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纳税检查说明范文尊敬的税务部门工作人员：你们好！我是[公司名称/个人姓名]，今天来给你们说说我们纳税的情况，就像跟朋友聊天一样，有啥说啥。
一、基本情况介绍。
我们[公司/个人]主要是做[业务内容]的，就像大家知道的，这个业务有旺季有淡季，钱也不是每天都稳稳当当进账的。
我们一直都知道纳税是每个公民和企业应尽的义务，所以也很重视这个事儿。
二、本次纳税检查相关情况说明。
# （一）收入方面。
1. 收入波动。
最近你们可能发现我们的收入有点起伏，看起来像坐过山车似的。
其实啊，这是有原因的。
就拿上季度来说吧，我们接了个大项目，这个项目一下子给我们带来了不少收入，那时候账本上的数字蹭蹭往上涨，我们心里也高兴。
可是呢，项目结束后，新的业务还没接上，就有段时间收入比较少。
这就像农民伯伯种庄稼，收成有时候多有时候少，得看季节和运气。
2. 特殊收入确认。
还有一笔收入，可能看起来有点奇怪。
那是我们之前给一个老客户做的一个小服务，本来是按正常流程该收钱了，但是这个客户呢，资金有点周转不开，就跟我们商量用他们的产品来抵一部分钱。
我们想着大家合作这么久了，互相帮忙呗，就同意了。
所以在收入确认上，可能就跟平常不太一样，不过我们都是按照规定来计算和申报的。
# （二）成本费用方面。
1. 成本突然增加。
你们看到我们有段时间成本费用突然增加了吧？这可把我们自己也吓了一跳。
仔细一查呢，原来是原材料价格涨得太厉害了。
就像盖房子的砖头突然变得特别贵，我们做产品要用的那些原材料就跟这个砖头一样，进价高了，成本可不就上去了。
而且为了保证产品质量，我们又不能随便换便宜的材料，只能咬咬牙承受这个成本的增加。
2. 费用的合理性。
有些费用看起来好像有点多，比如说差旅费。
我们的业务员啊，为了拓展业务，全国各地到处跑。
有时候为了赶一个重要的会面，机票就得临时买，价格就比较高，住宿也只能选择离客户近的地方，这样方便沟通，所以费用就上去了。
但这些都是实实在在为了业务发展花的钱，可不是乱花的哦。
纳税检查案例分析纳税检查是税务部门对纳税人的纳税行为进行日常监管和管理的重要方式之一。
下面将从纳税人A公司的案例出发，对纳税检查的过程和原则进行分析。
纳税人A公司是一家以外销为主要业务的制造型企业。
由于其业务涉及跨国，涉及的税种较多，税务部门对其纳税行为进行了全面的检查。
在纳税检查中，税务部门首先要对纳税人的纳税申报情况进行审核。
对于A公司来说，其涉及的税种包括增值税、企业所得税、关税等。
税务部门通过查阅A公司的纳税申报表和相关凭证，对其纳税申报情况进行了详细的核对。
在核对中，税务部门发现A公司在申报增值税方面存在错误，未按规定将进口原材料的增值税纳入当期申报中。
税务部门对此进行了调整，并要求A公司补充缴纳相应的增值税。
此外，税务部门还对A公司的企业所得税申报情况进行了检查。
在检查中，税务部门发现A公司存在虚开发票的情况，由于虚开发票导致企业所得税减少，税务部门决定对A公司进行相应的税务调整，并对虚开发票的相关人员进行了调查。
在纳税检查中，税务部门需要遵循一定的原则。
首先，税务部门要依法进行检查，遵循法定程序，保障纳税人的合法权益。
其次，税务部门要公正、公平地对待纳税人，不偏袒、不歧视，根据实际情况进行调整。
最后，税务部门要保护税收的稳定和公益性，坚决打击欺诈行为，维护社会公平和经济秩序。
纳税检查对于税务管理的有效性和公正性至关重要。
通过对A 公司的案例分析，我们可以看出，纳税检查不仅能够对纳税人的纳税行为进行监督和管理，还可以发现和打击各类税务违法行为，为税务部门提供科学、准确的税收数据，维护税收的公正和稳定。
因此，税务部门应当加强对纳税人的纳税检查工作，不断完善纳税检查机制，提高纳税管理水平。
同时，纳税人也应当积极配合税务部门的纳税检查工作，合法合规纳税，共同维护税收的正常秩序。
【优秀论文选编】深化管查互动工作举措促进税收专项检查效能深化管查互动工作举措促进税收专项检查效能史纪伟上虞市地税局稽查局在实施开展税收专项检查过程中，结合征管查互动工作机制运行，通过充分发挥征查互动作用，与税收征收管理部门联合互动，落实行业税收专项检查，深化服务型税务稽查建设，促进税收专项检查工作取得了明显的成效，也使稽查服务职能得以进一步体现落实。
