财税法单项选择题分析

财税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的条件？A. 年销售额超过规定标准B. 能够提供准确的税务资料C. 能够按规定报送税务资料D. 年销售额未超过规定标准答案：D3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不计入个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的奖金答案：D4. 以下哪种情况可以申请退还已缴纳的增值税？A. 企业破产B. 企业注销C. 企业转产D. 企业亏损答案：B5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率为：A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, C7. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A, B8. 以下哪些属于个人所得税的免征额？A. 基本工资B. 社会保险费C. 住房公积金D. 子女教育支出答案：B, C9. 以下哪些情况可以申请减免个人所得税？A. 残疾、孤老人员和烈属的所得B. 因自然灾害遭受重大损失的C. 个人取得的稿酬所得D. 个人取得的偶然所得答案：A, B10. 以下哪些属于房产税的征税对象？A. 个人所有的非经营性住房B. 企业所有的经营性房产C. 个人所有的经营性房产D. 政府所有的公共设施答案：B, C三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的纳税年度为公历年度。

（）答案：√12. 增值税的征收范围包括货物的生产、加工、修理、修配以及进口。

公司财税考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 工资薪金支出B. 利息支出C. 罚款支出D. 广告费支出答案：C3. 增值税一般纳税人销售货物，适用的税率是：A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 企业所得税法规定，以下哪项收入属于免税收入？A. 利息收入B. 股息收入C. 国债利息收入D. 转让财产所得答案：C5. 根据《个人所得税法》，以下哪项所得需要缴纳个人所得税？A. 政府补贴B. 退休金C. 稿酬所得D. 捐赠所得答案：C二、多项选择题6. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产所得D. 政府补助收入答案：ABC7. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB8. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：AB9. 个人所得税的征收范围包括哪些所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD10. 以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农产品B. 医疗、卫生服务C. 教育服务D. 金融服务答案：ABC三、判断题11. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。

（）答案：正确12. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除全部的捐赠支出。

（）答案：错误13. 增值税的税率分为三档，分别是6%，9%和13%。

（）答案：错误14. 个人所得税的起征点为每月5000元。

（）答案：正确15. 企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。

（）答案：错误四、简答题16. 简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得的非居民企业。

一、单选题1、经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后（）日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。

A.二十B.十五C.六十D.三十正确答案：A解析：A、经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后二十日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。

2、经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后（）日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。

各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。

A.十五B.三十C.二十D.一个月正确答案：C解析：C、经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后二十日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。

各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。

3、不属于一般公共预算收入的有（）A.各项税收收入B.国有资源（资产）有偿使用收入C.社会保险收入D.行政事业性收费收入正确答案：C解析：C、一般公共预算收入包括各项税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入。

4、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

A.百分之一至百分之五B.百分之三至百分之五C.百分之一至百分之三D.百分之五至百分之十正确答案：C解析：C、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的百分之一至百分之三设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

数据，以下（）不在本栏中反映。

A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业修建厂房C.某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D.某商场将外购的商品用于职工集体福利13．某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费2000元，增值税220元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。

上述款项均已付清，下述分录正确的是（）。

A.借：管理费用2220原材料12000应交税费——应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款16260B.借：原材料12600应交税费——应交增值税（进项税额）2034待处理财产损溢1626贷：银行存款16260C.借：原材料14220应交税费——应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款16260D.借：原材料12600应交税费——应交增值税（进项税额）2260待处理财产损溢1400贷：银行存款1626014.某小规模纳税人在2013年11月销售货物，开具普通发票，注明价款9000元，当月购入货物5000元，当月增值税账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款9000贷：主营业务收入9000B.借：银行存款9000贷：主营业务收入8737.86应交税费——未交增值税262.14C.借：银行存款9000贷：主营业务收入8737.86应交税费——应交增值税262.14D.借：银行存款9000贷：主营业务收入8825.24应交税费——应交增值税174.7615.依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

A.提供劳务所得 B.转让房屋所得C.权益性投资所得D.特许权使用费所得16．某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（）万元。

《财税法规专题》综合作业（一）答案一、名词解释1、税法：国家立法机构制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间形成的社会关系的法律规范的总称。

