【会计实操经验】财务人员需谨防的18个财税误区

财务人员容易出什么错错误对每个人来说都是不可避免的，每个人都会犯错，但是我们可以避免一些常见的错误，尤其是财务人员。

财务工作必须当心慎重，尽可能少犯错误。

下面了看看财务人员容易出什么错吧。

1. 未开票的销项税费计提许多公司很少关注〔会计〕不开票的销项税额的条款,在我们公司是绝对行不通的,一般商品的销售开票和不开票的税率是一样的。

这不必须要多说,而我想说的是不开票的一部分。

例如,废旧低值易耗品、专利使用费、废弃原材料、废旧的固定资产等。

这些都有不同的税率:17%、13%、6%等等。

但如果这不是17%税率的废旧品,税务局要求我们企业要备案,才可以这样账务处理。

因为公司之前没有这样的备案,被强制全部按照17%的税率计提销项税额计提销项增值税，补缴3万多元。

(备案要求:复印凭证及所有附件，待税务局批准后方可按相应税率计算入账)进入公司不久，我对公司的所有业务都不熟悉。

第一次开票很紧张，所以打算复制之前的发票。

没想到之前的发票是错误的，购买方纳税人的识别号写错了。

由于发票是月底开的，所以另一家公司只是在次月才通知我们错误的发票，所以我们只能开具红色发票。

2. 网上缴税重复扣款在申报时，我们通常选择网络电子税务局进行申报，所以有时当计算机配置或网络出现问题时，往往会出现扣除不成功或重复扣除的现象。

在办公室声明附增值税税收12600元,申报点击付款后,网页就显示网络故障,然后关闭登录页面，重新刷新发现增值税附征税待缴款,然后再次点击付款。

一段时间后,出纳登录发现网上银行系统扣两笔相同的税收,吓坏了,马上打给当地税务局,并咨询相关退税手续，幸好三天后退还了。

3.通讯补助费长期以来，我们公司有福利补贴通讯补助费。

但是，我们公司的会计没有注意到这个也要缴纳个人所得税。

直到去年公司所得税结算出来，公司才缴纳个人所得税。

也正是因为这个原因，公司意识到通讯补助费应该包涵在工资管理和缴纳个人所得税中。

为此，公司收集了前后两年的手机话费数据，重新补交所得税申报单，为税务贡献了10余万元(所得税及滞纳金)。

财务人员需谨防18个财税误区财税误区一：营改增误区。

180天概念，是认证期限，既自该专用发票开具自日起180天内到税务机关认证，否则不于抵扣进项税额，而抵扣是认证当月抵扣，既认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不于抵扣进项税额---180天是认证期限，认证完了就当月抵扣。

财税误区二：办公用品进项税额不能抵扣!《增值税暂行条例》第十条：5种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣。

也就是说取得专票，用于生产服务经营活动(这句话是废话，因为办公用品一般都用于经营性活动)，不属于上述5种情况(非应税项目、免征增值税项目、集体福利、非正常损失等)，也就能抵扣!财税误区三：个人股权平价或无偿转让就不要交个人所得税!国家税务总局公告2010年第27号规定：自然人转让所投资企业股权(份)取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。

计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。

即平价或无偿转让，税务机关有权核定转让价。

财税误区四：餐费就是业务招待费?业务招待费是指企事业单位为生产经营业务活动的需要而合理开支的接待费用。

正常经营中，餐费产生的原因各种各样，如：出差人员出差时非招待客户的餐费、会务费中的餐费、董事会会费中的餐费、员工年会会餐;加班餐费餐;拍摄影视作品时吃饭作为道具出现，都不算招待费。

财税误区五：固定资产是“2000元”以上的标准。

企业所得税法实施条例“使用时间超过12个月的非货币性资产”;企业会计准则规定“使用寿命超过一个会计年度”，也就是说取消了固定资产的价值标准，那个标准还是N年前的会计制度下的，那时候的我还不知道借贷呢!财税误区六：开票才“缴税”。

