增值税一般纳税人日常稽查办法

企业税务稽查基本方法及基本处理企业税务稽查是指税务机关对纳税人的税务行为进行检查，以确认其纳税义务的履行情况是否合规的一种行政手段。

企业税务稽查的目的是维护税法尊严，保障税收的合法权益，提高税收征管质量。

下面，将介绍企业税务稽查的基本方法及基本处理。

一、企业税务稽查的基本方法1.审计法稽查法：依据法律法规，以审计法的原则和方法进行调查核实，通过审计手段，查清企业实际税收情况。

2.现场检查法：税务机关通过实地勘查，依法进入企业现场，全面核查企业的相关税务信息。

3.随机抽查法：税务机关通过随机的方式，抽取一部分纳税人进行稽查，以保证税收的公平性和公正性。

4.反馈查询法：税务机关通过向相关单位或个人发出询问函或查询通知书，要求提供相关纳税信息，以核实企业的真实情况。

5.资料核对法：税务机关通过核对企业在各类报表和文件中的纳税信息，与税务机关的备案资料进行核对，发现问题后进行进一步调查。

二、企业税务稽查的基本处理1.通报批评：对于一般性的税收违法行为，税务机关会通报并进行批评，要求企业立即改正错误行为并支付相应的税款。

2.处理决定：对于严重违法行为，税务机关将作出相应的处罚决定，包括罚款、责令改正、暂扣资金等措施，并根据情节轻重可能依法追究其刑事责任。

3.补报缴纳税款：对于漏报、少报税款的企业，税务机关要求其及时补报并缴纳相应的税款。

4.漏税追缴：对于企业存在逃税行为的，税务机关将追缴企业漏缴的税款，并根据情节轻重可能处以罚款。

5.提请行政处罚：对于涉嫌税务犯罪的企业，税务机关将提请公安机关立案侦查，对其行政处罚或刑事追究。

6.关闭违法企业：对于屡教不改的企业，税务机关可以要求有关主管部门予以关闭、吊销执照等措施。

总之，企业税务稽查的基本方法有审计法稽查法、现场检查法、随机抽查法、反馈查询法和资料核对法。

对于违法行为，税务机关会采取不同处理办法，包括通报批评、处理决定、补报缴纳税款、漏税追缴、提请行政处罚和关闭违法企业等。

国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知（１９９８年３月２６日国税发［１９９８］４４号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将《增值税日常稽查办法》印发给你们，望各地认真贯彻执行。

对执行中遇到的问题可及时向总局反映。

增值税日常稽查办法第一条为了规范增值税稽查的内容和程序，加强增值税日常稽查管理，防范和查处偷骗增值税行为，提高纳税人依法纳税自觉性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》制定本办法。

第二条本办法适用于税务机关对增值税一般纳税人（以下简称纳税人）实施的增值税日常稽查。

小规模纳税人增值税日常稽查办法另行制定。

第三条增值税日常稽查是税务机关依照税收法律、法规和规章，对纳税人履行纳税义务情况实施常规稽核和检查的总称，包括稽核、检查及一般性违法问题的处理。

第四条增值税稽核是税务机关监审纳税人增值税纳税申报情况及相关资料，筛选检查对象的过程，分为一级稽核和二级稽核。

一级稽核的工作内容和步骤：（一）监控纳税人的申报情况。

对超过纳税申报期限未办理纳税申报者，在本纳税申报期结束后５日内，向其发出催报通知。

对连续两个月逾期未申报的，列印《未申报纳税人清单》送交检查。

（二）审核纳税人的申报数据。

依据纳税申报表内各指标之间的逻辑关系，对所申报的应纳税额进行逻辑审核。

对申报有误的，应及时向纳税人发出《申报错误更正通知》。

（三）按季计算分析纳税人销售额变动率和税负率，计算公式如下：本年累计应税销售额－上年同期应税销售额１．销售额变动率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％上年同期应税销售额本年累计应纳税额２．税负率＝－－－－－－－－－－×１００％本年累计应税销售额将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，对存在下列问题的纳税人，列印《纳税申报异常纳税人清单》送交二级稽核。

遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>怎样稽查增值税纳税申报中的问题(一)关于一般纳税人的纳税申报检查(1)纳税申报资料是否完整纳税申报资料包括：①《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》。

