财产税习题

1、随着社会生产力的发展，在公元前（一万年）时，农业作为一个独立的生产部门确定下来。

2、（禹）根据各地距离京畿的远近，土质的肥瘠、高下评定土地等级，以土地收获量的十分之一向部落酋长进行定量纳贡，开创了征收土地税的先河。

3、国家财政产生的政治条件是（私有制和阶级的出现）4、夏商周三代的土地制度，从宏观上讲是（土地王有制）5、中国古代，商业的萌芽产生于（商）朝。

6、汉代，用于课征未成年人的人头税叫做（口赋）7、两汉时期田租以（三十税一）为主，属于比例税率。

8、唐代实施的服役制度是（租用调制L9、两税法实施于（唐）代。

10、“一条鞭法”实施于明代，是由（张居正）提出并实施的。

11. 东汉时期的关税税率较高，在（十分之一）以上。

12. 《暴关图》反应的私设关卡，乱收费的情况发生在（明代卜13. 由于劳动生产率低下，夏代田赋的征收采用了（贡法b14. 汉代实行商业官营，所谓商业官营就是指（官营）b15. 隋唐时期的财政收入主要包括（田赋收入L16. 五代十国时期的田赋主要包括（两税、绢帛之征b17. 把差役制度变为雇役制称（雇役法、免役法、募役法L18. 北洋政府的财政收入主要来源有（外债、内债、税收b19. 田赋征收的基础是地籍管理，为此国民政府推行（土地计量）b20、公元628年，唐太宗下令，规定王公百官到一般百姓，垦田每亩纳粟2升，以备灾年赈贷之需而建（义仓b21、钱粮册内有名丁数，勿增勿减，以该年的丁银额永为定额，以后额外增丁，不再征收钱粮，叫做“盛世滋生人丁，永不加赋：这是清朝（康熙）实施的。

22、为缓和统治危机，增加财政收入，我国（明）代实施了“一条鞭法23、宋代王安石变法的主要内容是（方田均税法b24、北洋政府在把清朝各种名目的附加都并入正赋之后，又另外加征的是（田赋附加b1、财政产生的物质条件是（生产力的发展、剩余产品的产生\2、国家财政产生的社会条件是（社会分工的发展、公共管理的需要）o3、据文献记载，在（舜、禹）时期，为了保障公共事务的发展，统治者要求臣服部落和被保护的小部落贡献财物。

一.单选题（共22题,35.2分）1下列选项中,增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( )A销售水泥B销售钢材C销售农膜.D销售机器正确答案：C 我的答案：2城市维护建设税的税率包括( )A1%B3%C5%D7%正确答案：D 我的答案：3我国的企业所得税是对企业所得额课税,按照其税负是否能转嫁其属于( )A直接税B间接税C价内税D价外税正确答案：A 我的答案：4企业应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

A15B30C45D60正确答案：B 我的答案：5最终负担国家所征收税款的单位和个人是( )A纳税人B扣缴义务人C负税人D完税人正确答案：C 我的答案：6因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( ) 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

A2B3C4D5正确答案：B 我的答案：7国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征?A固定性B强制性C无偿性D对等性正确答案：A 我的答案：8下列项目中应确认收入实现计算销项税额项目有( )A购买的货物用于非应税项目B购买的货物用于职工福利C购买的货物用于委托加工后收回用于生产使用D将购买的货物作为投资给其他单位正确答案：D 我的答案：9有出口经营权的生产企业将不同税率的货物统一申报消费税退税,适用的税率应按( )。

A平均税率B最高税率C从低税率D边际税率正确答案：C 我的答案：10下列项目中属于应征增值税的应税劳务有( )A饮食服务B修理修配C转让无形资产D销售不动产正确答案：B 我的答案：11从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。

除法律、行政法规另有规定的外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年。

A5B8C10D15正确答案：C 我的答案：12进口货物的完税价格是指货物的( )。

个人税务筹划1.李达先生2005年6月获得一笔劳务报酬收入，如果他通过民政部门向贫困山区捐款，按个人所得税税法规定，计算个人所得税时可以扣除应纳税所得额的( )。

