财政部企业内控知识竞赛试题和答案(的)10月31日止.doc

财政部企业内控知识竞赛试题和答案（最新的）一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70题，每题1分，共70分）1、关于内部控制评价X围，下列说法错误的有（BCD ）• A.运用重要性原则判断应当纳入评估X围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准• B.对于纳入内部控制评估X围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估• C.纳入内部控制评估X围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致• D.各年度内部控制评估的X围应保持一致，如果评估X围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批选择理由：参见财政部解读《企业内部控制评价指引》（2），详细如下：（2）确定检查评价X围和重点。

评价工作组根据掌握的情况进一步确定评价X围、检查重点和抽样数量，并结合评价人员的专业背景进行合理分工。

（二）内部控制评价的频率。

企业每年应对内部控制进行评价并予以披露。

但是内部控制自我评价的方式、X围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。

2、下列选项中，属于内部控制X畴内的风险应对策略有（ABCD）• A.风险规避• B.风险降低• C.风险分担• D.风险承受3、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）• A.把握市场机会的能力不强• B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序• C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚• D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%4、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD）• A.印章要与空白票据分管• B.由一人办理资金全过程业务• C.严禁收款不入账、设立“小金库”• D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账选择理由：参见《企业内部控制规X指引解读与案例分析》第128页5、集团性企业在确定内部控制评价X围时，应当关注重要业务单位。

财政部内部控制知识竞赛：企业内部控制知识竞赛测试 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。

1、多项选择题 集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。

下列选项中属于重要业务单位的有（ ）A.集团总部 B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司 本题答案： 2、多项选择题 下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ ）A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 本题答案： 3、多项选择题 建立健全和有效实施内部控制是（ ）的责任A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------D.内审部门本题答案：4、单项选择题关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（）A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估本题答案：5、单项选择题下列有关重复和澄清的说法，不正确的是（）。

财政行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案1、行政事业单位应当建立健全（D ），明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。

A. 预算控制制度B. 授权审批制度C. 不相容岗位分离制度D. 内部监督制度2、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动，但目前，单位内控规范暂定位于（A ）的内部控制，主要基于该活动是行政事业单位所共有的业务活动的考虑。

A.经济活动B.安全管理C.行政活动D.公共服务活动3、根据财政部规定，我国各级各类行政事业单位应当自（D ）起开始执行单位内控规范。

A.2008年1月1日B.2010年1月1日C.2012年1月1日D.2014年1月1日4、行政事业单位内部控制在方向、思路、内容、方法上与（B）积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的A. 中组部B. 中纪委C. 审计署D. 国务院5、单位内控规范的创新点可以简单概括为（C ），从单位层面与业务层面同时进行管控。

A. 以资金管控为主线，以信息系统为核心B. 以预算管理为主线，以信息系统为核心C. 以预算管理为主线，以资金管控为核心D. 以资金管控为主线，以会计控制为核心6、下列各项中，构成行政事业单位预算编制环节最主要的风险的是（C）。

A. 认为预算编制仅是财会部门的工作，业务部门不参与其中B. 资金收支和预算追加调整随意无序C. 没有将按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下批，单位内部预算追加调整程序不规范D. 未按规定的额度和标准执行预算7、李克强总理指出，要用制度（A），给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”，真正形成不能贪，不敢贪的防腐机制。

A. 管权、管人、管钱B. 管事、管人、管钱C. 管事、管权、管人D. 管事、管钱、管权8、下列有关行政事业单位风险评估的四个步骤的表述中，正确的是（A ）。

企业内部控制知识竞赛试题及参考答案（2021年）（题后附有详细的2021年企业内部控制知识竞赛试题及参考答案除前五个题及两个判断题外其余均有详细的答案解析，请各位予以参考25、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。

下列关于再测试工作错误的有（BCD）A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率 C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论27、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD） A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式解析：《企业内部控制基本规范》第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（四）信息与沟通。

信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

48、与《内部控制――整合框架》（1992）相比，2021年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制――整合框架》主要变化表现有（ABCD） A.修改了内部控制核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分57、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ABCD）A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉60、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制――整合框架》（1992）和《企业风险管理――整合框架》（2021）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素1、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD） A.把握市场机会的能力不强B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%解析：财政部会计司解读《企业内部控制评价指引》四、内部控制缺陷的认定3.非财务报告内部控制缺陷的认定标准非财务报告内部控制是指针对除财务报告目标之外的其他目标的内部控制。

