杭钢股份：浙江东菱商贸有限公司审计报告

超市有限公司清产核资报告广华审会专字[]号报备号码: 广州市总工会：我们接受委托，对超市有限公司（以下简称“超市”）以年12月31日及年12月31日为基准日的清产核资相关资料进行了审查核实。

超市的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。

我们的责任是在超市资产清查的基础上，依据《中国注册会计师执业准则》、《行政事业单位资产清查暂行办法》、《行政事业单位资产核实暂行办法》、《广州市市属行政事业单位国有资产处置办法》等规定，在实施审计工作的基础上对这些资产清查资料发表意见。

在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产、负债金额和披露的证据以及评价各项资产、负债的整体反映等我们认为必要的审计程序。

我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

现将清查核实情况及结果报告如下：一、基本情况广州市超市有限公司是由广州市总工会于年9月16日出资成立的有限责任公司(法人独资)，取得广州市海珠区工商局颁发的第号营业执照，法定代表人：黎刚，资金：人民币壹佰万元，住所：广州市同福东路号号楼首层，宗旨和业务范围：商品批发贸易（许可审批类商品除外）；商品零售贸易（许可审批类商品除外）。

广州市超市有限公司单独设账簿进行会计核算，执行《小企业会计制度》。

二、清产核资基本情况（一）清查基准日本次清产核资基准日为年10月31日。

（二）清查工作起止时间自查清查工作自年11月13日开始，年11月22日结束。

（三）资产清查范围纳入此次资产清查范围的是广州市超市有限公司。

（四）资产清查工作具体实施情况1.培训参加清产核资工作的相关人员，协助超市做好清产核资的基础工作；2.对超市清产核资审计基准日账务进行清理，对清产核资基准日的原会计报表进行审计；3.核对、审查超市债权、债务，监盘超市现金；4.勘察、抽查超市固定资产并验证其产权；5.协助按照《小企业会计准则》、《小企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项；6.协助编制清产核资后的会计报表。

关于内蒙古亿利化学工业有限公司原总经理王锦淮先生离任经济责任财务审计报告天职国际会计师事务所有限公司2008年10月16日目录一、被审计单位及项目基本情况 (2)（一）企业基本情况 (2)（二）项目基本情况 (3)二、王锦淮先生任职期间主要工作业绩 (3)（一）财务数据分析 (4)（二）工程项目建设和发展 (4)（三）公司组织机构、人力资源和企业文化建设 (5)（四）公司内部控制制度和管理制度建设 (6)三、任职期间公司财务方面存在的问题及建议 (7)（一）关于财务管理方面 (7)（二）关于财务核算方面 (11)四、任职期间工程管理和控制情况存在问题及其建议 (19)（一）关于工程管理合法、合规性 (19)（二）关于工程质量、安全、进度管理 (24)（三）关于投资控制管理 (26)（四）关于物资管理、档案管理及内控制度 (28)（五）对任职期间工程管理及控制方面存在问题的审计建议 (29)五、任职期间个人遵纪守法和廉洁自律情况 (32)六、其他事项说明 (32)七、总体审计评价 (35)八、审计报告的用途 (36)关于内蒙古亿利化学工业有限公司原总经理王锦淮先生离任经济责任财务审计报告天职京专字[2008]99号内蒙古亿利化学工业有限公司:根据内蒙古亿利化学工业有限公司（以下简称亿利化学公司）《关于内蒙古亿利化学工业有限公司任期经济责任审计的通知》,我们接受委托，于2008年3月15日至3月31日对亿利化学公司原总经理王锦淮先生自2006年5月1日至2007年12月31日任职期间的经济责任进行审计。

亿利化学公司的责任是正确编制任期各年度的财务报表及相关记录，保证资产安全和资产质量，保证经营活动和经营决策过程的合法合规性，并对所提供的相关资料负责；我们的责任是根据亿利化学公司提供的相关资料，对王锦淮总经理任职期间的经济责任进行审计并发表审计意见。

我们的审计工作按照《中国注册会计师执业准则》、《内蒙古亿利化学有限公司章程》，参照《中央企业经济责任审计管理暂行办法》和《中央企业经济责任审计实施细则》(试行)进行计划和实施的。