②主管税务机关规定的其他资料。

③备查资料。

包括：已开具的增值税专用发票存根联。

已开具的普通发票存根联。

符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联。

收购凭证的存根联或报查联。

《生产企业出口货物免抵退税申报表》和《退税机关免抵退税审批通知单》。

代扣代缴税款凭证存根联。

进料加工申请表和来料加工免税证明单。

主管税务机关规定的其他备查资料。

备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

(2)增值税纳税申报资料的填制是否符合要求《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》应按填报说明的要求填制，并报送一式三份，税务机关签收后，一份退还给纳税人，两份留存。

(二)关于小规模纳税人的纳税申报检查小规模纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限填报纳税申报表，并于次月1～10日内，向当地税务机关申报纳税，并结清上月应纳税款。

对小规模纳税人的纳税申报检查，应注意审查：(1)表中的货物或应税劳务名称”，是否按货物、应税劳务、视同销售”分别填列。

其中货物名称”是否按国家税务总局会计统计报表的分类口径及不同的适用税率分别汇总填列。

(2)对表中的经济类型”的划分，是否只按工业”或商业”类型划分，有无其他错误划分形式。

</script>(三)关于审查纳税申报表填写是否完整、逻辑关系是否正确主要是按纳税申报表填表要求进行审核。

对企业报送的《增值税专用发票存根联汇总清单》、《增值税专用发票抵扣联汇总清单》以及增值税专用发票扣税凭证，除了要将《增值税专用发票存根联汇总清单》与存根联，《增值税专用发票抵扣联汇总清单》与抵扣联相核对外，还要结合纳税申报表、财务会计报表等纳税资料进行监督检查。

第1篇一、总则为了规范税务稽查工作，保障税收法律法规的正确实施，维护国家税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本操作规程。

二、稽查对象与范围1.稽查对象：凡有纳税义务的单位和个人，包括但不限于企业、个体工商户、事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位等。

2.稽查范围：税收法律法规规定应缴纳的各项税款、费用和基金。

三、稽查程序1.稽查计划（1）根据税收法律法规和上级税务机关的要求，结合本地实际情况，制定年度稽查计划。

（2）稽查计划应明确稽查对象、范围、时间、方式、人员等。

2.稽查通知（1）稽查人员应提前3个工作日向被稽查单位发出稽查通知书。

（2）稽查通知书应载明稽查时间、地点、内容、要求等。

3.现场稽查（1）稽查人员应按照稽查通知书的要求，按时到达被稽查单位。

（2）稽查人员应向被稽查单位出示执法证件，表明身份。

（3）稽查人员应按照稽查通知书的要求，对被稽查单位进行现场稽查。

4.调查取证（1）稽查人员应依法收集、整理与税收违法行为有关的证据。

（2）稽查人员应采取合法手段，不得侵犯被稽查单位的合法权益。

5.稽查结论（1）稽查人员应根据调查取证情况，依法作出稽查结论。

（2）稽查结论应明确违法事实、法律依据、处理意见等。

6.稽查报告（1）稽查人员应按照规定格式，撰写稽查报告。

（2）稽查报告应包括被稽查单位的基本情况、稽查过程、稽查结论等内容。

7.稽查结果处理（1）稽查人员应将稽查结果及时上报上级税务机关。

（2）上级税务机关应根据稽查结果，依法作出处理决定。

四、稽查人员职责1.稽查人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉税收法律法规。

2.稽查人员应依法履行职责，秉公执法，不得徇私舞弊。

3.稽查人员应保守国家秘密、商业秘密和个人隐私。

4.稽查人员应接受上级税务机关的监督和指导。

五、附则本操作规程自发布之日起施行。

如有未尽事宜，由税务机关负责解释。

第2篇第一章总则第一条为了规范税务稽查工作，保障税收法律法规的贯彻执行，维护国家税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我国实际情况，制定本操作规程。

国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知(2009年修订)文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2009.12.24•【文号】国税发[2009]157号•【施行日期】2010.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知（国税发[2009]157号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。

执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。

国家税务总局二○○九年十二月二十四日税务稽查工作规程第一章总则第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。

第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。

税务稽查由税务局稽查局依法实施。

稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。

稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。

第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。

税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。

第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。

上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。

各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。

第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。

增值税日常稽查办法第一条为了规范增值税日常稽查的内容和程序，加强增值税日常稽查管理，防范和查处偷骗增值税行为，提高纳税人依法纳税自觉性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》制定本办法。

