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财务管理基础知识培训(ppt 52页)

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财务管理知识培训PPT课件

财务管理知识培训PPT课件
36
感谢聆听
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讲师：XXXX
日期：20XX.X月
37
9
1、真实性审核 2、合法性审核 3、完整性审核 4、正确性审核
10
结算起点（1000元）以上必须转账， 减少现金的流入流出量，保障资金 的安全。
11
原始凭证要求
（一）原始凭证必须具备:业务内 容、数量、单价、金额及填制 人姓名。
12
（二）原始凭证是本行业的正式 发票或统一的收费收据。所谓正 式发票或收费收据是指具有法律 效力和指定用途，能够证明单位 身份和性质的票据，即必须具备 相应的税务章或票据监制章以及 财务专章或发票、结算专用章。
30
用正楷或行书体书写，不得用其他简 化字代替。大小写金额数字前面一 般应当书写货币币种名称符号（人 民币符号￥），币种名称或符号和 金额数字之间不得留有空白。
31
❖第三部分 报账时应注意的一些 问题
32
❖ 支付给个人的款项要附收款人名单，例如： 遗属补助后面附表。
❖ 凡发票专用章名称与收款人名称不一致的应 附营业执照复印件，不论是第几次付款。
28
2、原始凭证后如有附件，附件金额 合计数应与原始凭证金额数相符。
3、报账单填列金额，与原始凭证金 额数累计数相符，且注明附件张数。
29
4、必须按照规定的要求逐项填写齐 全，不得省略和遗漏。报账单的书 写要用蓝色和黑色墨水。大写与小 写金额必须相等。大写数字金额一 律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、 柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿 等，

《财务管理培训》课件ppt

《财务管理培训》课件ppt
市盈率法、现金流折现法、相对 估值法等。
财务整合内容
会计政策、财务系统、资金管理等 。
并购后协同效应
经营协同、管理协同、财务协同等 。
企业财务重组与并购的风险管理
01
02
03
风险识别
市场风险、财务风险、整 合风险等。
风险评估
风险概率、风险影响程度 等。
风险应对
风险规避、风险控制、风 险转移等。
THANKS FOR WATCHING
风险控制与防范
企业需要建立完善的风险控制和防范 机制，以降低融资风险对企业经营的 影响。
06 企业财务重组与并购
产剥离、股权转让、债务重组等。
优化企业财务结构，提高企业价值。
财务重组程序
资产评估、交易谈判、交易执行等。
企业并购的财务评估与整合
财务评估方法
资产负债表定义
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业资产、负债和 所有者权益的各项目。
资产负债表的构成
资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分构成。资产主要包括流动资产、固定资产、 无形资产等；负债包括流动负债和长期负债；所有者权益则是企业的净资产，即资产减去 负债的余额。
《财务管理培训》课件
汇报人：可编辑 2023-12-24
contents
目录
• 财务管理概述 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 投资决策与风险管理 • 融资管理 • 企业财务重组与并购
01 财务管理概述
财务管理的定义与目标
总结词
明确财务管理的定义和目标，帮助学员了解财务管理的核心概念和意义。
资本结构与资本成本
资本结构
资本成本
指企业各种资本的构成及其比例关系，是 企业筹资决策的核心问题。

财务管理培训课件(PPT 42张)

财务管理培训课件(PPT 42张)