2、税收法律关系：通过税法确认和调整的在税务关系中征税主体与纳税人之间形成的权利义务关系。

3、税收转嫁：是指纳税人将自己应缴纳的税款通过一些方法或手段转嫁给他人负担的行为。

4、税收法律事实：能够引起税收法律关系产生、变更和终止的事件和行为。

二、选择题1、《中华人民共和国税收征收管理法》由（C）制定A国务院B国家税务总局C全国人大及其常委会D财政部2、税法的效力包括（ACD）A对人效力B对物效力C时间效力D空间效力3、下列机关中，具有征税权职能的是（ABCD）A国家税务总局B上海市地税局C深圳海关D恭城县财政局4、税收基本原则包括（ABC）A税收法定原则B税法公平原则C税法效益原则D税法简化原则5、反映征税对象广度的要素是（A）A税目B征税对象C税率D计税依据6、反映征税对象深度的要素是（C）A税目B征税对象C税率D纳税人7、一般情况下，纳税地点为纳税人的（AB）A住所地B生产经营所在C财产所在地D营业行为地8、按照（A）标准税法可以分为实体税法和程序税法A税法功能B征税对象C能否转嫁D适用主体9、下列商品中，适用增值税零税率的是（B）A化肥B出口的棉花C粮食D自来水10、在我国，下列商品中，属于消费税的征税范围的有：（234）A 牙膏B 香烟C化妆品D石油三、判断题1、关于税法的对人效力，我国采取的是属人原则（错）2、税收中性原则又叫做税收适度原则（对）3、按照征税对象的不同，税法可以划分为涉内税法和涉外税法（错）4、按照课税目的，关税可以分为财政关税和保护关税（对）5、综合所得税制是当今世界各国普遍采取的税制模式（错）四、简答1、征税主体的具体权力有哪些？答：（1）税务管理权（2）税款征收权（3）税务检查权（4）税务违法处理权2、纳税主体的具体权利有哪些？（1）税法适用的公正权（2）法定最低限额纳税权（3）获取信息权（4）保护隐私权（5）忠诚推定权（6）享受专业和礼貌服务的权利（7）税务行政复议和诉讼权3、税法具体原则有哪些？答：（1）社会政策原则（2）税率适度原则（3）税法简化原则（4）实质征税原则五、分析计算题李某（中国公民）系某高校教师，2006年9月份取得收入情况如下：（1）工资1800元。

企业财税法律制度试题附答案企业财税法律制度试题附答案第六章企业财税法律制度1、（单选题）商业银行在中国境内可以从事选项中的（）业务。

A.信托投资B.房地产投资C.股票交易D.政府债券交易正确答案：D2、（单选题）票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和（）。

A.支配权B.追索权C.抗辩权D.追偿权正确答案：B3、（单选题）商业银行因分立、合并或者出现公司章程规定的解散事由需要解散的，应当向（）提出申请。

A.国务院B.银监会C.国务院银行业监督管理机构D.中国人民银行正确答案：C4、（单选题）下列关于商业银行破产财产分配顺序的表述中，（）是正确的。

A.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后应当优先支付储蓄存款的本金，然后是税金B.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工和劳动保险费用后，应当优先支付储蓄存款的本金和利息，然后是税金C.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付存款的本金，然后是税金D.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付税金，然后支付个人存款的本金正确答案：B5、（单选题）依照《证券法》，以下关于公司公开发行新股的条的叙述正确的是（）。

A.前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上B.公司预期利润率可达同期银行存款利率C.最近三年内财务会计文无虚假记载,无其他重大违法行为D.最近三年连续盈利，并可向股东支付股利正确答案：C6、（单选题）对背书人记载“不得转让”字样的汇票,其后手再背书转让的,将产生的法律后果是（）。

A.背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书人对后手的被背书人承担保证责任C.该汇票无效D.该背书转让无效正确答案：A7、（单选题）根据我国《商业银行法》的规定，企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，不得开立（）。

财税法规专题课程形成性考核作业4一、单项选择题1．下列现行税法中属于实体法的是哪一个？AA．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则C．税收征收管理法 D．税务行政处罚实施办法2．税收中性原则首先是由下列哪位学者倡导的？AA．亚当.斯密 B．瓦格纳 C．金子宏 D．北野弘久3．下列哪一项不属于我国税法的基本原则？CA．税收法定原则 B．税收公平原则 C．税制简化原则 D．税收效率原则4．下列关于累进税率种类的表述，不正确的是哪一个？DA．全额累进税率 B．超额累进税率 C．全率累进税率 D．比例累进税率5．税收公平的一般含义是指什么？DA．仅指水平公平 B．仅指垂直公平C．就是平均主义 D．水平公平和垂直公平相结合6．税收要素，是指税收之债有效成立所必须具备的基本要素。

下列哪项不属于税收要素？DA．税收债务人 B．税基 C．税率 D．税收处罚7、8、某增值税一般纳税人，将自产的10套汽车轮胎用于本单位运输队轮胎更新，汽车轮胎单位成本为200元，轮胎的消费税税率10%，成本利润率为8%。