A.30%B.20%C.15%D.10%2.王先生出租房屋取得房租收入，那么他需要缴纳( )。

A.增值税B.房产税C.资源税D.契税3.刘黎女士是某事业单位职员，每月从单位获得薪金收入。

她的薪金收入应按( )级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

A. 5B. 3C. 4D.94.稿酬所得的减征规定是( )。

A.按应纳税额减征50%B.按应纳税额减征30%C.按本次收入金额减征30%D.按本次收入金额减征50%5.以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是( )A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税6.王建雍先生曾是一位航空航天研究员，2006年3月获得以下几笔收入中在计算个人所得税时免税的有( )(1) 专著稿酬23000元(2) 本省人民政府颁发科研奖金50000元(3) 离休工资3200元(4) 国债利息收入2000元A.(1) (2) (4)B.(1) (2) (3)C.(2) (3) (4)D.(1) (2) (3) (4)7.我国现行流转税类包括以下税种（）。

(1) 增值税(2) 消费税(3) 营业税(4) 关税A.（1）（2）（3）B.（1）（2）（4）C.（2）（3）（4）D.（1）（2）（3）（4）8.下列税种中属于价内税的有（）。

(1) 增值税(2) 消费税(3) 营业税(4) 财产税A.(1) (2)B.(1) (4)C.(2) (4)D.(2) (3)9.按照税收能否转嫁，税种可以划分为（）。

(1) 直接税(2) 中央税(3) 财产税(4) 间接税A.(1) (2)B.(2) (3)C.(1) (4)D.(2) (4)10.税制要素包括（）。

(1) 减免税(2) 课税对象(3) 税率(4) 负税人A.(1) (2)B.(1) (3)C.(1) (2) (3)D.(1) (2) (3) (4)11.以课税对象为依据，将我国现行税种划分为（）。

初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第6章财产和行为税法律制度-第7节资源税法律制度[单选题]1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税（江南博哥）纳税人的是()。

A.进口金属矿石的冶炼企业B.销售精盐的商场C.开采原煤的公司D.销售石油制品的加油站[单选题]2.根据税收法律制度的规定，下列行为应同时征收增值税和资源税的是()。

A.生产销售汽油B.商场销售的金项链C.自产液体盐连续生产固体盐D.开采的天然气用于职工食堂[单选题]3.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税收优惠表述不正确的是()。

A.开采原油过程中，用于加热的原油免税B.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税C.低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征20%D.从衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征50%[单选题]4.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税适用税率的表述中，不正确的是()。

A.纳税人开采或者生产同一税目不同税率的应税产品的，应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量，分别计算缴纳资源税B.纳税人开采或者生产同一税目不同税率应税产品，未分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量的，从低适用税率C.纳税人开采或者生产同一应税产品，其中既有享受减免税政策的，又有不享受减免税政策的，按照免税、减税项目的产量占比等方法分别核算确定免税、减税项目的销售额或者销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，分别计算缴纳资源税[单选题]5.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于采用比例税率或定额税率计征的是()。

A.地热B.矿泉水C.天然卤水D.原油[单选题]6.甲公司2020年10月将其开采的天然气用于本单位的职工食堂，已知天然气的开采成本为100万元，成本利润率为10%，适用的资源税税率为6%。

税法习题（选择题）-财产与行为税类房产税部分一、单项选择题1．下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是( )。

A．集体产权出租的由承租人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳2．下列房产税的纳税人是( )。

A．房屋的出典人B．拥有农村房产的农村农民C．允许他人无租使用房产的房管部门D．产权不明的房屋的使用人3．以下应缴纳房产税的项目有( )A．集团公司的仓库B．合伙企业的露天游泳池C．股份制企业的围墙D．工厂的独立烟囱4．融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是( )。

A．租出方B．租人方C．免税D．当地税务机关根据实际情况确定5．对以房产投资，收取固定收入，应由( )缴房产税。

A．承租方按租金收入B．出租方按租金收人C．承租方按房产余值D．出租方按房产余值6．对于以房产投资联营投资者参与投资利润分红，共担风险的，按（）作为计税依据。

A．取得利润分红B．房产租金C．房产余值D．房产原值7．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。

