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房地产开发企业纳税筹划研究的开题报告一、研究背景与意义随着中国经济不断发展，房地产业的快速发展成为拉动经济增长的重要力量，房地产开发企业作为房地产业的重要组成部分，也成为了经济发展的重要支柱。
然而，房地产开发企业纳税筹划问题一直备受关注。
在房地产市场日趋竞争的情况下，房地产开发企业纳税筹划已成为房地产企业实现税收规避、降低经营成本、提高市场竞争力等方面的重要手段，房地产开发企业纳税筹划对企业的财务管理和利润管理都具有重要影响。
然而，目前对于房地产开发企业纳税筹划研究的相关文献与理论较少，因此需要加强对于房地产开发企业纳税筹划的研究。
本研究将就房地产开发企业纳税筹划进行深入的研究，探究房地产开发企业纳税筹划现状、存在问题以及解决方案，为相关领域的理论研究和实践提供借鉴和参考，具有一定的理论价值和实践意义。
二、研究内容和方法研究内容：本研究主要针对房地产开发企业的纳税筹划问题，将围绕以下几个方面展开：1.房地产开发企业纳税筹划基本概念及形式。
2.房地产开发企业纳税筹划现状。
3.房地产开发企业纳税筹划存在的问题。
4.房地产开发企业纳税筹划的解决方案。
研究方法：本研究采用实证分析、文献研究和专家访谈相结合的方法进行研究：1.实证分析：通过收集和分析大量的数据，对房地产开发企业纳税筹划进行实证分析，以获取实证结果。
2.文献研究：通过查阅和分析相关的文献、研究报告、政策文件等，了解目前房地产开发企业纳税筹划的研究现状、理论基础及发展趋势。
3.专家访谈：通过访谈行业内的专家，收集房地产开发企业在纳税筹划方面的意见和建议，了解企业在实践中遇到的困难和问题，并提供相应的解决方案。
三、可行性分析本研究涉及的内容是当前经济领域研究热点，并且在实践中具有较大的实用价值。
在数据收集和研究方法的选择上，具备可行性和可操作性，因此本研究的可行性较高。
四、预期成果本研究旨在深入探究房地产开发企业的纳税筹划问题，重在实践应用，预期达到以下成果：1.探究房地产开发企业纳税筹划的基本概念及形式。
房地产企业土地增值税纳税筹划研究1. 引言1.1 研究背景目前，随着我国税收制度的不断完善和税收政策的调整，房地产企业面临着越来越复杂的土地增值税纳税环境。
如何有效地进行土地增值税筹划，合理地减轻税负，提高税收合规性，成为每家房地产企业必须面对和解决的重要课题。
开展房地产企业土地增值税纳税筹划的研究具有重要的理论和实践意义。
通过深入挖掘土地增值税纳税筹划的规律和特点，可以为房地产企业提供科学的指导和参考，促进企业的健康发展和税收合规管理。
1.2 研究意义通过对房地产企业土地增值税纳税筹划的研究与分析，可以帮助企业了解当前税收政策背景和优惠政策，掌握筹划方法和技巧，从而实现合规纳税、降低成本、稳定经营。
本文还将通过实例分析，为读者提供具体的操作指导和实用建议，帮助企业在实际操作中更好地应对土地增值税纳税问题，最大限度地发挥税收政策对企业的利好影响。
本研究具有理论与实践相结合的特点，可以为房地产企业实际经营提供有益参考，具有一定的理论和现实意义。
希望通过本文的研究，可以为相关领域的研究工作提供新的思路和方法，促进税收领域的学术研究和实务工作的进一步发展。
2. 正文2.1 土地增值税纳税筹划概述土地增值税是指在土地所有权转让过程中，地价超过原始购买成本的部分所得到的税收。
土地增值税纳税筹划是指通过合理的税务规划和策略性安排，减少房地产企业在土地转让中需缴纳的税负，以提高企业的竞争力和盈利能力。
在土地增值税纳税筹划中，首先需要了解土地增值税的税率和征收标准。
土地增值税的税率一般为20%，征收标准为土地增值额。
房地产企业在进行土地增值税纳税筹划时，需要考虑的因素包括土地使用年限、土地评估价值、土地开发规划等。
通过在土地使用年限即将到期前进行土地转让，可以减少土地增值税的缴纳额；对土地进行合理评估和开发规划，可以最大程度地提高土地的价值，从而减少税负。
