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联行往来资金清算业务

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联行往来及资金汇划清算的核算

联行往来及资金汇划清算的核算

该科目属于 负债类 科目， 用来 核算下级行处或系
统内他行在本行存放的备付金款项。 退回备付金时，
记在该科目的借方； 收到存入的备付金时，记在该科
目的贷方。 期末余额在贷方， 表示下级行或系统内他
行实际结存的备付金款项。该科目应按对方行设立分
户账进行核算。
9
6
电子汇划系统开通后， 实现了汇划款项的全国联网。
全国联行往来、省分行辖区内往来和支行辖内往来 业 务发生时， 汇出行发出的汇划信息经电子系统自动分 解后直接发送至汇入行，并分别在总行资金清算中心、 省分行资金清算中心和地（市）中心支行资金清算中 心自动核对、汇总、结计汇差。 每日营业终了 ，总行 资金清算中心组织省级分行资金清算中心对全国联行 汇差进行清算； 省级分行 资金清算中心清算全国联行 汇差后，组织各地（市）中心支行资金清算中心对省 辖往来汇差资金进行清算； 地（市）中心支行 资金清 算中心清算省辖往来汇差资金后，组织所辖县支行、 分理处 清算汇差资金。 每日逐级清算汇差资金 时，是 通过各级行处在上级管辖行开立的 备付金存款 账户来 完成的。
目前， 中国人民银行以及中国工商银 行、中国农业银行、中国银行、中国建设 银行四家国有商业银行各自建立了独立的 联行清算系统，其他商业银行有的开通了 电子汇兑，未建立联行清算系统的商业银 行与非银行金融机构的资金划拨，通过 中 国人民银行或有关商业银行的联行往来办 理。
2
6. 1. 2 联行往来业务及联行往 来电子汇划与资金清算业务的含义
从其资金清算中心接收电子汇划业务信息的行处，称为 汇入行。汇出行会计部门将复核无误的汇划款项信息直接提 交给其清算中心（组），由其清算中心（组）传递至汇入行 清算中心（组），汇入行清算中心（组）将其接收到的电子 汇划信息按规定转换为有关凭证及电子文件提交给汇入行会 计部门，汇入行会计部门审核无误后以其代替有关记账凭证 作账务处理。所以，在联行往来电子汇划与资金清算业务中， 汇出行一般不直接向汇入行传送有关记账凭证， 如果在办理 业务中，确属需要提交给汇入行的有关其他非记账凭证，如 有关通知、清单、证明及单据等，由汇出行按银行挂号信直 接邮寄汇入行。

银行间往来与资金清算业务

银行间往来与资金清算业务
②发报清算行 借：清算资金往来（分行辖内往来）——**经办行
贷：存放系统内款项——**清算中心 ③收报清算行 借：存放系统内款项——**清算中心
贷：清算资金往来——**收报经办行 ④收报经办行 借：清算资金往来——**清算行
贷：活期存款——*收款人
路漫漫其悠远
（2）划付款业务核算（借报业务，应收）
系统汇划款项时，应通过附近双设机构地区的商业银 行办理转汇，即采取“先直后横再直”的办法。
路漫漫其悠远
借：活期存款——汇款人户 贷：资金清算往来
汇出行 （甲地农行）
借：资金清算往来 贷：活期存款——收款人户
汇入行 （乙地工行）
①汇款
代转汇行 丙地农行
②转汇
借：资金清算往来 贷：存放中央银行款项
清算
• 商业银行需要通过人民银行办理转汇的，该商业银行称 为汇出行，汇出行开户的人民银行经办机构称发报行， 异地收到汇划资金的人民银行称为收报行，收到划来款 项的商业银行称为汇入行。
路漫漫其悠远
（一）“先横后直”方式
• 适用于汇出行所在地为双设机构地区时的款项汇划。 • 所谓双设机构地区是指汇出行所在地设有汇入行系统
③汇款
转汇行 （丙地工行）
借：存放中央银行款项 贷：资金清算往来
清算
丙地中国人民银行
路漫漫其悠远
三、同城同业往来
• （一）同城票据交换 • 1.同城票据交换的相关规定 • 指在同一票据交换区内各商业银行将相互代收、代付的票
路漫漫其悠远
比较联行业务与资金汇划系统
• 联行业务是业务经办行 之间的直接报单传递。 由收报行分散对账，不 利于总行的监督管理。
• 资金汇划系统是由经办 行通过清算行纵向传播 信息，而不是发报行与 收报行两者之间的直接 报单传递，有利于总行 的监督管理。