2005年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为( )。

A．0．84万元B．0．4万元C．12万元D．3．072万元8．某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2008年将其中1／3对外出租，取得租金收入200万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。

A．168 B．72 C．24 D．09.下列情况中免征房产税的有( )A．外贸出口企业仓库用房B．个人无租使用免税单位房屋用于经营C．个人出租的房屋D．个人自住的200平方米的别墅10．房产税的征收办法是( )。

A．按月征收B．按季征收C．按年征收D．按年计算、分期预缴二、多项选择题1．下列情况中应征房产税的有( )A．高等院校教学用房B．中小学出租房屋C．军队办的对外营业的招待所D．区政府办公用房2．以下可以作为房产税征税对象的有( )A．工业企业的厂房B．商业企业的仓库C．工业企业的厂区围墙D．露天游泳池3．房产税的计税依据可以是( )。

房产税练习题一、选择题A. 房产税是对房产所有权人征收的一种税B. 房产税的计税依据是房屋的购买价格C. 房产税的税率是固定的，全国统一D. 房产税的征收对象包括农村集体土地上的房屋A. 商品房B. 经济适用房C. 公租房D. 农村宅基地上的房屋A. 企事业单位自用的房产B. 个人拥有的唯一住房C. 用于公共福利事业的房产D. 临时性建筑二、填空题1. 房产税的征税对象是拥有房产的______。

2. 房产税的计税依据是房产的______。

3. 我国房产税的税率实行______制度。

三、判断题1. 房产税的征收标准是房屋的建筑面积。

（）2. 房产税的税率可以根据地区经济发展水平进行调整。

（）3. 个人购买的二套房也需要缴纳房产税。

（）四、简答题1. 请简要说明房产税的征税对象和征税范围。

2. 房产税的计税依据有哪些？3. 请列举三种可以免征房产税的情况。

五、案例分析题1. 某城市居民张先生拥有一套自住房产，面积为120平方米，购买价格为每平方米8000元。

请计算张先生应缴纳的房产税（假设当地房产税率为1.2%）。

2. 某企业拥有一栋办公楼，建筑面积为5000平方米，出租给其他企业使用，年租金收入为200万元。

请计算该企业应缴纳的房产税（假设当地房产税率为12%）。

六、计算题1. 李女士拥有一套商业用房，评估价值为500万元，当地房产税率为2%。

请计算李女士每年应缴纳的房产税。

2. 王先生名下有一套住宅，用于出租，月租金为6000元，房产税率为4%。

请计算王先生一年应缴纳的房产税。

七、名词解释1. 房产税2. 计税依据3. 免税额八、论述题1. 论述房产税在我国税收体系中的地位和作用。

2. 分析房产税对房地产市场的影响。

九、应用题1. 甲公司拥有一栋写字楼，部分自用，部分出租。

自用部分面积占总面积的60%，出租部分年租金收入为150万元。

假设房产税率为10%，请计算甲公司全年应缴纳的房产税。

2. 乙先生名下有一套住宅和一套商铺，住宅面积为100平方米，商铺面积为80平方米。

税法习题(选择题-)财产与行为税类(总9页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除税法习题（选择题）-财产与行为税类房产税部分一、单项选择题1．下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是( )。

A．集体产权出租的由承租人缴纳 B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D．产权属于国家所有的不缴纳2．下列房产税的纳税人是( )。

A．房屋的出典人 B．拥有农村房产的农村农民C．允许他人无租使用房产的房管部门 D．产权不明的房屋的使用人3．以下应缴纳房产税的项目有( )A．集团公司的仓库 B．合伙企业的露天游泳池C．股份制企业的围墙 D．工厂的独立烟囱4．融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是( )。

A．租出方 B．租人方 C．免税 D．当地税务机关根据实际情况确定5．对以房产投资，收取固定收入，应由( )缴房产税。

A．承租方按租金收入 B．出租方按租金收人C．承租方按房产余值 D．出租方按房产余值6．对于以房产投资联营投资者参与投资利润分红，共担风险的，按（）作为计税依据。