房地产企业还可以利用土地增值税优惠政策进行筹划。
符合条件的房地产企业可以享受免征或减征土地增值税的政策，从而减少税负。
房地产开发企业土地增值税的税收筹划研究报告房地产开发企业在土地增值时需要缴纳土地增值税，对于企业来说，如何进行税收筹划，合理降低土地增值税的缴纳金额，具有重要意义。
本报告将对房地产开发企业的土地增值税的税收筹划进行研究，从不同的角度探讨降低税负的方法和途径。
一、了解土地增值税基本知识土地增值税是指国家对土地增值所征收的一种税收，其税率通常为30%，税款的计算基数是土地增值额。
土地增值税的征收主体为国家税务机关。
二、分析土地增值税的影响因素1.土地增值额：土地增值税的征收与土地增值额相关，因此，了解项目的土地增值额情况，可以从源头上减少税负。
2.征收比例：土地增值税的税率为固定的30%，无法变更，但是可以通过税收筹划的方法，合理调整土地增值额，从而减少税款的缴纳金额。
三、降低土地增值税的税收筹划方法1.合理安排土地增值额：土地增值额是土地增值税征收的基础，企业可以通过合理安排土地开发规划和项目定位，控制土地增值额的大小。
2.利用税收优惠政策：国家对于房地产开发企业在土地增值税方面提供了一系列的税收优惠政策，企业可以充分利用这些政策，减少税负。
例如，可以申请享受土地增值税的减免政策、土地增值税的分期缴纳政策等。
3.合理利用土地增值税的扣除项目：土地增值税的扣除项目包括项目开发支出、建设用地使用权出让金、市政设施配套费等，企业可以合理利用这些扣除项目，减少应缴纳的税款。
4.合并开发项目：对于多个土地开发项目，可以进行合并开发，在税收筹划上采取合并计税的方式，从而减少税负的缴纳。
5.多元化发展：房地产开发企业可以将主要的经营领域扩大到其他行业领域，采取多元化发展的战略，从而降低房地产开发的比重，减少土地增值税的缴纳。
四、案例分析以房地产开发企业为例，该企业通过合理安排土地增值额、利用税收优惠政策，合理利用土地增值税的扣除项目，成功降低了土地增值税的缴纳金额，从而有效减少了企业的税负。
五、结论税收筹划对于房地产开发企业来说具有重要意义，合理降低土地增值税的缴纳金额，可以为企业减轻负担，提高经营效益。
一、引言房地产行业在我国经济发展中占据着重要的地位，而纳税筹划作为一项重要的税收管理工作，对于房地产企业的经营发展至关重要。
本文旨在对房地产行业纳税筹划进行深入研究，探讨其在当前经济形势下的重要性和现实意义。
二、房地产行业纳税筹划的意义1.房地产行业税收贡献房地产行业作为国民经济中不可或缺的重要组成部分，其税收贡献不可小觑。
然而，随着我国宏观经济形势的变化，房地产市场政策的不断调整，房地产企业纳税面临较大挑战。
2.纳税筹划对企业发展的意义纳税筹划作为一种合法的税收管理方式，对房地产企业具有重要的意义。
通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高盈利能力，同时对企业的合规经营和可持续发展起到推动作用。
1. 现行纳税政策的影响在当前的宏观经济形势下，政府不断调整税收政策，对房地产行业的纳税制度也在不断完善。
然而，现行的纳税政策也存在一些不尽合理的地方，给企业的税负带来了一定的压力。
2. 企业对纳税筹划认识的局限性相对于发达国家，国内房地产企业在纳税筹划方面的认识和实践还有待提高。
许多企业对于纳税筹划的理解仍停留在表面层面，没有形成系统的纳税筹划思维。
四、优化房地产行业纳税筹划的对策建议1. 加强政策宣传和解读政府部门应当加强对于纳税政策的宣传和解读，使企业能够更加清晰地了解当前的纳税政策，为企业开展纳税筹划提供参考依据。
2. 提升企业纳税筹划能力房地产企业应当加强对于纳税筹划的认识和学习，建立起一套适应企业自身发展的纳税筹划机制，提升企业自身的纳税筹划能力。
