正常工资薪金本期收入填扣除之前还是之后

自然人电子税务局——扣缴端用户操作手册编写日期：2019年12月31日目录1.系统概述 (1)1.1.运行环境 (2)1.2.系统安装 (2)1.3.系统初始化 (3)1.4.系统首页简介 (7)1.5.系统流程简介 (7)2.办税管理 (8)2.1.系统登录 (9)3.人员信息采集 (10)3.1.人员信息登记 (11)3.2.人员信息编辑 (15)3.3.人员信息报送验证 (16)3.4.人员信息查询 (18)4.专项附加扣除信息采集 (22)4.1.配偶信息 (24)4.2.子女教育 (25)4.3.继续教育 (26)4.4.住房贷款利息 (27)4.5.住房租金 (28)4.6.赡养老人 (29)4.7.专项附加扣除年度确认 (31)5.综合所得预扣预缴申报 (32)5.1.收入及减除填写 (33)5.2.税款计算 (44)5.3.附表填写 (45)5.4.申报表报送 (49)6.分类所得代扣代缴申报 (50)6.1.分类所得个人所得税代扣代缴申报 (51)6.1.1.收入及减除填写 (51)6.1.2.附表填写 (55)6.1.3.申报表报送 (57)6.2.限售股转让扣缴申报 (58)6.2.1.收入及减除填写 (59)6.2.2.申报表报送 (60)7.非居民个人所得税代扣代缴申报 (61)7.1.收入及减除填写 (62)7.2.附表填写 (67)7.3.申报表报送 (69)8.经营所得个人所得税 (70)8.1.经营所得个人所得税月（季）度申报 (72)8.2.经营所得个人所得税年度申报 (76)8.3.网上申报 (78)9.申报辅助功能 (79)9.1.综合所得申报更正 (80)9.2.综合所得申报作废 (84)9.3.分类所得扣缴申报更正及作废 (86)9.4.经营所得申报更正及作废 (89)10.税款缴纳 (90)10.1.综合、分类、非居民所得缴款 (91)10.1.1.三方协议缴税 (91)10.1.2.银行端查询缴税 (91)10.1.3.历史查询 (92)10.1.4.完税证明 (93)10.2.代理经营所得申报缴款 (93)10.2.1.三方协议缴税 (94)10.2.2.银行端查询缴税 (94)10.2.3.银联缴税 (95)10.2.4.扫码缴税 (97)11.查询统计 (98)11.1.单位申报记录查询 (99)11.2.个人扣缴明细查询 (99)11.3.经营所得申报记录查询 (100)11.4.经营所得缴款记录查询 (101)12.备案表 (101)12.1.分期缴纳备案表 (102)12.1.1.股权奖励个人所得税分期缴纳备案 (102)12.1.2.转增股本个人所得税分期缴纳备案 (104)12.2.递延纳税备案 (105)12.2.1.非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案 (106)12.2.2.上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案 (109)12.2.3.技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案 (111)12.2.4.递延纳税情况年度报告表 (113)12.3.科技成果转化备案 (114)12.4.科技成果转化现金奖励备案 (115)13.系统设置 (117)13.1.系统管理 (118)13.2.申报管理 (118)13.3.单位信息 (119)13.4.单位管理 (119)14.消息中心 (120)1.系统概述1.1.1.运行环境操作系统： Windows 7/ Windows 8/ Windows 10 中文操作系统；分辨率：推荐1366×768；系统日期：必须设置成当天日期；日期格式：YYYY-MM-DD（以Windows 7为例：电脑桌面右下角点击日历→更改日期和时间设置→更改日期和时间”中设置）；内存：建议 4G及以上；硬盘：建议硬盘合计大小500G及以上；网络：直接连接网络即可。

