美国税改终极版内容详解.doc

美国税改及其产生的影响分析2017年12月22日，美国总统特朗普签署的《减税和就业法案》正式完成立法程序，至此，引起全球范围关注的美国税改终于揭开帷幕，并于2018年1月1 日起生效。

此次税改是美国自1986年里根税改后，近三十年中規模最大的税改方案。

从经济上来说，美国对全球的影响力无疑是巨大的，本次税改不仅对美国经济产生巨大影响，同时在很大程度上会影响到中国经济的发展走向。

据此，基于美国税改方案，简要介绍分析该方案的主要内容，并分析其产生的影响。

标签：美国税改；税收制度；减税；税改影响；特朗普1 引言1980年时，美国正处于滞涨时代末期，较高的通货膨胀率和较低的经济增长率给美国经济带来了很大压力。

里根总统充分认识到这种政府在经济中占主导地位所带来的弊端，并且认为过高的税收负担是造成美国经济滞胀的主要原因。

因此，里根政府分别在1981年和1986年出台了《经济复苏和税收法案》和《税制改革法案》，这两个法案分别从个人所得税、企业所得税、资本利得税三个方面进行了减税措施。

时至今日，特朗普税改是美国近三十年以来减税力度最大的一次税改，此前也有过小布什税改和奥巴马税改，这两次税改都是在美国次贷危机爆发的背景下采取的防止经济衰退的措施。

事实上，当前美国经济正处于回暖时期，国内失业率处于今年来的最低水平，美联储货币政策正常化进程加速，美元处于强势周期。

但自上世纪八十年代以来，由于受到第三次产业革命以及信息技术等新兴产业发展的影响，美国不断将第二产业进行海外转移，本土制造业的不断外迁使得美国制造业开始发生趋势性萎缩，其实体经济比例不断下滑，致使产业比例失衡，对社会结构造成巨大冲击，贫富两极化严重。

与此同时，这对美国教育投入和综合创新能力的提升造成不利影响。

在这一背景下，特朗普总统推出减税方案，希望重振美国制造业雄风，持续推进美国经济增长。

2 美国税改的主要内容本次税改主要涉及两大税种即个人所得税和企业所得税，其目标是使联邦收入在未来10年内减少1.45万亿美元。

特朗普税改方案通过简介特朗普税改方案是美国总统唐纳德·特朗普提出的一项重大财税改革方案，旨在改革美国税制，为个人和企业减税，促进经济增长和就业机会的增加。

近日，特朗普税改方案获得了国会的通过，这一消息引起了广泛的关注和讨论。

本文将对特朗普税改方案的主要内容和影响进行阐述。

特朗普税改方案的主要内容特朗普税改方案主要包括对个人所得税和企业税的调整。

下面将对其主要内容进行详细介绍。

个人所得税调整特朗普税改方案将个人所得税的税率进行了调整。

根据该方案，个人所得税税率将分为七个档次，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。

这与目前的税率相比，更加简化和降低了税收负担。

除了税率的调整，特朗普税改方案还提高了个人所得税的个人免税额。

根据该方案，个人免税额将增加到12,000美元。

这意味着，个人的前12,000美元的收入将不再需要缴纳所得税。

企业税调整特朗普税改方案对企业税也进行了重大调整。

根据该方案，企业税的税率将大幅降低，从目前的35%降至21%。

这一举措旨在增加企业的盈利能力，为企业创造更多的投资和就业机会。

此外，特朗普税改方案还推出了一项名为“现金回流税”的措施。

该措施旨在鼓励跨国企业将海外利润转移到美国，并享受低税率。

这一措施有望吸引更多的跨国企业在美国投资和运营，为美国经济带来更多的增长动力。

特朗普税改方案的影响特朗普税改方案的通过将对美国经济和社会产生重要影响。

下面将从经济增长、就业和财政收支三个方面进行分析。

经济增长特朗普税改方案的通过预计将为美国经济注入巨大的动力。

降低企业税率和个人所得税税率，将增加个人和企业的可支配收入，促进消费和投资的增加。

这将进一步刺激经济活动和创造更多的经济增长。

就业机会特朗普税改方案通过降低企业税率和提高个人所得税的个人免税额，有望为企业创造更多的投资和就业机会。

企业税率的降低将鼓励企业进行更多的投资，对于创造就业机会至关重要。

此外，个人所得税的个人免税额的提高，将增加家庭的可支配收入，进一步促进消费和增加就业机会。

美国税改影响初探近一年来，美国政府在税收政策上做出了一系列调整，旨在为企业和个人提供更多的税收优惠和减税策略，这个被誉为美国历史上最大规模税收改革的计划对美国的经济、企业和个人都产生着深远的影响和重大变革。

