审计案例与实训教材-第六章-审计计划练习题(有答案)汇编

《审计案例与实训》参考答案（版号：ISBN 978-7-04-021100-9）第一章一、单项选择题1.C2.B3.D4.A5.C6.B7.A8.A9.D 10.B 11.B 12.A 13.A14.B 15.C二、多项选择题1.ABD2.ABC3.ACD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.BCD8.ACD9.BD10.AC 11.BCD 12.ABCD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.×四、实训题1．“审计就是查账”这一说法是对审计狭隘的理解，是片面的。

审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表审计意见的经济监督活动。

2．在校大学生没有得到大专文凭，不能参加注册会计师资格考试，已拥有大专文凭者除外。

3．由于我国国家审计人员严重匮乏，再加之国家审计任务不断加重，因此常常出现国家审计机关委托注册会计师事务所代为进行审计的情况，如题中所述。

4．这种情况不用担心，首先，这是审计人员的职业道德不允许的；其次，民营企业不属于国家审计的范围。

5．注册会计师事务所可以代为记账。

第二章一、单项选择题1.A2.B3.D4.A5.B6.D7.C8.B9.D 10.A 11.A 12.B13.A 14.D二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABCD5.ABCD6.AC7.ABC8.ABCD9.BCD10.ACD 11.AC 12.ABCD 13.ABCD 14.ABCD 15.ABD 16.ABD 17.ABC三、判断题1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.√ 10.× 11.×12.× 13.×四、实训题1．按照“独立性”的要求，事务所不允许服务于与其除审计收费以外的有经济利益关系的单位。

第六章计划审计工作练习题1根据审计重要性准则的有关规定，即注册会计师在判定账户可交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。

也就是说，对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。

与此同时，注册会计师在确定各账户或各类交易的重要性水平时，应当考虑以下重要因素：各账户或各类交易的性质及错报或漏报的可能性；各账户或各类交易重要性水平与会计报表层次重要性水平的关系。

本题采用的是按1%比例分配的方法。

一般来说，审计人员要对其进行修正，由于应收账款和存货发生错漏报的可能性较大，因此，其重要性水平较高一些。

固定资产金额较大，可将其从1%调至（1）通过了解JY公司及其环境，可能发现：矿产勘探与开采行业具备特殊性，如矿产资源的特殊定价方法；矿产资源储量的不确定性；矿石价格的波动性。

这作为固有风险需要被考虑，固有风险越高在财务报表认定中需要更多的审计证据。

管理人员的变动频繁、流动资金不足等对于经营的可持续性会产生影响，以及有望实现年增长40%等因素，将作为重大错报漏报风险加以考虑。

对于其影响下的财务报告账户应该给予更多的关注，采用进一步的测试程序，以获取更多的审计证据。

（2）没有销售发票，现金及银行存款的控制运行无效，直接导致销售的真实性与完整性得不到保证。

对于主营业务收入、现金、银行存款以及应收账款账户余额产生直接影响。

（3）对于存货、应收账款、现金、银行存款以及主营业务收入账户余额产生影响。

（4）江某在编制具体审计计划时应当包括下列内容：其一，按照审计准则的有关规定，为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，审计人员确定计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，即识别本题第1问中所提及的风险。

其二，按照审计准则的有关规定，针对评估的认定层次的重大错报风险，审计人员确定针对审计业务需要实施的其他审计程序，即本题中第2、3问中发现的影响账户设计的其他审计程序。

《审计学基础》练习题参考答案第一章总论一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.C二、多项选择题1.ABC2.ACD3.AC4.BCD5.AB6.BCE三、案例分析题1.（1）审计在市场经济中起到了维护经济秩序的作用。

审计可以降低会计信息风险；有利于加强政府管理；改善企业的经营管理；防止和发现违法行为。

（2）审计的本质在于独立性和权威性。

（3）上述审计属于民间审计，也是有偿的受托审计。

2.（1）董事长的陈述应根据《会计法》对单位负责人的规定并强调指出，这一规定不因单位负责人当时是否在场而改变，更何况该公司的会计造假行为实际上是由董事长授意指使的。