第二条本办法适用于税务机关对增值税一般纳税人（以下简称纳税人）实施的增值税日常稽查。

小规模纳税人增值税日常稽查办法另行制定。

第三条增值税日常稽查是税务机关依照税收法律、法规和规章，对纳税人履行纳税义务情况实施常规稽核和检查的总称，包括稽核、检查及一般性违法问题的处理。

第四条增值税稽核是税务机关监审纳税人增值税纳税申报情况及相关资料，筛选检查对象的过程，分为一级稽核和二级稽核。

一级稽核的工作内容和步骤：（一）监控纳税人的申报情况。

对超过纳税申报期限未办理纳税申报者，在本纳税申报期结束后5日内，向其发出催报通知。

对连续两个月逾期未申报的，列印《未申报纳税人清单》送交检查。

（二）审核纳税人的申报数据。

依据纳税申报表内各指标之间的逻辑关系，对所申报的应纳税额进行逻辑审核。

对申报有误的，应及时向纳税人发出《申报错误更正通知》。

（三）按季计算分析纳税人销售额变动率和税负率，计算公式如下：1．销售额变动率＝（本年累计应税销售额－上年同期应税销售额）／上年同期应税销售额×100％2．税负率＝本年累计应纳税额／本年累计应税销售额×100％将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，对存在下列问题的纳税人，列印《纳税申报异常纳税人清单》送交二级稽核。

1．销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的；2．销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值的；3．销售额变动率及税负率均高于正常峰值的。

前款所称正常峰值，是指纳税人在一定时期内实现的销售额和税负正常变化的上限或下限。

即：销售额变动率正常峰值，为纳税人在正常经营的前提下，销售额与上年同期比较，销售额变动率（±）所能达到的最大值；税负率正常峰值，为纳税人在正常履行纳税义务的前提下，由于受市场、季节等因素的影响而使税负率变化所能达到的最小值或最大值。

一般纳税人在纳税检查后企业怎么调账【会计实务经验之谈】根据国家税务总局《增值税日常稽查办法》规定，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。

凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目;待全部调账事项入账后，应结出本账户余额，并对该余额进行处理，处理之后，本账户无余额。

值得关注的是，按照国家税务总局《关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》的规定，偷税款的补征入库，应当视纳税人不同情况处理。

即：根据检查核实后纳税人当期全部的销项税额与进项税额(包括当期留抵税额)，重新计算当期全部应纳税额，若应纳税额为正数，应当作补税处理，若应纳税额为负数，应当核减期末留抵税额。

因此，对于该文所述企业在8月份少记的收入造成漏记的增值税，不管税务机关的纳税检查是在企业上年度会计决算编报之前还是之后进行，都应通过“应交税费——增值税检查调整”科目。

该科目的余额按照以上所述的原则进行处理，不能以税务机关的纳税检查是在企业上年度会计报表决算之后进行的，作为直接补税的依据。

根据应付税款的规定，涉及企业所得税的，还应设立“所得税”科目，该科目借方反映企业根据纳税所得计算出的所得税额，贷方反映税收减免或退回的所得税额。

该科目余额在借方，月末应将其借方余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。

“以前年度损益调整”科目属于损益类科目。

核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。

其借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整以前年度损益的数额;贷方发生额反映企业以前年度少记收益、多计费用调整以前年度损益的数额。

在处理补或退所得税等有关项目后，企业应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目，结转后，该科目无余额。

增值税的稽查关键信息项：1、稽查目的2、稽查范围3、稽查时间4、被稽查方的权利和义务5、稽查方的权利和义务6、稽查结果的处理方式7、争议解决机制8、协议的生效与终止11 协议背景为了加强增值税的管理，规范税收秩序，确保增值税的征收准确、合法，根据相关法律法规，特制定本协议，明确增值税稽查的相关事项。

111 定义与解释在本协议中，除非上下文另有明确说明，以下术语具有如下含义：“增值税”指按照国家相关法律法规规定，对在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

“稽查”指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作。

12 稽查目的本次增值税稽查的主要目的是核实被稽查方在增值税的申报、缴纳等方面是否符合法律法规的要求，检查是否存在偷逃税、漏税等违法行为，保障国家税收收入的准确征收和合法合规。