个人所得税扣缴申报表填写指南一、填表前准备个人所得税是指个人从各种来源取得的收入，根据国家有关规定，需要缴纳相应的税款。

为了方便纳税人申报个人所得税，国家税务局规定了个人所得税扣缴申报表的填写格式及要求。

以下是填写个人所得税扣缴申报表的指南。

二、表格基本信息填写1. 报送单位：填写纳税人所在单位的名称和统一社会信用代码，并在相应的“X”处打勾。

2. 纳税人姓名：填写申报纳税人的姓名，并在相应的“X”处打勾，确认无误。

3. 纳税人身份证件号码：填写纳税人的身份证件号码，并在相应的“X”处打勾，确认无误。

4. 证件类型：根据实际情况，在相应的“X”处打勾，“居民身份证”为最常见的选择。

5. 税款负责人：填写主要负责个人所得税纳税事务的人员的姓名和联系电话。

三、填写个人所得税各项目个人所得税扣缴申报表按照纳税人所得类型的不同分为多个表格，包括工资、薪金所得表、劳务报酬所得表、稿酬所得表等。

根据实际情况，选择相应的表格填写。

1. 工资、薪金所得表：填写个人所得税工资、薪金所得方面的信息，包括工资、奖金、津贴等各项收入。

- 应税项填写：将各项工资、薪金所得的金额填写在相应的栏目中。

- 减除费用填写：根据国家税务局的规定，一定的费用可以在计算个人所得税时进行扣除，填写在相应的栏目中。

- 税款计算：根据所得额及税率表计算个人所得税的金额，并填写在相应的栏目中。

- 其他信息：根据实际情况填写相关信息，如纳税人的社会保险费、住房公积金等。

2. 劳务报酬所得表：填写与劳务报酬所得相关的信息，包括劳务报酬、劳务派遣等收入。

- 填写收入：将劳务报酬所得的金额填写在相应的栏目中。

- 减除费用填写：根据国家税务局的规定，一定的费用可以在计算个人所得税时进行扣除，填写在相应的栏目中。

- 税款计算：根据所得额及税率表计算个人所得税的金额，并填写在相应的栏目中。

- 其他信息：根据实际情况填写相关信息，如纳税人的社会保险费、住房公积金等。

个税申报⼤变！切记当⽉发放⼯资，次⽉申报！打开今⽇头条，查看更多精彩图⽚税务局发⽂通知：“2018年11⽉开始，个税扣缴客户端将不再受理当⽉扣缴税款所属期当⽉申报！”⼤家都是当⽉扣缴当⽉申报，现在不让申报了？那该怎么办？最新个税法规定，取消当⽉扣缴当⽉申报“ 第⼗四条扣缴义务⼈每⽉或者每次预扣、代扣的税款，应当在次⽉⼗五⽇内缴⼊国库，并向税务机关报送扣缴个⼈所得税申报表。

”——《中华⼈民共和国个⼈所得税法》相信⼤家近⼏个⽉来都被“当⽉扣缴当⽉申报个税”搞得焦头烂额！注意：官⽅通知来啦！！⼴东、厦门税务、北京税务相继发布规范、调整个税扣缴申报的通知，纠正“当⽉缴纳当⽉个税”，11⽉、12⽉要抓紧规范调整！正确的顺序是：9⽉⼯资-9⽉计提-10⽉发放-11⽉申报很多上半⽉发薪的单位，⼀直误报为“当⽉扣缴当⽉申报个税”；以前虽然与税法原则不符，但也没造成其他损失，所以就⼀直这么错下来了。

税务局最新通知，11⽉起不再受理当⽉扣缴当⽉申报。

⼴东省税务局最新通知：11⽉6⽇，⾃然⼈税收管理系统扣缴客户端弹出⼴东省税务局的通知：原⽂如下：尊敬的纳税⼈：“尊敬的扣缴义务⼈，个⼈所得税扣缴申报期限统⼀调整为⽀付所得的⽉度终了后15⽇内，扣缴客户端将不再受理当⽉扣缴税款所属期当⽉申报，具体请咨询主管税务机关。

”公告⾥明确写明了，以后将不再受理企业“当⽉申报当⽉”了。

以前有不少企业是⽉初发了⼯资就赶紧在申报征收期结束之前把刚发放的⼯资对应的个税给申报了，虽然这不是最正确的申报时间，但是系统是允许的，所以⼀直存在争议，现在正式明确了，再当⽉申报就不⾏了。

除了⼴东发布通知，厦门、北京、河北、浙江也发布了相关通知！厦门税务局最新通知（通知原⽂节选）⼀、规范对象凡在当⽉申报期内办理当⽉税款所属期扣缴申报的扣缴义务⼈（以下简称“当⽉扣缴当⽉申报”扣缴义务⼈）为此次需要规范的扣缴义务⼈。

例如，某单位在2018年10⽉份申报期办理税款所属期为10⽉的扣缴申报，并拟在11⽉份申报期办理税款所属期为11⽉的扣缴申报，则该单位即为此次需要规范的扣缴义务⼈。

个人所得税正常工薪收入填报说明正常工资薪金收入明细表适用于正常按月发放的工资薪金。

工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴补贴以及与任职或受雇有关的其他所得，包括现金、实物和有价证券和其他形式的经济利益。

根据《征收个人所得税若干问题的规定》，下列收入不计入工资薪金所得，也不缴纳个人所得税：独生子女补贴，托儿补助费，按国家规定发放的差旅费津贴、误餐补助，执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴等。