本章小结
本章首先讨论了财务管理的研究对象和进 行财务管理应达到的目标；其次，系统地探讨 了财务管理的学科特征以及与其相关学科之间 的关系；然后，简单地介绍了财务管理的原则 与机制；最后，全面地介绍了财务管理方法体 系以及搞好公司理财应树立的理财新观念。财 务管理作为组织财务活动、处理财务关系的综 合性管理学科，我们必须把握好它与其他相关 学科之间的关系，树立适应市场经济体制的理 财观念，运用科学的方法，实现企业价值最大 的理财目标。
一、财务管理原则 财务管理原则是企业财务管理工作必须
遵循的基本原则，它是从企业财务管理实践 中抽象出来的并在实践中得以证明是正确的 行为规范，它反映了企业财务管理活动的内 在的本质要求。
现代企业财务管理的基本原则应包括如 下几项主要内容：
第四节 财务管理原则与机制
（一）价值最大化原则 （二）风险与收益均衡的原则 （三）成本效益原则 （四）资源合理配置原则 （五）利益关系协调原则
第二节：财务管理目标
四、代理成本与理财目标 (一)代理人理论与代理成本 1、代理理论 2、代理成本
（二）降低代理成本的措施 1、解聘 2、接收 3、激励
第三节 财务管理特征
一、财务管理基本特征 1、财务管理区别与其他管理的特点，
在于它是一种价值管理，是对企业在生 产过程中的价值运动所进行的管理。
2、 财务管理是企业管理中的一个独 立方面，又是一项综合性的管理工作。
第三节 财务管理特征
二、财务管理学与其它相关学科之间的 区别
（一）财务管理与经济学 （二）财务管理与企业管理 （三）财务管理与会计学
理财人员应该具备的知识结构：金 融学、企业管理学、西方经济学、会计 学
第四节 财务管理原则与机制

大学生财务管理培训(ppt 48页)

大学生财务管理培训(ppt 48页)

<<会计法>>中对单位负责人职责权限的要求
《会计法》规定了对单位负责人关于会计工作职责 方面的监督和管理，对单位负责人提出了许多基本要求
在会计核算方面，即会计在记账、算账、报账方面， 规定单位负责人对会计资料的真实性和完整性承担责任。 单位的财务会计报告编好后，要由单位负责人签名并盖 章。单位负责人可以委托别人代签 ，但不管谁代签， 法律责任还是由单位负责人承担，委托人要对代理人的 行为负责。
不可以签发空头支票和远期支票,签发空头支票,银 行要对企业按票面金额以5%但不低于1000元的罚款, 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金.
支票的正面
支票的背面
签发远期支票，只要银行账户存款余额足够，持 有远期支票的单位还是可以提前去银行兑付开票金额 的。
2.电汇、信汇和汇票是用于异地结算的银行结算方 式 信汇和电汇由付款单位填写信汇、电汇申请书，将付款 单位银行账户资金划转到收款单位银行账户，收款单 位凭银行收到款项后的单据通入帐。
会计人员的设置
会计人员的配备取决于单位的组织结构形式和业务 工作量.经营规模等因素。
会计从业人员要具有会计上岗证。
企业应当建立稽核制度和内部控制制度.企业资金收 付业务的发生，需要审批后并要有经办人员签名才能付款；
印章和票据要分开保管，出纳人员不得同时保管企业 的公章、财务专用章、法人章、银行票据及发票等。
向客户提供金融服务的业务处理系统。网上银行方便支 付及收款。 但要注意信息不要泄露，特别是支付密码， 操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。
发票的概念
发票相关知识
发票是在购销商品.提供劳务服务及从事其 他经营活动时,提供给对方的收付款证明.是财务 收支的法定凭证,是会计核算的原始凭证,是税务 检查的重要依据。