（2）对于总经理的陈述应指出总经理和单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人一样都是财务会计报告的责任人，应承担相应的法律责任，不能以不懂会计专业来推脱。

事实上，该公司的总经理也参与了会计造假。

（3）根据会计责任和审计责任的关系分析总会计师的陈述，强调对财务会计报告的真实性、完整性负责是公司应承担的会计责任，同时指出，会计师事务所也应当承担相应的审计责任。

第二章审计组织及审计人员一、单项选择题1.B2.D3.D4.D5.D二、多项选择题1.ABCD2.CD3.AD4.ABCD5.ACD6.ABCD三、案例分析1.（1）内部审计人员发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，无需向单位主管汇报。

（2）内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。

审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。

这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。

业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。

接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。

如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120—1）。

2.（1）企业内部审计设置方式隶属于财务主管的领导之下，独立性较差，地位较低。

<<审计>> 第六章同步练习题(一)单项选择题1.注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量( )。

A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系C.呈比例变动关系D.不存在关系2.根据“审计工作底稿”审计准则的相关规定，下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的是( )。

A.未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿B.未经委托人同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿C.未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿D.未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿3.下列各项中，能够帮助注册会计师判断审计证据是否充分、适当的因素是( )。

A.控制程序B.控制测试的时间C.审计过程中是否发现错误或舞弊D.控制系统4.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是( )。

A.购物发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函5.一般而言，要证实被审计单位对某项资产“存在性”，注册会计师应获取的审计证据为( )。

A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据6.作为内部证据的会计记录在( )情况下可靠性较强。

A.在外部流转B.经注册会计师验证C.有健全有效的内部控制制度D.被审计单位管理当局声明7.下列各项中，不是注册会计师判断审计证据是否充分、适当,应考虑的主要因素是( )。

A.注册会计师审计经验B.总体规模与特征C.审计风险D.审计过程中是否发现错误或舞弊8.下列说法正确的是( )。

A.注册会计师要确定某些实物资产是否存在，一般采用监盘方式取得实物证据证实B.一般而言，审计证据的相关与可靠程度越高，则所需审计证据的数量就可减少C.通过监盘获取的实物证据可以有力证实实物资产表述的恰当性D.一般而言，口头证据本身就能证实事物的真相9.有关审计证据的下列表述中，正确的是( )。

A.注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据B.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C.注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据D.注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据10.有关审计证据可靠的下列表述中，注册会计师认同的是( )。

审计学第六章练习题答案一、选择题1. C. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础。

2. B. 审计证据的收集应遵循相关性、充分性和可靠性原则。

3. A. 审计抽样是审计过程中对大量数据进行分析的一种方法。

二、判断题1. 正确。

审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计结论。

2. 错误。

审计证据的收集不仅要考虑数量，还要考虑证据的质量。

3. 正确。

审计抽样可以提高审计效率，减少审计成本。

三、简答题1. 审计证据的特点包括客观性、相关性、充分性和可靠性。

客观性是指证据应真实反映被审计单位的实际情况；相关性是指证据应与审计目标直接相关；充分性是指证据的数量应足以支持审计结论；可靠性是指证据来源应可信赖，不易被篡改。

2. 审计抽样的步骤包括：确定审计目标、定义抽样总体、设计抽样方案、执行抽样程序、分析抽样结果、得出审计结论。

四、案例分析题案例：某公司年度财务报表审计中，审计师发现存货数量与账面记录不符。

审计师应如何进行进一步的审计工作？答案：审计师首先应确认存货数量不符的原因，可能是记录错误、存货损失或存在欺诈行为。

接着，审计师应采用适当的审计程序，如实地盘点、检查存货的内部控制流程、与供应商和客户进行沟通等，以收集充分的审计证据。

最后，根据收集到的证据，审计师应评估存货数量不符对财务报表的影响，并在审计报告中适当披露。

五、综合应用题题目：请结合实际案例，分析审计证据的收集对审计结论的影响。

答案：在审计过程中，审计证据的收集是形成审计结论的关键。

例如，在某上市公司财务报表审计中，审计师发现公司存在大额的应收账款。

审计师通过发送确认函、检查销售合同、分析收款周期等方式收集证据。

如果收集到的证据显示应收账款的回收风险较高，审计师可能会建议对这部分应收账款进行减值准备，从而影响公司的财务状况和审计结论。

请注意，以上答案仅为示例，实际的审计学练习题答案应根据具体的教材内容和习题要求来编写。

希望这些答案能够帮助你更好地理解审计学的相关知识。

第六章审计计划、重要性和审计风险练习题一、单项选择题1.在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %。