五、结语房地产行业纳税筹划对于企业的可持续发展至关重要，我们需要充分认识到其重要性，并且采取有效措施加以优化。
希望本文的研究可以对房地产行业纳税筹划工作有所启发，为企业的发展提供有益的参考。
六、房地产纳税筹划的实际操作房地产行业作为国民经济的支柱产业之一，其纳税筹划工作的实际操作对企业发展至关重要。
在实际操作中，房地产企业应该充分了解国家税收政策，同时结合企业自身的经营特点和市场环境，制定符合企业实际情况的纳税筹划方案。
![房地产企业税收筹划问题研究[开题报告]](https://img.taocdn.com/s1/m/d010435cff00bed5b8f31d14.png)
毕业论文（设计）开题报告题目：房地产企业税收筹划问题研究一、选题的背景、意义（一）背景2003年9月，国务院发布“18”号文件，首次肯定了房地产企业在国民经济发展中的支柱地位，并明确提出房地产企业可持续健康发展。
2006年5月17日，国务院研究提出六条措施即“国六条”又一次重新提出房地产业是我国经济发展的一个重要支柱产业。
2007年的“两会”，房地产业的发展又备受关注。
这表明房地产业的支柱产业地位依然得到政府层面的承认和肯定。
住房分配实行货币化后，住房市场需求空间大，市场需求持续旺盛，引发了一轮又一轮的房地产投资热，从而曾一度导致房地产泡沫现象。
中央政府为了抑制房地产投资过热，平抑房价，从2005年开始加大对房地产的调控力度，在土地、税收和信贷等方面出台了一系列调控政策。
在土地方面调控政策有：从2006年的“国六条”开始，国家有关土地方面的政策就接二连三地出台，从《关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》、到2010年9月27日《关于进一步加强房地产用地和建设管理调控的通知》等一系列措施和政策的出台。
这表明中央政府对土地的监管力度逐渐加大，而土地阀门越收越紧的趋势非常明显。
在房地产税收方面的调控政策也在不断加强。
《关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号），对房地产所得税相关制度进行大幅度调整，将原企业所得税中的漏洞基本堵死，从而影响房地产企业因所得税而占用资金增加l～2％。
《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》国税发[2006]187号规定：自2007年2月1日起，国家将在全国范围内加强土地增值税清算管理工作，房地产企业利润空间被极度挤压。
财政部、国土资源部、中国人民银行联合发布《关于调整新增建设用地土地有偿使用费政策等问题的通知》规定：从2007年1月1日起，城镇土地使用税额标准提高2倍，新增建设用地有偿使用费提高l倍。
最近又不断出台政策加强营业税、个人所得税的征收管理。
房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究随着我国房地产市场的不断发展，房地产开发企业的土地增值税缴纳成为一个重要的财税问题。
土地增值税是指在新耕地使用权、国有土地使用权出让和再出让、批准确立的非农业土地使用权出让及其复垦等活动中，因土地使用权转让或者转移给国家所有权、集体所有权或者其他单位或者个人，取得的增值部分，由土地出让方依法征收的一种形式税。
房地产开发企业作为土地增值税的纳税主体，需要合理筹划土地增值税，降低税负，提高企业利润。
本文将从以下几方面对房地产开发企业土地增值税的纳税筹划进行研究：一、土地增值税税率及计算方式土地增值税税率为30%。
计算土地增值税时，应按照应纳税额乘以税率的方式计算。
其中应纳税额等于土地出让价款减去土地取得成本、土地使用权出让费用以及其他相关支出后的净额。
在计算土地增值税时，应根据国家相关的税务法规计算，主要包括土地出让时起算、纳税申报期限、税款的缴纳、税制调整等方面。