121 确保税收政策的执行通过稽查，监督被稽查方正确理解和运用增值税相关政策，保证税收政策在经济活动中的有效实施。

122 发现和纠正违规行为及时发现并纠正被稽查方在增值税计算、申报、缴纳等环节中的错误和违规行为，防止税收流失。

123 促进税收公平维护税收公平原则，使所有纳税人在相同的税收法规下履行纳税义务，营造公平竞争的市场环境。

13 稽查范围131 纳税申报资料包括增值税纳税申报表、附表、附报资料等。

132 会计账簿和凭证涵盖总账、明细账、日记账以及相关的原始凭证。

133 发票管理涉及增值税专用发票、普通发票的领购、使用、开具、保管等情况。

134 货物和劳务交易对被稽查方的货物采购、销售以及劳务提供等交易活动进行审查。

135 资产购置和处置包括固定资产、无形资产等资产的购置、处置以及相关的税务处理。

14 稽查时间141 定期稽查按照税务机关的规定，定期对被稽查方进行增值税稽查。

142 不定期稽查根据税务机关的工作安排和实际需要，不定期对被稽查方进行增值税稽查。

遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>增值税进项税额稽查的方法有哪些1.对进项税额总体水平的稽查。

在对进项税额实施稽查之前，首先可以对被查单位的进项税额的总体水平进行测试，稽查纳税人在所属期内发生的进项税额总额，是否大约等于扣除项目金额与适用税率的乘积。

如果有差额，则很可能是纳税人将购买货物或应税劳务没有取得专用发票的税额，或不合规定不予抵扣的税额一并记入了进项税额中进行抵扣。

测试方法如下：(1)按不同的适用税率统计扣除项目金额。

例如，通过稽查“原材料”、“库存商品”、“低值易耗品”、“包装物”等账户，统计适用基本税率的项目的全年累计借方发生额;通过稽查“生产成本——基本生产(辅助生产)”账户，得到水、电、气的全年成本金额;通过稽查“产品销售费用”账户，得到企业发生的运输费用金额。

(2)计算当期最大限额抵扣税额。

按上述统计金额分别乘以适用税率计算所属期间的进项税额，即为当期最大限额抵扣税款;再加上由“待摊费用——期初进项税额”转入当期的进项税额和当期已申报人库的已缴增值税金，应约等于“应交税金——应交增值税”当期累计借方发生额。

(3)比较结果，分析原因。

如果上述测算结果小于“应交税金——应交增值税(进项税额)”账户借方发生额，说明企业存在多计进项税额的可能性，应重点开展详细稽查。

如果上述测算结果大于“应交税金——应交增值税(进项税额)”账户的借方发生额，则说明企业有可能存在进货没有取得专用发票或其他类似情况，应进一步分析其原因，看有无影响增值税的计算。