则审计人员可接受的检查风险为（）。

A. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %2.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。

A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险3.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。

A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制4.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（）。

A.确定风险评估程序的性质、时间和范围B.识别和评估重大错报风险C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围D.确定重大不确定事项发生的可能性5.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。

A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入6.审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（）。

A. 控制测试B. 实质性程序C. 实质性方案D. 综合性方案7.如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。

A.风险应对方案B.控制测试方案C.实质性方案D.综合性方案8.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（）。

A. 审计风险B.抽样风险C.可接受的检查风险D.重大错报风险9.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是（）。

A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C.审计人员未能发现重大错报的可能性D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性10. 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过以下哪项，来降低审计风险。

审计学习题及答案第六章审计学习题及答案第六章在审计学习中，第六章是一个重要的章节，它涵盖了一些关键的概念和技术，帮助审计师更好地理解和应用审计方法。

在这篇文章中，我们将讨论一些与第六章相关的审计学习题及其答案，希望能够帮助读者更好地掌握这一章节的内容。

一、题目一：什么是审计风险？审计风险是指在进行审计过程中，由于客户财务报表的误报或遗漏而导致审计师无法发现的风险。

审计风险包括三个方面：控制风险、检查风险和检测风险。

控制风险是指由于客户内部控制的不足或错误而导致的风险，可能导致审计师无法获得足够的审计证据。

检查风险是指由于审计师对客户财务报表的误报或遗漏而导致的风险，可能导致审计师对客户财务状况的判断不准确。

检测风险是指由于审计师在审计过程中未能发现客户财务报表的误报或遗漏而导致的风险，可能导致审计师对客户财务报表的真实性和公允性的评价不准确。

二、题目二：什么是风险评估？风险评估是指审计师对客户企业的财务报表进行风险分析和评估的过程。

风险评估的目的是确定审计师在进行审计过程中可能遇到的风险，并采取相应的措施来减轻这些风险。

风险评估的过程包括以下几个步骤：首先，审计师需要对客户企业的内部控制进行评估，确定可能存在的控制风险。

然后，审计师需要对客户企业的财务报表进行分析，确定可能存在的检查风险。

最后，审计师需要对客户企业的财务报表进行检测，确定可能存在的检测风险。

三、题目三：什么是审计程序？审计程序是指审计师在进行审计过程中所采取的具体步骤和方法。

审计程序的目的是获取足够的审计证据，以评估客户企业财务报表的真实性和公允性。

审计程序包括以下几个方面：首先，审计师需要进行客户企业的内部控制测试，以评估控制风险。

然后，审计师需要进行客户企业财务报表的分析和比较，以评估检查风险。

最后，审计师需要进行客户企业财务报表的检测，以评估检测风险。

四、题目四：什么是审计证据？审计证据是指审计师在进行审计过程中所获得的用于评估客户企业财务报表真实性和公允性的信息。

审计学习题及答案第六章审计学习题及答案第六章：内部控制与风险管理内部控制是指组织内部建立的一系列措施和程序，旨在确保财务报告的准确性、资产的保护和业务的有效性。

内部控制对于组织的健康和稳定至关重要，因此审计师需要对内部控制进行评估和测试，以确定其有效性和完整性。

在审计学习题及答案第六章中，我们将深入了解内部控制和风险管理的重要性，并探讨如何评估和测试内部控制。

首先，内部控制对于组织的财务报告至关重要。

一个完善的内部控制系统可以确保财务报告的准确性和可靠性，减少因错误或欺诈而导致的损失和风险。