财务管理培训(最终版)ppt

财务管理培训(最终版)ppt
财务比率分析
通过对财务比率的计算和分析，可以了解企业的偿债能力、营运能力 、盈利能力等，从而评估企业的综合财务状况和未来发展前景。
03
预算管理
预算的种类与编制方法
弹性预算
根据不同的业务量水平，制定多 个预算方案，以应对未来可能的 变化。
滚动预算
在预算执行过程中，根据实际情 况不断调整和更新预算方案。
实施投资决策
将投资策略付诸实践。
投资决策的流程与标准
监控与调整：定期对投资组合进行监控和调整。 投资决策的标准
收益性：投资应具备合理的回报率，满足投资者的收益需求。
投资决策的流程与标准
风险性
投资应考虑风险因素，确保风险 可控。
流动性
投资应具备较好的流动性，便于投 资者随时变现。
长期性
投资应以长期价值为导向，避免短 期投机行为。
01
固定预算
根据历史数据和经验，对未来一 段时间内的收入和支出进行预测 和规划。
02
03
04
零基预算
从零开始，对所有支出进行重新 评估和规划，不受历史数据的影 响。
预算的执行与控制
预算分解
将预算目标分解到各个部门或个人，明确责 任和任务。
预算监控
在预算执行过程中，根据实际情况对预算进 行调整和优化。
预算调整
定期对预算执行情况进行跟踪和监控，确保 实际支出与预算相符。
预算分析
对预算执行情况进行分析和评估，发现问题 并及时解决。
预算的调整与优化
1 定期评估
对预算执行情况进行定期评估，分析预算偏差的原因和 影响。
2 优化措施
对预算执行情况进行定期评估，分析预算偏差的原因和 影响。
3 反馈机制

财务管理知识培训PPT课件

财务管理知识培训PPT课件
两个，包括：费用额、和费用利润率。动态指标主要用于对工程项目的考核，
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。

教育(学校)财务管理知识培训课件ppt

教育(学校)财务管理知识培训课件ppt
支出审批
建立严格的审批制度和流程，确保支出合理、合 规。
3
支出控制
通过预算管理和内部控制，有效控制支出规模和 成本。
收支平衡管理
收支计划
制定年度收支计划，确保收入与支出基本平衡。
收支监测
定期对收支情况进行监测和分析，及时发现问题并采取措施。
收支调整
根据实际情况，适时调整收支计划，确保学校财务稳健发展。
成果。
03
教育(学校)预算管理
预算编制
预算编制原则
根据学校发展规划和目标，遵循收支平衡、量入为出、确保重点、 效益优先的原则进行预算编制。
预算编制流程
按照自下而上、自上而下、上下结合的方式，经过目标下达、编制 上报、审查平衡、审议批准等步骤完成预算编制。
预算编制内容
包括收入预算和支出预算，其中收入预算包括财政拨款、事业收入、 其他收入等，支出预算包括人员经费、公用经费、专项经费等。
财务管理是学校管理的重要组成 部分，有效的财务管理能够保障 学校的正常运行和各项工作的顺
利开展。
提高教育质量
通过合理的资金配置和使用，为学 校的教育教学提供更好的条件和资 源，从而提高教育质量。
促进资源合理配置
财务管理能够实现学校资源的合理 配置，使有限的资源得到最大限度 的利用，避免浪费和不合理使用。
通过有效的财务管理，确 保学校的资金安全，防止 财务风险和损失。
提高资金效益
合理配置和使用学校资源 ，提高资金的使用效益， 为学校的教育事业发展提 供经济保障。
促进教育事业发展
通过科学的财务管理，为 学校的教育事业发展提供 经济支持，推动学校各项 事业的顺利开展。
教育(学校)财务管理的重要性
保障学校正常运行

《财务基础知识培训》PPT课件下载

《财务基础知识培训》PPT课件下载
持续学习和提升：关注财税政策、法规的变化，不断学习和更新知识，提升自身的专业素养。
具备严谨细致的工作态度：财务工作要求严谨细致，能够发现并纠正财务数据中的错误，保证 财务信息的准确性和完整性。
良好的沟通协调能力：与内部部门和外部客户保持良好的沟通协调，能够有效地解决各种财务 问题。
财务分析：通过财 务报表和相关数据， 分析企业的偿债能 力、营运能力、盈 利能力和成长能力
投资决策：根据市 场需求和企业战略 ，选择合适的投资 项目，评估投资风 险和收益
筹资决策：根据企 业战略和实际情况 ，选择合适的筹资 方式和结构，评估 筹资成本和风险
财务控制：通过一系列措施确保企业财务活动符合法规和制度，保障资产安全和财务信息真实可 靠。
财务的职能：计划、控制、决策、分析、评估和监督
财务的目标：实现企业或个人价值最大化
财务的重要性：对于企业或个人来说，掌握财务知识能够更好地规划和管理自己的资产， 降低风险，提高收益
掌握公司的经济 命脉
保障公司的正常 运营
决策的重要依据
风险控制的关键 环节
财务人员的职业路径 不同岗位的职责和要求 财务人员的晋升和发展机会 增强自身能力和职业素养的方法
增值税定义及纳 税人
增值税税率及计 算方法
所得税概念及纳 税人
所得税税率及计 算方法
利用税法中的漏洞进行合理避税。
成本计算法。
添加标题
添加标题
转移定价法。
Hale Waihona Puke 添加标题添加标题融资法和租赁法。
定义及目的
预算编制的步骤
预算控制与调整
计划与目标的重 要性
财务决策：根据企 业战略目标和实际 情况，制定合理的 投资、筹资和经营 决策