联行往来及资金汇划清算的核算内容概述

联行往来及资金汇划清算的核算内容概述
•
• 二、 联行往来的组织体系 •我国联行制度统一领导，分级管理，实行联行资 •金分开管理，分为全国联行往来、分行辖内往来、 支 •行辖内往来三种，采取总行、分行、支行三级管理 的联行体制。
•
• （1）全国联行往来 • 全国联行往来由总行监督管理，适用于总行与所 属各级分支机构之间以及不同省、自治区、直辖市 各机构之间的资金账务往来。参加全国联行往来的 各机构必须有经总行核准颁发的全国联行行号和联 行专用章。 • 本章重点介绍全国联行往来的基本核算方法。
•
• （2）分行辖内往来 • 分行辖内往来是指由省、自治区、直辖市分行 监督管理，适用于省、自治区、直辖市分行与所辖 各级分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖 内各银行机构之间的资金帐务往来。参加分行辖内 往来各机构必须有管辖行统一颁发的辖内联行行号 和联行专用章。
•
• （3）支行辖内往来 • 支行辖内往来是指由县（市）支行监督管理， 适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县 （市）支行内各银行机构之间的资金帐务往来。参 加支行辖内往来各机构必须有支行辖内联行行号和 联行专用章。
▪ （一）发报行的账务处理 ▪ （二）收报行的账务处理 ▪ （三）管辖分行录磁传输的处理 ▪ （四）总行电子计算中心的监督
•
三、全国联行往来的账务处理
㈠发报行的核算 发报行是联行往来的起始行，负责编制和及时 向收报行寄发联行报单或拍发电报，并向管辖 分行编报联行往账报告表。
•
•1.填制和寄发报单
•
• 上述三级联行往来是按不同地区、不同银行级别 划分的，充分发挥了分行、支行对辖内联行往来就 近管理的优势，同时又减轻了总行监督管理的负担 。
•
• 三、联行往来核算的基本形式来自•联行往来业务必须适应银行机构设置和业务发展的 需要，采取不同的核算形式，处理不同性质的往来 帐务。其主要的核算形式有3种:

银行会计C7联行往来及资金汇划清算的核算

银行会计C7联行往来及资金汇划清算的核算

2019/7/24
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.2联行往来业务的基本环节 3、结算资金 逐笔清偿：各联行往来清算行需要在联行管理行开
立清算户并存入资金，每发生一笔业务，对该清算 账户进行相应的核算处理。 轧差清偿（汇差清偿）：各联行往来经办行将一定 时间内联行往来的发生额进行汇总行轧计差额。既 借方发生额与贷方发生额之差，然后再进行资金方 式清算。
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.1概念
全国联行往来，是指商业银行系统内核准发有全国联行 行号的各级行之间通过邮电部门邮寄联行报单或拍发电 报方式办理资金划拨的账务往来。
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.2联行往来业务的基本环节 1、日常往来。实质是收、发报行之间的资金往来。 形式上看有横向往来和纵向往来。 横向往来是发报行之间向收报行填发报单 纵向往来是业务发生后，发报行向联行往来的管理
§7 联行往来及资金汇划清算的核算
1
学习目标
●了解联行往来及资金汇划清算的意义、 管理体制
●掌握全国联行往来的基本做法和日常账 务处理
●掌握资金汇划清算的基本做法和账务处 理
2
银行是国民经济资金活动的枢纽，承担着为社会 各部门，各单位之间商品交易、劳务供应进行货币 结算以及财政预算资金上缴下拨进行划拨清算的责 任。中国人民银行作为中央银行，还担负着为商业 银行上下级行间及跨系统的资金划拨提供清算服务 的责任。资金清算是行与行之间办理资金调拨、划 拨支付结算款项，并对由此引起的行与行之间资金 存欠进行的清偿。
一是收、付款人在同一行处开户；
二是收、付款人在同一银行系统的不同行处开户；