审计师需要了解组织的内部控制制度，评估其设计和实施的有效性，并根据评估结果确定是否需要进行测试和调整。

其次，内部控制对于资产的保护和风险管理也起着关键作用。

一个有效的内部控制系统可以帮助组织有效地管理风险，保护资产免受损失和滥用。

审计师需要重点关注组织的风险管理和内部控制措施，评估其对资产保护的有效性，并提出改进建议和建议。

在审计学习题及答案第六章中，我们还将学习如何评估和测试内部控制。

审计师需要根据组织的特定情况和风险，设计测试程序和方法，以确定内部控制的有效性和完整性。

通过测试，审计师可以发现内部控制存在的缺陷和问题，并提出改进建议和建议，帮助组织改进内部控制系统。

总之，内部控制和风险管理对于组织的健康和稳定至关重要。

审计师需要深入了解内部控制和风险管理的重要性，评估和测试内部控制的有效性和完整性，并提出改进建议和建议，帮助组织改进内部控制系统，确保财务报告的准确性、资产的保护和业务的有效性。

审计学第六章练习题答案一、选择题1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础，以下哪项不属于审计证据的属性？A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 客观性答案：D2. 在审计过程中，注册会计师应关注被审计单位的内部控制制度，以下哪项不是内部控制的组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计意见答案：D3. 审计抽样是审计过程中常用的技术方法，以下哪项不是审计抽样的特点？A. 代表性B. 随机性C. 经济性D. 绝对全面性答案：D4. 下列哪项不是注册会计师在审计过程中应遵循的职业道德准则？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 灵活性答案：D5. 审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表的审计结果的正式陈述，以下哪项不是审计报告的基本要素？A. 审计意见B. 财务报表C. 审计依据D. 审计范围答案：B二、判断题1. 注册会计师在审计过程中，应当独立于被审计单位，不受外界影响。

（正确）2. 审计证据的充分性是指证据的数量足够多，而适当性是指证据的质量足够好。

（正确）3. 审计抽样可以保证审计结果的绝对准确性。

（错误）4. 内部控制的五个组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

（正确）5. 注册会计师在审计过程中发现的任何问题都应直接报告给被审计单位的管理层。

（错误）三、简答题1. 简述注册会计师在审计过程中如何评估被审计单位的内部控制制度的有效性？答：注册会计师在评估内部控制制度的有效性时，首先需要了解和测试控制环境，包括管理层的态度、组织结构和职责分配等。

其次，评估风险评估过程，了解被审计单位如何识别和评估风险。

然后，检查控制活动，包括预防性控制和检测性控制。

最后，关注信息与沟通流程以及监督机制，以确保内部控制的有效运行。

2. 描述审计抽样的基本原理及其在审计工作中的应用。

答：审计抽样的基本原理是通过选取一部分样本进行测试，来推断整个总体的特征。

在审计工作中，注册会计师会根据审计目标和风险评估，选取具有代表性的样本进行审查。

旗开得胜第6章审计证据与审计工作底稿习题参考答案1.审计证据的定义是什么？【答】审计证据是审计师在执行审计业务过程中，为证实审计事项、得出审计结论和形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。

其他信息包括审计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息，通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息，以及自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息。

2.审计证据可进行怎样的分类？【答】1•审计证据按其存在形式分类，可分为实物证据、书面证据、电子视听证据、口头证据和环境证据五大类。

实物证据是指通过实际观察或清点获得，用以确定某种实物资产是否确实存在及其数量的证据；书面证据是通过审查各种书面记录所获取的证据；电子视听证据是通过检查电子数据或影音形态存在的资1料所获得的证据，其最初存在形态为电子数据和影音资料；口头证据是有关人员对审计师的提问进行口头答复所形成的证据，也称为言词证据；环境证据也叫状况证据，是指对被审计单位产生影响的各种环境事实。

2•审计证据按其来源分类，可分为亲历证据、内部证据和外部证据三类。

亲历证据是指审计师直接、亲自获得的各种证据；外部证据是指被审计单位以外的第三方编制的书面证据、证词等，它一般包括从外单位获得的发票、运单、对账单，被审计单位的债权人与债务人对函证所作的回复等；内部证据是由被审计单位内部产生并保存的各种书面资料，它包括被审计单位会计记录、声明书、其他书面文件等。

