一般纳税人增值税的计算

增值税的计算公式是什么公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/(1+税率)=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额上⾯说增值税是实⾏的“价外税”，什么是价外税?也就是价外征税，就是由消费者负担的。

⽐如：你公司向a公司购进甲货物100件，⾦额为10000元，但你公司实际上要付给对⽅的货款并不是10000元，⽽是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要⽀付个1700元呢?因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。

这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。

a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。

所以a公司只是代收代缴⽽已，并不负担这笔税款。

再⽐如：你公司把购进的100件货物加⼯成⼄产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的⼄产品货款也不只是15000元，⽽是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外⽀付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。

你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴⽽已。

如果你公司是⼀般纳税⼈，进项税就可以在销项税中抵扣。

沿⽤上例，你公司购进货物的⽀付的进项增值税款是1700元，销售⼄产品收取的销项增值税是2550元。

由于你公司是⼀般纳税⼈，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司(在出售了⼄产品获得b公司的货款后)上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，⽽是：2550-1700=850元(那1700元已在你公司购买甲货物时加⼊货款中，由a公司代收代缴过了)，所以这850元是b公司在向你公司购⼄产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。

我国所有税种的计算公式大全一、各种税的计算方式增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）、土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000。

增值税应纳税额的计算一般纳税人的增值税计算——税款抵扣的方法计算公式为：当期销项税额确实定——销售额的一般确定销项税额：当期销售货物或提供应税劳务的纳税人，依其销售额和法定税率计算并向购买方收取的增值税税款。

其计算公式为：当期销项税额＝销售额×税率或当期销项税额＝组成计税价格×税率〔1〕销售额的范围：向购买方所收取的全部价款和价外费用〔如手续费、违约金、包装费、包装物租金、运输装卸费、代收款项、代垫款项等〕。

价外费用不包括：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

②同时符合以下条件的代垫运费：承运者的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。

③符合条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。

④销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

〔2〕计入销售额中的价款和价外费用均为不含增值税的金额。

价外费用应视同含税，换算为不含税的金额计入到销售额中。

增值税专用发票中的“销售额”一定为“不含税销售额”，直接计税；以下情况一定为“含税销售额”，需换算计税：①商场的“零售额”；②普通发票中的“销售额”；③价外费用；④逾期包装物押金；⑤混合销售行为的销售额。

换算公式为：〔不含税〕销售额＝含税销售额÷〔1＋13%或17%〕〔3〕核定销售额：纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，或视同销售行为无销售额的，税务机关依以下顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③组成计税价格，公式如下：组成计税价格＝成本×〔1＋成本利润率〕〔4〕特殊业务的销售额①折扣销售——商业折扣，按打折以后的实际售价来计算【提示】上述折扣处理仅限于价格折扣；如果发生实物折扣按视同销售中“无偿赠送”处理。

②以旧换新方式销售货物：◆一般应按新货物的同期销售价格确定销售额。

增值税的计算方式是什么一、增值税计算方式法律常识：参考增值税暂行条例，增值税的计算方式一共有三种：增值税计算公式一为，销售额等于含税销售收入除以1加上17%的税率；公式二为含税销售收入等于销售额乘以1加上17%的税率等于销售额加上销售额乘以17%的税率等于销售额加上进项税，公式三为进项税额等于含税销售收入除以1加上17%的税率乘以17%税率等于销售额乘以17%的税率。

法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

第三条纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

二、增值税的知识点总结增值税的概念以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

第1篇增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征税的税种。

在我国，增值税是一种重要的税种，对促进经济发展、调节收入分配等方面具有重要作用。

本文将详细介绍增值税税计算公式及其应用。

一、增值税税计算公式的基本概念增值税税计算公式是指根据增值税法规定，计算应纳税额的公式。

增值税税计算公式的基本概念包括以下三个方面：1. 增值额：指纳税人销售商品或提供应税劳务所取得的收入，扣除外购商品或接受应税劳务所支付的进项税额后的余额。

2. 税率：指增值税的税率，根据不同行业和商品或劳务的特点，我国规定了不同的税率。

3. 应纳税额：指纳税人根据增值税税计算公式计算出的应缴纳的税款。

二、增值税税计算公式增值税税计算公式如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中：1. 销售额：指纳税人销售商品或提供应税劳务所取得的收入。