财务知识培训ppt课件(模板)

财务知识培训ppt课件(模板)
探讨针对逾期账款、坏账等风 险的应对措施，如催收、法律 诉讼、计提坏账准备等。
存货管理及优化策略
存货分类与计量
介绍存货的分类方法、计量属 性及账务处理，包括原材料、
在产品、产成品等。
存货采购与成本控制
讲解如何制定合理的采购计划 、控制采购成本及优化供应商 管理等策略。
存货销售与收款管理
阐述如何制定销售策略、加强 收款管理以加速存货周转和降 低资金占用成本。
80%
现金流量规划策略
探讨如何制定合理的现金流入、 流出计划，确保企业资金的良性 循环和高效利用。
应收账款管理与风险控制
应收账款确认与计量
阐述应收账款的确认条件、计 量方法和相关账务处理。
信用政策制定与执行
讲解如何制定客户信用评估标 准、信用额度及期限等信用政 策，并有效执行以降低坏账风 险。
应收账款风险应对策略
详细解读增值税法及其实施条例，包括增值税税率的适用、进项税 额的抵扣、增值税优惠政策等。
增值税实务操作指南
提供增值税申报、缴纳、发票管理等实务操作的详细指南，包括申 报表的填写、税款的计算等。
合理避税策略探讨
合理避税的基本原则
01
阐述合理避税的概念、原则和方法，强调合法合规的重要性。
常见避税策略分析
考核评价机制
建立成本费用考核评价机制，对成本费用的执行结果进行定期评价和考核，发 现问题及时采取措施加以改进。同时，将成本费用控制成果与奖惩机制相结合 ，激励员工积极参与成本费用控制工作。
05
税务筹划与合理避税技巧
企业所得税政策解读及实务操作指南
企业所得税基本概念
企业所得税实务操作指南
阐述企业所得税的定义、纳税义务人 、征税对象等基本概念。

财务管理培训课件PPT

财务管理培训课件PPT
财务管理培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-24
目录
CONTENTS
• 财务管理基础知识 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 成本控制与管理 • 投资决策与风险管理 • 财务管理实践与案例分析
01 财务管理基础知识
财务管理的定义与目标
总结词
概述财务管理的含义和目的
详细描述
财务管理的定义是组织企业财务活动、处理财务关系的一项管理工作。其目标 是实现企业价值最大化，确保企业财务状况良好、稳健，支持企业战略发展。
资产负债表结构
资产负债表分为左右两方，左边列示资产项目，右边列示 负债和所有者权益项目。
资产负债表编制方法
资产负债表根据总账科目余额直接填列、根据总账科目余 额计算填列、根据明细科目余额计算填列和根据总账科目 和明细科目余额分析计算填列。
利润表
01
利润表定义
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它显示了企业
根据预算执行情况和企业发展需要， 不断优化预算管理流程和方法，提高 预算管理水平。
04 成本控制与管理
成本分类与核算
直接成本
指与特定产品或服务直 接相关的成本，如原材
料、人工等。
间接成本
指为支持企业运营而产 生的成本，如管理费用
、销售费用等。
固定成本
指在一定时期内不会发 生变化的成本，如租金
、设备折旧等。
预算的种类与编制方法
固定预算
根据固定业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动不大的企
业。
弹性预算
考虑不同业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动较大的企 业。
零基预算
从零开始，对各项开支进行逐 项审议，适用于企业规模较小 或预算编制基础较差的情况。

