电大《纳税基础与实务》形考3
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试卷总分:25 得分:24
1.法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人，自然人是权利客。
【答案】:错误
2.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应由支付所得的企业减按10%的税率代扣代缴企业所得税。
【答案】:正确
3.税收法律关系双方的权利与义务不对等
【答案】:错误
4.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围
【答案】:正确
5.对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
【答案】:错误
6.下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是 {图} 。
A.某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
B.用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C.委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
D.用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
【答案】:A
7.企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ）
A.自然灾害造成的损失
B.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
C.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
D.转让财产损失、呆账损失、坏账损失
【答案】:C
8.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）
A.企业规模太小
B.不便于税收的征收管理
C.企业本身没有独立的财产和所得
D.缴纳的税款较少
【答案】:C
9.下列税种中属于价外税的是( )
A.增值税
B.消费税 C.营业税
D.资源税
【答案】:A
10.企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（ ）
A.借：主营业务成本，贷：固定资产
B.借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税
C.借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税
D.借：管理费用，贷：固定资产
【答案】:C
11.下列项目不征营业税的是（ ）
A.个人购买后居住半年的普通住宅出售
B.在境内组织旅客出境旅游
C.个人自建自用住房销售
D.不销售汽车，只是单独提供按揭、代办服务业务
【答案】:C
12.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )
A.减税免税
B.纳税期限
C.税率
D.纳税环节
【答案】:C
13.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是 {图}
A.外购的小汽车用于个人消费
B.外购的礼品无偿赠送给客户
C.外购的床单用于职工福利
D.外购的粮食分给职工个人
【答案】:
14.下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ）
A.汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
B.卷烟、粮食白酒与薯类白酒
C.木制一次性筷子、实木地板
D.娱乐业和饮食业自制啤酒
【答案】:B
15.下列项目缴纳土地增值税的是（ ）
A.自用的房地产
B.出租的房地产
C.抵债的房地产
D.抵押期间的抵押房地产 【答案】:C
16.按照增值税条例的规定，销售()应当征收增值税
A.大型机器设备
B.电力?
C.热力?
D.房屋
【答案】:ABC
17.按3%税率征收营业税的行业是（ ）
A.交通运输业与建筑业
B.服务业
C.文化体育业
D.邮电通信业
【答案】:ACD
18.我国原产地的规定，采用的标准包括( )。
A.全部产地生产标准
B.实质性加工标准
C.部分产地生产标准??
D.实质性生产标准
【答案】:ABC
19.在下列选项中，符合消费税适用最高税率征税规定的包括（ ）
A.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
B.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
C.企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
D.兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
【答案】:ABCD
20.在下列选项中，（ ）不允许抵扣增值税进项税额（ ）
A.未经税务机关查验擅自销毁专用发票基本联次的
B.丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
C.未按规定将税款抵扣联装订成册的
D.未按规定建立专用发票管理制度的
【答案】:ABCD