2. 税率：指增值税的税率，根据不同行业和商品或劳务的特点，我国规定了不同的税率。

3. 进项税额：指纳税人购进商品或接受应税劳务所支付的进项税额。

（一）销售额的计算销售额是指纳税人销售商品或提供应税劳务所取得的收入。

销售额的计算公式如下：销售额 = 销售数量× 单价其中：1. 销售数量：指纳税人销售商品或提供应税劳务的数量。

2. 单价：指纳税人销售商品或提供应税劳务的单价。

（二）进项税额的计算进项税额是指纳税人购进商品或接受应税劳务所支付的进项税额。

进项税额的计算公式如下：进项税额 = 外购商品或接受应税劳务的金额× 税率其中：1. 外购商品或接受应税劳务的金额：指纳税人购进商品或接受应税劳务的金额。

2. 税率：指增值税的税率。

（三）应纳税额的计算应纳税额是指纳税人根据增值税税计算公式计算出的应缴纳的税款。

应纳税额的计算公式如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中：1. 销售额：指纳税人销售商品或提供应税劳务所取得的收入。

增值税的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/（1+税率）=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。

比如：你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。

这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。

a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。

所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。

再比如：你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。

你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。

如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。

沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售乙产品收取的销项增值税是2550元。

由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司（在出售了乙产品获得b公司的货款后）上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元（那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由a 公司代收代缴过了），所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。

增值税税额怎么算
增值税税额的计算方法主要根据增值税的税率和销售额进行计算。

增值税是按照销售货物或提供应税劳务额的一定比例计算的税款。

首先，需要确定增值税税率。

在中国大陆地区，一般纳税人的增值税税率为16%，简易计税人的增值税税率为3%。

在特定行业中，还可能有其他不同税率的情况。

其次，需要计算销售额。

销售额是指企业在一定时期内销售货物或提供应税劳务的金额总计。

销售额可以通过销售发票、合同等记录进行确认。

然后，计算应纳税额。

应纳税额等于销售额乘以相应的增值税税率。

例如，如果销售额为100,000元且适用的增值税税率为16%，则应纳税额为100,000元乘以16%，即为16,000元。

最后，计算可抵扣税额。

可抵扣税额是指企业购买货物或接受劳务支付的增值税金额。

企业可以根据购买货物或接受劳务的发票进行抵扣。

抵扣税额减少企业最终需要缴纳的增值税金额。

因此，最终需要缴纳的增值税税额等于应纳税额减去可抵扣税额。

需要注意的是，以上的增值税计算方法是针对一般纳税人的情况。

对于简易计税人，由于税率和计税方法的特殊性，计算方法可能略有差异。

同时，不同行业和地区可能有不同的政策规定，需要根据具体情况进行计算。

总结起来，增值税税额的计算涉及税率、销售额、应纳税额和可抵扣税额等因素，企业需要根据自身情况进行详细计算，确保纳税的准确性和合规性。

第三章税金的计算一、增值税的计算（一）一般纳税人应纳税额的计算应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额=销售额×税率-进项税额1、销项税额=销售额×税率销售额：全部价款和价外费用，不包括收取的销项税额。

（不含税）销售额=含税销售额/（1+税率）【例1】公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，不含税销售额为8 000元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。

销项税额＝销售额×税率=8000×17%=1360【例2】公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，含税销售额为9 360元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。

不含税）销售额=含税销售额/（1+税率）=9360/（1+17%）=8000销项税额＝销售额×税率=8000×17%=13602、进项税额（1）一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

进项税额=买价×扣除率（2）运费计算的扣税额购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额，准予扣除。

进项税额=运输费用金额×扣除率（7%）其中运输费用金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用和建设基金，不包括装卸费、保险费等其它杂费。

【例3】一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元；则计算纳税人可抵扣的进项税。

【答案解析】进项税＝50000×13%＋2000×7%＝6640（元）采购成本＝50000×87%＋2000×93%＝45360（元）【例4】某企业是增值税一般纳税人。

2009年3月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为100万元，该批原材料分别按10%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。

