总体审计策略记录模式范例[精品文档]

索引号：B7总体审计策略提示一、目的和要求本工作底稿用以确定审计工作的范围、时间安排和方向，并指导制定具体审计计划。

本工作底稿记录内容：1、确定审计业务的特征，以界定审计范围；2、明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通性质；3、根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额,识别重大账户及交易与相关的重大业务流程和涉及错报合理可能性的相关认定；与识别的重大业务流程相匹配的信息系统；评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等。

4、考虑初步业务活动的结果，并考虑项目合伙人对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与审计业务相关（如适用）；5、确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围。

包括：（1）向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有相当经验的项目组成员，就复杂的事项利用专家的工作等；（2）向具体审计领域分配资源的多少，包括分派到重要地点进行存货监盘的项目组成员的人数，在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围，向高风险领域分配的审计时间预算等；（3）何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等；（4）如何管理、指导和监督这些资源，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何进行复核（是现场复核还是非现场复核），是否需要实施项目质量控制复核等。

6、利用他人工作的程度和范围；7、对于首次审计业务，注册会计师可能考虑的补充事项包括：（1）除非法律法规另有规定，对与前任注册会计师沟通作出安排，如查阅前任注册会计师的工作底稿；（2）与管理层讨论有关首次接受审计委托的重大问题（包括对适用的会计准则或审计准则的应用），并就这些重大问题与治理层进行沟通，以及这些重大问题对总体审计索引号：B7索引号：B7xxxx石油工程有限责任公司20xx年12月31日财务报表审计总体审计策略责任人签名（手签）日期编制人（项目负责经理）：复核人（项目合伙人）：项目质量控制复核人：（如适用）质量控制技术复核人：（如适用）索引号：B7目录一、审计工作范围 (5)二、审计业务时间安排 (5)三、人员安排 (6)四、公司基本情况及拟采取的审计策略 (6)五、未审财务报表的总体分析 (7)六、重要性水平的初步确定 (7)七、对特别风险（含舞弊风险）的考虑 (7)八、可能存在重大错报风险的领域（不含特别风险） (10)九、审计计划的修改 (10)索引号：B7一、审计工作范围（一）委托事项1、以前曾委托事项20xx年财务报表审计。

总体审计策略记录模式范例(DOC31页)部门： xxx时间： xxx整理范文，仅供参考，可下载自行编辑第六章计划审计工作第二节总体审计策略和具体审计计划总体审计策略记录模式范例编制人及复核人签字：目录1．审计工作范围2．重要性3．报告目标、时间安排及所需沟通4．人员安排5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）3．报告目标、时间安排及所需沟通4．人员安排4．1 项目组主要成员的责任项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分]4．2 与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）项目质量控制复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：复核的范围：5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）[如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。

另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。

]5．1 对内部审计工作的利用5．2 对其他注册会计师工作的利用5．3 对专家工作的利用具体审计计划记录模式范例目 录1.风险评估程序1.1 一般风险评估程序 1.2 针对特定项目的程序2.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）2.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 2.2 被审计单位的性质2.3 会计政策的选择和运用2.4 目标、战略及相关经营风险 2.5 财务业绩的衡量和评价3.了解内部控制 3.1 控制环境3.2 被审计单位的风险评估过程 3.3 信息系统与沟通 3.4 控制活动3.5 对控制的监督4.对风险评估及审计计划的讨论 5.评估的重大错报风险5.1 评估的财务报表层次的重大错报风险 5.2 评估的认定层次的重大错报风险6.计划的进一步审计程序6.1 重要账户或列报的计划总体方案（计划矩阵） 6.2 计算机辅助审计技术的应用7.其他程序1．风险评估程序1．1 一般风险评估程序项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。

总体审计策略参考范例总体审计策略参考范例一、审计范围报告要求适用的相关准则和会计制度适用的审计准则与财务报告相关的行业特别规定例如:监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等需要阅读的含有已审财务报表的文件中的其例如:上市公司年报他信息制定审计策略许考虑的其他因素例如:单独出具报告的子公司二、审计业务时间安排1、对外报告时间安排:2、执行审计时间安排执行审计时间安排时间1(期中审计(1)制定总体审计策略(2)制定具体审计计划------2(期末审计(1)存货监盘------3 、沟通的时间安排所需沟通时间与管理层及治理层的会议项目组会议(包括预备会和总结会)与专家或有关人士的沟通与其他注册会计师沟通与前任注册会计师沟通三、影响审计业务的重要因素(一)重要性确定的重要性水平索引号(二)可能存在较高重大错报风险的领域可能存在较高重大错报风险的领域索引号(三)重要的组成部分和账户余额填写说明: 1.记录所审计的集团内重要的2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额(如存货)，以及评估出存在重大错报风险的账户余额组成部分;重要的组成部分和账户余额索引号1重要的组成部分-------2重要的账户余额--------人员安排四、(一) 项目组主要成员的责任职位姓名主要职责(二) 与项目质量控制复核人员的沟通(如适用)沟通内容负责沟通的项目组成员沟通时间风险评估对审计计划的讨论对财务报表的复核------五、对专家或其他有关人士工作的利用(一) 对内部审计工作的利用主要报表项目拟利用的内部审计工作索引号存货内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。

在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围。

---------(二)对其他注册会计师工作的利用其他注册会计师名称利用其工作范围及程度索引号(三)对专家工作的利用主要报表项目专家姓名主要职责及工利用专家工索引号作范围作的原因。