●所得月份所得月份，是指纳税人取得所得实际所属的月份。

●工号、、证照类型、证照该四项容在录入纳税人信息时已经录入，在本功能中系统会自动将已录入的纳税人信息导入。

●所得起始日期、所得终止日期该两项是指正常工资薪金收入所得的起始日期和终止日期。

默认为申报的上一个月的起始日和上一个月的最后一天，可按整月调整。

●应发工资应发工资，是指发放给纳税人的，在税款所属期限取得的实际收入总额，包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

如单位替个人负担税款，录入时应将不含税的收入换算成含税收入后再录入。

●基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金、住房公积金财政部和国家税务总局规定，企事业单位按照国家或省、市人民政府规定的缴费比例或办法为职工个人实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省、市人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

（“基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金”项只填写个人标准缴存部分，单位超标准缴存部分加在“应发工资”项目）对单位和个人按照我市规定的比例和不超过全市上一年度职工月平均工资3倍实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除；单位和个人超过上述标准缴存的，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

自然人电子税务局——扣缴端用户操作手册编写日期：2019年12月31日目录1.系统概述 (1)1.1.运行环境 (2)1.2.系统安装 (2)1.3.系统初始化 (3)1.4.系统首页简介 (7)1.5.系统流程简介 (7)2.办税管理 (8)2.1.系统登录 (9)3.人员信息采集 (10)3.1.人员信息登记 (11)3.2.人员信息编辑 (15)3.3.人员信息报送验证 (16)3.4.人员信息查询 (18)4.专项附加扣除信息采集 (22)4.1.配偶信息 (24)4.2.子女教育 (25)4.3.继续教育 (26)4.4.住房贷款利息 (27)4.5.住房租金 (28)4.6.赡养老人 (29)4.7.专项附加扣除年度确认 (31)5.综合所得预扣预缴申报 (32)5.1.收入及减除填写 (33)5.2.税款计算 (44)5.3.附表填写 (45)5.4.申报表报送 (49)6.分类所得代扣代缴申报 (50)6.1.分类所得个人所得税代扣代缴申报 (51)6.1.1.收入及减除填写 (51)6.1.2.附表填写 (55)6.1.3.申报表报送 (57)6.2.限售股转让扣缴申报 (58)6.2.1.收入及减除填写 (59)6.2.2.申报表报送 (60)7.非居民个人所得税代扣代缴申报 (61)7.1.收入及减除填写 (62)7.2.附表填写 (67)7.3.申报表报送 (69)8.经营所得个人所得税 (70)8.1.经营所得个人所得税月（季）度申报 (72)8.2.经营所得个人所得税年度申报 (76)8.3.网上申报 (78)9.申报辅助功能 (79)9.1.综合所得申报更正 (80)9.2.综合所得申报作废 (84)9.3.分类所得扣缴申报更正及作废 (86)9.4.经营所得申报更正及作废 (89)10.税款缴纳 (90)10.1.综合、分类、非居民所得缴款 (91)10.1.1.三方协议缴税 (91)10.1.2.银行端查询缴税 (91)10.1.3.历史查询 (92)10.1.4.完税证明 (93)10.2.代理经营所得申报缴款 (93)10.2.1.三方协议缴税 (94)10.2.2.银行端查询缴税 (94)10.2.3.银联缴税 (95)10.2.4.扫码缴税 (97)11.查询统计 (98)11.1.单位申报记录查询 (99)11.2.个人扣缴明细查询 (99)11.3.经营所得申报记录查询 (100)11.4.经营所得缴款记录查询 (101)12.备案表 (101)12.1.分期缴纳备案表 (102)12.1.1.股权奖励个人所得税分期缴纳备案 (102)12.1.2.转增股本个人所得税分期缴纳备案 (104)12.2.递延纳税备案 (105)12.2.1.非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案 (106)12.2.2.上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案 (109)12.2.3.技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案 (111)12.2.4.递延纳税情况年度报告表 (113)12.3.科技成果转化备案 (114)12.4.科技成果转化现金奖励备案 (115)13.系统设置 (117)13.1.系统管理 (118)13.2.申报管理 (118)13.3.单位信息 (119)13.4.单位管理 (119)14.消息中心 (120)1.系统概述1.1.1.运行环境操作系统： Windows 7/ Windows 8/ Windows 10 中文操作系统；分辨率：推荐1366×768；系统日期：必须设置成当天日期；日期格式：YYYY-MM-DD（以Windows 7为例：电脑桌面右下角点击日历→更改日期和时间设置→更改日期和时间”中设置）；内存：建议 4G及以上；硬盘：建议硬盘合计大小500G及以上；网络：直接连接网络即可。