一、开展税收专项检查在日常税收管理工作的作用发挥近几年来，通过一系列的税收专项检查，打击了行业和区域税收涉税违法行为，整治了行业和区域税收秩序，提高了纳税人依法纳税的自觉性；同时通过发现征管薄弱环节和税收政策缺陷，提出强化征管和堵塞漏洞的有效措施，建立了“以查促管、以查促查、以查促廉”的良性工作机制；逐步创建了公平和谐的纳税环境，保障和促进税收收入稳定增长。
总的来说，税收专项检查在整个税收工作中的作用发挥体现在以下几个方面：1、进一步完善征管措施。
每年的税收专项检查都确定了一定的行业或区域，这对于收集和研究这一行业或区域的征管信息有一定的作用。
通过专项检查，可以全面的总结和分析这一行业或区域涉税问题的特点、偷逃税的手段以及他们的生产经营情况，掌握一定的规律，制定相对应的征管措施。
2、有效地整治行业税收秩序。
通过税收专项检查，对每一行业的涉税问题进行强有力的查处，对查处的涉税问题严格按照税法进行处理，同时根据检查的情况整理这一行业涉税问题的共性，制定切合这一行业实际的稽查建议予以反馈，使纳税人依法纳税意识明显增强，企业会计核算水平和纳税申报质量有了较大提高，税收监管措施更加严密，各个行业的税收征管质量切实改善，税收政策得到较好贯彻落实，真正起到“检查一个行业，规范一个行业”的效果。
3、积累检查经验。
每次检查后，都认真总结出现涉税问题的环节和原因，研究查处这些问题的方法和检查技巧，同时对检查行业的财务状况和会计处理办法进行深入的研究探讨，及时写出典型案例，为以后的税收检查积累经验。
财政支出的纳税论文针对财政支出对纳税遵从的影响，本文提出以下建议：1.规范政府收入和支出体系。
由于财政契约和委托代理关系的存在，政府应当在一定程度和层面上从纳税人心理出发，考虑公平在纳税人心理和行为方面的导向作用，响应服务于民的民生财政的要求，规范自身的财政收支行为。
税收作为政府收入的主要来源，要兼顾效率与公平。
首先收入方面，结合我国实际借鉴国外先进的税收经验和理念改进税收制度，以减少地区之间、不同所有制企业之间分配不均和纳税人之间税负不均的状况；完善分税制，确保各级政府的财权和财源；进一步明确中央政府与地方政府,以及地方各级政府之间在提供纯公共商品和混合公共商品如义务教育、公共医疗卫生、社会保障和环境保护等基本公共服务方面的事权,健全财力与事权相匹配的财政体制；降低政府对非税收入的依存度，健全管理制度以遏制和杜绝乱收费现象；规范转移支付制度，转移支付应以各地公共服务水平的均等化为目标，坚持公平公正公开的原则，实行一般转移支付为主，专项转移支付为辅，纵向与横向相结合的模式；规范制度外财政，建立完整统一的预算体系，同时实现财政收入资金的规范化管理。
其次支出方面，要科学地界定财政支出的范围，并将其控制在合理的支出规模，矫正“越位”和“缺位”，调整支出结构，对于一般竞争性领域的项目，财政应该退出而交由市场负责；支出重心向社会保障、公共卫生医疗、教育科学等领域转移，全面实现民生财政，这不仅是经济发展的客观需求，也是贯彻落实科学发展观和构建和谐社会的必要条件。
同时，切实的实现税收“取之于民，用之于民”的特点，提高税款的使用效率和透明度，接受人民监督，定期举行纳税人座谈和听证会，使人民体会到其缴纳的税款用到了实处。
2.树立以人为本、诚信和法治的政府形象。
以人为本是指转变政府职能，建立全新的服务型政府，以公民的利益为根本出发点，广泛的听取民意，民主科学地制定和执行各项决议和政策，简化行政手续，建立和健全社会保障制度。
MONEY CHINA / 2021年2月上财经界纳税检查工作中存在的问题及解决对策探讨山东财经大学吕云逸摘要：现阶段，为了有效避免问题的出现，必须要对纳税检查工作进行完善和优化，针对其中存在的问题进行有效解决，以全面提升 检查的质量和效率。
鉴于此，本文重点就纳税检查工作中存在的问题及解决对策进行研究分析，以供参考和借鉴。
关键词：纳税检查逃税避税问题对策一、引言当前为适应我国经济发展的新形势，税收工作必须要实现法制化、规范化、科 学化以及现代化，这给纳税检查工作提出 了更高的要求，在实际当中需要建立标准 的纳税检查体系制度，这对于相关机构 正确履行征税职责、纳税人正确履行纳 税义务以及维护税收法纪等具有重要的 现实意义。