财务管理培训课件PPT(共 54张)

财务管理培训课件PPT(共 54张)

（二）股东财富最大化
• 【提示】在已上市的股份公司中，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两 方面决定。在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就达到最大。
• 【例·判断题】就上市公司而言，将股东财富最大化作为财务管理目标的缺点之一是不 容易被量化。（ ）（2011年）
• 【答案】× • 【解析】对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。
• 【答案】×
• 【解析】公司作为独立的法人，其利润需缴纳企业所得税，企业利润分配给股东后， 股东还需缴纳个人所得税。所以会面临双重课税问题，合伙制企业合伙人不会面临双 重课税问题。
• 二、企业财务管理内容 • 筹资管理 • 投资管理 • 营运资金管理 • 成本管理 • 收益与分配管理
财务管理的概念：
施。 • （4）关心本企业普通职工的利益，创造优美和谐的工作环境和提供合理恰当的福利待遇，培养职
工长期努力地为企业工作。 • （5）不断加强与债权人的关系，培养可靠的资金供应者。 • （6）关心客户的长期利益，以便保持销售收入的长期稳定增长。 • （7）加强与供应商的协作，共同面对市场竞争，并注重企业形象的宣传，遵守承诺，讲究信誉。 • （8）保持与政府部门的良好关系。
险限制在企业可以承受的范围内，不是强调尽可能降低风险，所以选项A不正 确。相关者利益最大化目标强调股东首要地位，所以B错误。
2、各种财务管理目标之间的关系
利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化 以及相关者利益最大化等各种财务管理目标都是 以股东财富最大化为基础。 【例题·判断题】企业财务管理的目标理论包括 利润最大化、股东财富最大化、公司价值最大化 和相关者利益最大化等理论，其中，公司价值最 大化、股东财富最大化和相关者利益最大化都是 以利润最大化为基础的。（ ）（2015年） 【答案】×

财务管理培训教程PPT(58张)

财务管理培训教程PPT(58张)

检查经营成果
• 把握结果--------赚了多少钱？ • 分层观察--------在哪里赚的钱？ 是来自正常经营还是偶然所得？ • 项目对比--------满意吗？ 1.与上期比--------满意吗？ 2.与预算比--------满意吗？
现金流量表的解读
结构：
一、经营活动产生的现金净流量 二、投资活动产生的现金净流量 三、筹资活动产生的现金净流量 四、现金及现金等价物净增加额
利润表 项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税费 销售费用 管理费用 行次 本年金额 上年金额
财务费用（收益以“－”号填列）
资产减值损失 加：公允价值变动净收益（净损失以“－”号填列） 投资净收益（净损失以“－”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失（净收益以“—”号填 列） 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税 四、净利润（净亏损以“－”号填列）
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股
长期待摊费用
递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计
盈余公积
未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计
资产总计
负债和所有者权益（或股东权益） 总计
（二）利润表的解读
• 关注利润质量： • 剔除非经常性损益 • 非经常性损益是指公司发生的与生产经 营无直接关系，以及虽与生产经营相关， 但由于其性质、金额或发生频率，影响 了真实、公允地评价公司当期经营成果 和获利能力的各项收入、支出 •
单元一
财务分析
——解读报表 ——比率分析 ——关注真实
• 一、财务分析的基础环节 • • 二、财务分析的核心环节 • • 三、财务分析的关键环节 •

财务管理培训课件(共36张)