例如，设法了解企业有无重大的非应税项目：①进行财务报表相关分析。

从资产负债表中，分析在建工程、固定资产的变动情况，有无在建工程建设项目、待处理财产损失项目等。

②进行产品品种、用途分析。

稽查被稽查企业是否有免税产品;若生产的产品为生活用品，是否可能发放给职工;产品销售对象有无出口产品。

③进行经营项目分析，稽查企业有无兼营非应税项目，如装潢、房地产等。

一般纳税人缴纳增值税的核算稽查增值税是一种对商品和劳务流转环节进行征税的税种，是现代税收制度中的重要组成部分。

在我国，纳税人根据一定的条件可以申请成为一般纳税人，这意味着他们需要进行增值税的核算和缴纳。

为了保证纳税人的申报和缴税行为的合规性，国家税务部门进行增值税的核算稽查。

一般纳税人缴纳增值税的核算稽查是指国家税务部门对一般纳税人按照增值税法规定的标准和程序进行的审核和检查。

核算稽查的目的是保障税收的正常征收和国家财政的稳定，维护税收公平公正的原则，同时也是对一般纳税人履行纳税义务的监督和约束。

首先，一般纳税人应当按照增值税法规定的税率、计税方法和期限进行纳税申报和缴税。

核算稽查的内容包括对纳税人的销售、进项、抵扣、开票、汇算清缴等环节进行审核和核实。

税务部门通过对纳税人的纳税申报表、发票、账簿等核算凭证进行抽查和比对，确保纳税人的纳税行为符合国家税收法规的要求。

此外，税务部门还会对一些涉及税收风险的行业或企业进行重点监测和核查。

其次，一般纳税人在缴纳增值税时应当保证抵扣的合规性和真实性。

核算稽查还会对纳税人的进项税额进行审查，确保其合理、合法地进行抵扣。

税务部门会与纳税人进行沟通和协商，核实进项的真实性和合规性，防止虚假开票、重复抵扣等违法行为的发生。

对于涉嫌虚开发票、抵扣乱象等问题，税务部门将加大惩处力度，维护增值税制度的公平性和纳税人的利益。

另外，核算稽查还会对一般纳税人的生产经营活动进行查勘和核实。

税务部门可能会随机或针对性地进行实地调查，了解企业的生产经营情况和交易情况。

他们会检查企业的生产设备、员工用工情况、销售渠道等，并与企业主、会计人员进行沟通，核实其纳税申报所依据的原始凭证和核算依据。

这样可以帮助税务部门发现一些潜在的问题和风险，确保纳税人遵纳法规并实施正当的税收申报和缴纳。

最后，一般纳税人在核算稽查中应当积极配合税务部门的工作。

他们需要提供相关的账簿、凭证、报表等核算材料，并按要求向税务部门提供协助和配合。

一般纳税人的税务稽查与风险防范税务稽查对于一般纳税人而言是一项重要的工作，它既是税收管理的一种手段，也是确保税收公平与合规的重要保障。

然而，一般纳税人在面对税务稽查时常常感到不安与困扰，因为税务稽查可能带来一定的风险与影响。

本文将从税务稽查的概念及流程、一般纳税人的风险与应对措施等方面进行论述。

一、税务稽查的概念及流程税务稽查是指税务机关根据法定职责和程序，对纳税人的税务申报资料和相关凭证进行逐项核对、检查以及财务核算等活动。

税务稽查主要包括信息比对、现场检查、账务核查、资金调查等环节。

其目的是发现并纠正纳税人的违法违规行为，保障税收公正与合规。

二、一般纳税人的风险一般纳税人在面对税务稽查时存在一定的风险，主要表现在以下几个方面：1.税收合规风险：一般纳税人在税务申报过程中可能因为疏忽、错误等原因而产生报税不准确或漏报税款的情况，这将导致税务机关对其进行罚款或处罚。

2.税收管理风险：一般纳税人在经营过程中，可能会出现错报、漏报或其他违法违规行为，这将使税务机关进行严格的核查和查处，给企业带来不必要的麻烦与损失。

3.税务纠纷风险：税务稽查过程中，纳税人与税务机关可能产生意见分歧，导致纳税人与税务机关之间的纠纷，进而影响到纳税人的正常经营。

三、一般纳税人的风险防范措施为了降低税务稽查所带来的风险，一般纳税人可以采取以下几项措施：1.严格遵守法律法规：一般纳税人应按照相关税法的规定，合理申报税款，确保报税准确无误。

2.建立健全内部控制制度：一般纳税人应建立完善的内部控制制度，加强财务管理，规范经营行为，确保财务账目的准确性和合规性。

3.积极配合税务机关的稽查工作：一般纳税人在接受税务稽查时，应积极配合税务机关的工作，提供真实、准确的资料和相关信息，配合税务机关进行现场检查等工作。

4.定期开展内部自查与整改：一般纳税人应定期对自身的财务状况进行自查，及时发现问题并进行整改，确保税务申报合规。

5.寻求专业税务服务机构的支持：一般纳税人可以寻求专业税务服务机构的支持，咨询其在税务稽查方面的经验和建议，以规避风险。

如何运用逆查法检查一般纳税人的增值税逆查法是一种核查税务案件的方法，通过逆向追溯，从相关的交易信息中找出疑点，并通过深入调查来确认问题，从而达到检查违规行为的目的。