一般纳税人税率计算公式是什么
1.应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×应税项目税率-进项税额-减免税额
其中
销售额表示该企业或个体工商户的货物销售额及劳务报酬、应税服务的收入总额；
应税项目税率根据不同的应税项目有所不同；
进项税额指购买、进口货物及支付的进项税额，企业可以通过抵扣方式减少应纳税额；
减免税额是指一些特定情况下，企业可享受的税收减免政策。

2.税率计算公式：
纳税额=销售额×税率
其中
销售额表示该企业或个体工商户的销售总额；
税率是指适用于该企业或个体工商户的增值税税率。

对于一般纳税人而言，税率一般为13%，对于部分行业可能有特殊税率适用。

2024年起，中国发展和委员会发布的《最低可适用税率表》规定，除特定行业之外，纳税人适用最低税率为3%。

需要注意的是，以上公式与相关税率适用规则仅适用于增值税计算，对于其他税种如所得税、消费税等，相关计算公式会有所不同。

同时，各
地区对税率计算公式也可能有不同规定，因此在具体操作时需要参照当地相关政策和法规。

一般纳税人的增值税怎么算？一般纳税人增值税应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。

其中销项税额是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

一、一般纳税人增值税怎么算?计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(1)销项税额=销售额×税率(2)销售额=含税销售额÷(1 税率)(3)销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

(4)进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

二、增值税的类型有哪些?根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。

该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。

2、收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。

该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

3、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。

这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。

该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。

三、个体户增值税的起征点是多少?个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。

1、按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元(含本数)。

2、按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。

综上所述，增值税是我国税制中重要税种，体现在生产、流通和消费环节。

一般纳税人增值税应纳税额的计算本单元考点框架考点1：“一般计税方法”计算增值税应纳税额（★★★）增值税一般纳税人通常采用“一般计税方法”计算增值税应纳税额，计算公式为：应纳税额=当期销项税额－当期准予抵扣的进项税额当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷（1＋适用税率）×适用税率【案例1】某五金制造企业为增值税一般纳税人，2017年11月，该企业取得的增值税专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率均为17%。

发生的有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为8.5万元；支付运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.22万元。

【解析】购进原材料，取得增值税专用发票并经认证，增值税8.5万元可以抵扣；但支付运费取得的是增值税“普通”发票，增值税0.22万元不得抵扣。

（2）接受其他企业投资转入原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为17万元。

【解析】接受原材料投资视同购进原材料，取得增值税专用发票并经认证，增值税17万元可以抵扣。

（3）购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为1.02万元。

【解析】购进低值易耗品，取得增值税专用发票并经认证，增值税1.02万元可以抵扣。

（4）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.17万元。

【解析】销售产品同时在价外收取的包装物租金属于价外费用，销项税额=[200+1.17÷（1+17%）]×17%=34.17（万元）。

（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8.19万元，旧产品作价2万元。

【解析】由于该企业销售的产品是五金，应按新货物的不含税销售额计算，销项税额=8.19÷（1+17%）×17%=1.19（万元）。

（6）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元（购进工具的进项税额已抵扣）。

增值税的计算⽅式是什么增值税计算⽅式⼀、基本公式公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：不含税销售额×(1+税率)=含税销售额不含税销售额×税率=应纳销项税额⼆、基本⽰例上⾯说增值税是实⾏的“价外税”，什么是价外税?价外税是根据不含税价格作为计税依据的税，税⾦和价格是分开的，在价格上涨时，是价动还是税动，界限分明，责任清楚，有利于制约纳税⼈的提价动机，也便于消费者对价格的监督，采⽤价外税的形式，价格是多少，税⾦是多少，清楚明了，消费者从中可以掌控国家调节消费的⽅向，从⽽相应的修正⾃⼰的消费⽅向。

⽐如：你公司向a公司购进甲货物100件，⾦额为10000元，但你公司实际上要付给对⽅的货款并不是10000元，⽽是10000+10000×17%(假设增值税率为17%)=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要⽀付个1700元呢?因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。

这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。

a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。

所以a公司只是代收代缴⽽已，并不负担这笔税款。

再⽐如：你公司把购进的100件货物加⼯成⼄产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的⼄产品货款也不只是15000元，⽽是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外⽀付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。

