国开电大《纳税基础与实务》形考任务一

纳税基础与实务期末复习指导

第一部分 课程考核的有关说明

考核对象：本课程的考核对象为电大开放教育会计学专科专业的学生。

考核方式：本课程考核方式采用形成性考核和期末考核相结合的方式。形成性考核成绩占总成绩的30%，期末考试采用网上随机考试形式，占总成绩的70%。

命题依据：本课程命题依据是中央广播电视大学出版社出版的《纳税基础与实务》教材（周凌、王江主编）。

试题类型与结构：本课程期末考试的试题类型包括单项选择题、多项选择题和判断题。单项选择题30题，每题2分，共60分；多项选择题5题，每题2分，共10分；判断题15题，每题2分，共30分。试题随机组合，卷面共100分，60分合格。

答题时限：本课程期末考试的答题时限为90分钟。

考核形式：本课程期末考试为开卷考试。

第二部分 课程考核内容和要求

第一章 企业纳税基础

考核目的：通过考核使学生重点掌握税收制度的基本内容，掌握企业纳税的种类以及企业纳税的工作流程及其内容。

考核知识点：税收基本知识；企业纳税的种类；企业纳税的工作流程。

考核要求：

1、税收的基本知识：了解税收的基本概念，理解税收的职能作用，掌握税收制度的构成要素。

2、企业纳税的种类：了解纳税的种类，掌握企业纳税的种类。

3、企业纳税的工作流程：掌握企业纳税的工作流程。

章节习题：

一、判断题

1、国家依据国家政治权力征税。

2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。

3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。

4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。

5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。

6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。

8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。

9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。

2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题6答案

(三)判断题

1.《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收基本法。错

2.我国现行的资源税、城镇土地使用税均属于资源税课税范畴。对

3.工商行政管理机关对办理的登记注册、核发营业执照等情况，有必要向税务机关进行通报。对

4.纳税人因住所、经营地点变动而脱离原主管税务机关管辖区的，应向原税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地主管税务机关办理税务登记。对

5.纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记;在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。对

6.从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业税务机关报验登记，接受税务管理。对

7.对于个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关批准，可以不设账簿。对

8.纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报;若申报期内无收入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。错

9.纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。X

10.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。X

11.增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。X

12.增值税小规模纳税人不得领用增值税专用发票。√

13.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。√

14.以旧换新销售业务的增值税计税依据为新货物的同期不含税销售额。√

15.采取还本销售方式销售货物，销售额是货物的销售价格减除还本支出后的余额。X

16.纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。√ 17.增值税是价外税，但日常生活中，消费者到零售商店购物付款，则一并支付了该货物的增值税税款。√

财政税收和纳税人单元练习

【课内四基达标】

一、选择题 (在每小题列出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的)

1．某国有大型企业，2001年全年总产值10亿元，耗费生产资料折合人民币500万元，厂房机器折旧费100万元，上缴国家税收5000万元，利润5000万元；留下5000万元为扩大再生产资金。则该厂为社会创造的国民收入为( )

A．9.04亿元 B．8.04亿元 C．9.09亿元 D．10亿元

2．该厂为国家贡献的财政收入为( )

A．5000万元 B．1亿元 C．1.5亿元 D．1.7亿元

3．该厂全年净产值用于积累的资金( )

A．1.5亿元 B．0.5亿元

C．大于1.5亿元 D．大于0.5亿元

4．该厂直接用于职工个人消费的资金为( )

A．7.54亿 B．8.54亿 C．9.04亿 D．1.7亿

5．若该厂2002年净产值增加1亿元，则用于职工个人消费资金应该是( )

A．净增1亿 B．净增额小于1亿

C．净增额大于1亿 D．净增额为0

6．由以上可以看出，在我国处理积累基金和消费基金关系时必须遵循( )

A．按劳分配原则

B．兼顾国家、企业、个人三者利益原则

C．积累基金与消费基金必须同国民收入物质构成相一致原则

D．优先消费原则

7．“大河有水小河满，小河无水大河干”，用这句话说明积累和消费的关系，理解正确的是( )

A．积累和消费是既对立又统一的

B．要先积累后消费

C．国家必须增加消费，才能发展生产，增加积累

D．积累和消费互为消长，国家不应干涉，让其自我调节

8．我国的国家财政是通过_______实现的，它必须经过________批准方才有效( )

A．预算 财政部 B．预算 国务院

C．决算 全国人大 D．预算 全国人大

9．财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，它是由两部分组成的，即是( )

第 页 共 10 页 1 《税收理论与实务》复习题

一、单项选择题

1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。

A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目D、税率

2．税收权利主体是(C )。

A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局

3．下列不属于流转税类的是( A )。

A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税

4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。

A、是不对等的 B、是对等的 C、保护征税一方 D、保护纳税一方

5．下列税种中属于从量税的是(D )。

A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税

6．下列税种中属于价外税的是(B )。

A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税

7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。

A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象

8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。

A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节

9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。

A、量力负担 B、属人 C、属地 D、属人属地

10．土地增值税的税率属于( D )。

A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率

11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。

A、外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利