二、合理利用优惠政策降低税负国家针对房地产开发企业的土地增值税征收实行了一些优惠政策，如土地出让的自有资金全部投入本地设定的保障性住房建设，经审核的，允许免征土地增值税；开发企业经政府有关部门认定的资金投入保障性住房建设占总资金投入的10%以上的，允许免征或者减免相应比例的土地增值税；在建设集体建设用地上的商品房的建筑面积中，设定一定比例的保障性住房，经审核的，允许减半征收土地增值税等。
因此，房地产开发企业应该在开发建设时合理利用优惠政策，降低土地增值税的负担。
三、合理使用土地增值税进项税额抵扣房地产开发企业纳税时可以利用土地增值税进项税额抵扣增值税，进而实现税负减轻的目的。
土地增值税进项税额是指房地产开发企业向国家出具的土地增值税发票中涉及进项税的部分，可以用于抵扣增值税。
四、合理开展跨地区转让跨地区转让是指房地产开发企业在法律允许的范围内，通过转让权益的方式在不同地区实现土地增值的方式，可以通过跨地区转让来分散税负，降低土地增值税的缴纳额。
房地产企业土地增值税税务筹划研究摘要：目前房地产企业面临较为复杂的外部环境，市场竞争激烈，利润空间大不如前。
土地增值税是公司纳税中的“大头”税种，因此对土地增值税进行合理的税务筹划可以帮助企业减税降费、降低成本，提升企业的竞争力。
房地产企业领导要认识到土地增值税税务筹划的重要性，各部门要积极与财务部门配合，加强公司人才培养。
同时，房地产企业在进行土地增值税税务筹划时，会受到市场、政策等众多因素的影响，企业要想合理有效地进行税务筹划，需要制订多种筹划方案来应对变化多端的市场环境。
通过对各种筹划方案的比较分析，选择最适合本企业的筹划方案来帮助企业减税避税，实现企业的健康良性发展。
关键词：房地产企业；土地增值税；筹划1.房地产企业开展土地增值税税务筹划的必要性1.1实现利润最大化由于我国城镇化进程的加快，居民的房屋需求增加，促使房地产行业快速发展，造成房屋价格急剧上升。
国家为此出台了一系列的政策，对房地产市场进行调控，房地产企业利润大不如前。
房地产企业为了保持一定的利润水平，纷纷开始节约成本。
土地增值税是房地产企业的核心税种，每年向国家缴纳，税负较重，因此，进行土地增值税税务筹划可以助力房地产企业通过合法手段规避缴纳土地增值税造成的经济负担问题，减轻税费承担压力，节约实际运营成本，提高企业经济效益，保持市场竞争力。
1.2提升企业人员专业素养房地产企业开展税务筹划工作时，由于这项工作具有复杂性、专业性，需要公司员工对土地增值税的缴纳税政策内容有全面了解，然后结合企业实际运行过程中存在的问题，采取最有效的措施来减轻企业税负。
因此，企业需要聘用专业的财务人员，对员工进行专业知识素养培训，提升人员对涉税业务、税务筹划、会计知识等专业知识水平，从而有效提高房地产企业业务人员的职业素养。
2.房地产企业土地增值税税务筹划工作存在的问题2.1未能及时正确了解相关税法政策在房地产企业开展土地增值税税务筹划工作时，有些财务人员不能及时了解最新税法政策，在开展工作时不能满足最新税法政策规定的要求，达不到预期节税目标，甚至会因为不了解最新税法政策而触犯法律，给企业带来负面消极影响。
房地产企业土地增值税的税收筹划问题研究随着我国房地产市场不断的发展壮大，土地增值税已经成为了地方政府的重要税收来源之一，同时也成为了房地产企业需要面临的必要税负。
在这种情况下，房地产企业不得不面临如何利用税收筹划手段来降低税负的问题。
针对这个问题，本文将对房地产企业土地增值税的税收筹划问题进行研究。
土地增值税是我国税收体系中的一种特殊税，其征收对象是指在国有土地使用权转让过程中，增值部分所应缴纳的税金，税率为30%。
在房地产行业中，土地增值税是房地产开发前期投资中很重要的一块成本，因为它直接影响开发商的投资和获利。
同时，土地增值税的计算方法和征收标准都十分复杂，对房地产企业而言，需要具有很高的理财和税收筹划技能，才能够有效地处理好土地增值税的问题。
（一）跨年度缴纳土地增值税在我国的税法中，土地增值税是异步征收、累计计算的一种税种。