本文将从美国税改的主要内容、影响及趋势等方面予以初步探讨。

一、美国税改主要内容1.企业所得税税率降低：美国企业所得税税率由原来的35%降至21%，这是近30年来的最低税率。

2.个人所得税税率降低：税改将推行新的个人所得税率表，几乎所有纳税人都将获得税收减免。

3.遗产税改革：遗产税减免将从原来的1100万美元增加到2200万美元以上的高额遗产将不再被征收税款。

4.孩子税收信贷增加：税收信贷将从原来的1000美元增加到2000美元，对于收入低于一定标准的家庭将更有利。

5.巨额企业税减免：巨额企业可以“窃取”过去数年的亏损并在今后20年内使用。

6.限制企业的利息抵税：除了房地产和行业以外，企业仅能抵税利息支出的30%。

7.打击公司将利润转移到国际廉价税率国家的行为。

8.状态和地方税退税公式调整：每个纳税人可以退回最多1万美元，以补偿他们支付州和地方税的额外成本。

二、美国税改对企业的影响税率的下降使得美国企业变得更具有竞争力，税率的降低是企业减少税前支出的关键。

美国税收改革对美国企业的重大影响是，对于处于创业期和生长期的公司来说，将能够拥有更高的资本积累，利润增加可以用于进一步扩大公司的规模，并为更多的研发和发展提供机会，加强抵御国际竞争压力。

同时，对于已经稳固的公司，税率的下降将会释放出更多的现金流来用于回购股票和发放更高的股息，进一步提高股票和企业的价值和市场竞争力。

税改对于跨国公司的影响也是非常大的。

税率的下降和税收优惠政策的实施，让那些寻求在美国发展业务的外来公司成为可能，这对于国内企业发展提供了更多的竞争对手和市场机会。

同时，税改也对近年占据国际舞台的跨国公司征税形成了更严格的监管控制，打击跨国公司通过税率较低的国家转移利润的行为，增加了控制和监管风险，对于那些热爱探求灰色利基的跨国公司而言，税改也是导致大量资金流出的一个原因。

西方主要发达国家所得税制改革概况与分析一、西方主要发达国家近期所得税制改革概况（一）美国，种种迹象表明，美国经济在10年繁荣之后明显减速。

所以，2001年5月26日美国国会通过了被布什称为“对付经济下滑的保险政策”的减税法案，宣布在未来10年内美国将减税1.35万亿美元。

其主要内容有：1.降低个人所得税税率。

到2006年，个人所得税的最高税率将从39.6%降到35%，36%、31%、28%三档税率也分别降低3个百分点。

目前，15%的最低档税率也将从2005年开始逐渐降低。

此外，每个纳税人每年可以得到最高300美元的退税，一个单亲家庭可以得到500美元的退税，双亲家庭则可以得到最高600美元的退税。

2.提高遗产税免税额。

遗产税的免税额由目前的67.5万美元提高到2002年的100万美元及2009年的350万美元，2010年实现全免。

同时，如果将遗产捐献给私立大学、宗教团体、科研机构、文化组织等，也可免缴遗产税。

3.增加对个人支出的税收优惠。

在2002～2005年间，个人用于教育支出的税前扣除最低限额从5000美元调整到2000美元，例如，年收入在13万～16万美元之间的纳税人高等教育费支出在2000美元之上的部分即可获得税前扣除，而不必是以前5000美元以上的部分才允许扣除。

另外，取消了以前对学生贷款利息税前扣除的限制，并增加了可获得税收优惠的教育储蓄账户的限额，由500美元增加到2000美元。

此次减税计划是美国近20年来最为庞大的减税计划。

（二）德国德国1999～2001年间税制改革法案推出的改进措施主要有：1.降低个人所得税税率。

最低税率分三步自25.9%降到19.9%，最高税率从2000年起自53%降到48.5%.2.提高个人所得税起征点。

最低应税所得由12386马克（1998年）提高到14100马克（2002年）；子女免税额由每月220马克提高到250马克。

3.降低公司所得税税率。

公司所得税税率自30%降到统一的25%；公司出售所持另一公司股份（持有期限在1年以上），所获利润自2001年1月1日起免征所得税；对公司所得税使用的特殊最高税率自47%降到45%，累积公司利润适用的公司所得税率自45%降到40%.2000年2月德国政府又批准了从2001～2005年分3个阶段对目前税收体制进行改革的方案，其核心是降低企业所得税税率和减轻私人税负。