联行往来专业知识讲座

联行往来专业知识讲座

省分行
二级分行
☺_系统内款项存储 负债类
上级行使用如： 各省分行及总行
核实下级行备付金存款及调拨资金
系统内款项存储
使用时
存入时
余额
备付金存款 调拨资金存款户
总行
省区别行
三、账务处理 （一）发报经办行旳核实
发报经办行是联行往来旳起始行，负责 编制和及时向收报行寄发联行报单，并向 总行电子计算中心编报联行往账报告表。
☺_系统内往来旳核实是在不同旳时间与 地点分别进行旳，要想使分散在各地旳 联行账务核实能够精确迅速完毕，联行 系统内各银行必须严格遵守核实制度， 不能随便变通处理，以免造成账务上旳 混乱。
☺_系统内往来并非实在旳资金往来，而是 联行间相互代收代付款项，按照联行往来制 度旳要求，各银行必须在总行存足备用金， 及时进行清算，不准拖欠他行资金，以确保 信贷资金顺畅地周转。
到期承付
附
密
编
1
件
押
押
备注： 贷报
核对印鉴
核押
发
收
记账
复核
报
报
行 （ 发 报行 联 行 专 行 转账日期 20××年 8 月 16
用章）
日
其会计分录为：
借：吸收存款—麦顶商场存款户 60 000
贷：清算资金往来
60 000
对于代付款项旳业务，发报行填写借方报单， 并据此办理转账。会计分录如下：
借：清算资金往来 联行往来与资金汇划 与清算业务旳核实
第六章 联行往来与资金汇划 与清算业务旳核实
• 第一节联行往来与资金汇划与清算 业务概述
• 第二节 商业银行联行往来与资金汇 划与清算业务旳核实
第一节联行往来与资金汇划与清算业

第六章 联行往来及资金汇划与清算核算

第六章 联行往来及资金汇划与清算核算
• 联行复核员应复核往账报告表上的行号、顺序号、上 次余额及自年初累计发生额各栏是否正确无误；借、 贷方发生额、笔数与当期的第二联报单合计金额、笔 数是否相符；本日余额是否与联行往账（上年联行往 账）的本日余额相符。无误后，加盖名章和联行专用 章，交会计主管审核签章。
• 往账报告表复核无误后，联行经办员通过网络实时将 生成的往账报告表通讯文件发送至总行电子计算中心。
4. 总行清算中心主要是办理系统内各经办行之间的资金汇 划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等
账务的核算与管理。
联行往来及 资金汇划与清算的基本要求
1、树立全局观念 2、认真执行有关联行规章制度 3、严格核算手续
第二节 全国联行往来的核算
全国联行往来，是指人民银行系统内核准发 有全国联行行号的各级行之间，通过邮电部 门邮寄联行报单或拍发K类电报方式办理资 金划拨的账务往来。
根据我国国情及实际工作需要，中国人民银行原有的 手工联行系统和电子联行同时存在并运转，对于不能 通过电子联行处理的业务仍使用原有的联行系统处理。 因此，本章将分别介绍人民银行的联行往来以及商业 银行的电子资金汇划与清算业务。
资金汇划与清算的组织体系
1. 电子资金汇划与清算体系由汇划业务经办行、清算行、 省区分行和总行清算中心组成，各行间通过计算机网络 连结。
2. 经办行是办理结算和资金汇划业务的行处。汇划业务的 发生行是发报经办行，汇划业务的接收行是收报经办行。
3. 清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户的行，各 直辖市分行和二级分行（包括省分行营业部）均为清算 行，清算行负责办理辖属行处汇划款项的清算。省分行 也在总行清算中心开立备付金账户，但不用于汇划款项 的清算，只用于办理系统内资金调拨和内部资金利息的 汇划。

银行资金清算的核算

（以下简称经办行）、清算行、省区分 行和总行清算中心通过计算机网络组成。
第三节 资金汇划清算系统的核算
一、资金汇划清算的基本做法
汇划业务主要承担汇兑、异地托收承付、 委托收款、银行汇票、银行卡、内部资 金划拨、代收学费等款项汇划及其资金 清算；储蓄、对公异地通存通兑金卡业务、跨行支付业务的资金清算， 同时办理有关的查询查复业务。
第二节 全国联行往来的核算
一、全国联行往来的基本做法
⒈直接往来，分账核算 ⒉集中监督，逐笔对账
现行往来账核对的方法主要有两种： 一是集中监督，分散核对。二是集中 监督，集中对账。
⒊划分年度，查清结平
第二节 全国联行往来的核算
二、会计科目、联行报单及报告表 ㈠会计科目的设置与使用
1.联行往账
第二节 全国联行往来的核算
三、经办行日常往来的核算
㈡收报行的核算
1.完整报单的处理
接上例，其会计分录为：
借：联行来账
60 000.00
贷：单位活期存款—雨花亭灯泡厂存款户
60
000.00
第二节 全国联行往来的核算
三、经办行日常往来的核算 ㈡收报行的核算 2.错误报单的处理 ⑴可以转账的错误报单的处理
第一节 概 述
一、联行往来与资金汇划清算的意义 联行往来是指同一银行系统内各行处之间，由
于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项 收付而发生的资金账务往来。 资金汇划清算系统是商业银行办理结算资金和 内部资金汇划与清算的工具，是一套集汇划业 务、清算业务、结算业务等于一体的综合性应 用系统。
第一节 概 述
第二节 全国联行往来的核算
六、联行汇差资金清算
联行汇差是指各行在办理业务过程中为本系 统其他行处代收、代付款项的差额，即联行 往来各科目借、贷方发生额轧抵后的差额， 它反映联行间各行处的资金存、欠关系。当 联行往来各科目贷方发生额合计大于借方发 生额合计时，即为应付汇差，意味着占用了 他行的资金；反之，即为应收汇差，则表明 是被他行占用了资金。