总体审计策略模板一、概述。

总体审计策略是审计工作的基础，是审计师在进行审计工作时所遵循的一系列原则和方法的总称。

总体审计策略的制定对于审计工作的顺利进行具有重要意义，它直接关系到审计工作的效率和质量。

因此，制定一份科学合理的总体审计策略模板对于审计工作的开展至关重要。

二、总体审计策略模板。

1. 目标确定。

在制定总体审计策略时，首先需要明确审计的目标和范围。

确定审计的目标有助于审计师更好地理解审计任务的重点和难点，从而有针对性地进行工作。

2. 风险评估。

在确定审计策略时，需要对审计对象进行风险评估，包括内部控制的有效性评估、业务风险评估等。

通过风险评估，可以帮助审计师更好地把握审计重点，减少审计风险。

3. 资源分配。

制定总体审计策略时，需要合理分配审计资源，包括人力、物力和时间等。

合理的资源分配有助于提高审计工作的效率和质量。

4. 方法选择。

在制定总体审计策略时，需要选择合适的审计方法，包括实地核实、文件审计、抽样审计等。

选择合适的审计方法有助于提高审计工作的效率和准确性。

5. 沟通与协作。

制定总体审计策略时，需要与相关部门和人员进行充分沟通与协作，明确各方的职责和配合。

良好的沟通与协作有助于提高审计工作的效率和准确性。

6. 监督与评估。

制定总体审计策略后，需要对审计工作进行监督与评估，及时发现和解决问题，确保审计工作的顺利进行。

三、总结。

总体审计策略模板的制定对于审计工作的开展至关重要，只有科学合理地制定总体审计策略，才能保证审计工作的高效、高质量完成。

希望本模板能够为审计工作提供一定的参考，使审计工作更加科学、规范、高效。

总体审计策略填写模板范例总体审计策略填写模板范例一、背景介绍在此部分，需要简单介绍审计的背景和目的，包括受审计方的基本情况、审计范围、时间等。

二、审计目标和范围1. 审计目标在此部分，需要明确审计的目标是什么，例如是否是为了评估财务报表的真实性或者评估内部控制制度是否有效等。

2. 审计范围在此部分，需要明确审计的范围是什么，例如是否包括所有财务报表项目或者只包括特定的项目等。

三、审计方法和程序1. 审计方法在此部分，需要明确采用何种审计方法进行审核。

常见的方法有测试控制点法、抽样法等。

同时需要说明为什么选择这种方法。

2. 审计程序在此部分，需要详细描述每个审核步骤所包含的内容。

例如，在测试控制点法中，步骤可能包括确定控制点、测试控制点等。

四、风险评估和应对策略1. 风险评估在此部分，需要对可能存在的风险进行评估，并给出相应的解决方案。

例如，在财务报表审核中，可能存在虚假陈述的风险，解决方案可能包括加强内部控制制度等。

2. 应对策略在此部分，需要给出应对风险的具体措施。

例如，在加强内部控制制度方面，可以实施更严格的审计程序等。

五、人员安排和时间表1. 人员安排在此部分，需要明确参与审计工作的人员及其职责。

例如，审计师、助理审计师等。

2. 时间表在此部分，需要明确审计工作的时间安排。

例如，开始时间、结束时间、重要节点等。

六、其他事项在此部分，可以列出一些其他需要注意的事项。

例如，在财务报表审核中可能需要考虑法律法规等因素。

七、结论和建议在此部分，需要总结审计结果，并提出相应的建议。

例如，在财务报表审核中可能会发现一些问题，并提出相应的改进建议。

同时还要说明是否达到了预期目标。

以上是一个总体审计策略填写模板范例，具体情况下可根据实际情况进行调整和修改。

总体审计策略模板一、前言在进行审计工作前，需要制定一份总体审计策略，以确保审计工作的全面性、准确性和有效性。

本文将按照审计策略的一般要求，结合我国实际情况，提出一份总体审计策略模板。

二、审计目标1.主要目标（1）评估被审计单位的财务状况和经营成果。

（2）评估被审计单位内部控制的有效性。

（3）发现被审计单位存在的潜在风险和问题。

（4）提出合理的审计建议，改进被审计单位的财务管理和内部控制。

2.具体目标（1）检查被审计单位的财务账目是否真实、准确并符合财务报告准则。

（2）评估被审计单位的财务指标是否合理和可靠。

（3）评估被审计单位的内部控制流程，发现存在的不足和风险。

（4）确保被审计单位的财务报告和相关信息的完整性、可靠性和及时性。

三、审计范围1.财务报告审计范围（1）检查被审计单位的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报告。

（2）评估被审计单位的会计政策和会计估计是否合理和符合相关法规和准则。

（3）检查被审计单位的财务报告披露是否充分、及时和准确。

2.内部控制审计范围（1）评估被审计单位内部控制的制度设计和有效性。

（2）检查被审计单位的风险管理和内部控制流程。

（3）评估被审计单位的合规性和运营效率。

四、审计方法和程序1.数据采集和分析（1）收集被审计单位的财务数据和相关文件。

（2）进行数据分析，识别异常和潜在风险。

（3）核实数据的准确性和完整性。

2.实地检查和勘验（1）进行实地勘验，了解被审计单位的企业环境和运营情况。

（2）检查被审计单位的固定资产和存货等财产。

（3）核实被审计单位的债务和负债情况。

3.内部控制评价（1）了解被审计单位的内部控制流程和制度设计。

（2）评估内部控制的有效性和合规性。

（3）发现内部控制存在的问题和改进的空间。

4.文件审核和审计调整（1）审核被审计单位的财务文件和记录。

（2）进行审计调整，确保财务报告的准确性和完整性。

（3）编制审计工作文件，记录审计发现和结论。

五、审计报告和建议1.编写审计报告（1）根据审计结果和发现，编写审计报告。