第1篇一、报告概述本报告旨在对当前我国各大钢厂的财务状况进行综合分析，包括盈利能力、偿债能力、运营能力和发展能力等方面。

通过对各钢厂财务数据的梳理和分析，旨在为投资者、企业决策者以及行业分析师提供有价值的信息。

二、盈利能力分析盈利能力是衡量企业财务状况的重要指标之一，以下是对各大钢厂盈利能力的分析：1. 营业收入分析近年来，我国钢厂营业收入普遍呈现增长趋势，但增速有所放缓。

这主要得益于我国经济的持续增长和钢铁行业的复苏。

然而，受国内外市场需求变化、原材料价格波动等因素影响，部分钢厂营业收入增速放缓。

2. 毛利率分析从毛利率来看，我国钢厂毛利率普遍较低，且近年来呈下降趋势。

这主要由于原材料价格波动较大，导致成本上升。

在市场竞争激烈的情况下，钢厂为了保持市场份额，不得不降低产品价格，从而降低了毛利率。

3. 净利率分析与毛利率相似，我国钢厂净利率也呈下降趋势。

这表明，在营业收入增长的同时，钢厂的盈利能力并未得到有效提升。

部分钢厂甚至出现了亏损现象。

三、偿债能力分析偿债能力是企业财务状况的另一个重要方面，以下是对各大钢厂偿债能力的分析：1. 流动比率分析流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标。

从我国钢厂的流动比率来看，大部分钢厂的流动比率处于合理水平，但仍有个别钢厂流动比率较低，存在一定的短期偿债风险。

2. 速动比率分析速动比率是衡量企业短期偿债能力的另一个重要指标。

从我国钢厂的速动比率来看，大部分钢厂的速动比率处于合理水平，但仍有部分钢厂速动比率较低，存在一定的短期偿债风险。

3. 资产负债率分析资产负债率是衡量企业长期偿债能力的重要指标。

从我国钢厂的资产负债率来看，大部分钢厂的资产负债率处于合理水平，但仍有部分钢厂资产负债率较高，存在一定的长期偿债风险。

四、运营能力分析运营能力是企业生产经营活动的重要体现，以下是对各大钢厂运营能力的分析：1. 存货周转率分析存货周转率是衡量企业存货管理效率的重要指标。

浙江天健会计师事务所Z h e j i a n g P a n-C h i n a C e r t i f i e d P u b l i c A c c o u n t a n t s审 计 报 告　浙天会审［２００５］第５９８号　浙江钱江摩托股份有限公司全体股东：　我们审计了贵公司２００４年１２月３１日的资产负债表和合并资产负债表、２００４年度的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表，以及２００４年度的现金流量表和合并现金流量表。

这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。

　我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。

审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。

我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

　我们认为，后附会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司２００４年１２月３１日的财务状况以及２００４年度的经营成果和现金流量。

浙江天健会计师事务所有限公司　中国注册会计师　　中国·杭州　中国注册会计师 报告日期：２００５年３月２６日　地址：杭州市文三路３８８号　邮编：３１００１２　电话：（０５７１） ８８２１　６８８８　传真：（０５７１） ８８２１　６９９９　浙江钱江摩托股份有限公司　会计报表附注　 ２００４年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况　浙江钱江摩托股份有限公司（以下简称本公司或公司）系经原浙江省人民政府证券委员会浙证委［１９９７］１２７号文批准，由钱江集团有限公司（原浙江钱江摩托集团有限公司）和金狮明钢有限公司共同发起，采用社会募集方式设立的股份有限公司。

公司社会公众股（Ａ股）发行前，股本总额为１９，５００万股。

华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 关键审计事项案例分析2017年度(内部资料注意保密)前言2016年12月23日，财政部批准印发了由中国注册会计师协会拟定的12项影响广泛的审计准则的通知（财会【2016】24号）。