银行间资金清算与往来业务核算


的系统内汇划发报数据，更新上存总行备付金户
和汇划差额户。
29
总行清算中心的处理 总行清算中心收到各发报清算行上传的 汇划款项数据，由计算机自动登记后，将 款项传送至收报清算行。 每日营业终了，系统根据日间汇划业务流 水和省区分行上划的各清算行明细，批量 更新各清算行备付金账户余额。 如为贷记业务，会计分录为：
清算(clearing)系发生在银行联行、同业之间的货 币收付,用以清讫双边或多边债算为何存在?
1）对外办理结算
例如:一笔同城结算业务(支票)
持票人开户行
对外清偿了债务出票人开户行
借:存放中央银行准备金 借:活期存款_申请人户
贷:活期存款_持票人户 贷:存放中央银行准备金
分散模式：即各项业务的处理核算均在各经办行，汇划业务只
需经经办行划转。
32
一、分散模式
采用分散模式的收报清算行，收到总行传来的汇划数 据后，均传至收报经办行处理。
1、实时报文要即时传至收报经办行记账。如为贷记业 务，会计分录为：
18
头寸控制，是指各清算行在总行清算中心开 立的备付金存款账户，保证足额存款，总行 清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清 算行备付金存款不足，二级分行可向管辖省 区分行借款，省区分行和直辖市分行、直属 分行头寸不足，可向总行借款。 集中监督，是指总行清算中心对汇划往来数 据发送、资金清算、备付金存款账户资信情 况和行际间查询、查复情况进行管理和监督。
清偿债权
立即产生了异地两家银行的债权债务关系.需要用货币 收付清偿。
由此可见，清算是指各种支付结算行为最后的资金交
割。
4
2）.出于自身的需要.
一家银行会与其他银行或非银行金融机构发 生大量的业务往来(如:系统内资金上存与调拨 、 同业拆借、代理发行证券、代理销售保险、向 人行缴存法定存款准备金、向人行借款等)。银 行联行、同业间会因资金汇划、缴存、借贷而 产生债权债务关系，需要一定的清算组织和一 定的清算程序与方法来进行支付指令的发送与 接受、对账与确认、收付数额的统计轧差、金 额或净额的结清，以便清偿其债权和债务关系。

第61章联行往来资金清算业务cpqv


（4）现代化支付系统
人行05建成。
核
心 7
现代化支付系统的组成
大额实时支付系统：
逐笔实时处理支付口令，全额清算资金。 特点：快速、安全 西安城市处理中心09年1月到9月该系统往来业务为 630万笔，金额91788万亿元。
小额批量支付系统：
批量发送支付口令，轧差净额清算资金。 特点：低成本、大业务量
•邮划报单：报单种类、笔数；行名、行号是否本行；报 单与附件是否一致；联行专用章、密押等是否正确。 •电划报单：行名、行号、格式、密押、金额等
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步骤2、办理转账
（1）完整报单的处理
若收到贷方报单，分录为： （发报行代本行收款业务，本行存放在联行的款项，资产）
借：联行来账 贷：活期存款或相关账户
若收到借方报单，分录为： （发报行代本行付款业务，联行存放在本行的款项，负债）
轧差清偿（汇差清算）：将一定时间内联行往来的 发生额汇总后轧计差额，采用实拨资金的方式清算。
第四步：年终结平。 年内全部联行来账 = 年内全部联行往账
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第三节 直接往来、分散逐笔对账
一、基本做法（5条）
1、直接往来 2、分别核算
分往账和来账系统分别核算
3、集中监督、逐笔对账 收报行逐笔对账：发报行
同时发布和完善了有关支付系统和支付工具方面的规 章制度，银行账户实名制制度进一步健全；建立了人 民银行和商业银行支付服务与政策协商会议制度，强 化了中央银行与商业银行之间的信息沟通，支付结算 规章制度和工作机制不断完善。
13
支付环境：
奥运支付环境和农村支付服务环境建设成效显著。银 行卡受理环境得到全面改善，外币兑换服务更加便利， 金融服务软环境明显改善，
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联行往来与资金汇划清算业务的核算基础知识fkdt

