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XXXXXXXX有限公司清算报告（一）清算工作基本情况：1、清算企业概况：1、企业名称：XXXXXXXX有限公司；性质：有限责任公司；注册时间：XXXX年XX月XX日；注册资本：人民币XXX万元整；公司未设立分支机构且为对外投资;2、股东构成：股东构成及各股东投资比例;XXX出资人民币XX万元,占公司注册资本XX%；XXX 出资人民币XX万元,占公司注册资本XX%;2、企业清算原因：本公司由于XXXXXXXX,股东会同意公司解散注销,决定公司停止营业,成立清算组进行清算;3、清算组成立情况：XXXX年XX月XX日,清算组成员由XXX、XXXX组成,其中由XXX担任组长;4、通知、公告情况：公司对外无已知债务,故无需履行通知义务,并于XXXX年XX月XX日在XXXXXX 上刊登清算公告,告知相关债权人在法定期限内上报债权;（二）清算企业财务状况：企业财产已全部清算完毕,无债权、债务;截止清算开始之日,公司资产总额为XXXX元,其中货币资产XXXX元,实物资产XX元;（三）清算企业债券、债务的审定情况：1、债券追收情况及未收债权的处理：公司对外无债权;2、债务的申报、审定情况：公司对外无已知债务,法定公告期间内无相关债券人向清算组申报债权;（四）清算财产分配情况：1、清算费用、职工工资的支付情况：本公司清算费用XX元；职工工资XX元已于清算开始前支付完毕;2、税务、海关部门的税款缴纳情况：企业进入清算前税务部门税款已清缴缴纳并已注销完毕,其业务海关相关业务;3、企业债务的清偿情况：4、投资人和股东的分配情况：扣除上述费用及清算损益,公司剩余财产XX元;根据公司章程及相关规定,全体股东协商一致同意,股东按照出资比例分配上述剩余财产;投资人和股权分配情况如下：XXX股东XX元,占XX%；XXX股东XX元,占XX%,全部资产分配完毕;上述清算资产的分配符合公司及公司章程的相关规定;（五）清算其他情况1、企业账本及营业清算的重要文件,由XXX保存十年,本投资人承诺给予妥善保存;2、投资人保证企业债务已清算完毕,所报清算备份材料真实、完整,并承担由此产生的一切责任;清算组成员签名：。
XX公司财务报告内部控制业务流程1XX公司财务报告内部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 树立公司遵纪、守法和维护公司股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象。
2 经营目标2.1 保证及时满足公司会计信息使用者的需要。
3 财务目标3.1 保证财务报告的真实、完整、准确与适当披露。
4 合规目标4.1 保证财务报告的编制符合国家规定以及上级部门的要求。
4.2 保证财务报告的编制符合公司内部会计政策、会计制度的要求。
二、风险评估1 战略风险1.1 未按要求编制财务报告损害了公司遵纪、守法和维护公司股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象。
2 经营风险2.1 财务报告编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方信息使用者的需要。
3 财务风险3.1 报表内容不完整、不真实，数字计算不准确，报送不及时。
3.2 操作失误，导致财务报告存在错误以及信息失真。
4 合规风险4.1 不符合规定编制财务报告，导致相关部门处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 布置、落实编制工作1.1 财务总监每年12月中旬根据上级会议精神组织召开公司年度财务决算会议，具体布置和落实年度决算工作；月度、季度财务报告按照有关要求进行。
1.1.1 明确财务报告编制工作的要求。
1.1.2 布置财务报告编制工作，明确各职能部门的职责以及相互间的配合、责任人、具体联系人等。
1.1.3 讨论财务核算方面的相关会计政策和信息披露等监管政策方面的变化及其对财务报告的影响。