下面将就如何运用逆查法来检查一般纳税人的增值税进行详细介绍。

一、调查前的准备1.获取相关数据：首先，需要获得一般纳税人的纳税申报表和交易数据。

这些数据可以从税务机关、银行、交易平台等不同渠道获得，包括增值税申报表、税款抵扣表、发票等信息。

2.制定调查计划：在进行逆查法检查时，需要制定一个详细的调查计划，包括目标、调查方法、调查时限等。

确定好调查目标后，再确定调查的方向和方法，以确保调查的有效性和高效性。

二、数据分析与初步筛查1.数据整理：将获得的纳税申报表、交易数据等信息进行整理，建立一个清晰的数据库，方便后续数据分析和查找潜在问题。

2.数据分析：对整理好的数据进行分析，寻找其中的异常情况。

可以通过数据挖掘等工具进行分析，比如查找交易异常、税款抵扣异常、申报数据错误等。

3.初步筛查：通过数据分析，筛查出疑点数据，比如交易金额过大、频繁变动的开票单位、涉及高风险行业等。

这些数据将成为进一步调查的对象。

三、数据深度挖掘1.关联分析：将初步筛查出的疑点数据与其他数据进行关联分析，寻找更多的关联帐单，扩大调查范围。

比如查找与疑点企业有交易关系的其他企业、与疑点企业存在直接或间接关联的个人等。

2.地点调查：对初步筛查出的疑点企业进行地点调查，确认其存在性和真实情况。

可以采取实地考察、取证等方式，以确保调查的准确性。

3.询问取证：对与调查有关的个人和企业进行询问，取得相关证据，以进一步确认问题的存在与性质。

四、问题确认和整理通过数据深度挖掘和取证调查后，可以确认涉及的问题，比如虚开发票、偷税漏税等违规行为。

将查询到的问题整理出来，形成调查报告，以供后续处理和纠正。

五、问题处理和纠正1.处理措施：根据调查结果和问题性质，采取相应的处理措施，比如追缴税款、暂扣发票、责令改正、行政处罚等。

武汉市增值税一般纳税人日常稽核工作规程(试行)【法规类别】增值税【发布部门】武汉市国家税务局【实施日期】2002.07.01【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件武汉市增值税一般纳税人日常稽核工作规程（试行）（武汉市国税局）第一章总则第一条为加强增值税征收管理，堵塞税收漏洞，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、国家税务总局《增值税日常稽查办法》、《国家税务总局关于加强商贸企业纳税评估工作的通知》、《湖北省增值税一般纳税人日常稽查实施办法》、《武汉市增值税一般纳税人日常稽核实施办法（试行）》等有关税收法律、法规规定，结合我市实际情况，制定本操作规程。

第二条本操作规程适用于我市国税机关所管辖的增值税一般纳税人、临时增值税一般纳税人（下称纳税人）的日常稽核工作。

第三条增值税一般纳税人日常稽核是各级国税机关根据纳税人的纳税申报资料、财务资料以及其他有关资料，依据国家有关税收法律、法规的规定、运用科学的业务手段和方法，对其纳税情况的真实性、准确性、合法性进行审核、分析和综合评定，及时发现、纠正和处理纳税错误的一种管理办法。

第四条日常稽核要坚持依法治税的原则，要以事实为依据，以法律为准绳开展工作。

第五条日常稽核分为一级稽核和二级稽核。

第二章日常稽核工作职责第六条增值税日常稽核工作由流转税管理部门负责业务指导、协调、考核、检查。

全市增值税日常稽核工作由市局流转税管理处负责业务指导、协调、考核、检查。

各分局流转税管理部门负责落实上级下达的日常稽核任务及对辖区内纳税人日常稽核工作的组织、指导、协调、考核、检查。

市、分局的征管、稽查、信息中心等部门密切配合，共同抓好日常稽核工作。

各分局征收所、管理所（税务所）负责日常稽核工作的具体实施。

第七条一级稽核由征收所实施。

包括：申报稽核和专用发票稽核。

第八条二级稽核由管理所（税务所）实施，包括：一般稽核和专项稽核。

第九条增值税日常稽核管理部门的主要工作职责：1、制定增值税日常稽核实施办法、工作流程、具体措施、考核制度。

增值税一般纳税人日常稽核基本分析及步骤
周文福;魏俊
【期刊名称】《税收征纳》
【年(卷),期】2002(000)012
【摘要】增值税日常稽核是国税机关根据纳税人纳税申报与财务资料以及有关信息,运用科学的业务手段和方法,对其纳税情况的真实性、准确性、合法性进行审核、分析和综合评定,及时发现、纠正和处理纳税错误以及为稽查部门提供案源的一种
管理办法。

对增值税一般纳税人应该采取“三核对”、“三审核”、“六分析”的方法进行。

一、审核分析的资料来源主要是:《增值税纳税申报表》;
【总页数】2页(P21,25)
【作者】周文福;魏俊
【作者单位】不详;不详
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
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