纳税人的销项税额应是( B)。

A．340元 B．408元 C．512元 D．367.2元9．从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于哪一类法？CA．单纯意义上的实体法 B．单纯意义上的程序法C．实体性法律规范和程序性法律规范的统一体 D．以上说法都不对10．关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的？AA．一法一税 B．一法多税 C．无任何关系 D．多税一法11．在税收法律关系中，处于最主导地位的是哪种关系？AA．税收征纳关系 B．纳税人和国家之间的关系C．税收救济关系 D．其他税收关系12．下列哪一项不属于税收法律关系的主体？DA．国家 B. 纳税人 C. 征税机关 D. 国务院13．关于税法的时间效力，下列哪一项说法是正确的？CA．税法的时间效力仅指税法生效的时间B．税法的时间效力是指税法失效的时间C．税法的时间效力是指税法生效和失效的时间，以及是否具有溯及既往的效力D．以上说法都不对14．下列哪一项不属于税法失效的情况？DA．客观废止 B．规定废止 C．代替废止 D．主观废止15．税收立法权的主要内容是什么？AA．制定法律 B．修改法律 C．认可法律 D．废止法律16．某企业为增值税一般纳税人，进行经营而购入下列货物，其中哪些准予进行进项税额抵扣？DA．购进全套生产设备，计划使用年限为5年B．购进供职工休息时使用的健身器材C．为进行研制新产品而进口精密仪器D．从国外进口原材料而在海关取得的完税凭证上注明的增值税额17．下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有哪些是正确的？CA．采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B．委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C．将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D．进口货物，为货物到岸的当天18．下列哪些经济活动应缴纳营业税？DA．甲以其所有的专利权投资入股B．某知名作家转让其著作权C．某商场出售家具并上门安装D．甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权二、多项选择题1．作为一种法律规范，税法和其他法律一样，是由国家制定或认可的，体现国家意志，并由国家强制力保证实施的社会规范，具有一般法律规范的共同特征。

财税面试笔试题目及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A, B, D2. 增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括哪些？A. 购买原材料支付的增值税B. 购买固定资产支付的增值税C. 购买办公用品支付的增值税D. 购买服务支付的增值税答案：A, C, D三、判断题1. 增值税的纳税人可以自行选择适用简易计税方法或一般计税方法。

（）答案：错误2. 企业所得税的纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止。

（）答案：正确3. 个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报两种。

（）答案：正确四、简答题1. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法分为简易计税方法和一般计税方法。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例征收。

一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额征收。

2. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内的收入总额减去成本、费用、损失等后的余额。

具体计算方式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 税前扣除项目。

五、案例分析题某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，捐赠支出为50万元，广告费和业务宣传费为100万元。