这意味着在购买土地使用权后，房地产企业只要能够将土地使用期推迟到下一年，就可以缓解资金压力。
具体方法是，购置土地使用权的当年不进行房地产开发或出售，而是将房地产进入明年，这样就可以将缴纳土地增值税的时间推迟至下一年度。
（二）减少土地增值税的计税基础在我国的房地产市场中，不同地区、不同类型的房地产市价差别很大，而土地增值税的征税标准又是以土地市价为基础，因此，房地产企业可以通过降低增值评估计算的基础来降低属地税的缴纳。
具体方法有以下几种：一是减低购地价格，多查找土地信息，找到低价位的土地购买，从而减少计税基础。
二是减少房产开发的建筑面积，以减少房地产的计税基础。
三是加强与政府部门的合作，争取增值补偿金，以减少计税基础。
（三）利用负债和资产的结构优化，减少土地增值税的征收房地产企业减轻土地增值税负担的策略还包括优化企业的资产和负债结构。
一般来说，房地产企业采用负债偏高的策略，通过负债制造虚高的成本，来降低已有成本的影响，从而利用负债结构优化，减少土地增值税的征收。
此外，房地产企业还可以利用属地税的特殊性质，通过给予政府官员利益，进行协调与合作，从而通过某些避税手段，来减少土地增值税的征收。
房地产企业土地增值税的税收筹划问题研究
房地产企业土地增值税是指房地产企业在购买土地后，将土地转让给第三方时所获得的土地增值部分所缴纳的税款。
针对房地产企业土地增值税的税收筹划问题，可以从以下几个方面进行研究：
1. 风险管理方案
房地产企业土地增值税缴纳的金额巨大，如果处理不当可能会给企业带来重大的财务风险。
因此，房地产企业需要制定相应的风险管理方案，包括对土地购买、开发、销售等环节进行风险控制，确保对土地增值税的缴纳不会过高或者过低。
2. 减税措施
为了降低企业的税负，房地产企业可以采取一系列减税措施。
例如，可以通过技术创新等方式降低企业开发成本；可以与政府合作获取税收优惠；可以利用税收优惠政策来鼓励员工投资等。
3. 合规运营
房地产企业在进行土地开发时需要遵守国家相关法律法规，确保企业合规运营，不会触犯法律。
特别是在土地增值税方面，企业需要遵守国家的税收政策，开展规范的缴税工作。
4. 活用税收政策
为了降低企业的税负，房地产企业需要注重活用税收政策。
例如，合理利用政策性财政性支出，获得更多的政府支持，从而降低企业的税负；同时，在土地转让实践中，也需要根据不同的税收政策进行灵活运用，从而实现税收优化。
房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究1. 引言1.1 研究背景土地增值税是我国在房地产开发领域实施的一项重要税制，对于房地产开发企业的经营和发展具有重要影响。
随着我国房地产市场的快速发展，土地增值税也成为了一个备受关注的热点话题。
在当前经济形势下，房地产市场的不断繁荣和土地资源的日益紧缺，使得土地增值税的纳税筹划显得尤为重要。
目前对于房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究还比较薄弱，缺乏系统性的分析和总结。
开展这方面的研究，探讨土地增值税在房地产开发企业中的应用与影响，对于完善税收政策、优化企业财务管理具有重要意义。
本文旨在通过对土地增值税的概念、纳税情况分析、纳税筹划方法、案例分析和影响因素分析等方面的研究，对房地产开发企业土地增值税纳税进行全面探讨，为相关企业提供参考和借鉴，推动税收政策的完善和企业的健康发展。
1.2 研究意义土地增值税作为我国房地产行业中的重要税种，对房地产开发企业的经营和发展具有重要影响。
本研究旨在通过对房地产开发企业土地增值税纳税筹划的深入探讨，分析其纳税情况、筹划方法、影响因素等方面内容，为房地产开发企业在土地增值税方面的纳税策略提供理论指导和实践参考。
研究结果将有助于企业了解土地增值税的政策规定和操作要点，提高纳税合规性，降低纳税风险，优化纳税筹划，增加税收贡献，促进企业健康可持续发展。