根据通知相关规定，对于A+H股公司及H 股公司，应于2017年1月1日起率先执行新审计准则，上市公司(即主板公司、中小板公司、创业板公司，包括除A+H股公司以外其他在境内外同时上市的公司)、首次公开发行股票的申请企业(IPO公司)、新三板公司中的创新层挂牌公司及面向公众投资者公开发行债券的公司，其财务报表审计业务，应于2018年1月1日起执行新审计准则。

本次财政部发布的12项审计准则，最为核心的1项是新制订的《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》，该准则要求在上市公司的审计报告中增设关键审计事项部分，披露审计工作中的重点难点等审计项目的个性化信息。

其中，要求注册会计师说明某事项被认定为关键审计事项的原因、针对该事项是如何实施审计工作的。

确定哪些事项以及多少事项对本期财务报表审计最为重要，属于职业判断。

需要在审计报告中包含的关键审计事项的数量可能受被审计单位规模和复杂程度、业务和经营环境的性质，以及审计业务具体事实和情况的影响。

由于关键审计事项的披露在审计报告中所占的重要性及复杂性，本次专题专门对关键审计事项的披露作为案例分析，共收集201家公司年度报告，包含94家A+H股公司及107家港股（香港要求财务报表截止日在2016年12月15日或之后的审计业务实施新审计报告），主要表现为：一是按证监会行业进行分类汇总。

本次专题201家公司共涉及11个行业大类，如批发零售业、房地产、金融业、制造业、建筑业、信息技术服务业、交通运输、文化体育娱乐、电力热力燃气、水利环境设施管理及采矿等，同时对制造业大类又细分为14个行业，包含电气制造、黑色金属、有色金属、计算机通信电子、食品饮料、汽车制造、医药制造、化工制造、有色金属、通用设备及专用设备等。

杭州钢铁股份有限公司董事会审计委员会2019年度履职情况报告2019年度，杭州钢铁股份有限公司（以下简称“公司”）董事会审计委员会根据中国证监会《上市公司治理准则》、上海证券交易所《上市公司董事会审计委员会运作指引》、《公司章程》、《公司董事会审计委员会工作条例》、《公司董事会审计委员会年报工作规程》等有关规定，本着勤勉尽责的工作原则，认真履行工作职责。

现将公司董事会审计委员会2019年度履职情况报告如下：一、审计委员会基本情况公司第七届董事会审计委员会由独立董事王颖女士、胡祥甫先生及非独立董事于卫东先生组成，其中，主任委员由具有专业会计资格的独立董事王颖女士担任。

二、审计委员会年度会议召开情况2019年度，审计委员会共召开了5次会议，全体委员出席了全部会议。

（一）2019年1月23日，召开了审计委员会2019年第一次会议，审议并通过了如下事项：1、关于2018年度报告审计工作安排的事项；2、关于2018年度财务状况及经营成果的事项；3、关于审核公司2018年度财务会计报表（未经审计），并同意将该财务会计报表提交年审注册会计师审计的事项：（二）2019年4月10日，召开了审计委员会2019年第二次会议。

审议并通过了如下事项：1、关于审议公司2018年度财务会计报告（经审计）的事项，并同意将该财务会计报表提交董事会审议；2、关于会计师事务所2018年度公司审计工作的总结报告的事项；3、关于审计委员会2018年度履职情况报告的事项；4、关于聘请公司2019年度审计机构的事项。

（三）2019年4月22日，召开了审计委员会2019年第三次会议。

审议并通过了如下议案：公司2019年第一季度报告。

（四）2019年8月15日，召开了审计委员会2019年第四次会议。

审议并通过了如下议案：公司2019年半年度报告及摘要。

（五）2019年10月28日，召开了审计委员会2019年第五次会议。

审议并通过了如下议案：公司2019年第三季度报告。

杭州钢铁股份有限公司关于本次重组前12个月内购买、出售资产的说明杭州钢铁股份有限公司（以下简称“杭钢股份”、“上市公司”）拟向浙江杭钢商贸集团有限公司（以下简称“商贸集团”）发行股份购买浙江省冶金物资有限公司85%股权、浙江杭钢国贸有限公司85%股权，支付现金购买浙江省冶金物资有限公司剩余15%股权、浙江杭钢国贸有限公司14.5%股权；向浙江东菱股份有限公司（以下简称“东菱股份”）发行股份购买浙江东菱商贸有限公司100%股权；向富春有限公司（以下简称“富春公司”）支付现金购买其下属商贸业务板块经营性资产及负债（以下将上述交易合称为“本次交易”或“本次重组”）。