.二、 纳税检查工作中存在的问题(一） 盲目侧重于税收收入检查通常情况下，纳税检查工作具有四项 基本职能，即监督、惩处、教育以及收入，其目的在于增加税收收入。
但是就目前来 说，很多纳税检查工作中盲目侧重于税收 收入检查，即将查补收入作为纳税检查的 重点，甚至是全部目的，在实际开展工作 中对各级纳税检查机构下达收入任务，并 且以查补收入额作为指标进行检查，如此 一来不仅导致纳税检查行为出现扭曲，而 且也在很大程度上阻碍了纳税检查基本职 能的实现。
(二） 选案准确性低当前我国纳税检查工作存在选案准确 性较低的问题，其中案件的主要来源是依 靠经验判断确定稽查对象或者出于对某一 行业、政策税收清理的需要而采取的行业 普查，只有一小部分是通过举报获得，正 是由于税收检查选案准确性较低，所以导 致纳税检查在调查税收违法犯罪行为方面丧失了针对性和有效性。
除此之外，由于纳税检查选案准确性低，且立案方面存在随意性和盲目性，使得原本有重大偷税漏税嫌疑的案件，最终检查却毫无问题；而有的案件其实并不复杂，但是仍旧要立案处理，并且按照规范流程开展检查工作，最终的成效甚微，不仅导致纳税检查工作流于形式，同时造成了大量的资源浪费。
纳税课题研究论文（五篇）内容提要：1、纳税前置制度探讨2、不良资产包转让增值税纳税处理3、个税改革工资薪金所得税纳税筹划4、谈木制家具销售方式纳税统筹5、买卖发票市场存在的原因探析全文总字数：16385 字篇一：纳税前置制度探讨纳税前置制度探讨摘要：现阶段，我国纳税前置制度中主要包含“前置于复议”以及“前置于诉讼”这两个种类。
虽然近年来我国的纳税前置制度已经不断的实施了改进和优化，但是就实际发展而言，其依旧不能充分的将纳税人的权利保护制度以及立场体现出来。
目前，对于我国的纳税前置制度来说，是进行修订和改进的大好时机。
本文就此做出了简单分析。
关键词：纳税前置；制度修订；反思与超越纳税前置其实就是对纳税义务进行前置处理，这是现阶段我国税法制度中根据纳税争议而确立的前置制度之一。
在我国政府设置的“双重前置”制度体系之中，第一项是针对纳税义务提出的前置，这需要纳税人在足额缴纳自身的税款之后，才能进行行政复议；第二项内容则是复议前置的设置，事实上是税务争议根据需求提起设立，进行行政诉讼须。
本文中，笔者就现阶段我国纳税前置制度中所涉及的立场以及范本进行了仔细分析，就现阶段存在的问题进行了指出，对基本的制度体系做出了梳理，以保证纳税前置工作能够更具针对性的进行。
同时，为了确保纳税工作的顺利高效率进行，相关工作人员还要结合社会发展的具体情况以及纳税前置制度的实际水平进行深刻反思，不断借鉴外来先进的经验和策略，优化纳税前置制度，实现自身能力的超越。
1现阶段我国纳税前置制度的立场与考察方法1.1立场设定纳税前置制度在几场设定的时候，常以纳税人的合法权益为中心，只在保护纳税人的权利。
要时刻、深刻的对纳税前置制度进行检验，我国的纳税前置制度很大程度的展示出了人民对于国家整体税收利益的高度重视，但是，就纳税人的权利而言，却未提起足够的重视。
一个国家的整体税收收入，其实并不是越多代表越好，应该将其控制在适当的范围之内。
对于纳税前置制度设置的立场，保证其客观、合理，是非常重要的，只有保证初始立场是正确的，才能在后期工作中准确的促使我国的税法制度的创设和优化修订更具针对性，提高可行性。
纳税自查报告范文纳税自查报告。
尊敬的税务局领导：我是某某公司的财务经理，根据国家税务总局的相关规定，我对公司的纳税情况进行了自查，并向您报告如下：一、税收缴纳情况。
1. 公司按时足额缴纳了各项税费，包括增值税、企业所得税、个人所得税等，并按时申报纳税。
2. 公司在纳税过程中，严格遵守了国家税收法规，不存在逃税、偷税等违法行为。
3. 公司对税款的计算和申报工作严格按照国家税务总局的相关规定进行，确保了纳税的准确性和合规性。
二、税收优惠政策的适用情况。
1. 公司根据国家税收政策的相关规定，合理利用税收优惠政策，减少了税负，提高了纳税效益。
2. 公司在享受税收优惠政策的过程中，严格遵守了相关规定，不存在违规操作的情况。
3. 公司对税收优惠政策的适用情况进行了详细的记录和归档，确保了税收政策的合规性和可追溯性。
三、税务风险防控情况。
1. 公司建立了完善的税务风险防控机制，确保了纳税工作的规范和合规。
2. 公司对税务风险进行了全面的排查和分析，及时发现并解决了存在的税务风险隐患。