3）“清算资金往来——辖内往来”科目，该科目属于 负债共同类，用于核算和反应各经办行与清算行往来 款项及清算情况。
（3）会计凭证的设置与使用
资金汇划补充凭证是收报经办行接收来账 数据后打印的凭证，是账务记载的依据 和款项已入账的通知。它分为以下两种：
1）资金汇划（借方）补充凭证（一式二联） 2）资金汇划（贷方）补充凭证（一式二联）
2）暂时不能转账的错误报单
是指报单重要内容缺漏或不符以致收报行收到后无法办理转账 的联行报单。
对此报单收报行应登记“未转账错误报单登记簿”，填制查 询书及时向发报行查询，错误报单连同附件专夹保管。待接收 到发报行查复书后，再分别按正常手续办理转账，并销记“未 转账报单登记簿”。
4、全国联行往来差错的处理 （1）错转他行报单，报单行号、行名、附件均不
贷：清算资金往来（联行往账） 40000
（2）收报行账务处理
①收到完整报单的处理 当收到贷方报单，
借：清算资金往来 贷：吸收存款——活期存款——收款人
当收到借方报单， 借：其他应付款等 贷：清算资金往来
收报行账务处理例
例1、北京西单分理处收到工行上海黄埔分理处的
邮划借方报单和银行汇票，将款项从五金商店保证
联行报单
• （联行往来的基本凭证是联行报单） • 联行报单分为：
• 1、 邮划借方报单 • 邮划贷方报单 • 2、 电划借方报单 • 电划贷方报单 • 3、电划借方补充报单 • 电划贷方补充报单
由发报行一次套写
收报行根据发报行 的电报填制
2、全国联行往来会计科目的设置
（1）“存放同业”科目（资产） （2）“同业存放”科目（负债）
终账务处理三个方面 1）编制报单，若业务为代付业务，编制借方报单；为
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08年支付系统处理金额为GDP的37.62倍
央行《中国支付体系发展报告(2008)》指出，各类支 付系统高效平稳运行，业务量继续保持上升趋势。全年各 类支付系统共处理支付业务93.82亿笔，金额1131.04万亿 元；是当年GDP的37.62倍，有力地支持了我国金融市场和 经济的较快发展。
特别是人民银行大额支付系统作为我国支付体系的核 心基础设施，全年共处理支付业务2.14亿笔，金额640.23 万亿元，同比分别增长24.42%和20.14%；日均处理支付业 务80万笔，金额2.4万亿元，为金融机构和金融市场提供了 安全高效的支付清算服务。
我国资金清算系统的发展 3. 资金清算系统的发展促进了支付工具的创新。
传达收Байду номын сангаас款人支付指令，实现货币资金转 移和债权债务清偿的载体。 现金支付工具 非现金支付工具：票据、银行卡、电子支付 4. 资金清算体系的畅通提高了支付结算的质量和效率。
11
我国资金清算系统的发展
89年之前，资 金清算手工处理， 邮路传递凭证
第八章 联行往来业务的核算 （资金清算业务的核算）
1
学习目标
通过本章学习，了解联行往来业务的概念、 组织体系及业务流程，掌握联行往来基本业务 的处理要求及核算方法。
2
框架结构
第一节 联行往来业务概述 第二节 商业银行全国联行往来的原理 第三节 直接往来，分散逐笔对账的做法 第四节 电子联行往来
3
同时发布和完善了有关支付系统和支付工具方面的规 章制度，银行账户实名制制度进一步健全；建立了人 民银行和商业银行支付服务与政策协商会议制度，强 化了中央银行与商业银行之间的信息沟通，支付结算 规章制度和工作机制不断完善。
14
支付环境：
奥运支付环境和农村支付服务环境建设成效显著。银 行卡受理环境得到全面改善，外币兑换服务更加便利， 金融服务软环境明显改善，
农村支付服务环境明显改善。农民工银行卡特色服务 深入推进，特别是邮政储蓄银行充分利用其遍布乡村 的网点优势，全面开通农民工银行卡特色服务。基本 满足全国绝大多数农民工的异地存、取款等基本支付 需求。
此外，人民银行积极督促和指导农村信用社加强自身 网络和系统建设，积极支持农村金融机构接入人民银 行支付系统，改善支付结算渠道，促进农村支付服务 环境不断改善。
1991年7个城市试运行电子联行 系统，02年全国银行运行