何时缴税不以开票为准，而是按各税种规定的纳税义务发生的时间为准，如销售不需要安装的设备，不管是否开票，在发出商品时就应该确认收入，需缴纳增值;还有开票了未必要“缴税”，如预收跨年房租，也开票了，营业税应该缴，但企业所得税要分期确认收入，也就跨年分期确认收入。

日常工作中最常见财税误区总结错误认知：高铁车票需要凭乘车票换发票才能税前扣除正确理解：中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)可暂延用其自行印制的铁路票据，即高铁使用的车票不需要另行换发票即可在作为税务处理的凭据。

政策依据：《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告》(国家税务总局公告2013年第76号)规定：中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)可暂延用其自行印制的铁路票据，其他提供铁路运输服务的纳税人以及提供邮政服务的纳税人，其普通发票的使用由各省国税局确定。

错误认知：用于研发的仪器、设备，单位价值超过100万加速折旧同时不能同时享受企业研究开发费用加计扣除政策正确理解：如果企业发生的该项固定资产加速折旧费用符合《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发2009]81号)的规定，同时符合国税发2008]116号文件的规定，则可以同时享受此两项优惠。

政策依据：《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税2014]75号)第二条规定，对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税2009]69号)第二条规定，《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发2007]39号)第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。

国家税务总局印发的《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(国税发2008]116号)第四条第四款规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的“专门用于研究开发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费”的费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。