3. 公司对税务风险的防控工作进行了详细的记录和总结，为今后的纳税工作提供了有益的经验和教训。
四、纳税诚信情况。
1. 公司始终遵守税收法规，积极主动履行纳税义务，享受了良好的纳税信用。
2. 公司在纳税过程中，与税务机关保持了良好的沟通和合作，及时解决了纳税中的各种问题。
3. 公司对纳税诚信情况进行了认真总结和评估，为今后更好地履行纳税义务提供了有益的借鉴。
在此，我代表公司郑重承诺，公司将继续加强纳税管理，严格遵守国家税收法规，积极履行纳税义务，确保公司的纳税工作合规、规范、诚信。
特此报告。
财务经理，XXX。
日期，XXXX年XX月XX日。
以上就是一份纳税自查报告的范文，希望对您有所帮助。
关于大专会计纳税毕业论文范文纳税是企业的一项义务，但对企业来说，纳税会增加企业经济利益的外流，在很大程度上影响企业的利益分配和投资决策，从而使企业有减轻税负的动机。
税务会计的建立可以有效地减轻企业财务会计的工作量，减轻企业的沉重负担。
对企业来说，更重要的是增加企业效益。
范本第1条:税务会计和税务规划模式研究1税务会计和税务筹划实务模式1: 1涉外税务会计和税务筹划的实际操作模式由于政治和经济结构的不同，世界上不同的国家有不同的税务会计模式。
根据宏观环境的不同，世界范围内税务会计和财务会计的关系可以分为:统一和混合由于税务会计的基本职能是税务筹划，所以当税务会计和税务筹划处于不同的模式时，它们之间的关系并不完全相同。
此外，即使税务会计和财务会计是分开的，也不意味着所有企业的税务筹划工作都是由税务会计单独进行和完成的。
一些国家的一些企业根据实际情况和某些部门的独特优势，采取将税收筹划任务移交给那些对税收有独特研究的组织或某些具体行政部门的方法，以便它们能够进行规划:设计工作，而税务会计则进行实施和执行工作，将规划方案付诸实施。
这一点也可以为我国所借鉴并充分应用于我国的企业改革。
1: 2中国税收会计与税收筹划实务模式1: 2.1建立税务会计是企业发展的必然要求。
工商税收是我国财政收入的重要组成部分，这意味着税收经济和税收支出已经成为企业的沉重负担。
因此，企业领导和投资者越来越关注税收流，成为他们关注的第一信息。
同时，随着商品和非商品流通过程中税收分配的多元化，面对复杂的税收结构和日益更新的税收政策，税务会计的质量和数量日益成为工商企业关注的重要方面，对工商企业提出了更高的要求。
税务会计的建立可以有效地减轻企业财务会计的工作量，减轻沉重的负担。
对企业来说，更重要的是提高企业的效率。
通过一系列的确认:计算等工作，可以有效减少错税的发生，还可以巧妙运用税收政策，帮助企业尽可能少缴税款，迟缴税款，设计更好的计划，为企业的涉税经济活动提供指导服务，帮助企业最终实现最低纳税效果，最低纳税支出1: 2.2选择正确的税务会计与税务筹划的相关模型目前，我国对税务会计与税务筹划的研究还不够充分。
纳税评估研究论文纳税评估是税务机关在掌握纳税人各种相关信息数据的基础上，运用一定的技术手段和方法对其纳税申报情况的合法性、真实性、准确性进行审核、分析和综合评定，从而发现薄弱环节、纠正虚假申报、降低税收风险的一种税收征管行为，是强化税源管理的重要手段。
纳税评估与税收检查、税务稽查和税务审计相比能及时发现并纠正税收征管中存在的问题，既能提高申报准确率，又可为稽查提供案源，使“征、管、查”有机结合。
在税务机关加强管理的同时，纳税评估还可以发现并帮助纳税人弥补经营管理漏洞，从而降低纳税人的纳税风险，有利于建立和谐的征纳关系。
面积费用法的数学模型第一步：计算保本经营应纳税额应纳税额=销售收入(含税)÷(1+征收率)某征收率①销售收入(含税)=毛利÷毛利率毛利=销售费用+销售税金+销售利润由于无法估量纳税人的销售成本，假设纳税人保本经营,销售利润为0，则：销售收入(含税)=销售费用(含税)÷毛利率②②代入①可得：应纳税额=销售费用(含税)÷毛利率÷(1+税率或征收率)某税率或征收率③第二步：引入单位面积税费参数针对个体户经营面积数据量化、容易收集的特点，我们引入单位面积税费参数的概念，把销售费用(含税)按照经营面积分摊，计算公式由③演变为：单位面积税费参数=单位面积费用(含税)÷(1+税率或征收率)÷毛利率某税率或征收率④单位面积费用(含税)=销售费用(含税)÷经营面积⑤为了保证参数的均衡性，单位面积费用原则上按所有纳税人的销售费用总额与经营面积总和求得，所以：单位面积费用=∑销售费用/∑经营面积经营面积要通过实地丈量取得，有库房的应加上库房面积一并计算。