请计算该公司应缴纳的企业所得税额。

答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 600 - 50 - 100 = 250万元。

假设企业所得税率为25%，则应缴纳的企业所得税额为：250 * 25% = 62.5万元。

作业一一、单项选择1.财政产生的条件是B经济和政治2.财政是随着 C 国家的产生而产生的3.财政最初的表现形式是A 捐税4. 下列属于财政现象的是 B 企业购买国债5.财政分配的主体是 A 国家6.资本主义、社会主义财政分配形式一般采用A 货币7.财政分配的目的是为满足C 社会公共需要8. A 财政职能是财政的本质反映9.在市场经济条件下、社会资源的主要配置者是 D市场10.政府干预经济调节经济主要是因为 D 市场本身存在缺陷11.财政分配包括 D 组织收入和安排支出12.财政收入中,凭借资产所有权获得的收入是 B 国有资产收益13.财政收入的绝大部分来自 C M14.我国财政收入按形式分类,最主要来源于 A 税收收入15.在一般情况下,随着经济的发展,财政收入有 A 不断增长的趋势16.能够更准确反映政府财政活动规模大小的指标是B 财政支出占GDP的比重17.“经济决定财政”这一命题反映的是 A 经济发展水平越高则财政收入规模越大18. A 财政基本需求率决定了财政收入的规模19.财政收入占剩余产品价值的比率,称为 C 财政集中率20.国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费称为 C 规费收入21.提高折旧率对财政收入的影响是 A 减少财政收入22． A 财政支出通常也被称作政府支出或公共支出23.财政支出中,能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是 A 社会消费支出24. 以下不属于财政支出按国家职能分类的是 B 购买性支出25. C 国家职能决定财政支出的目的,用途,规模和结构;26.下列属于补偿性支出的有 B企业挖潜改造支出27.下列财政支出中,按其性质属于转移性支出的是 B 补贴支出28.用于维持社会秩序和保卫国家安全的财政支出是指 C 预防性支出29.衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的 B 相对量来表示30.财政支出的核心问题是 A 提高财政支出的使用效益31. 社会保障支出和财政补贴支出的区别主要体现在 B 对相对价格结构的影响不同32.财政补贴作为一种调节经济的手段,是因为其能够 B 改变相对价格结构33.在我国,经常居于财政支出首位的支出是 B 基本建设支出34.我国改革开放以来后财政支出的变化特征是 C 先下降后增长35.采用“成本-效益”分析方法衡量财政支出效益时,其主要适用的对象为 A 政府的经济类投资项目36.“最低费用选择法”在评价财政支出效益时,主要适用于 B.政治军事项目37.广泛地被发达国家所用,作为评价政府公共工程支出效果的基本方法是 A “成本——效益”分析法38.政府采购的主体是依靠 C 国家预算资金运作的政府机关,事业单位,社会团体等39.政府采购制度的核心内容是 C 招标制40.在众多的采购方式中,应作为政府采购最主要的采购方式的是 C．公开招标二、多项选择1.财政是个 ACDA 经济B 政治C 历史D 分配E 文化2.财政在下列社会形态中存在 BCDEA 原始公社B 奴隶制国家C 封建制国家D 资本主义国家E 社会主义国家3.资本主义国家财政收入的三大支柱是 ACEA 税收收入B 官产收入C 专卖收入D 特权收入E 债务收入4.财政具有 ACE 职能;A 资源配置B 经济核算C 收入分配D 储藏E 经济稳定5.经济稳定的含义包括 ABDEA 充分就业B 物价稳定C 企业收支平衡D 国际收支平衡E 合理的经济增长率6.下列属于典型的社会公共需要的是ABEA 环境保护B 国防C 医疗事业D 交通设施E 外交7.下列属于财政非税收收入形式的是ABCDEA 国有企业收入B 债务收入C 事业收入D 规费收入E 罚款收入8.从财政收入的所有制结构分析,我国财政收入分别来自于ABCDA 国有经济B 集体经济C 个体经济D 私营经济E 股份制经济9.财政收入规模的计算方法,通常可以采取CEA 专家意见法B 回归分析法C 经验数据法D 投资回收期法E 要素分析法10.下列关于财政收入与财政支出关系的说法正确的有ABCDEA 财政收入是财政的初次分配,是财政活动的第一阶段B 财政支出是财政的再次分配,是财政活动的第二阶段C 财政收入与财政支出经常处于对立统一当中D 财政收入与财政支出相互制约E 财政收支之间经常出现不一致产生收支矛盾11.衡量财政活动规模大小的指标主要有ABA 财政收入占GDP的比重B 财政支出占GDP的比重C 财政收入占财政支出的比重D 中央财政收入占财政收入的比重E 税收收入占财政收入的比重12.影响财政收入规模变动的因素有ABCDEA 经济发展水平 B技术水平 C 价格水平 D 分配制度和政策E 经济体制13.用于文教卫生事业的支出属于BCA 生产性支出B 非生产性支出C 社会消费性支出D 投资性支出14.根据财政支出在社会再生产中的作用划分,属于积累性支出的有 ABEA 基本建设支出 B国家物资储备支出 C 挖潜改造资金支出 D 行政管理费支出 E 流动资金支出;15.下列支出中,属于转移支出的有 ABCEA 债务利息支出B 社会保障支出C 捐赠支出D 国防支出E 补贴支出16.政府购买性支出的影响有 ABDA 对流通领域有影响B 对生产领域有影响 C.对分配领域有影响D 对生产和就业有直接影响E 对社会总需求没有影响17.以下属于财政支出的原则的是 ABCA 量入为出的原则B 统筹兼顾、全面安排原则C 厉行节约、讲求效益的原则D 量出为入的原则18.财政支出效益分析的方法有 ABCA “成本——效益”分析法B 最低费用选择法C 要素分析法D “公共劳务”收费法E 经验数据法19.对“公共劳务”的定价一般的种类有ABDEA 免费B 低价C 议价D 平价E 高价20.政府采购制度基本内容体现在以下几个方面 ABCDEA 政府采购法规B 政府采购政策C 政府采购措施D 政府采购程序E 政府采购管理;三、判断题1.财政是一种经济行为或经济现象,这种经济行为和经济现象的主体是企业; X2.社会主义市场经济条件下,起资源配置主导作用的仍然是计划方式; X3.从起源上考察,财政是在国家产生之后产生的;4.财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同; X5.政府职能在不同的社会形态、不同的经济发展阶段和不同的政治经济体制下都是没有差别; X6.公共物品只能由政府无偿地向社会提供; X7.公平分配就是指按劳分配; X8.对经济欠发达的社会,处理公平与效率的关系时,应侧重于效率,兼顾公平;9.社会公共需要的内容在任何社会都是相同的; X10.由于市场失灵的存在,政府对经济的干预越多越好; X11.财政收入的规模主要是由经济发展水平决定的,与社会制度没有本质联系;12.我国财政收入规模下降是指财政收入总额的不断减少; X13.在生产力发展水平和所有制结构一定的条件下,影响财政收入规模的因素关键是国家的需要; X14.一般说来,经济发展水平和生产技术水平较高的国家,财政收入占国民生产总值的比重也较高;15.国家取得财政收入的依据和凭借的都是政府拥有的政治权利; X16.国家征税和国家发行国债是同等性质的财政收入形式; X17.政府的收费收入属于财政经常性收入; X18.从社会资金的最终使用去向看,C的价值全部用于补偿性支出,V的价值全部用于消费性支出,M的价值全部用于积累性支出; X19.转移性支出使政府资金无偿地转移,参与收入分配,说明其在社会资源配置中发挥主要作用; X20.改革开放以来,我国财政支出占GDP的比重不断下降,说明:随着经济发展,财政支出规模呈下降趋势是一个基本规律; X21.在财政支出的安排上,应首先保证投资性支出,再安排社会消费性支出; X22.社会消费和投资支出的最大区别是:消费支出是无偿的,而投资性支出是有偿的; X23.在财政支出中,购买性支出的比重越大,政府对生产和就业的影响则越小; X24.农业是国民经济的基础,也是财政收入的基础,所以我国的财政收入主要来自于农业; X25.成本—效益分析法适用于经济建设投资项目;26. 接受教育所得到的利益完全是内在化和私人化的即不存在外部效应,因此教育是私人需要,教育费应该完全由受教育者自己负担; X27.政府债务利息支付属于转移支付; X28.政府采购对象的范围只包括货物,而不包括工程与服务; X29.军事采购和涉及国家安全秘密的采购不适用我国的政府采购法;30.供应商对政府采购活动事项有疑问的,可以向同级政府财政部门提出询问; X。