会计人员必定知道的“税务风险点”一、报表层面的风险点1.税负率明确低于同地区同行业水平。

2.成本结构明显差异于同行业同类产品，比方可抵扣进项的成本明显偏高，可能被视为多转了成本。

3.成本结构与产品配方不符，比方有的企业发生一个产品耗用多个包装盒的初级错误，再比方，投入资料与产品没相关系。

4.成本结构发生明显变化，而又没有推出新配方产品。

5.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显，又没有合理的讲解。

6.毛利率或纯利率远远高出同行，也许远远低于同行，都可能被重点检查。

7.期间花销率偏高，大部分毛利被花销“吃掉”，以致企业微利或损失，很简单被发现隐瞒收入。

也许，期间花销明显偏低，提示可能“别的有一本账”，大量白条花销做在“另一本账”上面。

8.制造花销存在异常，比方水电费与产能不配比、外加工支出与产量不配比。

9.财富负债表结构异常，有形财富多，产值却很小，“大企业做小买卖” ，可能被思疑有两本账。

10.物流花销占的比重偏高，可能被发现隐瞒了收入。

11.现金流呈负数，可能牵出“两本账”。

12.存货账实差异大，账多存少（虚库），也许存货时间太长，素来没有动用。

13.生产环节“在产品”账多实少，被视为多转了成本。

14.产能解析出现异常，包括设备产能评估、人工产能评估、材耗产能评估、制造花销产能评估、期间花销产能评，这些产能若是明显低于同行水平，可能存在隐瞒收入。

15.企业素来亏钱或微利，股东却大量借钱给企业，可能被思疑有销售收入直接进了股东的口袋。

16.预收账款挂账时间太长，被强行要求确认收入履行纳税义务。

17.频频出现大额现金进出，以及大额现金长远挂在账上，可能存在账外进出。

18.股东几乎没有缴个税，而股东个人财富很多，提示股东有“账外收入”。

二、账务层面的风险点1.股东个人花销，在企业报销。

这种状况，将被视为分红，企业须代扣代缴个人所得税。

2.用企业资本购买财富，财富所有人写成股东，财富的花销、折旧却在企业列支。

有哪些常见的财务错误需要避免？财务错误是很多人会犯的错误，可能有时候是由于粗心大意，也可能是由于缺少关于财务方面的知识。

如果您是一个小白，那么您一定需要注意某些财务错误的避免方法，下面就给大家介绍一下哪些常见的财务错误需要避免，希望对您有所帮助。

一、未制定财务预算或预算不合理制定财务预算是非常必要的，可以使我们在日常生活中更加节省开支，一定程度上还可以避免某些不必要的支出。

但是，有些人总是抱着“钱花光了再说”的心态去生活，随意掏腰包。

这也就意味着，他们很容易财政赤字，最终带来的是困难和不必要的压力。

此外，如果您制定财务预算，千万不要制定过于严格的预算。

如果您的预算过于严格，当您面临某些特别的情况时，您就会在财务方面遇到困难。

二、不保留紧急备用金或紧急备用料当紧急情况出现时，例如失业、疾病等等，就需要有储备的紧急备用金或紧急备用料。

这样可以避免发生意外财务事件时一筹莫展，影响到您的正常生活。

有时候，一点点，就能让您应急慢慢过去。

如果您没有紧急备用金或紧急备用料，那么这种紧急情况就可能成为您财务上的一个大问题。

三、不同贷款之间的“层层踩点”有很多人喜欢在财务问题上“玩游戏”，比如说在追求低利率方面的“层层踩点”等。

在这样的过程中，如果没有足够的财务管理能力，一些人就很容易陷入债务陷阱。

因此，在进行借贷时，要明智决策，并确保您的经济状况能够承载您的决定。

四、没有保险或保险选择不当保险是我们生活中不可或缺的一部分，可以减轻我们财务上的负担。

然而，不少人认为保险不可靠，以为他们自己可以处理任何不幸事件。

这种想法通常会让我们变得经济负担极大。

即使选择了保险，您仍然需要确保您选择了正确的保险类型。

如果您购买了错误的保险，那么在出现问题时，可能仍然会面临经济困难。

五、不精通基本财务知识有很多人只是为了存一些钱，在进行银行存款和提款的操作时并不会太在意利息收益等基本财务知识。

这种情况很容易导致您失去获得更优惠的利率的机会，从而耽误了一些可能性。

15个会计人容易遇到的财税误区平常的工作学习中，你或多或少都碰到过这些财税误区。

我们整理出15个会计人容易遇到的财税误区，快来看看你遇到过哪个？以后的工作学习中，记得避免哦！财税误区一营改增误区180天概念，是认证期限，即自该专用发票开具之日起180天内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额，而抵扣是认证当月抵扣，既认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额---180天是认证期限，认证完了就当月抵扣。

财税误二办公用品进项税额不能抵扣《增值税暂行条例》第十条：5种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣。

也就是说取得专票，用于生产服务经营活动，不属于上述5种情况，也就能抵扣！财税误区三个人股权平价或无偿转让就不要交个人所得税国家税务总局公告2016年第27号规定：自然人转让所投资企业股权取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。

计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。

即平价或无偿转让，税务机关有权核定转让价。

财税误区四餐费就是业务招待费业务招待费是指企事业单位为生产经营业务活动的需要而合理开支的接待费用。

正常经营中，餐费产生的原因各种各样，如：出差人员出差时非招待客户的餐费、会务费中的餐费、董事会会费中的餐费、员工年会会餐、加班餐费餐、拍摄影视作品时吃饭作为道具出现，都不算招待费。

财税误区五固定资产是“2000元”以上的标准企业所得税法实施条例“使用时间超过12个月的非货币性资产”；企业会计准则规定“使用寿命超过一个会计年度”，也就是说取消了固定资产的价值标准！财税误区六开票才“缴税”何时缴税不以开票为准，而是按各税种规定的纳税义务发生的时间为准，如销售不需要安装的设备，不管是否开票，在发出商品时就应该确认收入，需缴纳增值税。