毛利率可以按照纳税人经营品种划分为百货、日杂、家电、摩托车销售、电焊修理、机动车维修、建材、家具、服装、粮油、医药、化妆品、金店、车辆配件销售和印刷等15个行业分别确定，也可以暂时参照国家税务总局规定的成本利润率作为标准，统一确定为10%。
无形资产后续计量的税会差异分析奚中昊I91214006 无形资产的后续计量指的是使用寿命有限的无形资产摊销及无形资产计提减值准备两个方面的内容。
在这两个方面，企业会计准则与税法的规定存在着一定的差异，这些差异均属于暂时性差异，因而需要进行所得税的纳税调整。
本文通过列举实例进行解释，以期能帮助广大财会工作者顺利地进行该方面所得税调整的会计处理。
一、无形资产摊销方面会计与税法的差异（一）会计准则的规定1.对于使用寿命有限的无形资产，应当在其使用寿命内将其价值系统合理地摊销。
如果无法可靠确定与该项无形资产有关的经济利益预期实现方式的，应当采用直线法摊销，即无形资产应当自可供使用时起开始摊销，至不再作为无形资产确认时止。
使用寿命不确定的无形资产，其价值不应摊销。
可见，会计准则规定无形资产的摊销方法一般是采用直线法，如果有其他系统合理的摊销方法也可采用其他方法，如生产总量法进行摊销；无形资产的摊销年限应是其经济使用寿命。
2.使用寿命有限的无形资产，其残值应当视为零，但如果有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产，或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在，则应保留残值。
（二）税法规定1.无形资产不论其使用寿命确定与否，规定只允许采用直线法进行摊销，且摊销方法一经确定，不得随意改变。
使用寿命有限的无形资产摊销年限是其法定使用寿命。
作为投资或受让的无形资产，在协议、合同或有关法律中规定使用年限的,可以按照协议、合同或者有关法律规定使用年限分期摊销；如果协议、合同或有关法律没有规定使用年限的，摊销年限不得少于10 年。
使用寿命不确定的无形资产，摊销年限也不得少于10 年。
2.无形资产摊销时不要求保留残值。
（三）差异分析及所得税调整从上述会计准则与税法的规定可以看出，无形资产的后续计量在不存在减值迹象的情况下，由于会计与税法在摊销方法、摊销年限、预计残值等方面存在着不同,从而导致会计上每期计提的摊销额与按税法规定每期计提的摊销额会产生暂时性差异。
得分Array纳税检查结课论文企业所得税检查系（部）会计系专业班级ZB会计153学号201512012313学生姓名许啊倩提交日期2015 年12 月15 日企业所得税检查一、企业所得税概述企业所得税是地税部门征收的一个重要税种，也是地方财政收入的重点来源，同时，它又是诸多税种中予以规范和调整项目最多的税种之一。
因此，对企业所得税的账务处理的检查是税务稽查工作的重点，又是难点。
1.1纳税人(1)在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。
1.2扣缴义务人(1)对非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
（《企业所得税法》第三十七条）1.3适用税率（一）法定税率1.企业所得税的税率为25%。
非居民企业取得企业所得税法第三条第（三）款规定所得，适用税率为20%。
（《企业所得税法》第四条2.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
（《企业所得税法》第二十八条）（二）过渡性优惠税率1.自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。
其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。
2.自2008年1月1日起，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。