2024年秋10月税法自考试题一、单项选择题1、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

2、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（）（A）甲城市（B）乙城市（C）丙城市（D）由三城市税务机关协商确定纳税地3、D【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。

4、C5、属于纳税人权利的是（）（A）依法办理税务登记（B）依法办理税务申报（C）依法缴纳税款（D）依法申请减免税6、财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在税法解释的类型中属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）行政解释（D）学理解释7、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。

该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×4008、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒9、世界上首创增值税的国家是（）（A）英国（B）美国（C）法国（D）德国10、不需要缴纳契税的是（）（A）房屋买卖（B）土地使用权转让（C）国有土地使用权出让（D）农村集体土地承包经营权转让11、纳税人未按规定期限交纳税款的，税务机关除了责令限期交纳税款外，还应按日加收滞纳金。

滞纳金的标准为滞纳税款的（）（A）万分之一（B）万分之五（C）千分之二（D）千分之五12、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议13、我国农业税废止的时间是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年14、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％15、我国报复性关税实施的决定权在（）（A）商务部（B）海关总署（C）财政部（D）关税税则委员会16、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）（A）个体工商户条例（B）个人独资企业法（C）个人所得税法（D）企业所得税法17、依法免征增值税的图书是（）（A）高考辅导类图书（B）向社会收购的古旧类图书（C）老人保健养生类图书（D）人工智能等高科技类图书18、按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。

财税试题及答案一、单选题1. 根据我国《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额可以：A. 直接抵扣销项税额B. 只能用于购买固定资产C. 不能抵扣D. 只能抵扣一半答案：A3. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项？A. 捐赠支出B. 广告费和业务宣传费C. 职工福利费D. 罚款支出答案：A, B, C2. 增值税的纳税人分为哪几种类型？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：A, B三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。

（）答案：正确2. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展水平的变化而调整。

（）答案：错误四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。

增值税的计税方法主要有两种：一是进项税额抵扣法，适用于一般纳税人，即根据销项税额减去进项税额计算应纳税额；二是简易计税法，适用于小规模纳税人，即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

2. 个人所得税的税率是如何确定的？个人所得税的税率根据所得项目的不同，分为超额累进税率和比例税率。

超额累进税率适用于工资、薪金所得，按照不同的税率级距计算；比例税率适用于利息、股息、红利所得等，按照固定比例计算。

五、案例分析题某公司2023年1月实现销售收入100万元，成本费用60万元，支付给职工的工资总额为20万元，捐赠支出5万元。

假设该公司为增值税一般纳税人，适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%，请计算该公司1月份应缴纳的增值税和企业所得税。

解：该公司1月份的销项税额为100万元×13%=13万元。

由于该公司为一般纳税人，假设其进项税额为10万元，则应缴纳的增值税为13万元-10万元=3万元。

《财税法规专题》作业(一)一、单项选择题1．负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。

C．扣缴义务人2．从价计征的税收，以( )为计税依据。

D．计税金额3．税收权利主体是指（）。

C．征纳双方4．区分不同税种的主要标志是（）。

B．征税对象5．下列经营行为属于混合销售行为的是（）。

C．某公司销售一批货物，同时代为运输，收取运输费用6．下列可以免缴增值税的是（）。

D．学校进口用于科研的仪器7．下列各项目，不能被认定为增值税一般纳税人的是（）。

B．年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业8．下列项目适用17％税率的有（）。

C．印刷厂印刷图书报刊9．下列项目中应征收增值税的有（）。

C．企业销货中收取的储备费10．已开业的小规模企业，其应纳税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人的认定手续。

D．应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前二、多项选择题1.税制基本要素包括( )。

A．税率 B．纳税人 D．征税对象2.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有( )。

A．所得税的课税对象和计税依据是一致的B．计税依据是课税对象量的表现D．我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的3.根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）。

A.个体经营者以外的其他个人B.年应税销售额80万元以下的商店C.不经常发生应税行为的非企业性单位D.不经常发生应税行为的企业4.应当征收增值税的混合销售行为有（）。