A．取得利润分红 B．房产租金 C．房产余值 D．房产原值7．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。

2005年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为( )。

A．0．84万元 B．0．4万元 C．12万元 D．3．072万元8．某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2008年将其中1／3对外出租，取得租金收入200万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。

A．168 B．72 C．24 D．09.下列情况中免征房产税的有( )A．外贸出口企业仓库用房 B．个人无租使用免税单位房屋用于经营C．个人出租的房屋 D．个人自住的200平方米的别墅10．房产税的征收办法是( )。

初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第6章财产和行为税法律制度-第2节契税法律制度[单选题]1.甲公司和乙公司共有一处房屋，各享有50%的产权，现（江南博哥）该房屋共有状况发生了下列变化，其中应由甲公司依法缴纳契税的是()。

A.甲公司将其持有一部分共有份额转让给乙公司B.甲公司将其持有的一部分共有份额转i给丙公司C.甲公司和乙公司协商一致变更了房屋收益的分配规则D.甲公司受让乙公司的共有份额[单选题]2.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于应征收契税的是()。

A.甲继承其父亲房屋一套B.王某将房屋过户给自己的妻子李某C.乙企业承受荒滩用于养殖D.钱某将自己的房子过户给自己的前妻[单选题]3.李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元（不含增值税）给老李。

已知契税的税率为3%，下列各项中，正确的是()。

（2015年）A.老李应缴纳契税2.16万元B.老张应缴纳契税0.6万元C.老李应缴纳契税0.6万元D.老张应缴纳契税2.16万元[单选题]4.根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是()。

A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某D.出售商铺的林某[单选题]5.周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。

已知契税税率为3%。

关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是()。

A.周某应缴纳契税0.3万元B.周某应缴纳契税2.7万元C.谢某应缴纳契税2.7万元D.谢某应缴纳契税0.3万元[单选题]6.2017年2月王某以180万元价格出售自有住房一套，同月购进价值为220万元住房一套。

已知契税适用税率为5%,计算王某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。

A.180x5%=9(万元）B.220x5%=11(万元）C.180x5%+220x5%=20(万元）D.220x5%-180x5%=3(万元）[单选题]7.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是()。

初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的事()。

A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金2.剩余产品的出现，是财政产生的()。

A.物质条件B.政治条件C.直接条件D.间接条件3.增值税的纳税期限分别为1日.3日.5日.10日.15日.1个月或者1个季度。

其中以（）为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

A.10日B.15日C.1个月D.1个季度4.充分就业中的“充分”是指（?）。

A.100%的就业水平B.99%以上的就业水平C.98%以上的就业水平D.达到了某一社会认可的比率5.按照举借国债的方法可以将国债分为（）。

A.固定利率国债、市场利率国债和保值国债B.强制国债、爱国国债和自由国债C.货币国债、实物国债和折实国债D.短期国债、中期国债和长期国债6.事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出7.公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性8.下列不属于税基式减免手段的是()。

A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收9.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择10.财政分配的主体是（）。

A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人11.不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（?）。

A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.实行现代企业制度12.国家征税凭借的是（）。

A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.分配权力13.下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。

税收练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个档次B. 2个档次C. 3个档次D. 4个档次2. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 稿酬C. 财产租赁所得D. 政府补贴3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 根据我国税法，以下哪种情况下的房产转让需要缴纳契税？A. 继承房产B. 赠与房产C. 买卖房产D. 以上全部5. 以下哪种税属于行为税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税6. 我国个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元7. 以下哪项不是增值税的计税方法？A. 进项税额抵扣法B. 销售收入法C. 差额法D. 简易计税法8. 企业所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额× 税率B. 销售收入× 税率C. 成本费用× 税率D. 利润总额× 税率9. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 印花税10. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 9%D. 16%二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于个人所得税的专项扣除项目？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 个人捐赠支出12. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些？A. 营业收入B. 投资收益C. 政府补助D. 非货币性资产转让所得13. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售烟草制品B. 销售高档化妆品C. 销售金银首饰D. 销售家用电器14. 以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 销售图书D. 销售粮食15. 以下哪些属于个人所得税的税率表中的累进税率？A. 3%B. 10%D. 45%三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