财务管理培训课件(共36张)
第七章 收益分配
第一节 收益分配概述 第二节 股利理论和股利政策 第三节 股利分配 第四节 股票分割与股票回购
第一节 收益分配概述
一、收益分配基本原则 广义的收益分配: 对企业收益人和收益总额进行分配的过程 狭义的收益分配: 对企业净收益进行分配 1.依法分配原则: 公司法、外商投资法、会计法等对一般次序和重大比例做了规定 2.资本保全原则: 企业经营和分配不能侵蚀资本，收益分配是对投入资本经过经营而增值的部分。如果有尚未弥补的亏损，就不能进行分配。
2.提取盈余公积金 盈余公积金: 企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防范不测事件的资金。 法定盈余公积金: 按净利润10%计提，累计达到注册资本50%后可以不再计提 任意盈余公积: 计提法定盈余公积金、法定公益金、支付优先股股利后，由公司章程或股东会议决定提取的公积金。
企业计提的公积金可以用于弥补超过税前利润弥补期的亏损, 在弥补亏损后, 如果当年实现的利润以及以前年度累计未分配利润不够向股东支付股利, 经股东会特别决议, 可以用盈余公积金支付股利, 但支付额不超过股票面值的6%, 切支付后法定盈余公积金不低于注册资本25%。 企业公积金经股东特别决议后可以用来增加注册资本, 但法定盈余公积金仍不能低于注册资本25%。
固定或稳定增长型
成熟阶段
营垒水平稳定，有留存收益
固定支付率股利政策
衰退阶段
业务减少，获利能力和现金获得能力下降
剩余股利政策
2.确定股利支付水平 通常用股利支付率来衡量。是当年发放股利与当年净利润之比，或每股股利除以每股收益。影响因素: （1）企业所处成长周期 （2）企业投资机会 （3）企业筹资能力和筹资成本 （4）企业资本结构 （5）股利信号的传递功能 （6）借款协议及法律限制 （7）股东偏好 （8）通货膨胀

财务管理培训之财务基础知识培训PPT课件

财务管理培训之财务基础知识培训PPT课件

监测财务指标
定期监测关键财务指标，如流动 比率、速动比率、资产负债率等
，及时发现潜在的财务风险。
分析财务比率
通过分析财务比率，如应收账款 周转率、存货周转率等，评估企
业的经营效率和财务状况。
财务风险评估
评估风险大小
根据识别的财务风险，评估其对 企业的潜在影响程度，确定风险
的大小和优先级。
风险定性分析
保持企业资金流动性
确保企业有足够的资金来满足日常经 营和发展的需要，并保持资金流动性 。
财务管理的职能
财务预测
根据企业内外部环境的变化， 运用科学的方法对企业未来的 财务状况、经营成果和现金流
量进行预测。
财务决策
根据企业的战略目标和实际情 况，选择最优的财务方案，以 实现企业的财务管理目标。
财务计划
详细描述
财务控制的方法包括比率分析、趋势分析、财务指标综合分 析等，手段包括授权审批、内部审计、外部审计等，通过这 些方法和手段对企业的财务活动进行全面监控和管理。
04 财务风险管理
财务风险识别
识别财务风险
通过了解企业的财务报表、经营 状况和行业趋势，识别企业可能 面临的财务风险，如流动性风险
、信用风险和投资风险等。
财务预算的执行与调整
总结词
财务预算的执行与调整是实现预算目标的关键，需要建立完善的监控和调整机 制。
详细描述
企业应建立预算执行情况的监控体系，定期分析预算执行情况，及时发现和解 决预算偏差，并根据市场变化和企业实际情况进行预算调整。
财务控制的方法与手段
总结词
财务控制的方法与手段是保障财务预算有效执行的重要工具 ，需要合理运用。
通过定性分析，了解财务风险产生 的根源、影响范围和可能造成的损 失，为制定应对策略提供依据。

财务管理培训课件(PPT 41页)

财务管理培训课件(PPT 41页)