财税误区七工资薪金发现金就缴个税如不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收人，不予征税。

会计做账常见的细节、误区与实务问题一、会计做账常见的7个细节细节01、每月月底结账之前一定要把原始凭证粘在黏贴单上。

汇总做帐，这样的好处是做帐简单，可以节省凭证也有利于查账。

细节02、在凭证上如果做错了就重新做一份凭证，切记凭证上不可以出现红色的痕迹。

细节03、在登帐时要用到呈上页、转下业、本月累计、本年累计、如果是第二年接着上一年的账做就写“上年结转”。

细节04、登帐时，如果遇到费用、收入结转的帐户，如果该账户不做凭证直接登帐的话就直接用红笔在账簿上填写和结转，如果该笔业务做凭证的话就不需要用红笔在账簿上做帐。

细节05、每月把凭证汇总好，把汇总的金额计算两边，以保证该计算是正确无误的，把凭证汇总好之后，然后去银行拉对账单，按照对账单在与凭证汇总表核对一遍，已确认是否所有与银行有关的进出款项都不存在短缺现象。

细节06、在做凭证时，要先清楚借贷方的正确使用科目，和正确的金额。

做好凭证之后要检查凭证记载的科目和金额是否正确。

细节07、如果当月公司某个凭证做错，且当月的账已结了，再次月时可以用红笔写个一模一样的凭证用于冲销，再做一个正确的凭证。

二、会计做账常见的5个误区01、没有发票不会做账由于我国税收管理过分依赖“以票控税”，给会计人造成会计做账必须要见到发票才能做账。

没有发票不能入账。

和没有发票入账了也不能税前扣除的误区。

没有发票当然可以入账，至于是否可以税前扣除那是税法的事情。

实务中不少人把会计和税法搞混淆了。

甚至出现见票做账，无票不入账，没有发票不会做账的状况。

会计和税法的相关规定中都没有发票是唯一合法有效凭证的规定。

会计人员不必把合法有效凭证等同于发票，同时当遇到税局人员只认可发票是唯一合法有效凭证时，需要据理力争。

那么还有一些不需要发票也可以税前扣除的。

如下：A：工资薪金，奖金；B：社保费用、工会经费；C：职工福利费；D：银行借款利息支出；E：鉄路部门票据(根据《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控》使用问题的公告》(国家税务总局公告2013年第76号)文件第一条第(二)款规定，中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)可暂延用其自行印制的铁路票据)；F：资产减值损失；G：违约金支出；H：罚款支出；I：定资产计提折旧；J：准备金(符合税务部门规定的各项资产减值准备，风险准备金)；K：给境外企业的劳务费用(涉及的劳务行为全部发生在境外，则不需要在中国缴纳营业税、企业所得税，因此不需要正式发票。

财务管理八大陷阱财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中，直接关系到企业的生存与发展。

随着知识经济时代的到来，传统的财务管理模式已不能适应经济发展的要求，财务管理的变革与创新势在必行，其管理理念及运作方式必须与知识经济时代对企业发展的需要同步，从而为提高企业经济效益服务。

因此，这就要求企业的CFO们通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑货币的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业价值达到最大化。

陷阱1：财务与会计关系混淆尽管现在大多数企业已经建立了现代企业制度，但是一些国有企业，甚至一些上市公司中的财会人员还会把财务与会计混为一谈，他们认为财会部门只不过是单纯的核算中心，提供财务信息而已，对于财务管理工作与会计工作是分是合的态度模棱两可，混淆不清。

目前，学术界对于财务管理与会计的关系，也有不一致的看法，主要有三种观点，即大会计观、大财务观、财务与会计并列观。

三种观点的相同之处是都承认财务管理与会计不是一回事。

至于两者是包含关系，还是并列关系，则仁者见仁、智者见智。

笔者认为，财务包含会计，会计不是单独的经济范畴，没有单独的管理对象。

会计工作是财务管理工作的基础，是财务管理的一部分。

首先，会计的直接目标是为企业财务管理提供真实、可靠、完整的会计信息，它对于企业管理目标的贡献只有通过财务管理才能实现，两者的目标既有同一性，又有包容性；其次，财务信息并不等于会计信息，对会计信息进行加工整理，佐以财务指标和文字说明，便形成了财务信息。