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特朗普正式签署美国税改法案
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来源：《财会信报》2018年第05期
本报讯（记者张宪光）12月22日，美国总统特朗普在白宫总统办公室正式签署税改法案。

此前一天，美国共和党最终版税改法案在众议院获得足够票数通过。

本次税改将触发美国31年来最大规模税务调整。

这也是共和党执政以来的第一个重大立法胜利，同时也实现特朗普十年1.5万亿美元的减税要求。

美国总统特朗普发推文表示：“我
们正为美国民众推进有史以来最大的减税行动。

”
与最初版本相比，税改最终方案做出某些让步，但仍达到其全面减税、令美国企业税收系统更加接近其他国家的目标。

税改主要内容包括，个人所得税最高税率从39.6%降至37%；企业税最高税率从35%降至21%。

这也是美国自1986年以来进行的首次全面税改，和31年前相比，这次税改的行动节奏和风格完全不同，这也是为什么这次税改显得混乱和不受欢迎。

1986年的税改立法耗时一年
多，而这一次从众议院11月2日公布议案到法案最终通过只用了七周多一点。

1986年的税法是两党协商的产物。

这次税改则走了党派相争的路线，拥有多数席位的共和党人利用一个程序工具排挤了民主党。

特朗普税改方案通过自特朗普在2017年宣布税改方案以来，该方案经过多次修订和辩论，终于在国会通过。

这一标志性的税改法案在经济和财政领域引发了广泛的讨论和争议。

本文将简要介绍特朗普税改方案的核心内容，探讨其对美国经济和个人纳税人的影响。

一、特朗普税改方案的核心内容特朗普税改方案的核心目标是降低美国公司和个人的税负，以促进经济增长和就业机会的创造。

主要内容包括以下几个方面：1. 降低企业税率：特朗普税改方案将企业税率从35%下调至21%，这一举措旨在鼓励企业增加投资、创造就业机会，并提升美国企业在全球竞争中的竞争力。

2. 减少个人所得税：税改方案将个人所得税分为七个等级，将现行的个人所得税税率总体下调，并扩大税收减免。

这一举措旨在减轻中低收入家庭的税负，鼓励消费和储蓄。

3. 简化税法：税改方案致力于简化税法，减少税务申报的复杂性和繁琐性。

特朗普政府希望通过减少税务规定和简化申报流程，提高纳税人的便利性和减少税务成本。

二、特朗普税改方案对经济的影响特朗普税改方案的支持者认为，降低企业税率和个人所得税将激发经济活动，促进投资和创造就业机会。

他们认为，通过释放企业和个人的潜在消费和投资能力，税改方案将推动经济增长，提高美国的国际竞争力。

然而，特朗普税改方案的批评者则担心税收减少将导致财政赤字扩大，进一步加大国债负担。

他们认为，税改方案主要受益于大型企业和富裕人群，对中低收入家庭的红利有限。

此外，少数技术性复杂问题也引起了争议，如国际税收和遗产税等。

三、特朗普税改方案对个人纳税人的影响特朗普税改方案将对个人纳税人产生重要影响。

根据方案的核心内容，纳税人可能面临以下几个方面的变化：1. 个人所得税减少：通过降低个人所得税税率和扩大税收减免，大部分纳税人将享受到个税减免的红利。

然而，具体的减税幅度将取决于个人的收入水平和家庭状况。

2. 标准扣除额的提高：税改方案将提高标准扣除额，这将减少纳税人的应纳税额。

然而，扣除标准的提高可能会抵消税率的下降，对高收入纳税人的减税效果较低。

美国税收制度简介2010年04月01日税收是美国支撑提供财政经费来源，维持经济正常运转必不可少的重要组成部分之一，其在美国国内生产总值中所占比率因美国经济兴衰、战争的爆发、政府的更迭以及立法的修改而波动。

二十世纪六十年代以来，联邦税收在国内生产总值中所占比率平均为18.2%，其中，2000财政年度全部税收在国内生产总值中所占比例为20.8%，是二战以来所占比例最高的年份。