会计师说公司
公司本年实现
的经营现金流
净利润100万
量为负数
企管十六讲
（05）财务管理
12/21/2020
财务管理
1. 财务报表及其分析 2. 货币的时间价值及其运用 3. 投资风险价值 4. 投资决策的衡量 5. 权益资本筹资 6. 负债筹资 7. 资本成本与资本结构 8. 流动资金管理 9. 股利决策
企业财务目标
• 1、生存目标——企业 只有生存，才可能获 利
net worth= assets- liabilities.
资产负债表balance sheet
• 资产负债表的编制原理是"资产=负债+所有 者权益"会计恒等式。它既是一张平衡报表， 反映资产总计（左方）与负债及所有者权 益总计（右方）相等；又是一张静态报表， 反映企业在某一时点的财务状况，如月末 或年末。通过在资产负债表上设立"年初数" 和"期末数"栏，也能反映出企业财务状况的 变动情况。
• 收入费用发生与现金收支之间产生了一个 重要的时间差
• 净利润只是潜在的现金，而经营性现金净 流量是企业经营过程中实际发生的现金净 流入或者净流出
净利润同现金流量的差异
权责发生制 原因：
收付实现制
• 企业的产品发生积压
• 由于客户财务困难， 企业的应收帐款增加
• 不能利用商业信用延 长付款期限
会计报告显示
Sample Small Business Balance Sheet[10]
债权人 股东 资产பைடு நூலகம்
资产负债表 资产负债表结构
流动资产 长期投资 固定资产 其他资产
流动负债 长期负债
所有者权益 （净资产）
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财务信息必须保证：真实性、有用性
财务人员对于目前的资产实际数额把握不准，真实的财务数据很 难获得
问卷数据：目前财务信息对于管理决策的支持度低
45%
42.13%
40%
37.56%
35%
32.49% 35.53%
30% 25% 22.34%
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符合相关法律法规及国会家计统核一算会流计程制与度企业符业合正务动确相态及适管时应理反与映控业制务的内要容求，保证帐实为相决符策提供信息支持
相对稳健型筹资战略
适度分权型投资战略
小
剩余股利政策
初创期
发展期
成熟期 更新调整期
集团财务战略实施的保障体系尚不健全
存在的问题
整个集团业务战略欠缺梳理，财务战略模糊 集团目前尚无系统的财务政策来规范理财行为 预算刚开始试行，各子公司水平参差不齐 整个集团的信息系统尚未建立，监控力度不足
改进措施
强化ห้องสมุดไป่ตู้争观念，确立战略意识
制定财务政策，规范理财行为 实施预算控制，提高资源配置 效率 优化信息系统，加大监控力度
财务政策主要包括六项内容，并以制度的形式表现
概念
内容
表现形式
财务政策
是管理总部基于 战略发展结构与 整体利益最大化 目标，而对集团 整体及各成员企 业的财务组织管 理活动确立的基 本行为规范与价 值判断趋向标准 ，是一套自主的 理财行动指南。
➢ 制定集团财务战略
➢ 建立与完善集团财务组织管理体系，选拔和培养财务负责人，对下属子公司的业 务进行指导，对财务人员进行培训
➢ 建立健全集团全面预算管理体系，组织和指导各职能部门/子公司编制财务预
算，监督预算执行情况
➢ 参与对集团的投资决策，为投资管理提供财务可行性建议 ➢ 建立健全整g个集团的会计核算体系，统一会计核算政策 ➢ 监督指导下属公司财务制度的建立，完善集团财务管理制度 ➢ 加强集团资金管理，提高资金运作效率 ➢ 加强集团资产管理，提高资产运作效率
• 负责公司税务筹划，实现合法纳税。
目前集团公司财务管理方面主要的问题有：
✓对子公司的财务管理放权过度，难以掌握子公司真实的财务 状况，容易导致管理失控 ✓财务信息对管理决策的支持力度不大 ✓全面预算管理不够健全，难以真正发挥全面预算的作用 ✓财务管理偏重于利润管理，对现金的管理不够 ✓对财务风险的分析与控制不够