1.1.4 与会计师事务所讨论确定年度财务决算报告审计的时间安排等。
2 重大事项上报核准2.1 计划财务部应在决算期末一个月前，将拟在本年决算中处理的重要的会计政策和会计估计变更以及重大会计差错的更正等会计调整事项，经财务总监审核批准。
2.2 计划财务部应在决算期末一个月前将拟在本年度决算中处理的清查盘亏损失等，经财务总监审核批准，总经理、董事长签字后报税务部门核准、备案。
财务工作销售业绩报告范文3篇财务人员主要工作业绩推行量化分析,才可以使财务会计工作中重日常生活力,提升工作效能,更合理地搭建鼓励与约束机制,保证财务会计工作中总体高效率的提升。
文中是我为大伙儿梳理的财务工作销售业绩报告范文，仅作参考。
财务工作销售业绩报告范文篇一：自己于xx年7月大学毕业与**高校经济学院会计学专业，毕业之后到珠**企业工作中，另外被派到**周末兼职，参加**的筹备工作中，于xx年11月宣布加入大中型中外合作运营公司**财务部门，任财务主管任职位，xx年一月任财务会计负责人职位。
自己获得会计师资格至今的关键专业技术人员主要工作业绩以下：一、企业基本情况详细介绍**有限责任公司(通称“**企业”)是由**有限责任公司企业和**有限责任公司国有独资附设分公司**于xx年9月15日创立的中外合作公司，投资额为59.8亿人民币RMB，注册资金为14.95亿人民币RMB。
**企业业务范围：修建及运营**一期3、11号两部60亿千瓦级国内原煤柴油发电机机器设备以及附设设备、机器设备(含**发电站一期1至11号发电机组的烟气脱硫等环境保护设备)，生产制造和市场销售电力工程有关副产物，并开展有关的运营业务流程。
公司经营限期为三十年。
**发电站一期3、11号发电机组各自于xx年2月10日、17日资金投入商业服务运作。
自己xx-xx年在**企业工作中期内，关键承担财务部门组织建设、单位制度建设、成本管理、运营成本管理方法、资金分配、投资管理、竣工结算、产权年限管理方法、本年度预算、年度审计报告、机构财务核算等工作中。
二、专业技术人员销售业绩状况自xx年5月获得会计师资格至今进行的关键专业技术人员工作中以下：(一) 全方位承担财务部门的精英团队机构及组织建设工作中。
企业进行绩效考评服务体系时，承担定编财务部门绩效考评內容，另外制订了财务部门內部绩效考评规章制度，优化岗位设置方案，系统化岗位工作职责及工作职责，明确提出工作中进行品质评定规范，月度总结依据规章制度执行绩效考评分派。
财务说明报告
一、收入情况
今年公司收入总额为XXX万元，较去年同期增长了XX%。
其中主要来源为销售业务，占总收入比例约为XX%。
另外，还有来自投资收益、其他经营收入等方面的收入。
二、成本分析
本年度公司总成本为XXX万元，主要成本包括原材料成本、人工成本、销售费用、管理费用等。
其中人工成本占总成本的比例约为XX%，原材料成本占比约为XX%。
公司在节约成本，提高效率方面做了一系列措施，取得了一定成效。
三、利润分配
经过资产负债表的详细分析与计算，公司今年的纯利润为XXX万元。
按照公司制定的利润分配方案，将XX%的利润用于现金奖励给员工，XX%用于新项目的研发投入，剩余部分用于公司的运营和发展。
四、未来规划
在未来一年，公司将进一步优化产品结构，提升市场份额，加大对新技术的研发投入，积极参与行业竞争，实现更高的盈利水平。
同时，公司还将加强内部成本控制，保持公司的稳定发展，为股东、员工和合作伙伴创造更大的价值。
五、风险提示
尽管公司有一系列的风险管理措施，但市场竞争、政策调整、原材料价格波动等风险依然存在。
公司将密切关注市场变化，及时调整策略，降低风险带来的不利影响。
以上为本年度公司的财务说明报告，希望通过透明的财务公开，各方对公司的财务状况有更清晰的了解，为未来合作与发展打下坚实基础。
财务检查情况通报范文【篇一：集团财务对某公司2013年度财务检查报告(最新模板)】关于**公司2013年财务检查报告（模板）**集团财字【2013】第号依照集团公司财务工作计划，财务检查小组于2013年12月11日对**公司2013年1至11月财务核算及会计基础工作规范方面进行了检查，现将检查情况反映如下：一、公司基本情况（一）公司注册及办公地点20**年*月**日，**公司在某市开发区注册成立。