中国现代化支 付系统的大额支付 系统和小额支付系 统分别在2005年6 月和2006年6月在 全国推广应用
各商业银行陆续开发出行内
电子汇划系统（94年工行推出 批量电子汇划系统，异地资金 24小时到账，97年推出实时电 子汇划系统，99年实行‘实存 资金、同步清算、头寸控制、
（4）现代化支付系统
人行05建成。
核心
8
现代化支付系统的组成
大额实时支付系统：
逐笔实时处理支付口令，全额清算资金。 特点：快速、安全 西安城市处理中心09年1月到9月该系统往来业务为 630万笔，金额91788万亿元。
小额批量支付系统：
批量发送支付口令，轧差净额清算资金。 特点：低成本、大业务量
我国目前并存的几种清算体系
（1）联行往来系统
基础
各商业银行系统内的联行往来系统，主要适用于各 商业银行本系统内各分支行之间异地资金的划拨。
（2）人民银行的电子联行系统
主要适用于商业银行跨系统间的贷记资金汇划业务。
（3）票据交换系统
指各大中城市的票据交换或票据清分系统，主要适用 于同一城市或地区的各商业银行之间的票据往来业务。
6
支付结算体系的构成
支付工具：是传达收付款人支付指令、实现债权债务清偿 和货币资金转移的载体；
支付系统：支撑各种支付工具应用，提供资金清算与资金
最终转移通道；
我国的清算体系
支付服务组织：向客户提供支付账户、支付工具和支付清
算、结算服务，如中央银行、金融机构和专门的支付清算
组织等。
支付结算法规制度：是规范支付结算行为，保证支付结算 市场有效性的法律基础设施。维护支付结算体系的安全、 高效和稳健是中央银行公共管理政策的基本目标之一。7
银行行内支付系统全年共处理支付业务28.82亿笔， 金额408.54万亿元，满足了广大客户的多样化支付结算需 求，在我国支付服务市场中发挥了重要的基础作用。 10
二、支付结算与资金清算的关系
二者组成了支 付的全过程
1. 资金清算业务是支付结算业务的延伸。 2. 资金清算业务为资金流动提供便捷的通道。
第一节 概述
一、支付结算与资金清算的含义
通过收付款人双方的开户银行，将资金从付款人账 户划转到收款人账户的过程。
强调的是收付款人之间通过银 行进行的资金往来
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要完成支付结算业务，根据收付款人开户行是否相同， 分为三种情况：
收付款人在同一行开户 联行
资金从付款人账户划转到收 款人账户。
收付款人在同一银行系统的不同行处开户 收付款人在不同银行系统的营业机构开户
集中对账“管理体制，改变” 动账不动钱“的做法。
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08年支付体系建设取得新的重要进展 基础设施：
2008年4月，人民银行建设并运行了境内外币支付系统， 开通了港币、日元、欧元、美元等八个币种的支付业务， 为境内金融机构提供了安全、高效和低成本的外币清算 平台，进一步夯实了我国的金融基础设施；
人民银行支付系统城市处理中心集中应急灾难备份系统 和支票影像交换系统应急备份系统成功建成，进一步完 善了系统应急管理机制，确保了系统的安全稳定运行和 业务的连续性；
启动人民银行第二代支付系统建设，确定了系统建设的 目标、原则、主要功能及工程实施计划等，更好地满足 我国经济金融改革发展对中央银行支付系统的新需求；
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基础设施：
证券结算系统功能进一步完善，银行间债券市场在结 算成员间全面实现实时DVP结算，积极推进交易所证券 交易全面实施DVP结算机制，进一步加强结算风险控制；
跨系统
结算款项需在 收付款人开户 银行之间划拨
资金清算：银行之间由于支付往来所产生的结 算款项的划拨，以及行与行之间资金存欠的清偿。
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支付结算体系的构成
支付结算体系是实现货币债权转移的制度安排和 技术安排的有机组合。
交易
清算
结算
支付过程的三个环节
支付工具 支付系统 支付服务组织 相关法规制度
支付结算体系的构成