A.家电城销售大件家电产品并有偿送货到家B.企业生产塑钢门窗并负责安装C.医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务5.增值税一般纳税人购进货物或应税劳务时其进项税额申报抵扣的时间是（）。

A.工业生产企业以购进货物并已验收入库后 C.商业企业以购进货物并付款后三、判断题1. 销货方向对方收取的价外费用（例如运输费、包装物押金等）应直接并入销售额中计算增值税销项税。

X2.纳税人采取以旧换新的方式进行货物销售的，可以从销售额中扣除旧物的收购金额。

法学财税法期末考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%2. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 利息所得C. 企业利润D. 稿酬3. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收方式包括：A. 仅按销售额征收B. 仅按增值额征收C. 按销售额和增值额共同征收D. 按增值额和成本共同征收4. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 免税收入B. 减半征收C. 税率优惠D. 无差别征税5. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项是个人所得税的应税项目？A. 个人储蓄利息B. 个人购买彩票中奖C. 个人捐赠给慈善机构D. 个人购买保险二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 政府补助收入7. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 个人独资企业C. 合伙企业D. 有限责任公司8. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些费用可以作为企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 社会保险费C. 捐赠支出D. 罚款支出9. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供咨询服务10. 个人所得税的纳税人包括以下哪些类型？A. 居民个人B. 非居民个人C. 外籍个人D. 境内企业三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的税率一律为25%。

（）12. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据物价指数进行调整。

（）13. 增值税的征收范围仅限于货物的销售和加工、修理修配劳务。

（）14. 企业所得税的应纳税所得额是企业的全部收入减去成本、费用后的余额。

（）15. 个人所得税的税率是固定的，不区分不同收入水平。

经济法-财税法(总分77,考试时间90分钟)一、单项选择题(在备选答案中只有一个是正确的，请将正确的选项填在题后的括号内)1. 黄某是一个体工商户，从事副食品零售业务，经营规模较小，认为其自身不具备设置账簿的能力和需要，因此向工商行政管理机关申请不设置账簿。

对此分析正确的是：( )A. 该个体工商户如确实不能设置账簿，可以不设置B. 经过税务机关核准，可以不设置C. 按国家有关法律、行政法规，如符合条件，可以不设置D. 必须按有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿2. 甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。

一天晚上，税务人员乙对他进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。

下列说法正确的是：( )A. 甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查B. 甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员的税务检查C. 甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件D. 甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查3. 下列关于消费税的说法，哪一项是错误的？( )A. 消费税是价内税B. 消费税是流转税C. 消费税实行单环节课征税D. 消费税均按比例税率课征4. 下列主体不需要进行税务登记的是：( )A. 某个体工商户B. 某企业的分支机构C. 某律师事务所D. 某科研机构5. 下列说法不正确的是：( )A. 纳税义务人的法定代表人在出境前，应当结清应纳税款、滞纳金或者提供担保，否则税务机关有权通知出境管理机关阻止其出境B. 税收优先于纳税义务人的债权人的债权C. 纳税义务人分立，分立前未结清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D. 税收优先于罚款6. 某县新办一副食品加工厂。

县政府工业主管部门尽力扶持。

该主管单位经县政府同意，决定对加工厂免征企业所得税3年，并函告县地税局执行。

县地税局经审查加工厂的纳税条件，认为不应当免税。

在此情况下，县地税局的正确做法是：( )A. 请求县政府工：业主管部门以书面方式作出对加工厂免税的正式决定；然后执行该决定B. 请求县政府以书面方式作出对加工厂免税的正式决定，然后执行该决定C. 拒绝执行县政府工业主管部门的决定，并向县政府报告D. 拒绝执行县政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告7. 纳税人采用虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴税款的，是何种违法行为？( )A. 偷税B. 抗税C. 欠税D. 骗税8. 个人所得税应纳税额应按下列哪项规定计算？( )A. 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的金额为应纳税所得额B. 稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额C. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额，为应纳税所得额D. 利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额减去合理费用后，为应纳税所得额9. 根据《审计法》，下列说法正确的是：( )A. 审计署在国务院的领导下，主管全国的审计工作B. 地方各级审计机关只对上一级审计机关负责并报告工作C. 审计机关屉行职责所必需的经费，由本级政府保证D. 审计机关根据需要，可以派出审计特派员10. 王某承包一商店，经查应补交个人所得税、营业税共1万余元。

以下资料选自徐孟洲主编：《税法练习题集》，中国人民大学出版社，2007.第十章关税法制度名词解释题：1.关税选择题(一)单项选择题1.下列哪项属于关税的征税对象？( )A.专有技术B.商标C.录像带D.提纯技术2.关税属于哪类税种？( )A.财产税B.行为税C.资源税D.流转税3.下列关于关税的说法正确的是( )。