而由于受经济衰退和政策影响（如减税），2004财年，该比例降至16.5%的历史低点。

经过上百年的不断修改和更新，美国的税收制度可谓是非常完善。

总体而言，美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。

以下简要介绍美国有关的税。

联邦税（Federal Tax）联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。

联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。

在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。

主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。

联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。

以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收（见表一）。

个人收入所得税（Individual Income Tax）个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。

个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）。

个人收入所得税的缴付方式主要有四种:夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。

个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。

美国税改不会让人民币产生大幅贬值压力今年初以来，人民币从6.9的水平一路高歌猛进，升值反弹至6.4的高点，又重新进入下降通道，贬值到最新的6.6．美元获得上升动能但仍存拖累因素9月以来美元指数一直随税改进程的有利和不利消息而上下震荡，鉴于众议院和参议院均已通过税改法案，笔者预计美元指数将获得上升动能，但参众两院版本税改间的差异减弱了这种动能，短期内美元指数上升幅度将依未来税改推进进度而决定，中长期来看美元指数取决于如下利好和利空因素的此消彼长关系。

税改对美元指数的利好因素：税改将提振美国GDP增速。

税改将提振美国GDP增速。

税改将增加企业和个人的可支配收入，促进美国企业的投资与个人消费，从而提振美国经济。

据美国国会联合税收委员会估算，税改将使美国GDP总量额外再增加0.8%，经济走强将为美元汇率带来上升动能。

带来跨国公司巨额利润回流美国。

为躲避美国的高税收，以谷歌、苹果及微软为代表的美国跨国公司在美国以外留存了2.6万亿美元之巨的利润，美国税改将对海外利润回流需缴纳的税收降低一半以上，这将极大地促进海外利润回流，资本的流入会加强美元指数的上升动力。

可能加快美联储加息速度。

美联储预计从目前到2018年底将加息4次，但税改若带来经济增速及通胀加速上升，美联储加息速度还将加快。

而欧洲央行还处在维持宽松阶段，加息尚早，这意味着美欧间利差将进一步扩大，资本向美国流动的动力加强，从而驱动美元指数走强。

税改对美元指数的利空因素：参众议院之间的税改法案版本差异较大。

主要差异在于，众议院打算在明年即全面实行税改，而参议院则要推迟至后年才施行税改的主要成果——20%的企业所得税率。

若20%的企业所得税率最终在2018年才施行，则资本流向美国的动能就会弱于预期，2018年美元指数上升幅度也会弱于预期。

美国“通俄门”风险仍未消除。

由特朗普通俄嫌疑引发的美国政治风险是导致美元指数在今年9月跌向低点的主要原因之一。

目前美国对特朗普通俄嫌疑的调查仍在继续，就在参议院通过税改法案的同一天，特朗普亲信前国家安全顾问弗林公开承认在“通俄门”调查中作了伪证，导致美国外汇市场情绪转向悲观，美元指数下跌。

史上最全美国纳税体系详解美国的税务体系和我们中国税务体系相差巨大。

从税收税种上来讲，美国有：个人所得税，企业所得税，社会保险税(social security)，医疗保险税 (Medicare tax)，消费税，赠与税/遗产税等等。

这里强调一点，就是美国的个人所得税在美国税收来源中占有举足轻重的比例。

而我们国家的税收主要来源是流转税，个人所得税所占比例很小。

从征收体制上讲，美国分为联邦税（Federal Tax)，州税（State Tax）以及城市税（City Tax)。

所以一般您如果生活工作在美国，那么您就需要每年进行美国联邦税以及州税的申报，部分城市还需要申报城市税。

当然美国并不是所有的州都需要缴纳州税。

我列举一下不需要缴纳美国州税的地区：阿拉斯加州（Alaska）, 内华达州（Nevada），德克萨斯州（Texas），佛罗里达州（Florida 仅就无形资产所得征税)，华盛顿州（Washington ，此为Washington State，not Washington D.C.)，怀俄明州（Wyoming），南达科他州（South Dakota），田纳西州（Tennessee 仅利息红利征税)，新罕布什尔州New Hampshire (仅利息红利征税)。

那么为什么，这些州没有州税呢？其实税收的本质是为了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距。

这些州在美国相对来说，属于经济落后地区，所以免征州税也是政府刺激当地经济的一种手段。

举个例子，加州和纽约州的州税都高。

因为这些地区人太富有。

美国和税务相关的两个重要部门一就是美国财政部（United States Treasury），您要是给美国寄支票缴税，上面的收款人肯定是美国财政部，而不是税务局。