《税法》考试一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1。

5分，共45分）1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是（）A.集中财政收入，保证满足公共需要B.严格按照税法规定开展征税管理活动C.保证纳税人的税负公平和机会均等D.不断提高税收效率2．在征收增值税时,允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。

此种增值税（）A.生产型增值税8.消费型增值税C.收入型值税增0.混合型增值税3．下列项目中,实行从量定额计税方法征收消费税的是（）A.汽车B.实木地板。

.游艇口.汽油4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）A.1200元B.2000元C.2600元D.3400元5．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元,该货物适用关税的税率为20%.该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为（）A.2万元B.18万元C.20万元D.22万元6．国家征税的依据是（）A.财产权力B.政治权力C.所有权力D.经济权力7．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是（）A.物业税8.增值税C.消费税。

.营业税8．下列税种中，属于流转税的是（）人.关税8.契税C.土地增值税。

.印花税9.城市维护建设税的计税依据为（）A.销售额B.营业额C.增值额D.增值税、营业税与消费税的税额10．下列税种属于我国主体税种的是（）A.财产税8.资源税C.行为税。

.流转税11．下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.非居民企业12．现行企业所得税的基本税率是（）A．15％B．20％C．25％D．30％13．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月（）A.800元B.1600元。

财政税收法复习题一、单项选择题1.根据《预算法》的规定，我国实行( D)预算。

A.二级B.三级C. 四级D.五级2. 明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( C ) 。

A. 《中华人民共和国个人所得税法》B. 《中华人民共和国民法通则》C. 《中华人民共和国宪法》D. 《中华人民共和国税收征收管理法》3. 国家凭借资产所有者身份取得的财政收入是( D) 。

A.税收B.公债C. 政府收费D. 国有资产收益4. 我国在市场经济条件下，中央政府与地方政府收支划分的方法通常采用( A)。

A.分税制B.分级包干C.包税制D.统收统支5. 在我国具体经理国库的机构是( B ) 。

A. 财政部B. 中国人民银行C.各级人民政府D. 国务院6.下列哪项表述违反《预算法》的规定。

( C)A.预算收入和预算支出以人民币为计算单位B. 国家实行中央和地方分税制C.经本级人民代表大会批准的预算，可随意改变D.预算年度自公历 1 月 1 日起，至 12 月 31 日止7.依据我国《预算法》的规定，负责审查和批准中央预算的机构是( A )。

A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C. 国务院D.财政部8. 国库集中支付制度中集中收付的对象主要是( C) 。

A.个人收支B.企业收支C.财政性收支D.信贷收支9.下列选项中不属于流转税的是( A ) 。

A.企业所得税B.增值税C.消费税D.营业税10.下列项目中，应征消费税的是( C ) 。

A．黄河牌卡车 B．销售使用过的小汽车C．啤酒屋销售的自制扎啤D．土杂商店出售的烟火鞭炮11.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( A ) 。

A.从事货物保管业务的单位B.从事修理修配业的个人含销售C.发生销售货物并负责运输所售货物的单位D.从事服装加工业务的个体户12.我国目前个人所得税采用( A )。

A.分类征收制B.综合征收制C.混合征收制D.分类与综合相结合的模式13.下列单位不属于企业所得税纳税义务人的是( C )。

考点：利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得【典型例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10％税率征收个人所得税的是（）。

A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得『正确答案』B『答案解析』选项B，从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税；选项A（出租机动车取得的所得）、选项C（出租商铺取得的所得）、选项D（出租电子设备取得的所得）税率为20％。

【典型例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是（）。

A.偶然所得，以1个月内取得的收入为一次B.劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次D.特许权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次『正确答案』A『答案解析』选项A，偶然所得以每次取得该项收入为一次。