公司注册资本万元。
公司租赁办公地点：**写字楼*栋*单元**室。
（租赁期年月日至年月日，详见附件《房屋租赁合同》）（二）公司股权结构公司注册资本万元。
现有实收资本万元。
1．公司现有股东构成及实收资本情况：公司本年度 *月*日、*月*日、*月*日历经三次股权变更，股东会决议、章程修正及工商手续变更已完成（详见附件《公司股东会决议、章程、章程修正案》，现有法人股东四位。
（1）***（集团）有限公司，持股比例 %，现金出资万元。
（2）***投资有限公司，持股比例 %，现金出资万元。
（３）***投资管理有限公司，持股比例 %，现金出资万元。
（4）***有限责任公司，持股比例 %，现金出资万元。
2．公司财务部组织架构：公司财务部人员构成：财务总监岗位一名，财务部部长一名，会计一名，出纳一名，结算员n名。
其中财务总监岗位由****集团公司委派。
财务总监、财务部长、会计主管、出纳、结算员等岗位拟定有详细的岗位说明书（详见附件《财务人员岗位说明书》），《岗位说明书》从会计记账、结账、财务报表的编制与审批、财务报表分析和财务预警管理等各岗位设置了较为合理的分工和控制，财务部岗位职责体现了会计监督职能。
公司的财务部岗位分工明确，未发现不相容岗位任职现象。
二、公司制度建设1．财务工作检查中了解到，公司现有内部管理流程参照并沿用了中国石油公司的管理理念。
公司依照《**公司组织机构设置图》设置“四部一室”，定岗位、定人员、定职责，明确了公司各岗位任职人员的能力需求及其工作执行要求，分工合理、权责明确、报告关系清晰，内容详尽清晰，为公司形成了一套规范化管理模式。
公司财务调查报告范文3篇公司财务学领域需要借鉴其他相近学科的经验,关注概念框架的研究。
财务的性质和职能始终是公司财务概念框架的研究起点,国内外从来都没有真正意义的目标起点论。
本文是店铺为大家整理的公司财务调查报告范文，仅供参考。
公司财务调查报告范文篇一：随着中国经济的发展，中小型民营企业如雨后春笋般蓬勃成长。
虽然这些企业规模较小，但他们在支援国家建设、促进国家经济发展发挥着越来越重要的作用，然而这些企业也存在着许多缺陷和不足，尤其是在财务管理方面存在很多问题。
针对这一现象，我对云天工贸有限公司展开调查分析，以求找到民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。
云天工贸有限公司主要经营化工原料的销售及加工，规模较小，财务部有3名会计人员由经理直接监管。
云天工贸有限公司财务管理上所存在的问题主要有：1、不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大。
企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。
特别是在经济繁荣时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。
一旦企业外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来。
2、成本费用管理过死过严。
由于公司出差比较的多，差旅费及出差管理上采用的是定额管理。
按以往的出差地多在省内，定额的标准制定按的是建瓯及福建省的特点制定的，当公司的业务发展到省外，原来的定额就不符合也不适应企业经营发展需要。
在成本核算方面也十分粗放。
企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。
3、资金筹集和使用缺乏科学性。
客观上，很多企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、成本高。
财务报告范文
《财务报告》
尊敬的股东、投资者和各位贵宾：
很荣幸向大家呈上我公司最新财务报告。