财务管理是提升企业价值的核心
企业变革必须建立完善创新的财务管理 体系，其目标是：
•优化财务过程 •实现财务管理系统对业务流程的动态监 控 •资金管理的决策与控制 •成本的持续性降低 •资产的有效利用 •财务信息及时、准确反映 •提供部门及员工绩效依据 •动态分析与业务过程修正
作为集团公司的财务管理，应该发挥如下的功能
财务战略随企业集团发展周期的不同 其侧重点也不尽相同
大
股权资本型筹资战略 一体化集权型投资战略
零股利分配政策
规 模
集团目前处于哪 个发展阶段？
财务战略定位是 否准确？
财务战略的侧重 点是哪方面？
高负债率筹资战略 一体化集权式投资战略
高支付率股利政策
激进型筹资战略 一元核心下多样性投资战略
高比率现金股利政策
• 企业决策层面的财务决策支持问题 ——信息孤岛、财务会计流程的缺陷、时空局 限性等问题普遍存在，集团大量决策信息需从数十家成员中获取，按照集团组织 架构，大量信息只能通过层层报表汇总得到，使得决策支持手段落后，导致了财 务决策信息的缺乏与滞后，实效性和准确性极低。
•
目前财务信息对于管理决策的支持度较低
财务组织体系
会计政策
会计核算方法 与程序
财务报告制度
财务分析评价 制度
• 直接归口集团财务中心管理的子公司财务部门 对子公司运营的支持十分薄弱
• 财务人员整体素质与集团发展的客观要求存在 较大的差距
• 集团会计政策的确定依靠核心人员的经验，未 建立规范化、系统化、统一的制度
• 会计核算方法和程序不统一，如凭证的管理、 记帐规则、结帐、对帐
财务信息系统存在的主要问题
• 企业核算层面的财务会计问题——会计电算化未从根本上改变传统会计流程中存 在的会计工作是事后算账、事后报账,会计信息系统与其他系统在企业内形成一个 个“信息孤岛”
• 企业控制层面的管理会计问题——（1）尚无集成化的企业信息化系统支持，缺乏 健全的预算控制体系；（2）面对散布于集团成员中的资金及其运作，集团公司因 无法实时掌控资金流信息，致使资金控制失灵。
风险管理政策 信用管理政策 营运资金管理政策 融资管理政策 投资管理政策 股利管理政策
系统性、 规范性较差
它是一套自主 的、灵活的内 部财务制度。
指导财务 管理工作
导读——财务管理
财务战略与政策 基础管理
运营监控
重点领域管理
财务管理体制 财务信息系统
内部审计
目前集团财务管理体制中存在的主要问题
集团 财务 制度 主要 内容
集团财务管理体系应是一个有机整体
• 集团财务管理应实现制度 化、程序化、规范化、标 准化的信息管理。
• 集团财务管理体系包括组织 结构、业务信息、隶属关系、 部门构成、人员编制、职责 范围、绩效考核等。
导读——财务管理
财务战略与政策 基础管理
财务战略 财务政策
运营监控
重点领域管理
集团业务战略不明晰，使得财务战略概念模糊
决定和指导
公司战略
业务战略
支持和促进
财务战略(职能战略)
筹资战略、投资战略、收益分配战略
集团财务战略是什么？ 子公司对此的认知度程度？
最佳资本结构？ 投资应控制额度还是方向？
收益分配是否根据筹、投资 确定？
财务战略是为谋求企业资金均衡有效的流动和实现公司战略，为增 强企业财务竞争优势，在分析企业内、外环境因素对资金流动影响 的基础上对企业资金进行全局性、长期性和创造性的谋划，并确保 其执行过程。
• 集团内部稽核监督机制相对较弱
• 财务制度制订缺乏系统化，
财务委派虽已实行，但未能起到实际的控制作用
➢委派人员的工资、奖金的确定无一定标准，工资部分与原来水平 相当，奖金的确定无一定标准，委派人员感到不公 ➢委派人员的考核没有反馈给被委派人，委派人员对自己的工作业 绩无从知晓，难以起到对委派人员的激励作用 ➢有些企业对应委派人员另有任用，导致委派有名无实 ➢对委派人员的培训不足，难以提高委派人员总体素质 ➢委派人员与总部沟通不足，使得委派人员缺乏归属感