你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴⽽已。

如果你公司是⼀般纳税⼈，进项税就可以在销项税中抵扣。

但也有8项不能抵扣的。

沿⽤上例，你公司购进货物的⽀付的进项增值税款是1700元，销售⼄产品收取的销项增值税是2550元。

增值税的税率和计算方法增值税是一种按商品和劳务的增值额征税的税种。

它在现代社会中广泛应用，并是许多国家重要的税收来源之一。

为了正确了解和使用增值税，我们需要了解其税率和计算方法。

本文将就增值税的税率和计算方法进行介绍。

一、增值税的税率增值税的税率是指在销售商品和劳务增值额上征收的税率。

具体的税率可以根据不同的国家、地区和行业有所不同。

以中国为例，我国的增值税主要分为三个档次：17%，11%，6%。

其中17%适用于一般纳税人的销售商品和劳务，11%适用于一般纳税人的部分行业，6%适用于小规模纳税人的销售商品和劳务。

除了不同税率之外，增值税还存在不同税率的专用税目。

例如，对于部分特定商品和劳务，我国实施了13%的税率，包括石油天然气、电力等；对于餐饮业、交通运输业等行业，也有不同的税率规定。

二、增值税的计算方法增值税的计算方法主要包括纳税额的计算和发票的开具。

1. 纳税额的计算增值税的纳税额计算公式为：应纳税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额。

其中，销售额是指纳税人销售商品和劳务的金额；税率是指适用的增值税税率；进项税额是指购买商品和劳务的增值税金额。

举个例子，假设某公司销售额为10000元，税率为17%，那么应纳税额=10000×0.17=1700元。

如果该公司购买商品和劳务的增值税金额为500元，那么最终需要纳税的金额就是1700-500=1200元。

2. 发票的开具在计算纳税额的基础上，纳税人还需要开具相应的发票。

一般来说，增值税发票可分为普通发票和专用发票。

普通发票适用于一般纳税人的销售行为，包括销售商品和劳务。

发票上需要详细列明商品或劳务的名称、数量、金额、增值税等信息。

专用发票适用于一些特定行业，如金融保险、房地产、交通运输等。

专用发票和普通发票相比，要求更为严格、细致，包含更多的信息。

根据国家的相关规定，纳税人在销售商品和劳务时必须按照规定程序开具相应的发票，以便税务机关进行监管和征税。

增值税税率的计算公式增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的税种，是我国主要的税收之一。

增值税税率的计算公式是指根据税法规定，计算出应纳增值税的税额的公式。

增值税税率的计算公式包括一般增值税税率和简易征收增值税税率两种。

一般增值税税率的计算公式如下：应纳增值税=销售额×一般增值税税率-进项税额。

其中，销售额是指纳税人销售货物、提供劳务取得的收入总额，一般增值税税率是指按照国家税法规定的税率来计算应纳增值税的税率，进项税额是指纳税人购进货物、接受劳务支付的增值税。

简易征收增值税税率的计算公式如下：应纳增值税=销售额×简易征收增值税税率。

其中，销售额是指纳税人销售货物、提供劳务取得的收入总额，简易征收增值税税率是指按照国家税法规定的税率来计算应纳增值税的税率。

增值税税率的计算公式是根据税法规定的税率和税法规定的计税基数来计算应纳增值税的税额。

增值税税率的计算公式是税法规定的计算方法，是纳税人在进行增值税申报时必须遵循的规定。

增值税税率的计算公式是根据税法规定的税率和税法规定的计税基数来计算应纳增值税的税额。

增值税税率的计算公式是税法规定的计算方法，是纳税人在进行增值税申报时必须遵循的规定。

在实际操作中，纳税人需要根据自己的销售额和进项税额来计算应纳增值税的税额。

对于一般纳税人来说，需要将销售额乘以一般增值税税率，然后减去进项税额，得出应纳增值税的税额。

而对于简易征收纳税人来说，只需要将销售额乘以简易征收增值税税率，得出应纳增值税的税额。

增值税税率的计算公式是纳税人进行增值税申报时必须遵循的规定，是保证纳税人依法纳税的重要依据。

纳税人在进行增值税申报时，必须按照税法规定的税率和税法规定的计税基数来计算应纳增值税的税额，否则将会受到税务部门的处罚。

增值税税率的计算公式是税法规定的计算方法，是保证国家税收的重要依据。

通过增值税税率的计算公式，可以确保纳税人按照国家税法规定的税率和计税基数来计算应纳增值税的税额，保证国家税收的正常征收。