企业偷税案例

一、 销售收入方面（销项税额）

（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐。

（二）原材料转让、磨帐不记“其它业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付帐款”，不计提“销项税额”。

（三）以“预收帐款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂帐，造成进项税额大于销项税额。

（四） 制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。

（五） 价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。

（六） 三包收入”不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂帐不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。

（七） 废品、边角料收入不记帐。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。纳税人将这些收入存入私人帐户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。

（八） 返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场,对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿,是新产品占领市场的有效手段,是市场营销策略的组成部分.其形式主要有两种:一是商家销售厂家一定数量的产品,并按时付完货款, 厂家按一定比例返还现金.二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入帐也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成帐外经营。

（九） 折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式。按照税法规定，在发票上注明折让数额的，按实际收款记收入，。另外开具红票的，不允许冲减收入。在实际工作中，纳税人往往是用红票冲减收入，将冲减的收入以现金方式给购货员，购货方不记价外收入，造成少缴税款。

偷税存侥幸 违法必受罚 ——深圳某实业股份有限公司偷税案例分析 深圳某实业股份有限公司1988年登记成立，主要经营粮油、家禽、牲畜进出口业务，兼营租赁服务。由于近些年来经营不景气及香港禽流感的影响，该公司的经营情况一直处于亏损状态，银行借款高达3亿多元，由原来的主营进出口业务，转换成以租赁业务为主。1998年10月，深圳市地方税务局检查一分局对该公司1996年至1997年度有关账册、凭证等纳税资料进行了调账检查。 检查中发现，1996年，该公司“投资收益”高达1537383.13元，而1997年则“投资损失”520576.47元，对于这个项目数字两年相差如此巨大，检查人员感到事有蹊跷，于是决定从这里入手，仔细检查“投资收益”的来源。在对会计账本、凭证进行全面细致的检查后，不但发现“投资收益”项目隐藏偷税行为，而且在其他项目中也发现了税务违章行为，具体情况如下：1.该公司与深圳某房地产开发公司合作建房，由其出地，房地产开发公司出资，该项目于1996年度完工交付使用，该公司把应得收入1150万元，记在“投资收益”科目，该项收入实属土地使用权转让费收入，未按规定申报缴纳营业税57.5万元，城市维护建设税5750元，教育费附加17250元。2.该公司1996、1997年度将资金借与下属公司使用，每月定额收取资金占用费，共2605万元，用红字冲销“财务费用”利息支出，未按规定申报缴纳营业税130.25万元，城市维护建设税13025元，教育费附加39075元。 3.销售不动产房屋收入6055120.74元，记在“营业外收入”，未按规定申报缴纳营业税302756.04元，城建税附加302756元。 4.收取房租押金792139元，挂在“国内账款结算”账户，未按规定申报缴纳营业税39606.95元，城市维护建设税396.07元，教育费附加1188.21元。以上共查补营业税2323196.50元，城建税23231.97元，教育费附加60313.22元，并根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定，对上述税务违章行为处以少缴税费0.1倍罚款计240674.17元。 从该案的检查反映出，有的企业对税法虽有一定的了解，但对新的税收法规不够重视，即使有税法资料在手，也不愿花时间学习，问题出现时悔之已晚；也有些企业存在侥幸心理，对收入申报不实，带着“能瞒多少算多少，查出来再补”的心理，这是不明智的行为，偷逃税款不仅要补税，还要受到处罚。为自身的利益而打起国家税款的主意，到头来必然会受到税法的制裁。

偷税漏税案例总结

案例一：大型企业偷税漏税案

某年，国家税务部门接到举报，某大型企业涉嫌偷税漏税行为。经过调查，发现该企业利用跨国合作伙伴的账户转移资金，通过虚构费用支出、虚开增值税发票等手段，实施偷税漏税。调查部门发现该企业未按规定申报纳税，并在核查其财务报表与税务申报数据时发现大量的不一致之处。最终，该企业被处以巨额罚款，同时还要补缴多年的税款。该案例引发了社会各界对大型企业偷税漏税问题的关注，并促使政府改革税务管理制度。