另外一个就是大名鼎鼎的美国税务局（IRS-Internal Revenue Service ），隶属于财政部。

1862年，林肯总统及当时的国会为支付战争费用，创立了美国税务局。

美国现行税制改革方案一、近年来美国税制改革建议迭出的背景近20年来，美国联邦税制经历了一系列重大的或全面的修正，其中1986年颁布实施的《税制改革法案》是美国最具根本性的税制改革方案之一。

这次改革的目的在于改革税法，以实现“公平、简化和增长”目标，它同以往主要是为增加税收以解决联邦政F预算持续的巨额赤字的目的所进行的改革是很不相同的。

1986年的税制改革，在大幅度降低边际税率方面得到大多数观察家的高度评价。

联邦所得税被大幅度改革，削减了一系列特殊类型投资的特定税收条款（如对设备投资的投资税收抵免），为资本有效配置扫清了主要障碍。

据估计，1986年税改为美国经济创造了近1万亿美元的增长机会。

但是，尽管1986年《税制改革法案》取得了大量成就，越来越多的美国人却认为这次立法远没有充分利用税制改革所创造的有利时机，致使美国经济远远没有实现应有的增长。

就联邦税收制度来说，保留了所得税基，除降低了法定边际税率外，在简化税制和促进经济增长方面，则进展不大。

1986年税制改革本来试图拓宽税基，降低税率，然而，在此以后的税改又明显地在倒退。

例如，布什总统19XX 年的《预算执行法案》在一定程度上又提高了有效税率，而克林顿总统19XX年的《多目标预算调节法案》则是更大幅度地提高了有效税率，使最高边际税率在1986年基础上提高了三分之一。

一系列税制改革措施，在诸如投资抵免、资本利得差别、税率升降等方面，出现多次反复，税制的严肃性与稳定性不断受到损害。

目前，美国政Z舆论普遍认为现行的所得税制必须进行根本性变革，两党及公众在现行税法的缺陷问题上基本达成了以下共识。

第一，税法不必要的复杂性加大了企业和劳动者遵章纳税的负担以及国内税务署的征管成本；第二，税制对储蓄和投资的差别税率导致低储蓄率，从而抑制了美国的经济增长；第三，所得税制的收缴方式及防止逃避税的措施，对大众私人生活的侵扰、强制甚至威胁变得日益严重和不可忍受，与美国式的民主信念相冲突，税制的根本性改革被认为只是一个时间问题。