年财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案一、第题为选择题（请在备选答案中选择个或个以上正确答案，选出全部正确选项得分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共题，每题分，共分）、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（）•.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告•.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告•.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告•.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告、年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。

年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。

这种情形表明该公司内部控制存在（）缺陷•.设计缺陷•.运行缺陷•.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷•.制度缺陷和运行缺陷、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（）•.企业应指定专门机构归口管理工程项目•.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展•.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见•.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）•.中央和地方国有控股上市公司，应于年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告•.非国有控股主板上市公司，且于年月日公司总市值（证监会算法）在亿元以上，同时年至年平均净利润在万元以上的，应在披露年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告•.选项、范围之外的其他主板上市公司，应在披露年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告•.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。

1、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（）∙ A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题∙ B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求∙ C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管∙ D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作2、内部控制审计的对象是（）∙ A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ C.被审计单位编制的内部控制评价报告∙ D.被审计单位的财务报告3、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（）∙ A.风险规避∙ B.风险降低∙ C.风险分担∙ D.风险承受4、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）∙ A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标∙ B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标∙ C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷∙ D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定5、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（）∙ A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款∙ B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染∙ C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况∙ D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”6、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（）∙ A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益∙ B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等∙ C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权∙ D.相关机构或人员串通舞弊7、企业内部控制的实施主体包括（）∙ A.全体员工∙ B.监事会∙ C.经理层∙ D.董事会8、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（）∙ A.培训业务操作和系统管理人员∙ B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案∙ C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案∙ D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划9、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（）∙ A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准∙ B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估∙ C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致∙ D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批10、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。

2013年财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70题，每题1分，共70分）1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（ AD ）∙ A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告∙ B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告∙ C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告∙ D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告2、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。

2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。

这种情形表明该公司内部控制存在（ A ）缺陷∙ A.设计缺陷∙ B.运行缺陷∙ C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷∙ D.制度缺陷和运行缺陷3、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ACD）∙ A.企业应指定专门机构归口管理工程项目∙ B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展∙ C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见∙ D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD ）∙ A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告5、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。

2013年企业内部控制知识竞赛试题及参考答案除前五个题及两个判断题外其余均有详细的答案解析，请各位予以参考25、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。

下列关于再测试工作错误的有（BCD）A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性B.C.性的结论D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，结论27A.B.C.D.解析：企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（四）信息与沟通。

准确地收集、传递与内部控制相关的信息，48（）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）ABCD）A.B.17条原则C.D.57、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ABCD）A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉60、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。

企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。

重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。

企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。

3、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（CD）A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准B.对于纳入企业编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险：（一）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。

财政部内部控制知识竞赛：企业内部控制知识竞赛考试卷及答案模拟考试练习 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。

1、判断题 企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价，可以充分利用中介机构的专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责任。

（ ） 本题答案： 2、判断题 企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。

（ ） 本题答案： 3、多项选择题 内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。

下列关于再测试工作错误的有（ ）A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率 C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论 D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论 本题答案： 4、多项选择题姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见本题答案：5、判断题某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效。

（）本题答案：6、判断题企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。

（）本题答案：7、多项选择题在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。

企业内部控制知识竞赛（120分）1、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。

【单选题】（4.0分）A.正确B.错误正确答案: B答案解析: 《企业内部控制审计指引实施意见》三、关于实施审计工作（四）了解潜在错报的来源并识别相应的控制穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程。

注册会计师在执行穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件及重新执行等程序。

在执行穿行测试时，针对重要处理程序发生的环节，注册会计师可以询问被审计单位员工对规定程序及控制的了解程度。

实施询问程序连同穿行测试中的其他程序，可以帮助注册会计师充分了解业务流程，识别必要控制设计无效或出现缺失的重要环节。

为有助于了解业务流程处理的不同类型的重大交易，在实施询问程序时，注册会计师不应局限于关注穿行测试所选定的单笔交易。

2、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。

【单选题】（4.0分）A.正确B.错误正确答案: A答案解析: 《企业内部控制审计指引》第三十三条在企业内部控制自我评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前（以下简称期后期间）内部控制可能发生变化，或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素。

注册会计师应当询问是否存在这类变化或影响因素，并获取企业关于这些情况的书面声明。

注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应当对财务报告内部控制发表否定意见。

注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。

3、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。

【单选题】（4.0分）A.正确B.错误正确答案: A答案解析: 《企业内部控制基本规范》第十二条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。