成本外部成本双管齐下，共同压缩。
免税技术要旨：（1）尽量争取更多的兔税待遇。
在合法和合理的前提下，尽量争取免税待遇，争取尽可能多的项目获得免税待遇。
与缴纳税收相比，免征的税收就是节减的税收，免征的税收越多，节减的税收也越多。
（2）尽量使免税期最长化。
在合法和合理的情况下，尽量使免税期最长化。
许多免税都有期限规定，免税期越长，节减税收越多。
例如，国家对一般企业按普通税率征收所得税，对在A经济开发区企业制定有从开始经营之日起3年免税的规定，对在B经济开发区企业制定有从开始经营之日起5年免税的规定。
那么，如果其他条件基本相似或利弊基本相抵，一个公司完全可以搬到B经济开发区从事经营活动，从而可以获得免税待遇，并使免期限延长了2年，从而合法地、合理地节减更多的税收。
二、减税技术手段1.减税含义减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
减税也可以是国家对特定纳税人的税收照顾措施，或出于政策需要对特定纳税人的税收奖励措施。
与免税一样，减税也是贯彻国家经济、政治、社会政策的经济手段。
如：我国对遭受风、火、水、震等自然灾害的企业在一定时期给予减征一定税收的待遇，就是属于税收照顾性质的减税。
又如：我国对符合规定的高新技术企业、从事第三产业的企业、以三废材料为主要原料进行再循环生产的企业给予减税待遇，就是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。
在各国税法里，减税鼓励规定也是随处可见，是各国税收制度的又一个组成部分，是采用减税技术进行纳税筹划的合法的、合理的依据。
2.纳税筹划的减税技术（1）减税技术概念。
减税技术指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的纳税筹划技术。
与缴纳全额税收相比，减征的税收越多，节税的效果也就越好。
一般而言，尽管减税实质上也相当于财政补贴，但各国也有两类不同减税方法：一类是出于税收照顾目的的减税，比如：国家对遭受自然灾害地区企业、残疾人企业等的减税，这类减税是一种税收照顾，是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行财务的补偿；另一类是出于税收奖励目的的减税，比如：产品出口企业。
高科技企业、再循环生产企业等的减税，这类减税是一种税收奖励，是国家对纳税人贯彻国家政策的财务奖励。
纳税筹划的减税技术主要是合法和合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的技术。
（2）减税技术特点。
1）绝对节税。
减税技术运用的是绝对节税原理，直接减少纳税人的税收绝对额，是属于绝对节税范围。
2）技术简便。
减税技术无需利用数理、统计等方面的知识，只要通过简单的计算就能大致知道可以节减多少税收，从技术上来说非常简单。
3）适用范围较小。
减税仍是对特定纳税人、征税对象及情况的减免，而这些条件不是每个纳税人在大多数情况下都能满足的，比如：必须是一个满足产品出口企业条件的企业，因此，减税技术仍然是一种不能普遍运用、适用范围较小的纳税筹划技术手段。
4）具有一定风险性。
能够运用减税技术的企业投资、经营或个人活动，往往有一些是被认为是投资收益低和高风险的地区、行业。
项目和行为，从事这类投资、经营或个人活动具有一定的风险，比如：投资利用三废进行循环再生产的企业就有一定的风险性，其投资收益难以预测。
（3）减税技术要旨。
1）尽量争取减税待遇并使减税最大化。
在合法和合理的情况下，尽量争取减税待遇，争取尽可能的税种获得减税待遇，争取减征更多的税收。
与缴纳税收相比，减征的税收就是节减的税收，获得减征待遇的税种越多，减征的税收越多，节减的税收也越多。