本报告全面、透明地展示了公司在过去一年的财务状况和业绩表现，以及对未来发展的展望和计划。
在过去一年，我公司取得了稳步增长的业绩。
收入和利润均录得了显著的增长，表明了公司经营管理的稳健和有效。
同时，我们也注重了成本控制和效率提升，进一步提升了企业的盈利能力。
在未来，我们将更加注重财务风险管理，加强内部控制，提高透明度和责任感，以应对市场波动和竞争挑战。
我们将继续加大对创新和技术的投入，保持产品和服务的领先地位，不断提升客户价值和满意度。
作为一家上市公司，我们将始终遵循法律法规，严格遵守市场规则，保障公司和投资者的合法权益。
我们衷心感谢股东和投资者对我们的信任和支持，我公司将努力取得更高的业绩和回报。
最后，再次感谢关心和支持我们的各位贵宾，期待在未来的合作中取得共赢的局面。
谢谢大家！
此致
敬礼
XX 公司董事会XX 公司财务部。
企业年度财务分析报告企业年度财务分析报告「篇一」1、公司20xx年1月-10月管理费用58.42万元，其中：物业员工工资19.2349万元;保洁费4.181万元;保安费25.5161万元;办公费2.7916万元;差旅费0.1043万元;低值易耗品摊销1.8114万元;招待费0.4855万元;维修费0.7364万元;电话费0.09万元;培训费0.459万元;物料消耗费0.9282万元;其它2.0825万元。
2、下面通过与去年同期数据相比对主要费用项目进行简易分析：⑴低值易耗品摊销比去年同比增长实现1.4448万元，同比增长率达394%;物料消耗比去年同比增长实现0.563万元，同比增长率达154%，主要原因：①小区停电时，需耗用柴油发电;今年水管爆裂几次，物料消耗较多。
⑵公司员工工资比去年同比负增长实现0.7629万元，同比负增长率3.81%，主要原因：①去年员工工资含保洁员、保安工资，由于今年1-10月份不含保洁员、保安人员工资，虽然人数减少了，但公司提高其他在岗员工的工资基数，所以仅内部员工工资就已经达到19.2349万元，从另一个角度而言是“不减反增”。
⑶保洁工资比去年同比增长实现4.181万元，同比增长率418%;保安工资比去年同比增长实现25.5161万元，同比增长率2551%，主要原因：已对外包，无法控制人力成本。
企业年度财务分析报告「篇二」XXXX交通工程技术有限公司管理层：根据XX字[20XX]02号审计通知书,我们自XX年7月4日至7月17日对XX项目部进行了全面审计。
现将审计结果报告如下:一、管理层对经营结果的责任按照企业会计准则和《施工企业会计制度》的规定，进行经营成果的核算是项目部的责任。
这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务核算相关的内部控制，以使财务核算不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、审计责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对经营成果发表审计意见，按照《内部审计准则》的规定，计划和实施了审计工作。
第1篇一、公司简介XX科技有限公司（以下简称“公司”）成立于2005年，是一家专注于高新技术研发、生产、销售和服务的高新技术企业。
公司位于我国经济发达的东部沿海地区，占地面积10万平方米，员工总数500余人，其中技术研发人员占30%以上。
公司主要产品包括智能设备、电子产品、环保设备等，广泛应用于智能制造、智能家居、环保节能等领域。
公司自成立以来，始终坚持“以人为本、科技创新、追求卓越”的经营理念，以市场需求为导向，不断加大研发投入，提高产品品质，为客户提供优质的产品和服务。
经过多年的发展，公司已成为行业内的领军企业，产品远销国内外市场，赢得了广大客户的信赖和好评。
二、财务状况分析1. 资产负债表分析（1）资产状况截至2021年12月31日，公司总资产为10亿元，其中流动资产为5.5亿元，固定资产为2.5亿元，无形资产为2亿元。
流动资产占比最高，说明公司具有较强的短期偿债能力。