本研究还将对土地增值税制度的完善和优化提出建议，推动税收政策的改进和房地产市场的规范发展。
通过本研究，有望为提升我国房地产行业整体发展水平和税收管理水平做出贡献。
2. 正文2.1 土地增值税的概念土地增值税是指在土地使用权转让、房地产开发等活动中，因土地增值而应向国家交纳的税费。
土地增值税的征收对象主要是土地使用权出让者和房地产开发企业。
其税率通常根据土地增值额的大小来确定，一般为2%至60%不等。
土地增值税的征收方式一般分为两种：一是按照土地增值额的百分比来计算税款，即税率乘以土地增值额；二是按照土地成交价与土地评估价之差来确定税款，即税率乘以土地成交价与评估价之差。
本科毕业设计（论文）开题报告题目房地产企业土地增值税纳税筹划问题研究一、论文选题的背景、意义：（一）背景房地产行业作为我国国民经济支柱性、基础性、先导性的产业，是我国财政收入的重要来源。
自2000年以来，我国的房地产行业表现出了几次大起大落，尤其凸显在房价的涨跌中。
导致房价高涨的因素众多，税负过重是其中较重要的一个因素。
房地产行业涉及10多类税种，而土地增值税又是其中的重中之重，它税率高、税负重，恰逢2006年12月，国家税务总局提出房地产企业土地增值税的缴纳将由先前的“预征制”转为“清算制”，这可能使某些房地产企业利润受损，对房地产企业的资金链带来了巨大的考验。
通过查阅相关文献资料发现，从2000年—2004年，我国关于房地产开发企业税务筹划的研究还处于初步阶段。
虽然从2005年开始，针对房地产开发企业的税务筹划研究迅速发展，成为现今学术界的研究热点之一，但还是没有得到很好的完善，没有形成具有普遍意义的税务筹划模型。
目前，与房地产开发企业相关的税种有14种，其中实际征收的有12种。
由于每一种税种都有不同的性质，税务筹划的空间、方法和收益不同，所以不是每一种税种都适合纳税筹划。
而土地增值税具有相当的税务筹划空间和实际可操作性。
因此对土地增值税进行纳税筹划，这对减轻房地产企业的税收负担、改善经营环境具有举足轻重的作用。
本文试就房地产企业土地增值税的筹划现状、存在的主要问题以及如何加强土地增值税筹划的对策等问题谈些看法。
（二）意义1、理论意义研究房地产企业土地增值税纳税筹划问题，将有利于我们了解房地产企业增值税纳税筹划现状；有利于我们对国内外相关研究资料形成系统的认识；通过例举的方式探讨各种筹划方法的适用情况，有利于完善房地产企业土地增值税的税务筹划模型。
2、实践意义基于房地产企业在我国国名经济中地位的重要性，近些年又面临房地产行业的几次大起大落、房地产企业土地增值税等相关政策的变更，研究房地产企业的纳税筹划，对减轻企业负担、稳定国民经济经济的发展具有现实意义。
同时，本文将研究对象缩小至房地产企业的土地增值税，使研究内容更加具体，研究方法更具针对性和参考性。
3、个人意义通过对我国房地产企业土地增值税纳税筹划问题的研究，不仅可以梳理大学中所学的税务筹划的知识，将书本知识与实际情况相结合，实现学以致用；而且可以了解我国房地产企业土地增值税纳税筹划的现状，吸收一些较好的筹划经验，发现一些有待改进的筹划不足。
整个研究过程，提高了自己分析问题、解决问题的能力。
4、创新之处虽然近几年针对房地产企业纳税筹划的研究不少，但是至今没有得到很好的完善，没有形成具有普遍意义的筹划模型；况且房地产企业涉及的税种较多，过去的研究大都以企业的整体税负为对象，筹划方法过于笼统，缺乏针对性，这就为研究房地产企业个别税种的纳税筹划提供了广阔的空间。
在房地产企业诸多税种中，土地增值税又是其中的重中之重，所以对土地增值税进行纳税筹划，完善筹划方案具有现实意义，具有较强的可操作性。
（三）文献综述1、国外关于房地产企业土地增值税纳税筹划研究土地增值税的纳税筹划是房地产企业税务管理的重要内容之一。
针对土地增值税的纳税筹划问题，国外的研究成果较少，但在物业税、财产税、地价税等税制管理方面，西方有相当丰富的研究成果，值得我们借鉴。