A.关税实行进出口环节单环节一次征收B.关税的课税对象是进出关境或国境的货物和物品C.关税的征收主体是海关，其他各类税由其他税收机关负责征收D.以通过关境的货物和物品的流向为标准，关税可以分为出口税和进口税4.下列哪项属于我国船舶吨税的纳税人？( )A.我国某远洋航运公司将船舶出租给某国有企业，该国有企业为纳税人B.某外资企业租用的美国籍船舶停靠在我国港口，该美国籍船舶的所有人为纳税人C.停靠在我国口岸的日本籍非机动船的所有人为纳税人D.海口市人民政府租用的新加坡籍商船停靠在我国港口，海口市人民政府为纳税人5 .下列哪项不属于特别关税？( )A.特惠关税B.反倾销税C.反补贴税D.报复关税6 .进出口货物的纳税义务人应当( )。

A.在海关填发税款缴纳书的次日起7日内(星期日和法定节假日除外)向指定银行缴纳税款B.在海关填发税款缴纳书的次日起15日内(星期日和法定节假日除外)向指定银行缴纳税款C.在海关填发税款缴纳书的次日起14日内向指定银行缴纳D.在海关填发税款缴纳书的次日起10日内向指定银行缴纳7 .下列不能存放于保税仓库的为( )。

A.进料加工复出口的料件B.暂时存放之后复出口的货物C.缓办纳税手续进境的货物D.进口的原产于我国的货物8 .下列不属于进境物品进口税的纳税人的是( )。

A.进境邮递物品的收件人B.携带物品进境的入境人员C.携带行李物品的国际航班乘务人员D.携带大量手表的入境人员9 .某企业将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货物价格83万元，修理费1万元，料件费4万元，进口关税税率为10%，则复运进境时应纳关税为( )。

以下资料选自徐孟洲主编：《税法练习题集》，中国人民大学出版社，2007.第二章税法的要素和体系名词解释题：1.税法主体2 .税法基本原则选择题(一)单项选择题1.我国的土地增值税率属于( )。

Ａ.超额累进税率Ｂ.超率累进税率Ｃ.全额累进税率Ｄ.定额税率（二）多项选择题1.下列关于我国税法主体构成表述正确的是( )。

A.国家各级税务机关B.海关C.负有纳税义务的纳税人和扣缴义务人D.财政机关2.下列说法正确的有( )。

A.税法宏观调控原则是指税法规范和税法行为应符合国家宏观经济调控目标的根本准则B.税法宏观调控原则应赋予法官一定的税收自由裁量权，适时处理法律没有明确规定的涉税事件C.古代和近代税法中并不存在宏观调控原则，在自由竞争的资本主义阶段，才出现这一原则D.确立税法宏观调控原则，将税收宏观调控政策措施制度法律化，有利于贯彻和推行国家的宏观调控政策3.税法基本原则的功能主要有( )。

A.指导立法B.保障税法体系的协调统一C.限定自由裁量权的合理范围D.作为税法解释的依据（三）不定项选择题1.下列关于税法行政解释问题说法正确的有( )。

A.行政解释具有可操作性强和灵活的特点B.行政解释削弱了税法的效力，影响了法律的稳定性，不利于保护纳税人的利益和国家利益C.完善我国税法形成机制，应当集中税收立法权，减少授权立法，提升行政法规为法律D.大量行政解释的出现是因为中国的税收法律与行政法规条款简约简答题1.简述税法的要素。

（考研）论述题随着税收制度改革的逐步深化和依法治税观念的日益深入人心，税法体系建设的作用日益重要。

由于我国目前的税法法律规范存在一定的模糊性，税法解释作为弥补税法规范这一缺陷的主要方法，对税法运行具有十分重要的意义。

请结合我国的实际情况，提出完善我国税法解释制度的几点建议。

参考答案名词解释题：1.税法主体是指税法规定享有权利和承担义务的当事人，即税法权利义务关系的承担者。

根据我国《税收征收管理法》规定，税法的一方主体是代表国家行使税收管理权力的各级征税机关（包括国家各级税务机关、财政机关和海关）；另一方是依法负有纳税义务的纳税人和依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人。

财政与税收试题及答案一、单项选择题1. 国家财政收入的主要来源是（）A. 税收B. 利润C. 债务D. 收费答案：A2. 下列哪项不属于国家宏观调控的经济手段？（）A. 利率调整B. 价格管制C. 财政支出D. 行政命令答案：D3. 增值税是一种（）A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B4. 根据我国税法，个人所得税的起征点是（）A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 国家财政支出中用于经济建设方面的支出被称为（）A. 经济建设支出B. 国防支出C. 科教文卫支出D. 社会保障支出答案：A二、多项选择题6. 下列哪些属于国家财政支出的范畴？（）A. 国防支出B. 教育支出C. 债务利息支出D. 行政事业费支出答案：A B C D7. 税收的基本特征包括（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：A B C8. 我国税收收入的主要来源包括（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 关税答案：A B C D三、判断题9. 财政赤字是指财政收入大于财政支出的部分。