（2）负债状况截至2021年12月31日，公司总负债为4亿元，其中流动负债为3亿元，长期负债为1亿元。
流动负债占比较高，说明公司在短期内需要偿还的债务较多。
（3）所有者权益状况截至2021年12月31日，公司所有者权益为6亿元，同比增长10%。
所有者权益的增长，表明公司盈利能力和风险抵御能力有所提高。
2. 利润表分析（1）营业收入2021年，公司实现营业收入8亿元，同比增长15%。
营业收入增长较快，说明公司产品市场需求旺盛。
（2）营业成本2021年，公司营业成本为5.5亿元，同比增长10%。
营业成本增长与营业收入增长基本同步，说明公司成本控制能力较强。
（3）毛利率2021年，公司毛利率为31%，较上年同期提高2个百分点。
毛利率的提高，表明公司产品附加值较高。
（4）净利润2021年，公司实现净利润2.5亿元，同比增长20%。
净利润的增长，说明公司盈利能力较强。
3. 现金流量表分析（1）经营活动产生的现金流量2021年，公司经营活动产生的现金流量净额为3亿元，同比增长15%。
XX集团有限责任公司财务报告第三部分财务申报第1章财务申报1.1财务申报的编报请求神华集团有限义务公司及其部属的各级子公司应当按照本轨制的规定，在规定的时光内编制和供给真实、完全、合法的财务管帐申报。
财务管帐申报分为年度、半年度、季度和月度财务管帐申报。
年度、半年度财务管帐中报应当包含管帐报表、管帐报表附注和财务情况解释书，个中管帐报表应当包含资产负债表、利润表、现金流量表及相干附表：季度、月度财务管帐申报平曰仅指管帐报表，管帐报表至少应当包含资产负债表和利润表(国度同一的管帐轨制规定季度、月度财务管帐中报须要编制管帐报表附注的，从其规定)。
公司供给的管帐报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面上应当注明：企业名称、企业同一代码、组织情势、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管管帐工作的负责人、管帐机构负责人(管帐主管人员)签名并盖印；设置总管帐师的企业，还应当由总管帐师签名并盖印。
子公司的年度财务管帐申报，以及股份公司的半年度中期财务申报应附中国注册管帐师出具的审计申报上报。
并按如下请求供给解释：(1)无保存看法的审计申报注册管帐师出具无保存看法的审计申报，然则在其审计过程中对公司管帐报表进行了重大年夜调剂，即审计后管帐报表与审计前管帐报表有重大年夜差别的，应解释上述审计调剂的原因及审计调剂对原供给有关财务状况解释书的影响，如有须要，应从新撰写财务状况解释书。
(2)非无保存看法的审计申报注册管帐师出具的审计申报为保存看法、无法表示看法及否定看法申报的，应及时供给具体情况解释原因，并从新供给真实、完全、合规的财务申报。
仁2财务管帐申报的体系企业的财务管帐申报山管帐报表、管帐报表附注和财务情况解释书构成。
1.2.1管帐报表公司供给的管帐报表包含:(1)资产负债表；(2)利润及利润分派表;(3)现金流量表；(4)其它附表。
1.2.2管帐报表附注至少应当包含下列内容：(1)不相符管帐核算根本前提的解释；(2)重要管帐政策和管帐估计的解释；(3)重要管帐政策和管帐估计变革的解释；(4)或有事项和资产负债表日后事项的解释；(5)接洽关系方关系及其交易的披露；(6)重要资产让渡及其出售的解释；(7)企业归并、分立的解释；(8)管帐报表中重要项LI标解释；(9)归并管帐报表的解释(10)有助于懂得和分析管帐报表须要解释的其它事项。
1.2.3财务情况解释书财务情况解释书至少应半对下列情况作出解释:(1)经营情况解释；(2)利润完成情况；(3)资金周转情况；(4)预算履行情况；(5)经营相对值指标评价(6)经营的重要风险(7)其它影响公司效益和财务状况较大年夜的项U和重大年夜事宜解释。