3•审计证据按其证明力分类，可分为基本证据、佐证证据和矛盾证据三类。

基本证据是指对被审计事项具有直接证明力的证据，它对审计师形成审计结论和意见具有直接影响；佐证证据又称辅助证据，是指支持基本证据证明力的证据；矛盾证据是指与某一证据不一致或相互矛盾的证据。

3.审计证据应当具备哪些特征？【答】审计证据的特征可从数量、质量两个方面来考虑。

充分性是其数量特征；适当性是其质量特征。

审计第六章习题答案审计第六章习题答案第一题：审计的目的和方法是什么？审计是一种专业的、系统性的、独立的活动，旨在评估一个实体的财务报表是否真实、准确地反映了其财务状况、经营成果和现金流量。

审计的目的是为了提供一个独立的、公正的意见，以增强用户对财务报表的可靠性和可信度。

审计的方法包括了对实体内部控制的评估、对财务报表的检查、对相关证据的获得和评估等。

第二题：审计师的独立性是什么？为什么独立性对审计的重要性？审计师的独立性是指审计师在履行审计职责时能够保持独立、客观、公正的态度和行为。

独立性对审计的重要性体现在以下几个方面：1. 保证审计师的独立性可以减少潜在的利益冲突，确保审计师不受到被审计实体的影响，从而提高审计的可靠性和可信度。

2. 独立性可以增强审计师对被审计实体的财务报表的客观性和公正性，确保审计工作不受到偏见和干扰。

3. 独立性可以维护审计师的声誉和信誉，为其提供一个公正、可信的形象，使其在审计过程中能够得到被审计实体和其他利益相关方的信任和尊重。

第三题：请简要介绍一下内部控制的基本要素。

内部控制是一个组织为实现其目标而制定的一系列政策、程序和措施。

其基本要素包括：1. 控制环境：指组织内部对内部控制的重视程度和管理层的道德风险，包括管理层的诚信和道德、管理层对内部控制的重视程度以及组织的人员政策等。

2. 风险评估：指组织对内部和外部风险的评估和识别，以便制定相应的控制措施。

3. 控制活动：指组织为实现其目标而制定的一系列控制措施和程序，包括授权和责任制度、会计和财务控制、信息技术控制等。

4. 信息和沟通：指组织内部信息的收集、处理和传递过程，包括财务报告的编制和披露、内部报告和沟通等。

5. 监督：指组织对内部控制的监督和评估，包括内部审计、监事会和独立董事的监督等。

第四题：请简要介绍一下内部控制的评价方法。

内部控制的评价方法主要包括了以下几种：1. 流程评价法：通过对组织内部流程的评估，确定其中的风险和控制点，以及改进的建议。

审计实训书后练习参考答案（2014年修改意见稿）《审计实训》各章“练习与思考”的参考答案第一章内部控制的评审实训“练习与思考”的参考答案练习一：内部控制情况调查表被调查单位：某股份有限公司调查内容：存货管理、入库的内部控制调查时间：20××年×月×日被调查人：×××、×××、×××等练习二：昌鸿锅炉厂可以将以下一些工作分配给有关人员：供应科科长：批准物资采购工作采购员：执行物资采购工作保管员：对采购的物资进行验收的工作、物资保管和发放的工作、物资保管帐的记录工作会计员：物资明细账的记录工作、物资总账的记录工作、物资的帐实核对工作、物资总账和明细账核对工作物资清查小组成员：物资定期清查工作练习三：东方贸易公司可以江该公司有三位员工分担下列工作：A：记录并保管总账、发出销货退回及折让的通知单、调节银行存款日记账与银行存款对账单；B：记录并保管应付账款明细账、记录并保管应收账款明细账C：记录资金日记账、保管、填写支票、保管并送存现金收入、发出销货退回及折让的通知单。