（对/错）答案：错10. 依法纳税是每个公民应尽的义务。

（对/错）答案：对四、简答题11. 简述财政政策与货币政策的区别。

答案：财政政策是指政府通过调整财政收入和支出来影响经济活动的政策，主要包括税收政策和财政支出政策。

货币政策则是中央银行通过调整货币供应量、利率等手段来影响经济的政策。

两者的主要区别在于实施主体不同（财政政策由政府实施，货币政策由中央银行实施），手段不同（财政政策通过税收和支出，货币政策通过货币供应量和利率），以及影响的经济领域不同（财政政策直接影响政府收支，货币政策通过影响信贷市场间接影响经济）。

五、论述题12. 论述税收在经济发展中的作用。

答案：税收在经济发展中扮演着多重角色。

首先，税收是政府最主要的财政收入来源，为政府提供公共服务、进行经济建设和实施社会管理提供了资金保障。

财税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 下列哪项不属于增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人转让自用住房答案：D3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题1. 以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 销售不动产B. 提供无形资产C. 转让土地使用权D. 销售自产农产品答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税人包括以下哪些主体？A. 居民个人B. 非居民个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税年度是自公历1月1日至12月31日。

（）答案：正确2. 个人所得税的纳税人可以享受子女教育专项附加扣除。

（）答案：正确四、简答题1. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。

一般计税方法适用于一般纳税人，按照销项税额减去进项税额后的余额计算应纳税额。

2. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？答案：个人所得税的专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。

五、案例分析题案例：张某为一家企业的财务负责人，2023年1月，企业销售货物取得收入100万元，支付原材料成本50万元，支付员工工资30万元，支付租赁费用10万元。

请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

答案：首先，根据增值税的一般计税方法，销项税额=销售额×税率。

假设税率为13%，则销项税额=100万×13%=13万元。

其次，进项税额=原材料成本×税率，假设原材料的税率也为13%，则进项税额=50万×13%=6.5万元。

《税法》第四章企业所得税习题及答案解析一、单项选择题1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、国有企业B、外商投资企业C、个人独资企业D、股份制企业2、根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照（）确定所得来源地。

A、负担、支付所得的企业所在地B、机构、场所所在地C、分配所得的企业所在地D、负担、支付所得的个人的住所地3、2019年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2013年亏损为70万元，则2019年应纳所得税额为（）万元。

A、72.5B、75C、77.5D、92.54、下列收入是企业所得税应税收入的有（）。

A、转让财产收入B、财政拨款收入C、国债利息收入D、居民企业之间的股息收入5、2019年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

A、15B、60C、75D、956、某生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。

2018年尚未抵扣的广告费90万元，则2019年税前准允扣除的广告费为（）万元。

A、52B、142C、135D、2257、某外商投资企业2019年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。

根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2019年应纳税所得额为（）万元。

A、3920B、3940C、3980D、40008、某企业2019年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。

该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年度应纳税所得额为（）万元。

A、400B、412C、460D、4359、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。

财税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的征收范围不包括以下哪一项？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让财产答案：D3. 个人所得税的起征点为每月（）元。

A. 3000B. 3500C. 5000D. 8000答案：C4. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，捐赠额不超过年度利润总额的（）的部分，准予扣除。

A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：C5. 以下哪项不是增值税的纳税人？（）A. 销售应税货物的单位B. 提供应税劳务的单位C. 进口货物的单位D. 销售免税货物的单位答案：D6. 个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的税率为（）。

A. 3%B. 5%C. 7%D. 9%答案：B7. 企业所得税法规定，企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例为（）。

A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例为每日（）。

A. 0.05%B. 0.1%C. 0.2%D. 0.3%答案：A9. 企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售（营业）收入的（）的部分，准予扣除。

A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：C10. 个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，适用的税率为（）。

A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些项目可以免征增值税？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 残疾人个人提供的劳务C. 古旧图书D. 个人销售自己使用过的物品答案：ABCD12. 个人所得税法规定，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD13. 企业所得税法规定，以下哪些支出在计算应纳税所得额时不得扣除？（）A. 税收滞纳金B. 赞助支出C. 罚款支出D. 非公益性捐赠支出答案：ABCD14. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于偷税行为？（）A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入C. 经税务机关通知申报而拒不申报D. 进行虚假的纳税申报答案：ABCD15. 个人所得税法规定，以下哪些所得可以享受减征个人所得税的优惠政策？（）A. 国债利息B. 教育储蓄存款利息C. 保险赔款D. 军人的转业费、复员费答案：ABCD16. 企业所得税法规定，以下哪些支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除？（）A. 企业发生的公益性捐赠支出B. 企业缴纳的社会保险费C. 企业缴纳的住房公积金D. 企业发生的合理的工资薪金支出答案：BCD17. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些项目适用增值税零税率？（）A. 出口货物B. 国际运输服务C. 向境外单位提供的完全在境外消费的服务D. 向境外单位销售。