第1篇随着全球化的发展，越来越多的企业和个人开始涉足国际市场，美国作为全球经济的重要一环，其税收政策对于跨国企业和个人来说至关重要。

美国税法复杂多变，涉及多个税种和税收优惠政策，因此，寻找合适的税务解决方案成为企业和个人关注的焦点。

本文将详细介绍美国税务解决方案，包括税务规划、税务合规、税务筹划等方面。

一、美国税务概述1. 税种美国税法体系较为复杂，主要包括以下税种：（1）个人所得税：针对美国公民、居民和非居民个人征收。

（2）公司所得税：针对美国公司和外国公司在美国境内的所得征收。

（3）遗产税和赠与税：针对遗产和赠与征收。

（4）社会保险税：包括工薪税、自雇税和铁路退休税等。

（5）消费税：部分州和地方征收。

2. 税率美国税率的确定取决于纳税人所在的州、市、县和特区，以及其身份（居民或非居民）。

个人所得税和公司所得税的税率分为联邦和州两级，其中联邦税率较为复杂，包括多个税率级距。

二、美国税务解决方案1. 税务规划税务规划是指通过合理配置资产、调整收入和支出，以达到减轻税负、提高经济效益的目的。

以下是一些常见的税务规划策略：（1）资产配置：根据个人或企业的财务状况和风险偏好，合理配置资产，降低税收风险。

（2）投资组合调整：通过调整投资组合，选择税收优惠的投资工具，如免税债券、养老基金等。

（3）税务时间管理：合理安排收入和支出，使税负在时间上分散，降低税收风险。

（4）税务身份规划：对于非居民个人和企业，可以通过设立子公司、分支机构等方式，合理规避税收。

2. 税务合规税务合规是指遵守美国税法规定，确保个人和企业税务事项合法、合规。

以下是一些税务合规措施：（1）及时申报：按时向税务机关申报各项税收，包括个人所得税、公司所得税、遗产税和赠与税等。

（2）准确核算：确保会计账簿、财务报表等准确反映企业的财务状况，为税务申报提供依据。

（3）税务审计：积极配合税务机关的审计工作，提供必要的资料和解释。

（4）税收筹划：在遵守税法的前提下，通过税务筹划降低税负。

美国现行税制改革方案一、近年来美国税制改革建议迭出的背景近20年来，美国联邦税制经历了一系列重大的或全面的修正，其中1986年颁布实施的《税制改革法案》是美国最具根本性的税制改革方案之一。

这次改革的目的在于改革税法，以实现“公平、简化和增长”目标，它同以往主要是为增加税收以解决联邦政府预算持续的巨额赤字的目的所实行的改革是很不相同的。

1986年的税制改革，在大幅度降低边际税率方面得到绝大多数观察家的高度评价。

联邦所得税被大幅度改革，削减了一系列特殊类型投资的特定税收条款（如对设备投资的投资税收抵免），为资本有效配置扫清了主要障碍。

据估计，1986年税改为美国经济创造了近1万亿美元的增长机会。

但是，即使1986年《税制改革法案》取得了大量成就，越来越多的美国人却认为这次立法远没有充分利用税制改革所创造的有利时机，致使美国经济远远没有实现应有的增长。

就联邦税收制度来说，保留了所得税基，除降低了法定边际税率外，在简化税制和促动经济增长方面，则进展不大。

1986年税制改革本来试图拓宽税基，降低税率，不过，在此以后的税改又明显地在倒退。

例如，布什总统1990年的《预算执行法案》在一定水准上又提升了有效税率，而克林顿总统1993年的《多目标预算调节法案》则是更大幅度地提升了有效税率，使最高边际税率在1986年基础上提升了三分之一。

一系列税制改革措施，在诸如投资抵免、资本利得差别、税率升降等方面，出现多次反复，税制的严肃性与稳定性持续受到损害。

当前，美国政治舆论普遍认为现行的所得税制必须实行根本性变革，两党及公众在现行税法的缺陷问题上基本达成了以下共识。

第一，税法不必要的复杂性增大了企业和劳动者遵章纳税的负担以及国内税务署的征管成本；第二，税制对储蓄和投资的差别税率导致低储蓄率，从而抑制了美国的经济增长；第三，所得税制的收缴方式及防止逃避税的措施，对大众私人生活的侵扰、强制甚至威胁变得日益严重和不可忍受，与美国式的民主信念相冲突，税制的根本性改革被认为仅仅一个时间问题。

美国的税收制度(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）国自独立以来，经过两百多年的发展，已形成了一套较为完善的税制体系及税务管理体系，对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国，有很多有益的借鉴和启示。

税收制度美国联邦和州共开征80多个税种，实行以所得税为主体的复合税制。

在美国联邦财政收入中，个人所得税约占35%，社会保障税约占30%，公司所得税占7%左右，其他税占7%左右，非税收入占20%左右。

个人所得税。

美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等7州外的各州还征收州个人所得税。

（1）美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外的所有收入纳税；非美国公民的外国人，只就其来自美国国内的收入纳税。

（2）课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金；独资或合伙经营取得的商业利润；利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。

（3）联邦个人所得税实行15%-39.6%的五档税率。

非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得，比照美国公民适用的累进税率纳税；取得与工商业活动无直接关系的所得，除税收条约另有规定外，按30%的比例税率纳税。

州个人所得税税率一般为1%至11%。

（4）应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额，纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额，调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额。

总所得中不予计列项目有：资本利得的半数，州和地方政府公债的利息，雇主提供的医药费，教师的讲学金，失业救济金，慈善机构赠予的救济款，亲友馈赠的礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。

从调整毛所得中可以扣除的项目，分为标准扣除和分项扣除，标准扣除是对单身或夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额；分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈善机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。

从纯所得中可以减免的项目，包括纳税人个人及其配偶等家庭成员每人每年可享受的3000美元左右的免税额。

美国税改成重大里程碑市场关注下一步进展【各位读友，本文仅供参考，望各位读者知悉，如若喜欢或者需要本文，可点击下载下载本文，谢谢！】上周，共和党领导人公布了一份备受期待的税法修改的全部细节，该法案没有令人失望，美国税法的几乎所有方面都将受到拟议改革的影响。