实行减半征税，即2008年按18％税率计算的应纳税额实行减半征税，2009年按20％税率计算的应纳税额实行减半征税，2010年按22％税率计算的应纳税额实行减半征税，2011年按24％税率计算的应纳税额实行减半征税，2012年及以后年度按25％税率计算的应纳税额实行减半征税。
1.4纳税地点实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法，1.5纳税时限(1)实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
(2)企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
(3)扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
二、企业所得税稽查方法2.1企业收入总额的检查企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
具体包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。
对企业各项收入总额的检查，主要检查收入总额确认和计量的真实性、准确性、完整性。
（一）政策依据1.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则（，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
《企业所得税法实施条例》和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
（《企业所得税法实施条例》第二十五条）视同销售:（1）资产的内部处置不用视同销售（2）视同销售是计提招待费、广告费的基数。
（3）视同销售的计税基础发生了变化A不具有商业性质的视同销售例如，某内资企业在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万，对外含税价117万，则借：在建工程87贷：库存商品70应交税费—应交增值税（销项税额）17这里需要强调的是，如果是2007年，计税基础是117（100+17）B具有商业性质的视同销售例如，某汽车将生产成本70万，对外含税价117万的汽车用于非广告赞助。
借：营业外支出117贷：主营业务收入100应交税费—应交增值税（销项税额）17借：主营业务成本70贷：库存商品70这时，会计与税法一致，不需要纳税调整。
3.企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益。
4.采取以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。
所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。
5.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
6.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
7.企业所得税法第六条第（一）项所称销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
8.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
9.企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
10.企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。
股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
11.企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
12.租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。
租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
13.企业所得税法第六条第（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