练习四：（1）本例子中在现金收入方面采取的内部控制措施有：钱和票分开，出纳员收钱，守门员收票；门票的正卷和付卷分开。

（2）假设售票员与守门员串通窃取现金收入，可以再设一人收付卷。

（3）对串通舞弊行为，可以加强内部监督和注意顾客检举揭发。

（4）剧院经理可采取场场清算、天天清算或严格执行日清月结，以便使现金内部控制达到最佳效果。

练习五：根据上述情况，该公司“内部控制”主要存在的重要缺陷有：（1）钱、账没有分开（2）出纳、会计工作没有分开（3）应收账款明细账不能由出纳管理（4）银行存款余额调节表不能由出纳员来调节。

第二章流动资产的审计实训第一节货币资金的审计实训“练习与思考”的参考答案练习一：被审计单位：某公司库存现金限额：5000出纳员：审计人员：（1）推断2010年12月31日库存现金余额是：1000-165200+165500=1300（2）向公司开户银行函证的作用是：了解公司现金管理的情况。

《第六章、审计目标和管理层认定》一、单选题共10道【题目1】一般认为，注册会计师审计的目标的层次为( D )。

总体目标具体目标一般目标+项目目标(A)3个(B)1个(C)2个(D)4个【题目2】“发生”认定指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对( C )。

如：没有发生销售交易，却记录了一笔销售(A)数量(B)低估(C)高估(D)金额【题目3】“完整性”认定指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对( D )。

如：发生了销售交易，却没有记录销售(A)数量(B)金额(C)高估(D)低估【题目4】涉及总体合理性、真实性、所有权及披露等的审计目标是( D )。

(A)审计具体目标(B)审计一般目标(C)审计项目目标(D)审计总目标【题目5】既属于被审计单位管理层的认定，又属于注册会计师的审计目标的是( C )。

(A)真实性(B)估价(C)完整性(D)披露【题目6】其组成要素与“权利和义务”认定有关的是( A )。

(A)资产负债表(B)利润表(C)审计项目目标(D)审计总目标【题目7】下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的是( D )。

(A)该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了(B)该认定主要与财务报表组成要素的低估有关(C)该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了(D)该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确【题目8】下列认定中与利润表组成要素无关的是( C )。

(A)发生(B)完整性(C)权利和义务(D)准确性【题目9】注册会计师计划测试M公司20×7年度主营业务收入的完整性。

下述各项审计程序中，通常难以实现上述目标的是( D )。

(A)抽取20×7年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录(B)抽取20×7年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录(C)从主营业务收入明细账中抽取20×7年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票(D)从主营业务收入明细账中抽取20×7年次年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票【题目10】在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是( C )。

审计学课后习题详细答案完整版-第六章风险评估第六章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)二、案例分析题 (4)一、思考题1.【解答】风险评估程序，是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险而实施的审计程序。

注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。

2.【解答】为了对被审计单位及其环境进行真正的熟悉和了解，注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：（1）相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；（5）对被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。

3.【解答】（1）内部控制的含义内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

可以从以下几方面理解内部控制。

①内部控制的目标是合理保证。

①设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

①实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。

（2）内部控制的局限性内部控制无论如何设计和执行，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。

内部控制的固有局限性包括：①在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；①控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避；①被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求；①被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能；①内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。

4.【解答】在初步计划审计工作时，注册会计师需要确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定、为实现此目的，通常采取下列步骤：（1）确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别；（2）了解重要交易流程，并记录获得的了解；（3）确定可能发生错报的环节；（4）识别和了解相关控制；（5）执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解；（6）进行初步评价和风险评估。

审计学第六章练习题一、单项选择题1. 下列关于审计证据充分性的说法，正确的是（）。

A. 审计证据充分性是指审计证据的数量B. 审计证据充分性是指审计证据的质量C. 审计证据充分性是指审计证据的可靠性D. 审计证据充分性是指审计证据的相关性A. 审计人员获取了大量的内部证据B. 审计人员获取了少量的外部证据C. 审计人员获取的证据与审计目标无关D. 审计人员获取的证据之间存在矛盾A. 审计工作底稿是审计过程的记录B. 审计工作底稿包括审计计划、审计程序和审计结论C. 审计工作底稿必须由审计项目负责人编制D. 审计工作底稿应当真实、完整、准确二、多项选择题A. 内部证据B. 外部证据C. 直接证据D. 间接证据A. 审计风险B. 审计重要性水平C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性A. 审计工作底稿应当由审计项目负责人负责保管B. 审计工作底稿应当保密，不得对外泄露C. 审计工作底稿应当保存一定年限，以便查阅D. 审计工作底稿可以随意借阅给他人三、判断题1. 审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。