在西方许多国家，由于物业税的税基缺少弹性且不可移动，因此成为地方政府的一个稳定的税收来源。
美国是西方国家中房地产税制改革最完善的国家，目前美国在房地产保有环节相关的税种是不动产税（归在财产税项下），税基是房地产评估值的一定比例（各州规定不一，从20%-100%不等）。
加拿大是个高税制的福利型国家，税收管理非常到位，物业税作为地方税种由市政府征收，市政当局在确定税率及应纳额上具有权限，各地税率不同。
日本涉及房地产的税收有12种，从1991年起为了公平土地所有者及其他形式财产所有者之间的税负，引入了土地增值税，虽然1998年之后强制征收土地增值税的措施已暂停，但其现行的课税制度对我国仍有一定的借鉴意义。
此外，Dominic Maxwell 和Anthony Vigor（2006）在《土地增值税：值得转变吗》中指出，土地增值税是以土地市场租赁价格为基础，按固定比率征收的一种每年必须缴纳的税收，与其他税种相比，该税的特点主要体现在它的征税基础与该土地的地理位置是否得到关注、是否有奖励措施、公平竞争环境与较高的经济效率有关。
当然目前存在许多阻碍该税征收的因素，但从以前在土地增值税上的尝试中可以清楚地看到，土地增值税很可能成为实现可持续发展的有用工具，土地增值税是有效和公正的，将在财政框架中扮演重要角色，尤其当个人财富越来越多投资于公共事业时，土地增值税有利于获取其中的投资盈利。
Jens Wolters和Stig Enemark（2002）通过对丹麦的物业估价和征税的研究，认为土地增值税是地方税收收入的重要来源，占产品、服务包括建筑物的建造所得在内的全部收入的25%。
丹麦的物业估价体系较为完善，税收种类较多，包括物业税、土地税、财产价值税、财产转让税、财产增值税、资本利得税等，各项税种都有具体的征税标准，并形成了自动估价信息系统，大大提高了税收的征管效率。
2、国内关于房地产企业土地增值税纳税筹划研究（1）关于纳税筹划的目标和原则《2009年度注册会计师全国统一考试辅导教材<税法>》中指出，税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划与安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。
它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。
税务筹划具有合法性、筹划性和目的性的特点。
盖地（2001）在《税务会计与纳税筹划》一书中是这样定义纳税筹划的：纳税筹划是纳税人（法人、自然人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用纳税人的权利，根据税法中的“允许”与“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容等，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。
税务筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷逃税行为；有助于实现纳税人财务利益的最大化；从长远和整体看，税务筹划不仅不会减少国家的税收总量，甚至可能增加国家的税收总量。
税务筹划的原则包括：不违法原则，保护性原则，时效性原则和整体综合性原则。
（2）关于房地产企业发展状况和经营特征江为凤（2008）指出与其他行业相比，房地产项目开发是对各种社会资源的整合运用，资金使用量大，涉及领域广泛，而且产业链和运作周期相对较长。
在房地产项目的经营、开发和管理过程中，适当的运用税收筹划策略可以为企业节省大量不必要的税收支出，为企业获得更大的经济利益。
（3）关于土地增值税筹划对房地产企业的重要意义盖地（2001）在《税务会计与纳税筹划》中指出，土地增值税是对纳税人转让房地产所取得的土地增值额征收的一种税。