【申报】⾃然⼈税收管理系统（ITS）（个⼈所得税部分）——扣缴客户端常见问题解答- 申报 -（⼀）如何解释在扣缴客户端导⼊专项附加扣除信息提⽰导⼊成功15个，但是扣除界⾯只显⽰13条信息。

答：扣缴客户端在任何⼀个专项附加扣除界⾯都可以导⼊全部⼈员的各项专项附加扣除信息。

导⼊完成后，在该专项附加扣除页⾯只会显⽰本项专项附加扣除的⼈员信息，⽆此项扣除的⼈员不在此显⽰，可在其他专项附加扣除页⾯查看相应的专项附加扣除信息。

（⼆）扣缴客户端采集完专项附加扣除信息后，再导⼊⼯资薪⾦数据，没有⾃动⽣成专项附加扣除⾦额。

答：正常⼯资薪⾦表中专项附加扣除⾦额可以⾃⾏⼿⼯填写，也可以先选择需要预填⼈员范围，然后点击【预填专项附加扣除】按钮，系统将⾃动按照已采集的专项附加扣除信息计算出可扣除⾦额。

（三）单位发放2019年1⽉的⼯资，如何在软件中按新税制计算出应缴纳税款？答：可按照以下步骤进⾏：1.打开扣缴客户端，录⼊并报送员⼯信息（对已录⼊单位，可忽略此步）；2.通过标准模版表采集员⼯专项附加扣除信息，导⼊扣缴客户端；或由员⼯⾃⼰通过“个⼈所得税”APP或⾃然⼈办税服务平台⽹页报送专项附加信息（每项的申报⽅式选择“通过扣缴义务⼈申报”选定指定单位），三天后单位点击【下载更新】按钮即可下载员⼯的专项附加扣除信息。

3.导⼊当⽉收⼊正常⼯资薪⾦表，并点击【预填专项附加扣除】按钮，扣缴客户端会根据已有的专项附加扣除信息⾃动进⾏预填；4.点击【税款计算】步骤，系统会⾃动计算出当⽉应纳税额，导出计算结果即可。

（四）单位员⼯如果2019年1⽉份没有采集专项附加扣除项⽬，3⽉份才开始采集，会存在多缴税的情况吗？答：综合所得采⽤累计预扣法计税：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收⼊-累计免税收⼊-累计基本减除费⽤-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除对于员⼯个⼈来说，在专项附加扣除采集前可能会多预缴税款，但在采集后每次申报时会累计扣除前⼏个⽉的总和，如果税款为负值的，暂不退税，⼀直往后留抵，在次年3-6⽉进⾏个⼈年度汇算清缴申报时多退少补。

编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载当事人劳动合同上的工资是税前还是税后甲方：___________________乙方：___________________日期：___________________当事人劳动合同上的工资是税前的，依据劳动法的有关规定当事人在与所属企业签订合同后，支付的工资是为完税的，所以就是税前工资，但是需要注意的是工资的发放会进行保险的扣除，不能因为自己的金额减少就导致自己认为工资已经交过税了。

一，当事人劳动合同上的工资是税前还是税后劳动合同工资一般是税前工资。

劳动合同可以自拟格式，我国法律没有强调劳动合同的统一格式。

但是订立和变更劳动合同，应当遵循平等自愿、协商一致的原则，不得违反法律、行政法规的规定。

劳动合同，是指劳动者与用人单位之间确立劳动关系，明确双方权利和义务的协议。

劳动合同依法订立即具有法律约束力，当事人必须履行劳动合同规定的义务。

根据〈〈中华人民共和国劳动法》第十六条第一款规定，劳动合同是劳动者与用工单位之间确立劳动关系，明确双方权利和义务的协议。

根据这个协议，劳动者加入企业、个体经济组织、事业组织、国家机关、社会团体等用人单位，成为该单位的一员，承担一定的工种、岗位或职务工作，并遵守所在单位的内部劳动规则和其他规章制度；用人单位应及时安排被录用的劳动者工作，按照劳动者提供劳动的数量和质量支付劳动报酬，并且根据劳动法律、法规规定和劳动合同的约定提供必要的劳动条件，保证劳动者享有劳动保护及社会保险、福利等权利和待遇。