一、本次交易前12个月内，上市公司购买、出售资产情况上市公司最近十二个月内购买、出售资产的情况如下：（一）2019年收购杭州杭钢云计算数据中心有限公司100%股权并对其增资2019年7月17日，上市公司第七届董事会第二十四次会议审议通过了《关于变更部分募集资金投向收购杭州杭钢云计算数据中心有限公司100%股权并增资的关联交易议案》，上市公司拟变更部分募集资金用途，使用95,000.00万元募集资金向杭州钢铁集团有限公司（以下简称“杭钢集团”）、富春公司收购杭州杭钢云计算数据中心有限公司（以下简称“云数据公司”）100%股权并对其增资以投资建设运营杭钢云计算数据中心项目一期，其中72,596.18万元用于收购云数据公司100%股权，22,403.82万元用于对云数据公司增资，增资价格以云数据公司评估后的净资产值为依据确定为 1.2517元/股，增加云数据公司注册资本17,898万元，尾差8,934元计入资本公积。

2019年7月18日，上市公司发布了《关于收购杭州杭钢云计算数据中心有限公司100%股权并增资的关联交易公告》（临2019—051），对该交易进行了披露。

2019年8月8日，上市公司2019年第二次临时股东大会审议通过了《关于变更部分募集资金投向收购杭州杭钢云计算数据中心有限公司100%股权并增资的关联交易议案》。

杭州锅炉集团股份有限公司2010年度审计报告一、审计报告审计报告天健审〔2011〕1838号杭州锅炉集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的杭州锅炉集团股份有限公司（以下简称杭锅股份公司）财务报表，包括2010年12月31日的合并及母公司资产负债表，2010年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是杭锅股份公司管理层的责任。

这种责任包括：(1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2) 选择和运用恰当的会计政策；(3) 作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见我们认为，杭锅股份公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了杭锅股份公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。

天健会计师事务所有限公司中国注册会计师赵海荣中国·杭州中国注册会计师朱国刚报告日期：2011年3月29日二、财务报表1、资产负债表编制单位：杭州锅炉集团股份有限公司2010年12月31日单位：元法定代表人：吴南平主管会计工作的负责人：胡世华会计机构负责人：胡世华2、利润表编制单位：杭州锅炉集团股份有限公司2010年1-12月单位：元法定代表人：吴南平主管会计工作的负责人：胡世华会计机构负责人：胡世华3、现金流量表编制单位：杭州锅炉集团股份有限公司2010年1-12月单位：元法定代表人：吴南平主管会计工作的负责人：胡世华会计机构负责人：胡世华杭州锅炉集团股份有限公司2010年度审计报告684、合并所有者权益变动表编制单位：杭州锅炉集团股份有限公司 2010年度 单位：元法定代表人：吴南平主管会计工作的负责人：胡世华会计机构负责人：胡世华5、母公司所有者权益变动表编制单位：杭州锅炉集团股份有限公司2010年度单位：元法定代表人：吴南平主管会计工作的负责人：胡世华会计机构负责人：胡世华三、财务报表附注杭州锅炉集团股份有限公司财务报表附注2010年度金额单位：人民币元一、公司基本情况杭州锅炉集团股份有限公司前身是杭州锅炉集团有限公司（以下对于杭州锅炉集团股份有限公司与杭州锅炉集团有限公司，除特殊说明外，统一简称为本公司或公司)，杭州锅炉集团有限公司系根据杭州市人民政府杭政发[2000]228号文《关于杭州锅炉厂改制为有限责任公司的批复》批准，由杭州锅炉集团有限公司职工持股会、杭州机械电子控股（集团）有限公司[该公司于2002年7月根据中国共产党杭州市委员会、杭州市人民政府市委[2002]15号文件的决定而撤销，其所属国有股权移交杭州市工业资产经营有限公司（现已更名为杭州市工业资产经营投资集团有限公司）管理]和杨建生等28位自然人共同出资设立的有限责任公司，于2001年3月8日在杭州市工商行政管理局登记注册，取得注册号为3301001003891的《企业法人营业执照》。