（）2. 审计工作底稿只需记录审计过程中的重大事项。

（）3. 审计人员可以完全依赖被审计单位提供的内部证据。

（）四、简答题1. 简述审计证据充分性和适当性的关系。

2. 简述审计工作底稿的编制要求。

3. 简述审计证据的分类及其特点。

五、案例分析题2. 审计人员在审查某企业财务报表时，发现营业收入大幅增长，但营业成本增长缓慢。

请分析可能存在的原因，并提出审计应对措施。

审计学第六章练习题一、单项选择题1. 下列关于审计证据充分性的说法，正确的是（）。

A. 审计证据充分性是指审计证据的数量B. 审计证据充分性是指审计证据的质量C. 审计证据充分性是指审计证据的可靠性D. 审计证据充分性是指审计证据的相关性A. 审计人员获取了大量的内部证据B. 审计人员获取了少量的外部证据C. 审计人员获取的证据与审计目标无关D. 审计人员获取的证据之间存在矛盾A. 审计工作底稿是审计过程的记录B. 审计工作底稿包括审计计划、审计程序和审计结论C. 审计工作底稿必须由审计项目负责人编制D. 审计工作底稿应当真实、完整、准确二、多项选择题A. 内部证据B. 外部证据C. 直接证据D. 间接证据A. 审计抽样技术可以提高审计效率B. 审计抽样技术可以降低审计风险C. 审计抽样技术适用于所有审计领域D. 审计抽样技术只能用于实质性程序A. 抽样样本过小B. 抽样样本过大C. 抽样方法不当D. 抽样过程不独立三、判断题1. 审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。

)oR.分别进行实质性测试D.在审计报告中以适半方式进行披露关键取决于实施内部控制系统的（C.经常性D.合法、合规性挪用销货款的最有效的方法是（)0第六章内部控制及其评审一、单选1.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（）。

A.增加符合性测试，增加实质性测试B.减少符合性测试，减少实质性测试C.增加符合性测试，减少实质性测试D.减少符合性测试，增加实质性测试2.按照内部控制的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控制制度，这种方法称为（）。

A.实验法B.追踪法C.观察法 D.判断法3.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（）oA.相关内部控制不存在B.相关内部控制未有效运行C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量D.小规模企业4.如被审计单位内部控制在所审计会计期间发生显著变动，注册会计师应毕考（°」A.分别进行符合性测试C.直接进行实质性测试5.内部控制系统是否实施有效，A.人员素质B.健全性6.下列各项中，预防员工贪污、A.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任B.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户C.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客7.下列（）业务属于不相容职务。

A.经理和董事长B.采购员和供销科长C.保管员与车间主任D.记录现金日记账和记录现金总账8.所谓（），是指未加控制容易产生错弊的环节。

A.不相容职务B.内部牵制C.关键控制点D.内部审计9.在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一•步对被审计事项进行（A.抽查B.详查C.合规性测试D.实质性测试10.（）是指被审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效发挥作用。

B.中信赖程度D.良好的信赖程度A.高信赖程度C.低信赖程度 二、多选1. 内部控制系统描述的方法通常有( )。

A.调查表法B.文字表述法C.规划法D.流程图法2. 当难以对内部控制的有效性做出评估时，注册会计师应当( )0A.评估控制风险水平为低水平B.评估控制风险水平为高水平C.扩大符合性测试的范围D.扩大实质性测试的范围3. 对内部控制系统最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为( )oA.高信赖程度B.中信赖程度C.低信赖程度D.良好的信赖程度E. 较差的信赖程度4. 审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的( )oA.风险水平B.健全性C.科学性D.有效性5. 下列陈述中哪些属于内控制度失控的问题( )。