2）尽量使减税期最长化。
在合法和合理的情况下，尽量使减税期最长化。
减税期越长，节税效果越好。
与按正常税率缴纳税收相比，减征的税收就是节减的税收，而使减税期最长化能使节税最大化。
如，A、B、C、D四个国家公司所得税的普通税率基本相同，其他条件基本相似或利弊基本相抵。
A国企业生产的商品90％以上出口到世界各国，A国对该公司所得是按普通税率征税；B国出于鼓励外向型企业发展的目的，对此类企业减征30％的所得税，减税期为5年；C国对此类企业有减征50％，减税期为3年的规定；D国对此类企业则有减征40％所得税，而且没有减税期限的规定。
打算长期经营此项业务的企业，完全可以考虑把公司或其子公司搬到D国去，从而在合法和合理的情况下使它节减的税收最大化。
三、税率差异技术手段1.税率差异含义税率差异是指性质相同或相似的税种适用税率的不同。
税率差异式规定不同的税率，公司的适用税率为50％，经济合作社的适用税率为45％；又如，一个国家对不同地区的纳税人规定不同的税率，一般地区的公司所得税税率为35％，某一个特区的公司所得税税率为20％；再如，不同国家性质相同或相似的税种的税率不同，A 国的公司所得税税率为45％，B国的公司所得税税率为38％，C国的公司所得税税率为28％。
税率差异是普遍存在的客观情况。
一个国家里的税率差异，往往是要鼓励某种经济、某种类型企业、某类地区的存在和发展，它体现国家的税收鼓励政策。
税率差异技术主要是利用体现国家经济政策的税率差异。
2.纳税筹划的税率差异技术（1）税率差异技术概念。
税率差异技术是指在合法和合理的情况下，利用税率的差异而直接节减税收的纳税筹划技术。
与按高税率缴纳税收相比，按低税率少缴纳的税收就是节减的税收。
因为税率差异是普遍存在的情况，只要不同出于避税的目的，而是出于真正的商业理由，在开放经济下，一个企业完全可以根据国家有关法律和政策决定自己企业的组织形式、投资规模和投资方向等，利用税率差异少缴纳税收；同样道理，一个自然人也可以选择他的投资规模、投资方向和居住国等，利用税率差异少缴纳税收。
合法和合理利用税率差异，可以节减税收支出。
（2）税率差异技术特点。
1）绝对节税。
税率差异技术运用的是绝对节税原理，可以直接减少纳税人的税收绝对额，属于绝对节税型纳税筹划技术。
2）技术较为复杂。
采用税率差异技术节减税收不单受不同税率差异的影响，有时还受不同的计税基数差异的影响，计税基数的计算很复杂。
计算出结果后还要按一定的方法进行比较，才能大致知道可以节减多少税收，所以税率差异技术较为复杂。
3）适用范围较大。
税率差异是普遍存在着的，几乎每个纳税人都有一定的挑选范围，因此，税率差异技术是一种能普遍运用，适用范围较大的纳税筹划技术。
4）具有相对确定性。
税率差异是客观存在的，而且在一定时期是相对稳定的，因此税率差异技术具有相对确定性。
（3）税率差异技术要旨。
1）尽量寻求税率最低化。
在合法和合理的情况下，尽量寻求适用税率的最低化。
在其他条件相同的情况下，按高低不同税率缴纳的税额是不同的，它们之间的差异，就是节减的税收，寻求适用税率的最低化，可以达到节税的最大化。
2）尽量寻求税率差异的稳定性和长期性。
税率差异具有一定的稳定性只是一般而言，税率差异中还有相对更稳定的。
比如，政局稳定的国家的税率差异就比政局动荡国家的税率更具稳定性，政策制度稳健国家的税率差异就比政策制度多变国家的税率差异更具长期性。
在合法和合理的情况下，应尽量寻求税率差异的稳定性和长期性。
与按高税率缴纳税收相比，按低税率缴纳的税收就是节减税收，而税率最低化能使节税最大化。
如，A国的公司所得税税率是33％；B国的公司所得税税率为40％；C 国的公司所得税税率为36％，那么在其他条件基本相似或利弊基本相抵的条件下，一个投资者到A国开办公司就可以节减税收，并使节减的税收最大化。