【典型例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次的是（）。

A.偶然所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.财产转让所得『正确答案』C『答案解析』选项C，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

【典型例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，适用的税目是（）。

A.偶然所得B.劳务报酬所得C.其他所得D.财产转让所得『正确答案』A『答案解析』房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税。

【典型例题·单选题】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按一定比例计入应纳税所得额，该比例为（）。

第十四章税收制度一、单项选择题1、在我国现行税制体系中，房产税、车船税属于（）。

A、流转税B、所得税C、财产税D、关税2、我国现行增值税的基本税率是（）。

A、4%B、6%C、9%D、13%3、下列适用于9%增值税税率的是（）。

A、纳税人提供增值电信服务B、纳税人出口货物C、纳税人销售或者进口石油液化气、天然气D、纳税人提供增值金融服务4、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

A、进口卷烟B、进口服装C、零售化妆品D、零售白酒5、依据消费税的有关规定，属于消费税税目的是（）。

A、卡车B、电动自行车C、高尔夫球及球具D、卡丁车6、（）是我国税收收入的主体税种，占税收收入总额的60%左右。

A、财产税B、行为税C、所得税D、流转税7、下列选项中属于直接税的是（）。

A、财产税B、关税C、消费税D、增值税8、我国消费税中的啤酒、汽油、柴油等课税项目采用的税收形式是（）。

A、从价税B、从量税D、增值税9、下列税制要素中，体现税收的经济来源或最终出处的是（）。

A、税率B、税目C、税源D、纳税人10、以下税收种类中纳税人和负税人一致的是（）。

A、关税B、增值税C、消费税D、所得税11、（）是以绝对金额表示的税率，一般适用于从量计征的税种。

A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率12、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额扣除800元费用与定率减除20%费用相结合的办法扣除费用的是（）。

A、经营所得B、工资薪金所得C、财产租赁所得D、财产转让所得13、进口货物的增值税应纳税额的计算公式是（）。

A、应纳税额＝组成计税价格×税率B、应纳税额＝销售额×税率C、应纳税额＝销售额×征收率D、应纳税额＝组成计税价格×征收率14、综合所得，适用的个人所得税税率为（）。

A、20%的比例税率B、3%～45%的超额累进税率C、5%～35%的超额累进税率D、20%～40%的超额累进税率15、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税税率为（）。

第三章税收法律制度第一节税收概述【例题1·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（ABD ）。

A.无偿性B.固定性C.自愿性D.强制性【例题2·单选题】下列各项中，属于中央税的是（D ）。

A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税【例题3·多选题】从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，我国现行的有（ABC ）。

A.资源税B.车船税C.土地使用税D.房产税【例题4·多选题】下列属于流转税类的有（AC ）。

A.营业税B.所得税C.消费税D.资源税【例题5·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（D ）。

A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税【例题6·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央地方共享税的有（ACD ）。

A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.个人所得税【例题7·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（D ）。

A.营业税B.房产税C.车船税D.印花税【例题8·多选题】根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

下列各项中。

属于实行复合计税办法的消费品有（ACD ）。

A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒【例题9·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（AC ）。

A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规【例题10·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。

（×）【例题11·多选题】以下属于征税机关的有（BCD ）。

A.人民代表大会及其常务委员会B.各级税务机关C.各级财政机关D.海关【例题12·多选题】按现行税法规定，计税依据可以分为（ABC ）。

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.独立计征【例题13·单选题】同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（A ）。

房产税【知识点】概述一、房产税的概念：以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。

二、房产税的特点1.房产税属于财产税中的个别财产税。

【提示】一般财产税也称“综合财产税”，是对纳税人拥有的各类财产实行综合课征的税收，个别财产税也称“单项财产税”，是对纳税人拥有的土地、房屋、资本和其他财产分别课征的税收。

2.限于征税范围内的经营性房屋。

3.区别房屋的经营使用方式规定不同的计税依据。

【知识点】征税范围、纳税人和税率有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

【提示】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，则不属于房产。

一、征税范围：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

【提示1】城市征税范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村。

【提示2】县城指县人民政府所在地。

【提示3】建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。

【提示4经省级人民政府批准。

二、纳税人：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。

其中：1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；2.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。