它是一种收益税，是1994年税制改革中新开征的一个税种，目的是为了规范土地、房地产市场的交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家利益。
土地增值税的纳税范围是：转让国有土地使用权；地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
土地增值税实行的是30%-60%的四级超率累进税率，按超累方式计算应纳税额。
石金和、吴华（2009）认为土地增值税清算对房地产企业会带来以下影响：①对房地产企业资金链的影响。
对开发利润较低的普通住宅项目，由于积欠的土地增值税相对较少，清算对其产生的影响较小；对于主要从事别墅、高档公寓、商业房地产的开发和销售的企业，可能积欠了大量的税款，土地增值税的清算对其产生的影响较大。
②房地产企业长期利润下降。
土地增值税是对房地产开发项目的增值额征收的税种，无论是从长期还是从短期来看，土地增值税的征收和清算都会挤压房地产企业的部分利润。
③房地产企业难以依靠“囤地”和“捂盘”获取超额利润。
（4）关于房地产企业土地增值税筹划现状曾程（2010）指出与西方国家相对成熟的税务筹划研究相比较，我国的税务筹划研究起步较晚，我国针对房地产开发企业的税务筹划研究从2000年才开始。
2002年，贺志东编写的《房地产企业纳税筹划》按房地产开发企业涉及到的主要税种，对房地产开发企业税务筹划的基础知识和基本方法进行了阐述，随后的研究开始以房地产开发企业经营的各个环节为对象，辅以节税、避税方案和经典案例。
通过2000-2010年关于房地产开发企业税务筹划研究趋势分析，我国在这方面不断发展，但是仍处于初级阶段。
叶治斌（2009）认为土地增值税在征管中存在以下几个问题：①征税效果不甚理想；②税款预征比率失当；③偷逃税手段多样化；④清算工作选择两难；⑤职能部门协调配合缺乏；⑥地方税费征缴倒挂；⑦税源监控乏力滞后。
（5）关于房地产企业土地增值税纳税筹划方法和内容李文、李畅（2010）认为在房地产开发项目中，增值额小，计税额就小，适用的税率也低，土地增值税税负就轻。
因此，土地增值税筹划的基本思路是根据土地增值税的税率特点及有关优惠政策，控制增值额，从而适用低税率或享受免税待遇。
具体筹划方法有：①开发方式的纳税筹划。
可以采用合作建房、代建房的措施。
②扣除项目的纳税筹划。
可以利用利息支出的扣除规定，利用代收费用并入房价减少税基进行筹划。
③销售的纳税筹划。
通过设立独立核算的销售公司，将销售与装修分开核算，确定适当的房地产销售价格的方式进行纳税筹划。
④利用税收优惠政策。
总之，土地增值税纳税筹划的市场空间很大，理论空间更大，每个纳税人都应该加强对纳税筹划的关注，以实现企业的长远发展。
王小玉（2010）认为可以从以下几方面着手进行税收筹划：①收入分散筹划法。
通过分散转让房地产的收入，将可以分开单独处理的部分从整个房地产中分离，分次单独签订合同。
②临界点筹划法。
按照税法有关优惠规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目20%的，应就其全部增值额按规定计税，这里的“20%的增值额”就是“临界点”。
③费用迁移筹划法。
纳税人可以通过事前筹划，把实际发生的期间费用转移到房地产开发项目直接成本中去。
④利息支出筹划法。
⑤建房方式筹划法。
采用代建房方式和合作建房方式。
（6）关于进一步加强房地产企业土地增值税纳税筹划的对策刘溆（2008）认为房地产开发企业进行土地增值税纳税筹划的空间还是比较大的，但在进行土地增值税纳税筹划时应注意以下几点。
①纳税筹划应该具备超前意识。
土地增值税纳税筹划应该从项目的可行性论证、设计、规划到项目的施工、决算贯穿始终。
②纳税筹划不能与税法相抵触。
纳税筹划的最终目的是降低税收成本，减轻税收负担，这个目标的实现只能是在合法、合理的前提下进行，而且要被征收机关所认可。