14.企业所得税法第六条第（八）项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。
接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
15.企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除上述八项收入以外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
（二）会计核算长期股权投资采用权益法核算的会计处理。
根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记“投资收益”科目被投资单位发生净亏损的，作相反会计处理。
“营业外收入”等科目。
2.2常见涉税问题1.收入计量不准。
2.隐匿实现的收入。
3.实现收入入账不及时。
4.视同销售行为未作纳税调整。
5.销售货物的税务处理不正确。
三、企业所得税检查中发现的问题3.1多计成本，冲减固定资产企业购入的小型机器设备不作为固定资产进行账务处理，而直接计入原材料加大生产成本。
会计科目反映为:借：生产成本；贷：原材料。
按照《企业所得税暂行条例》规定,在计算应纳税所得额时,资本性支出不允许扣除。
使用期限超过一年,单位价值在2000元以上的固定资产,应当于购入时计入固定资产科目，并在使用之日起次月内计提折旧。
由于此类购入设备涉及金额较小，为方便日常账务处理，纳税人往往不作为固定资产而作为原材料在生产成本中列支，无形中减少了当期利润。
对于这种情况，需要检查人员慧眼识珠去查询。
一般在应付账款科目即可搜寻到蛛丝马迹,进而在对应凭证中一识庐山真面目。
3.2企业资产评估增值部分增提折旧纳税人按照规定进行清产核资时的资产评估增值,每一纳税年度通过折旧、摊销等方式实际计入当期成本、费用的数额,在年度纳税申报的成本、费用中予以调整,相应调增应纳税所得额(冀财税字[1997]77号,财税字[1998]50号)。
所以对纳税人资产评估增值部分应引起高度重视，增值部分计提的折旧,应计入应纳税所得额,已扣除部分还应作纳税调增，上述政策执行时间为2002年1月1日（不含1日）前。
另据冀地税函[2002]251号文：资产评估增值部分，应计入企业应纳税所得额，征收企业所得税，同时对评估增值部分计提的折旧准予扣除;对评估减值部分，作为财产损失并予以扣除（自2002年1月1日起执行）。
在对此项内容进行检查时，应着重审查纳税人是否对调整事项都按相关税收规定作了纳税调整，是否有只在税前列支折旧，而不相应调整资产价值或应税所得的行为。
3.3以资抵债，以物抵物在检查过程中，经常会发现纳税人会采取以资抵债，以物抵物方式解决债务问题。
例如：某单位欠纳税人30万元，但无款支付，遂以一辆轿车抵债，纳税人为归还货款再把车以同种方式抵出去并直接冲减应付账款，而不通过损益科目进行核算，一来一去，不仅漏掉了增殖税，也漏掉了企业所得税。
纳税人正确的账务处理应是：接受某单位抵账汽车时作为固定资产处理并允许计提折旧，减少应纳税所得额；在抵出去时纳税人应按照转让固定资产进行处理，相关费用及变价收入分别计入“固定资产清理”科目的借方或贷方。
纳税人当期发生的固定资产和流动资产盘亏毁损、报废的净损失，由其提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除（摘自《企业所得税暂行条例实施细则》）。
否则，其抵债的固定资产调增应纳税所得额计征企业所得税。
3.4虚报职工人数，加大计税工资扣除比例纳税人支付给职工的工资，应按照标准扣除。
纳税人为了加大成本，故意增加职工人数，导致多提计税工资多列成本，进而影响职工工会费、职工福利费和职工教育经费的计提。
在实际检查中，税务人员往往忽略对企业实列工资职工人数的核查，只把列支的工资及三费金额作相应纳税调整。
3.5借企业之名为职工谋福利为职工谋取福利应计入正常科目，如应付福利费或固定资产等，但大多数企业却作为自身的成本或费用予以列支。
例如：纳税人为职工宿舍楼安装有线电视，做账时计入了生产成本，借：生产成本，贷：现金或其他应付款等，但是合同反映的是为职工家属楼安装。