（600126）杭州钢铁股份有限公司财务分析一、公司简介六、公司报告期内注册变更情况(一) 基本情况公司报告期内注册情况未变更。

(二)公司首次注册情况的相关查询索引公司首次注册情况详见2011年年度报告公司基本情况。

(三)公司上市以来，主营业务的变化情况无变化。

(四)公司上市以来，历次控股股东的变更情况无变更。

二、2012年度财务报表三、财务报告分析四、财务效率分析（一）企业偿债能力分析1、短期偿债能力分析短期偿债能力是指相对于企业流动负债的偿还能力。

通常，企业的流动负债都用流动资产来偿还，流动资产与流动负债的关系以及流动资产的变现能力是影响企业短期偿债能力的主要因素。

所以，一般使用流动资产与流动负债进行对比来分析短期偿债能力。

分析企业短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率、和现金比率。

（1）流动比率流动比率是流动资产与流动负债的比率，它反映了企业用流动资产偿还流动负债的能力。

流动比率=流动资产÷动负债一般来说，流动比率越高，企业偿还流动负债的能力就越强。

但如果流动比率过高，表明流动资产的利用率过低，反而会影响企业的获利能力。

通常，流动比率在2:1左右是比较合理的。

这是一个经验标准，在对企业流动比率分析时，还要考虑企业所处的行业以及不同的发展阶段等因素的影响，结合不同行业的特点，企业流动资产结构及各项流动资产的实际变现能力等因素。

杭州钢铁股份有限公司的流动比率：2012年流动比率=5,873,000,068.34 ÷,408,036,516.88 =1.7232011年流动比率=6,314,688,244.61 ÷,657,293,740.56 =1.727通过对流动比率的分析，我们可以很清楚的看到2012年的流动比率较2011年有所下降，虽说下降比率不是特别大，但是有一点我们不能忽视，那就是杭州钢铁的流动比率并没有达到2:1的理想状态，所以说，增加流动资产的供给量或者是降低流动负债债比重，都是应该做出的选择。

杭钢股份2023年三季度现金流量报告一、现金流入结构分析2023年三季度现金流入为1,667,726.41万元，与2022年三季度的1,301,075.72万元相比有较大增长，增长28.18%。

企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为1,583,238.85万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的94.93%。

但是，由于企业当期经营活动现金流出大于经营活动现金流入，因此经营业务自身不能实现现金收支平衡，经营活动出现了3,789.28万元的资金缺口，二、现金流出结构分析2023年三季度现金流出为1,658,694.78万元，与2022年三季度的1,144,501.32万元相比有较大增长，增长44.93%。

最大的现金流出项目为购买商品、接受劳务支付的现金，占现金流出总额的96.12%。

三、现金流动的稳定性分析2023年三季度，营业收到的现金有较大幅度增加，企业经营活动现金流入的稳定性提高。

2023年三季度，工资性支出有较大幅度增加，现金流出的刚性明显增强。

2023年三季度，现金流入项目从大到小依次是：销售商品、提供劳务收到的现金；取得借款收到的现金；收到其他与经营活动有关的现金；收到的税费返还。

现金流出项目从大到小依次是：购买商品、接受劳务支付的现金；偿还债务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的其他与经营活动有关的现金。

四、现金流动的协调性评价2023年三季度杭钢股份投资活动需要资金6,136.28万元；经营活动需要资金3,789.28万元。

企业经营活动和投资活动均需要投入资金。

筹资活动所筹集的资金能够满足投资和经营活动的资金需求。

2023年三季度杭钢股份筹资活动产生的现金流量净额为18,957.19万元。

五、现金流量的变化2023年三季度现金及现金等价物净增加额为9,908.71万元，与2022年三季度的156,872.41万元相比有较大幅度下降，下降93.68%。