4.3财务申报编报前的工作企业在编制年度财务管帐申报前，应当按照下列规定，周全清查资产、核实债务：(1)结算款项，包含应收款项、敷衍款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的响应债务、债权金额是否一致；(2)原材料、在产品、克己半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损掉和积存物质等；(3)各项投资是否存在，投资收益是否按照国度同一的管帐轨制规定进行确认和计量;(4)房屋建筑物、机械设备、运输对象等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；(5)在建工程的实际产生额与账面记录是否一致；(6)须要清查、核实的其它内容。
企业清查、核实后，应当将清查、核实的成果及其处理办法向企业的董事会或者响应机构申报，并根据国度同一管帐轨制的规定进行响应的管帐处理。
企业应当在年度中心根据具体情况，对各项家当物质和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者按期清查。
企业在编制财务管帐申报询，除应当周全清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作:(1)查对各管帐账簿记录与管帐凭证的内容、金额是否一致，记账偏向是否相符；(2)按照神华集团规定的结账日进行结账，结出有关管帐账簿的余额和产生额，并查对各管帐账簿之间的余额；(3 )检查相干的管帐核算是否按照国度同一管帐轨制的规定进行；(4)对于国度同一的管帐轨制没有规定同一核算办法的交易、事项，检查其是否按照管帐核算的一般原则进行确认和计量以及相干账务处理是否合理；(5)检查是否存在因管帐缺点、管帐政策变革等原因须要调剂前期或者本期相干项U。
在上述工作中发明问题的，应当按照国度同一的管帐轨制的规定进行处理。
1.4归并管帐报表1.4.1归并管帐报表的编制范围集团公司的投资占被投资单位本钱总额50%以上(不含50%),或不足50%但具有本质控制权的，应当编制归并管帐报表。
子公司也要按上述规定编制归并管帐报表。
下列子公司不纳入归并管帐报表归并范围：(1)已预备关停并转的子公司；(2)按照破产法度榜样，已宣布被清理整顿的子公司；(3)已宣布破产的子公司；(4)预备近期售出而短期持有其折半以上的权益性本钱的子公司；(5)非持续经营的所有者权益为负数的子公司；期初应纳入归并范围，但因为重要性原则、管帐缺点或其它原因未纳入归并范围的子公司，期末因情况产生变更，或调剂管帐缺点将其纳入归并范圉，应对期初可比报表的归并范围进行响应的调剂。
1.4.2归并管帐报表的编制办法1.4.3归并报表编制的前期预备事项(1 )同一企业集团内部的管帐报表决算日和管帐时代对于境外子公司，因为本地司法限制不克不及与母公司管帐报表决算日和管帐时代一致的，请求其为编制归并报表零丁编报与母公司管帐报表决算日和管帐时代一致的个别管帐报表。
(2)同一母子公司的管帐政策管帐政策是指企业进行管帐核算和编制管帐报表时所采取的管帐原则、管帐法度榜样和管帐处理办法，是编制管帐报表的基本，是包管管帐报表各项LI反应内容一致的基本。
(3)对子公司股权投资采取权益法核算(4)对子公司以外币表示的管帐报表进行折算对于境外子公司以外币表示的管帐报表，以及境内人公司采取与母公司记账本位币不合的泉币编报的管帐报表，将子公司管帐报表各项LI标数额折算为母公司记账本位币，并以折算为母公司记账本位币后的管帐报表编制归并管帐报表。
1.4.4归并资产负债表归并资产负债表以母公司和纳入归并范圉的子公司的个别资产负债表为根据，在互相抵销有关项LI标基本上编制。
编制归并资产负债表时须要进行抵销处理的项LI重要包含：(1) 母公司对子公司权益性本钱投资项目标数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额相抵销母公司对子公司的股权投资实际上相当于母公司将本钱拨付部属核算单位，并不引起全部企业集团的资产、负债和所有者权益的增减更改。
故在编制归并管帐报表时需将母公司对子公司经久股权投资项目与子公司所有者权益项目予以抵销。
抵销时产生的归并价差，在归并资产负债表中以"归并价差”项口在经久投资项口中零丁反应（贷方余额时以负数表示）。