根据该法案，个人所得税等级将从7个下降到4个，而最高税率不变，现在将适用于更高的收入门槛。

扣减和儿童税收抵免标准将增加，个人免税额将被取消。

该法案取消或限制了一系列个人税收减免，包括抵押利息、州税和地方税的可抵扣性。

企业方面，法定税率从35%降低到20%。

此外，25%的特别税率将适用于过去在个人所得税等级下提交的“通过”业务。

总的来说，这是共和党众议院领导人大胆公开的提议。

在整个过程中，一个关键的问题是，政策制定者是否愿意取消/减少诸如抵押贷款利息扣除之类的税收优惠，以帮助抵消对个人和企业的全面减税。

如果获得通过，在众议院的法案的争议开源节流都可能会面临来自参议院的一些利益集团的强烈反对。

在没有这些大型收入来源的情况下，赤字中性超过10年的预算窗口成为一个严峻的挑战。

参议院的和解规则要求10年后的赤字保持中性，这就是为什么政策制定者经常考虑暂时减税的原因。

众议院的最后投票可能会在11月13日的当周举行。

参议院预计将于11月8日公布其自己版本的税收法案，并于11月20日当周通过该法案。

假设参议院的法案与众议院的法案不同，那将有两种可能的结果：众议院可能以参议院的法案为前提，或者两个议院可以再次磋商敲定分歧并再次投票。

该法案面临的挑战是其他紧迫的项目可能会分散国会对税收改革的注意力。

最重要的是维持政府正常运行的预算危机将在12月8日的最后期限来临，这至少需要民主党的支持。

由于民主党人要求永久修复儿童移民延期行动(DACA)和特朗普总统坚持为修建边境墙提供资金，需要弥合的政策缺口显得相当大。

此外，另一项短期融资法案的“后备”计划似乎也会引起争议，因为在移民问题上的协议还没有达成。

美国税制详解第一篇：美国税制详解美国税制详解2006年08月14日 16:47来源：东西方留学美国政府的财政收入，绝大部分来自税收。

美国人都知道人生中，只有缴税和死亡两件事是逃不掉的。

几乎每个成年人都要与IRS （Internal Revenue Service，美国国内税务局）打交道，除了警察大概就要数IRS是老百姓与政府接触最多的机构了。

如果问及美国人最惹不起麻烦的是哪个部门，恐怕大多数人会说是IRS而不是警察。

而IRS之所以成为最令普通美国人闻之色变的机构，有两个原因，一是税法远比交通法繁多复杂，内容更是犹如天书，一般人难以弄懂掌握，往往糊里糊涂地落得一个偷漏税；二是财政部的IRS每年都会随机抽查一定数量的税表，非法逃税漏税一旦被查出，要缴纳数倍的巨额罚款，即便没有判刑入狱，也会成为IRS的特别关注对象，年年找麻烦，查账查个底儿朝天，一直查上10年20年，年年没好日子过，更使偷漏税者的信誉和形象大受影响，失去大量生意伙伴和无法计算的无形资产，远比交通违章后吃警察的罚单严重得多，这种环境逼着每个人在纳税问题上不敢掉以轻心。

围绕着美国的税制，人们往往有着许多这样和那样的问题——为什么美国人认为自己是国家的主人？这个问题的根源其实不是个政治问题，而是个社会经济问题，是美国的税制结构所决定的。

美国的税制在建国初期是以关税为主，19世纪中后期，消费税比重开始急剧上升，1913年，第16次宪法修正案赋于联邦政府以所得税征收权，美国税制开始向以所得税为主体过渡。