会计信息是财务信息的必要组成部分；第三，财务管理包含成本管理、筹资管理、投资管理、营运资金管理、企业盈余分配管理等。

而这些内容的记录、核算、汇总等要靠会计来实现。

所以说在内容上财务管理是包含会计工作的，会计工作是财务管理系统的信息支持子系统。

因此，财务管理包含会计，会计是财务管理的基础工作，把财务管理与会计工作在机构上和运作上混同起来是不利于改进企业管理工作、提高企业管理水平的，更不利于企业的长期经营和持续发展。

会计人员最容易出现的纳税误区误区1：购买不动产一定要分2年抵扣公司营改增后取得的不动产其进项税额不一定都要分2年从销项税额中抵扣。

解析：用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

因此营改增后取得的在会计上按固定资产核算的不动产分2年从销项税额中抵扣，作为投资性房地产的不动产可以一次性抵扣。

误区2：增值税抵扣必须取得专票财务人员认为只有增值税专用发票的进项税额才能从销项税额中抵扣，其实你知道吗，有些“普通发票”可以抵扣：1、符合规定的“公路通行费发票”可以抵扣根据财政部国家税务总局《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）文相关规定：2、符合规定的“农产品收购发票、农产品销售发票”可以抵扣《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定：自2017年7月1日起，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：(1)纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；(2)从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；(3)取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

(4)营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

3、符合规定的“完税凭证”可以抵扣根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税﹝2016﹞36号）附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：一般纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上证明的增值税额。

财税知识点误区总结在日常生活中，我们都会接触到财税知识，无论是个人理财还是企业财务管理，都需要了解一些基本的财税知识。

然而，在这个领域里，很多人常常存在一些误区，对财税知识的理解和应用不够准确，甚至有时候会导致不良的财务决策。

因此，本文将结合实际案例，总结一些财税知识的常见误区，希望能够帮助读者更好地理解和应用财税知识。

一、个人理财误区1. 税收避税就是逃税在个人理财中，很多人常常会混淆税收避税与逃税的概念。

税收避税是合法的、正当的方法，通过合理的税收规划，减少纳税人的税负。

而逃税则是指通过各种手段规避缴纳应纳税款，是违法行为。

因此，个人在理财过程中应当遵守税收法规，合理进行税收规划，而不是试图通过各种手段逃避纳税。

2. 税负越低越好在个人理财中，有些人总是试图通过各种手段来减少自己的税负，认为税收越低越好。

然而，税负只是个人财务规划的一个方面，不能简单地追求税负的降低而忽视了个人财务安全和稳健性。

在进行个人理财规划时，应当全面考虑税收、风险和流动性等因素，而不是只追求税收的最小化。

3. 技术开发费用可以全部抵扣有些个人在申报个人所得税时，会将各种技术开发费用全部申报为费用抵扣，试图减少自己应缴纳的个人所得税。

然而，技术开发费用是否可以全部抵扣，要看具体的情况。

根据税收法规，技术开发费用必须是合理、真实的支出，并且必须符合税收法规的规定，才能够申报为费用抵扣。

因此，在申报个人所得税时，个人应当对技术开发费用进行认真的审查，确保所申报的费用是合法、合理的。

二、企业财务管理误区1. 财务报表越大越好有些企业在编制财务报表时，常常会试图通过各种手段让财务报表看起来越大越好，认为这样可以获得更多的投资和融资机会。

然而，财务报表的大小并不代表企业的实际财务状况，如果企业为了追求财务报表的庞大而夸大财务数据、夸张企业的业绩，这不仅无法获得真正的投资和融资机会，还会导致投资者和债权人对企业的信任丧失。

因此，企业在编制财务报表时应当遵守财务会计准则，确保财务报表的真实、准确、完整。