三险一金及计算方法

个人所得税计算方法介绍

个人所得税的计算

个人所得税 =(工资 - 三险一金 - 个税起征点)x 税率 -

速算扣除数

其中小括号里的 工资 - 三险一金 - 个税起征点 通常被称为 应纳税所得额 或 应纳税额

工资： 即初始收入(合同上所写的收入)

三险一金： 养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金(属于五险一金的工伤保险和生育保险不算在这里)

起征点： 自2011年起，起征点由2000元上调至3500元

税率： 由3%上涨到45%，有7个等级，分别与7个不同区间的应纳税所得额对应

速算扣除数： 由0上涨到13505，也有7个等级，与不同税率相对应：

注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

举例说明：假设月工资为6000元，工作地点是广州(养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%)，那么 应纳税额 =6000 - 6000x(8%+2%+1%+8%) - 3500=1360元。查上表可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，因此个税=1360x3% - 0=40.8元。也就是说，在广州月工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。虽然最后实际到手只有4000多元，但至少知道了， 少了的钱 几乎都用来缴纳五险一金了，只有极少一部分用来缴纳个税而已。

个人所得税内容

个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下11项内容：

1、工资、薪金所得

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

12345678910

A1月2月3月4月5月6月7月8月

B10000100009000100008500100001000012000

C10001000100010001000100010001000

D

E

F

G50005000500050005000500050005000

H子女教育

I继续教育

J大病医疗

K房贷利息

L房租

M赡养父母

N小计00000000

P本月40004000300040002500400040006000

Q累计40008000110001500017500215002550031500

R3%3%3%3%3%3%3%3%

S00000000

T累计应缴120240330450525645765945

U已预缴0120240330450525645765

V本月应缴1201209012075120120180

2、黄

色区域

请勿输

入任何

文字或

数据备注：1、Q行某一列数字：小于36000元，同一列的R行输入3%，同一列的S行同时输入0；3.6

的S行同时输入2520；14.4万~30万，同一列的R行输入20%，同一列的S行同时输入16920；30万~42万，同一

时输入31920；42万~66万，同一行R列输入30%，同一行S列同时输入52920；66万~96万，同一行R列输入35%

85920；大于96万，同一行R列输入45%，同一行S列同时输入181920。专

项

附

加

扣

除

应纳税

所得额

应纳所

得税额税优型养老险

企业年金

免征额

适用税率

速算扣除数2020年个税计算一览表二

月薪

三险一金

税优型健康险111213141516

9月10月11月12月累计

10000105001000010000120000

100010001000100012000

0

0

0

500050005000500060000

0

0

0

0

0

0

00000

400045004000400048000

35500400004400048000

3%10%10%10%

0252025202520

⼯资五险⼀⾦怎么算,五险⼀⾦如何扣钱

五险⼀⾦中主要是其中的三险⼀⾦：养⽼保险，医保保险，失业保险，住房公积⾦(还有⼯伤保险，⽣育保险由

于⽐例较⼩，且个⼈不交费，这⾥不累述)。⼯资五险⼀⾦怎么算?五险⼀⾦怎么扣钱?下⾯店铺⼩编就给⼤家讲讲这

⽅⾯的知识。⼯资构成⼀般由六⼤部分组...想要了解更多关于⼯资五险⼀⾦怎么算,五险⼀⾦如何扣钱的知识，跟着店

铺⼩编⼀起看看吧。

五险⼀⾦中主要是其中的三险⼀⾦：养⽼保险，医保保险，失业保险，住房公积⾦(还有⼯伤保险，⽣育保险由

于⽐例较⼩，且个⼈不交费，这⾥不累述)。⼯资五险⼀⾦怎么算?五险⼀⾦怎么扣钱?下⾯店铺⼩编就给⼤家讲讲这

⽅⾯的知识。

⼯资构成⼀般由六⼤部分组成

⼯资具体是怎样构成的?每⼀部分该怎样计算?律师解答说：“⼯资⼀般由六个部分组成：计时⼯资、计件⼯资、

奖⾦、津贴和补贴、加班加点⼯资以及特殊情况下⽀付的⼯资。”计时⼯资可以理解为基本⼯资。⼯资条的第⼆项⼀

般为计件⼯资，⼜叫提成⼯资。此外，⼯资条其余⼏项还有奖⾦、津贴、补助等，⼀般有全勤奖、交通补助、⾷宿通

讯补助等。

很多劳动者所熟知的⼀点就是，他们实际得到的⼯资⼀定⽐应得的“⼯资总额”要少。其中的差额，⼀部分是“扣

款”，另⼀部分是“扣税”。“扣款部分，单位不能随意设定，必须由法律明⽂规定。”律师强调说，⼀般来说，企业为员

⼯缴纳的社会保险为“五险”，包括养⽼保险、医疗保险、失业保险、⼯伤保险和⽣育保险，后两者个⼈不必缴纳。因

此，反映到⼯资条上，只有前三项才由个⼈承担扣款。

扣款扣税“五险⼀⾦”如何算的?

按照国家相关法律规定，养⽼保险的个⼈缴费标准是本⼈⽉缴基数的8%，全额计⼊个⼈账户。由于社保缴纳基

数每年都会根据当地职⼯⽉平均⼯资的不同⽽发⽣变化，因此个⼈缴纳的⾦额也会在当⽉或次⽉随之变化。“⽽医疗

保险个⼈缴费为基数的2%，其缴纳基数上限和下限的设定同养⽼保险相同。”律师说。

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计算税后工资的方法

税前工资6000，公积金和社保的缴费基数也视同为6000。

养老保险个人缴费比例8%。

医疗保险个人缴费比例2%+3元大病。

失业保险个人缴费比例0.5%。

工伤和生育保险是不用员工缴费的。

住房公积金个人缴费比例12%根据企业自身情况略有不同，通常情况为12%。

上述所说的保险和公积金是不用交税的，也就是说是在税前扣除的。

税后工资指交纳个人所得税和五险一金后的实际发的工资。

个人所得税: 纳税人：在中国境内有住所、或者无住所而在境内居住满一年的从中国境内和境外取得所得的个人。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的，从中国境内取得所得的个人。

三险一金包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。

1、工资薪金所得，适用七级超额累进税率，税率3%-45% ;

2、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，税率5%一35%

3、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30% ;

4、劳务报酬所得，税率20% ，对所得一次收入畸高的可以实行加成征收应纳税所得额超过2万元至5万元的部分先按规定计算应纳税额，然后加征五成加征50%;超过5万元的部分，加征十成加征100% ;

5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，税率20% 。

工资是工钱的一种类型，即员工的薪资，是固定工作关系里的员工所得的薪酬，是雇主或者法定用人单位依据法律规定、或行业规定、或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。是劳务报酬劳酬中的一种主要形式。

工资可以以时薪、月薪、年薪等不同形式计算。在中国，由用人单位承担或者支付给员工的下列费用不属于工资:1社会保险费;2劳动保护费;3福利费;4解除劳动关系时支付的一次性补偿费;5计划生育费用;6其他不属于工资的费用。在政治经济学中，工资本质上是劳动力的价值或价格，工资是生产成本的重要部分。法定最少数额的工资叫最低工资，工资也有税前工资、税后工资、奖励工资等各种划分。