案例二：个人偷税漏税案

某地税务部门接到匿名举报，某个体户涉嫌偷税漏税行为。调查人员发现，该个体户通过虚报收入、违规扣除费用等手段，大幅减少了应纳税额。经过对其银行流水、发票等相关材料的梳理和核实，税务部门确认了其偷税漏税行为。该个体户最终被处以罚款，并被要求补交税款。此案例引起了对个体户偷税漏税行为的关注，推动相关部门加大对个体户税务管理的力度。

案例三：地方政府偷税漏税案

某地政府因财政困难，为了填补财政漏洞，进行了大规模的偷税漏税行为。该政府利用虚开增值税发票、虚构支出等手段，减少了应纳税额，并将资金转移至其他账户进行挪用。调查发现，该政府在财政报告中隐瞒了大量的财政收入和支出，导致财政状况被严重歪曲。经过严肃追责，相关责任人被处以刑事处罚，并被追缴偷漏税款。该案例引发了对地方政府偷税漏税问题的重视，并促使政府进一步规范地方财政管理。

案例四：外企跨国偷税漏税案

某外资企业涉嫌通过跨国资金流转、虚构费用支出等手段实施偷税漏税行为。国家税务部门对该企业开展调查，发现该企业在国外的母公司和子公司之间虚构业务，转移盈利，并避税。此外，该企业还利用合理的税务安排，将利润转移到税率较低的国家，减少所需缴纳的税款。调查显示，该企业未按规定申报纳税，并逃避了应缴纳的税款。税务部门最终对该企业追缴了巨额税款，同时对其处以罚款。此案例引起了对外企跨国偷税漏税行为的关注，促使政府加强对外资企业的税务监管。

第1篇

在我国，税收是国家财政收入的主要来源，是国家实现各项职能的重要保障。然而，近年来，偷税漏税现象时有发生，严重影响了国家税收秩序和社会公平。为了提高人们的税收法治意识，本文将以几个典型的偷税漏税案例为鉴，进行教育警示。

一、案例一：某知名企业虚开发票逃税案

案情简介：某知名企业在2015年至2018年间，通过虚开发票、虚报成本等手段，虚增进项税额，少缴增值税约1.2亿元。在税务机关调查过程中，企业拒不配合，甚至企图通过行贿手段干扰调查。

处理结果：该企业被依法处以罚款1.5亿元，并追缴所偷税款及滞纳金。企业负责人被判处有期徒刑三年，缓刑四年。

案例启示：企业应依法纳税，不得采取任何形式逃税。虚开发票、虚报成本等行为，不仅损害了国家税收利益，也破坏了市场经济秩序。

二、案例二：某餐饮企业偷税漏税案

案情简介：某餐饮企业在2016年至2019年间，通过隐瞒收入、虚列支出等手段，少缴增值税、企业所得税共计5000万元。在税务机关调查过程中，企业负责人企图通过行贿手段逃避法律责任。

处理结果：该企业被依法处以罚款6000万元，并追缴所偷税款及滞纳金。企业负责人被判处有期徒刑二年，缓刑三年。

案例启示：餐饮企业应如实申报收入，不得采取任何形式漏税。隐瞒收入、虚列支出等行为，不仅损害了国家税收利益，也损害了消费者权益。

三、案例三：某房地产企业土地增值税逃税案

案情简介：某房地产企业在2013年至2018年间，通过隐瞒土地增值额、虚列扣除项目等手段，少缴土地增值税约2亿元。在税务机关调查过程中，企业负责人企图通过行贿手段干扰调查。

处理结果：该企业被依法处以罚款2.5亿元，并追缴所偷税款及滞纳金。企业负责人被判处有期徒刑五年，并处罚金500万元。

案例启示：房地产企业应依法纳税，不得采取任何形式逃税。隐瞒土地增值额、虚列扣除项目等行为，不仅损害了国家税收利益，也损害了房地产市场的健康发展。 四、案例四：某医药企业虚列研发费用逃税案