3.产权出典的，由承典人纳税。

4.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。

5.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人6.无租使用其他房产的问题。

纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

【提示】外币为记账本位币的按缴款上月最后一日的人民币汇率中间价折成人民币计算缴纳。

【典型例题1】（2018年单选题）下列关于房产税纳税人的税法，正确的是（）。

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税『正确答案』B『答案解析』选项A，产权出典的，由承典人纳税；选项C，纳税单位无租使用免税单位房产的，由纳税单位代为缴纳房产税；选项D，产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。

中国税制试题及答案一、选择题1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项是一般纳税人的标准？A. 年销售额不超过500万元B. 年销售额超过500万元C. 年销售额不超过2000万元D. 年销售额超过2000万元答案：B2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 关于房产税，以下哪项说法是正确的？A. 房产税只对商业用房征收B. 房产税只对居民住宅征收C. 房产税对所有房产征收D. 房产税对农村房产征收答案：C5. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B二、填空题1. 我国实行的税收制度是以__________为主体的多税种、多环节、多层次的复合税制体系。

答案：流转税2. 增值税的计税方法主要有两种，分别是__________和__________。

答案：一般计税方法、简易计税方法3. 企业所得税的纳税年度是__________。

答案：公历年度4. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和__________。

答案：非居民个人5. 土地增值税的征收对象是__________。

答案：转让土地使用权及其地上建筑物、其他附着物取得增值额的单位和个人三、简答题1. 简述我国增值税的特点。

答：我国增值税的特点主要包括：一是实行多档次税率，根据商品和服务的不同性质设定不同的税率；二是采用抵扣机制，即纳税人在计算应纳税额时，可以扣除上一环节已经支付的税款；三是实行普遍征收，几乎所有的商品生产、流通和服务领域都需要缴纳增值税。

2. 说明企业所得税的纳税对象和税基。

答：企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内取得收入的企业和其他经济组织。

税基是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额，减去成本、费用和损失后的余额，即应纳税所得额。

房产税讲义和习题房产税【知识点】概述⼀、房产税的概念：以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租⾦收⼊为计税依据，向房屋产权所有⼈征收的⼀种财产税。

⼆、房产税的特点1.房产税属于财产税中的个别财产税。

【提⽰】⼀般财产税也称“综合财产税”，是对纳税⼈拥有的各类财产实⾏综合课征的税收，个别财产税也称“单项财产税”，是对纳税⼈拥有的⼟地、房屋、资本和其他财产分别课征的税收。

2.限于征税范围内的经营性房屋。

3.区别房屋的经营使⽤⽅式规定不同的计税依据。

【知识点】征税范围、纳税⼈和税率有屋⾯和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避⾬，可供⼈们在其中⽣产、⼯作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

【提⽰】独⽴于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、⽔塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖⽡⽯灰窑以及各种油⽓罐等，则不属于房产。

⼀、征税范围：房产税在城市、县城、建制镇和⼯矿区征收。

【提⽰1】城市征税范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村。

【提⽰2】县城指县⼈民政府所在地。

【提⽰3】建制镇的征税范围为镇⼈民政府所在地，不包括所辖的⾏政村。

【提⽰4经省级⼈民政府批准。

⼆、纳税⼈：房产税以在征税范围内的房屋产权所有⼈为纳税⼈。

其中：1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；2.产权属集体和个⼈所有的，由集体单位和个⼈纳税。

3.产权出典的，由承典⼈纳税。

4.产权所有⼈、承典⼈不在房屋所在地的，由房产代管⼈或者使⽤⼈纳税。

5.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管⼈6.⽆租使⽤其他房产的问题。

纳税单位和个⼈⽆租使⽤房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使⽤⼈代为缴纳房产税。

【提⽰】外币为记账本位币的按缴款上⽉最后⼀⽇的⼈民币汇率中间价折成⼈民币计算缴纳。

【典型例题1】（2018年单选题）下列关于房产税纳税⼈的税法，正确的是（）。

A.产权出典的，由出典⼈缴纳房产税B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税C.纳税单位⽆租使⽤免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.⽆论产权所有⼈是否在房屋所在地，均由产权所有⼈缴纳房产税『正确答案』B『答案解析』选项A，产权出典的，由承典⼈纳税；选项C，纳税单位⽆租使⽤免税单位房产的，由纳税单位代为缴纳房产税；选项D，产权所有⼈不在房屋所在地的，由房产代管⼈或者使⽤⼈缴纳房产税。