如今美国的税收以联邦税为主体，约占总税收的70%，州和地方税约占总税收的30%。

而美国的联邦税收则以个人所得税、社会保障税和公司所得税为主，其中个人所得税约占一半;社会保障税约占30%;公司所得税约占10%。

美国的州税和地方税则以财产税、销售税和个人所得税为主，三者之和约占75%～80%。

其中销售税由消费者直接负担的，考虑财产税也是个人直接缴纳，那么美国的税基本上都是个人直接负担缴纳的。

一张图看懂川普税法改革特朗普执政将近一年来，获得的第一个重大胜利就是北京时间12月2日下午3点左右，特朗普的税改方案获得了美国参议院的通过。

下面来说说一张图看懂川普税法改革。

此次税改方案在参议院获得了51票赞成和49票反对。

特朗普所在的共和党在参议院拥有52个席位，而48名民主党参议院全部投了反对票。

这意味着有一名共和党员投了反对票。

11月16日，美国众议院已经以227票对205票通过了税改法案。

所以，今天特朗普在参议院获得胜利是决定性的。

接下来，是解决众议院通过的版本和参议院版本的差异问题(比如减税的开始时间)。

如果不出意外，特朗普有可能在元旦之前签署减税法案。

根据特朗普的减税方案，未来10年将减免税收大约1.4万亿美元，对美国经济将产生显著的刺激作用。

特朗普希望，通过减税做大经济蛋糕，最终解决赤字过大的问题，这能否实现尚有待观察。

上图：美国总统特朗普发表推文，感谢参议院多数党领袖麦康奈尔及参议院临时议长哈奇在税改法案投票期间的工作，并表示期待在圣诞节前签署最终版法案。

这是美国31年来最大规模的税制改革，公司所得税将从35%下调至20%，税改还鼓励美国公司把海外利润带回美国;在为中产阶级减负方面，个税标准扣除额几乎翻倍。

个税从七档减至四档，分别为12%、25%、35%和39.6%。

特朗普的减税方案若能及时实施，将对经济产生刺激作用。

估计2018年美联储加息的次数将增加到四次。

减税将带来全球性的影响，主要经济体为了应对美国的竞争，会普遍降低企业所得税、个人所得税，中国也不例外。

此前中国财政部长肖捷已经多次提到过“税制的国际竞争力”的问题。

减税的实施，将增加美联储加息的次数，这也将影响各国银行的决策。

比如中国央行在明年下半年“被动加息”可能性将增加，而加息对中国楼市、股市将构成利空。

值得注意的是，特朗普还准备废除遗产税。

美国的这个举措，可能对全球遗产税产生深远的影响。

为了保持竞争力，主要国家未来将纷纷废除遗产税，或者降低税率。

XX税改终极版内容详解最近美国的税改如火如荼，很多人对于税改后的方案不是很清楚，具体内容是什么呢?想必是不少出guo人士比较感兴趣的话题，和出guo一起来看美国税改终极版内容详解!欢迎阅读。

税改最终版：统共500页，与之前发布的版本有不小出入。

个税划分区间、税率、房贷利息减免、州税抵扣等都有很大改变。

投票结果：227支持，203反对，最终通过了税改。

川普希望在周末前正式签署实施时间：2018年1月税改前：个人所得税率七个等级：10%，15%，25%，28%，33%，35%，39.6%.税改后：个人所得税率仍保留七个等级，但税率调低，最大降幅4%：10%，12%，22%，24%，32%，35%和37%。

税改前：每一个纳税人都拥有$4050的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。

税改后：取消纳税人的$4050个人免税额的减免额度。

这对人多的家庭来说，并不是一件好事。

例如，一对夫妇有两个孩子，每年赚5万6美元，税改后，虽然标准扣除额提高到双倍，但是个人免税额被取消了，每年需要多付68美元。

税改前：单身人士的标准扣除额为$6,350，夫妻所得报税的标准扣除额$12,700税改后：单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000税改后，这些群体将完全不用交税：年收入$12000以下的单身年收入$24000以下家庭应税收入Taxable ine =调整后毛收入Adjustedgross ine—扣除额Deduction—个人免税额Personal exemption应税收入Taxable ine =调整后毛收入Adjustedgross ine—扣除额Deduction(变成之前2倍)税改最终版计算器，拿走不谢~taxplancalculator./税改前：地方个人所得税、州税、消费税、财产税等，都可以从之后要交的联邦税中扣除，无上限!税改后：抵扣上限为1万美元，扣除项目不变。

作者： 李志辉
出版物刊名： 世界经济
页码： 87-88页
主题词： 税制改革;主要内容;所得税;税率;税收优惠;税收收入;投资率;储蓄率;轻税;个人所得税
摘要： <正> (一)大幅度降低所得税税率,实行轻税政策。

新的税制改革法案认为,税率越高就越会抑制劳动、储蓄、投资、发明和创新的积极性,而且也会引起要求税收优惠的压力,导致更多的逃税和税基侵蚀.所以,税制改革的主要内容就是在保持原有税收收入的基础上,大幅度地降低所得税税率,以提高储蓄率、投资率,鼓励人们工作的积极性.从。