对于子公司之间互相投资，母公司应当比照上述做法, 将权益性本钱投资项U标数额与相对应另一子公司所有者权益有关项U中响应的数额互相抵销。
①纳入归并范围的子公司为全资子公司时公司对子公司经久股权投资的数额与子公司所有者权益总额一致时：借：实收本钱本钱公积红利公积未分派利润贷：经久股权投资当母公司对子公司经久股权投资的数额与子公司所有者权益总额不一致时，其差额作为归并价差处理，在归并资产负债表中零丁列示：借：实收本钱本钱公积红利公积未分派利润借或贷：归并价差贷：经久股权投资②纳入归并范围的子公司为非全资子公司时母公司对子公司经久股权投资的数额与子公司按控股比例讣算的所有者权益数额一致时：借：实收本钱本钱公积红利公积未分派利润贷：经久股权投资少数股东权益母公司对子公司经久股权投资的数额与子公司按控股比例讣算的所有者权益数额不一致时，其差额作为归并价差处理，在归并资产负债表中零丁列示：借：实收本钱本钱公积红利公积未分派利润借或贷：归并价差贷：经久股权投资少数股东权益'‘少数股东权益”项LI反应除母公司以外的其它投资者在子公司中的权益（2）内部债权与债务项目标抵销内部债权与债务项LI指母公司与子公司、子公司互相之间的应收账款与敷衍账款、预付账款和预收账款、敷衍债券与债券投资等项LI。
集团内部企业的一方在其个别资产负债表中将这些项LI反应为资产，而另一方则在其个别资产负债表中反应为负债。
从集团整体角度考察，它只是内部资金活动，为此，在编制归并管帐报表时应将内部债权与债务项目予以抵销。
①初次编制归并管帐报表时应收账款和坏账预备的抵销借：敷衍账款（按内部敷衍账款期末余额）贷：应收账款（按内部应收账款期末余额）借：坏账预备（按当期讣提的内部应收账款坏账预备）贷：治理费用②持续编制归并管帐报表时应收账款和坏账预备的抵销内部应收账款坏账预备本期余额等于上期余额时的抵销处理：借：敷衍账款（按内部敷衍账款期末余额）贷：应收账款（按内部应收账款期末余额）借：坏账预备（按内部应收账款坏账预备上期余额）贷：未分派利润内部应收账款坏账预备本期余额大年夜于上期余额时的抵销处理：借：敷衍账款（按内部敷衍账款期末余额）贷：应收账款（按内部应收账款期末余额）借：坏账预备贷：未分派利润（按内部应收账款坏账预备上期余额）治理费用（按内部应收账款坏账预备本期增长额）内部应收账款坏账预备本期余额小于上期余额时的抵销处理：借：敷衍账款（按内部敷衍账款期末余额）贷：应收账款（按内部应收账款期末余额）借：坏账预备治理费用（按内部应收账款坏账预备本期削减额）贷：期初未分派利润（按内部应收账款坏账预备上期余额）③内部预付账款与内部预收账款的抵销借：预收账款贷：预付账款④内部应收单子与内部敷衍单子的抵销借：敷衍单子贷：应收单子⑤内部敷衍债券与经久债权投资中的债券投资的抵销内部敷衍债券与经久债权投资中的债券投资无差额时：借：敷衍债券贷：经久债权投资当经久债权投资与发行债券企业的敷衍债券抵销出现差额时，作为归并价差处理：借：敷衍债券借或贷：归并价差贷：经久债权投资（3）存货中包含的未实现内部发卖利润的抵销从集团整体来看，集团内部企业之间的商品购销活动实际上相当于一个企业内部物质调拨活动。
对于期末存货价值中包含的这部分发卖毛利，从集团整体来看，为未实现内部发卖利润，在编制归并管帐报表时应予以抵销。
①初次编制归并管帐报表时的抵销处理抵销半期产生的内部购销借：主营营业收入贷：主营营业成本抵销期末内部购进商品等形成的存货价值中包含的未实现内部发卖利润借：主营营业成本贷：库存商品②持续编制归并管帐报表时的抵销处理将上期抵销的存货价值中包含的未实现内部发卖利润对本期期初未分派利润的影响进行抵销借：未分派利润贷：主营营业成本抵销本期产生的内部购销借：主营营业收入贷：主营营业成本抵销期末内部购进商品等形成的存货价值中包含的未实现内部发卖利润贷：库存商品(4)固定资产中包含的未实现内部发卖利润的抵销固定资产中包含的内部未实现发卖利润指：在集团内部固定资产购销活动中，发卖企业以高于成本或净值的价格将产品或固定资产发卖给集团内其它企业作为固定资产应用，并由此确认当期损益。