税收的性质及分类习题与答案一、判断题1.区别一种财政收入是税还是非税，不仅要看它的名称，还要看它是否具有无偿性。

（）X2.流转税是以增值额为征税对象的税种。

（）X3.复合税主要是以从量税为主加征从价税的方法。

（）X4.直接税是指纳税人本身承当税负，消费税是价内税，由纳税人缴纳，因此消费税是直接税。

（）X5.所得税是指以所得额为征税对象征收的一类税，主要有企业所得税和个人所得税。

（）V6.中央和地方共享税是指主要管理权限归中央，税收收入由中央政府和地方政府共同享有，按一定比例分成的税种。

（）V7.征税的主体是隶属国家的机构和团体，由这些机构和团体来实施征税。

（）V8.每个国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人不具有税收管辖权。

（）X二、单项选择题1.有关税收的概念，以下表述中正确的选项是（）A.税收是民众自愿缴纳，政府取提财政收入的形式B.税收是国家为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C.税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D.税收是政府取得财政收入的一种形式答案：B.2.以下关于税收的形式特征的描述不正确的选项是（）A.灵活性B.无偿性C.强制性D.固定性答案：A. 3.我国现行税法中，以下各税种属于中央税的有（）A.增值税B.消费税C.车船税D.个人所得税答案：B4.我国现行税法中，以下各税属于地方税的有（）A.增值税B.消费税C.车船税D.关税答案：C5 .以下税种中，采用从量税的是（） 答案：B.6 .以下税种中，属于财产税的是（ 答案：B.7 .以下税种中，属于间接税的是（ 答案：C.三、多项选择题答案：ABD答案:ABD8 .国家一般用以调节社会生产、交换、分配和消费的税收规定主要有（）B.税目和税率的设置C.加成征收答案:ABCDA.企业所得税A.企业所得税B.车船税C.增值税D.消费税A.耕地占用税A.耕地占用税B.车船税C. 土地增值税D.车辆购置税A.企业所得税A.企业所得税B.车船税C.增值税D.房产税1.税收的基本特征包括（ 1.税收的基本特征包括（ )oA.固定性 A.固定性B.强制性C.机动性D.无偿性2.以下有关税收概念的说法中正确的选项是2.以下有关税收概念的说法中正确的选项是 )oA.征税的主体是国家B. 国家征税凭借的是其政治权力C.税收分配的客体是所有社会产品I). 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征A.税种的设置 A.税种的设置 I ）.减免税4.按税收管理和使用权限划分，税收可分为4.按税收管理和使用权限划分，税收可分为 )oA.中央税B.省市税C. 地方税D.中央和地方共享税答案：ACD答案：AB6 .税收按征税对象分类，可分为 答案：ABC答案：BD5.以下税种属于流转税类的有（5.以下税种属于流转税类的有（ )oA.增值税B.消费税C.印花税D. 房产税A.流转税类A.流转税类 R.所得税类C.财产税类 D,复合税类7.以下税种中, 7.以下税种中, 属于中央税的有（ A.增值税 A.增值税B.关税C.城镇土地使用税D.消费税8 .以下税种中，属于行为税的有（答案：BD.以下中央地方共享税的有（） 答案：AC.以下税种中，采用从价税的有（答案：ABC.目前我国采用复合计税方法的有（答案：AB A. 土地增值税B.印花税 C.房产税D.城市维护建设税 A.资源税B.关税C.增值税D.消费税A.个人所得税B.关税C.增值税D.消费税A.卷烟B.白酒C.黄酒D.茶叶。