因此，劳动合同应该根据〈〈中华人民共和国劳动合同法》规定了劳动合同的必备条款以及用人单位与劳动者可以协商约定的事项制定。

劳动合同的必备条款是指法律规定的劳动合同必须具备的内容。

在法律规定了必备条款的情况下，如果劳动合同缺少此类条款，劳动合同就不能成立。

我国劳动法第十九条第一款规定：劳动合同应当以书面形式订立，并具备以下条款：（一）劳动合同期限；（二）工作内容；（三）劳动保护和劳动条件（四）劳动报酬；（五）劳动纪律；（六）劳动合同终止的条件；（七）违反劳动合同的责任。

代扣代缴-工资薪金所得-正常工资薪金个人所得税申报说明一、申报准备完成《个人所得税基础信息表（A表）》填制。

具体填表方法请参见相关申报说明。

二、填报报表《扣缴个人所得税报告表》三、填报说明（一）表头栏目填报税款所属期：个人取得所得的月份的第一日至最后一日扣缴义务人名称：实际支付个人所得税的单位的法定名称全称扣缴义务人所属行业：选择“一般行业”或“特定行业月份申报”。

按照税法及其实施条例规定，特定行业，是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。

扣缴义务人编码：扣缴义务人纳税人识别号（二）申报表基础信息栏目填报序号（1）：顺位序号姓名（2）：纳税人姓名。

身份证件类型（3）：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。

身份证件号码（4）：与身份证件类型填报内容相对应的身份证件号码。

（三）申报表计税申报栏目填报所得项目（5）：工资、薪金所得所得期间（6）：扣缴义务人支付所得的时间收入额（7）：纳税人取得的全部收入额（含税），其中包含免税所得、税前扣除项目、减除费用、准予扣除的捐赠额。

企业补差给个人的生育生活津贴、工伤职工及其近亲属按规定取得的工伤保险待遇以及个人年金缴费部分均应计入收入额。

年金单位缴费部分不计入收入额。

免税所得（8）：税法第四条规定可以免税的所得，包括远洋运输船员的伙食费、企业补差给个人的生育生活津贴部分、工伤保险待遇。

基本养老保险费（9）：填写按照税法规定可以税前扣除的基本养老保险费。

基本医疗保险费（10）：填写按照税法规定可以税前扣除的基本医疗保险费。

失业保险金（11）：填写按照税法规定可以税前扣除的失业保险费。

住房公积金（12）：填写按照税法规定可以税前扣除的住房公积金。

财产原值（13）：不填。

允许扣除的税费（14）：填写允许税前扣除的个人年金缴费部分。

其他（15）：法律法规规定其他可以在税前扣除的费用。

工资税前与税后计算规则工资是每个员工劳动所得的报酬，在发放给员工之前需要扣除一定的税款，这就涉及到了工资的税前和税后计算规则。

税前工资是指员工在纳税前获得的工资总额，未扣除任何税款和社保费用。

税前工资是企业与员工约定的基准工资，通常是以月、日或小时为单位计算。

税后工资是指员工在纳税后实际可获得的工资。

根据国家相关法规，税后工资应扣除各种税款和社会保险费用后的最终金额。

税后工资是员工实际收入的重要指标。

税前与税后之间的差额，即税金部分，是按照国家税法规定的比例从税前工资中扣除的。

税金主要由个人所得税、社会保险费和住房公积金等组成。

具体的计算规则如下：1. 个人所得税：个人所得税根据税法规定的税率表进行计算。

根据工资收入的不同档次，个人所得税税率也不同。

例如，对于月薪在3500元以下的工资收入，适用起征点为3500元的税率表进行计算。

对于月薪在3500元以上的工资收入，适用超过3500元部分按照适用税率表计算。

2. 社会保险费：社会保险费是按照国家规定的比例从税前工资中扣除的。

具体的社保费用包括养老保险、医疗保险、失业保险和工伤保险。

每个地区的比例会有所不同，需要根据当地政策进行具体的计算。

3. 住房公积金：住房公积金是按照国家和地方规定的比例从税前工资中扣除的。

具体的比例根据当地政策有所不同，但一般不超过工资的一定比例。

在计算税后工资时，需要从税前工资中扣除个人所得税、社会保险费和住房公积金等费用。

计算公式为：税后工资 = 税前工资 - 个人所得税 - 社会保险费 - 住房公积金需要注意的是，税前工资、税金和税后工资是个人税收的重要组成部分。

企业在发放工资时需要按照国家相关法规和政策进行正确计算，并及时缴纳税款和社会保险费用。

此外，个人也要了解自己的工资税前与税后计算规则，确保税款的正确扣除和合理利用各种税收优惠政策。

总之，工资税前和税后计算规则的正确应用对于员工和企业来说都非常重要。

准确计算税款和社会保险费用可以确保员工的合法权益得到保护，同时也有助于企业遵守法律法规，推动经济的稳定发展。