南开大学20春学期《税收制度与税务筹划》在线作业参考答案

21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税收制度与税务筹划》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款答案:D2..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）答案:A3.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()A. 5129.60元B. 5096元C. 5112.80元D. 5178.47元答案:A4.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A. 28.5B. 40.8C. 18.686D. 18.7答案:C5.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()A. 4.8万B. 6.55万C. 7.91万D. 8.20 万答案:A6.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()A. 从高适用税率B. 从低适用税率C. 适用平均税率D. 适用增值税税率答案:A7.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税A. 机构所在地B. 注册地C. 居住地D. 劳务发生地答案:D8.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A. 消费税是价内税B. 消费税是选择部分消费品课税C. 消费税对同一消费品只能课征一次D. 消费税实行的是累进税率答案:D9.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A. 生产商B. 批发商C. 零售商D. 消费者答案:D10.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款A. 当期购进数B. 当期领用数C. 期初库存数D. 上期结存数答案:B11.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。

[南开大学]20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业注：本科目有多套试卷，请核实本套是否与您的一样！一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术[A.]--罚则[B.]--税率[C.]--征税环节[D.]--征税对象提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:B2.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金[A.]--五倍以内[B.]--三倍以内[C.]--一倍以内[D.]--50%以内提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:A3.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元[A.]--86830[B.]--76250[C.]--70258[D.]--62005提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:B4.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()[A.]--员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬[B.]--发表论文取得的报酬[B.]--提供著作的版权而取得的报酬[C.]--出租房屋取得的收入提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:C5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金[A.]--千份之五[B.]--千份之二[C.]--千份之三[D.]--万分之五。

[南开大学]21春学期《税收制度与税务筹划》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。

这主要是利用了()的原理<A>项.分散风险<B>项.货币的时间价值<C>项.多样化<D>项.权衡理论[-标准答案-]：B2..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()<A>项.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）<B>项.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）<C>项.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）<D>项.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）[-标准答案-]：A3.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万<A>项.4.90<B>项.5.00<C>项.4.91<D>项.5.10[-标准答案-]：A4.下列()不是纳税人的权利<A>项.索取完税凭证权<B>项.多缴税款申请退还权<C>项.与税务机关协商应缴税款的权利<D>项.委托税务代理权[-标准答案-]：C5.下列行业中，应当缴纳增值税的是()<A>项.建筑业<B>项.交通运输业<C>项.邮电通讯业<D>项.商业[-标准答案-]：D6.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元<A>项.76250<B>项.86830<C>项.70258<D>项.62005[-标准答案-]：A7.下列属于中央税的税种是()<A>项.增值税<B>项.消费税<C>项.印花税<D>项.企业所得税[-标准答案-]：B8.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款<A>项.当期购进数<B>项.当期领用数<C>项.期初库存数<D>项.上期结存数[-标准答案-]：B9.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()<A>项.7640元<B>项.3360元<C>项.3866元<D>项.9200元[-标准答案-]：B10.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为<A>项.节税<B>项.偷税<C>项.欠税<D>项.抗税[-标准答案-]：A11.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年<A>项.3<B>项.4<C>项.5<D>项.10[-标准答案-]：C12.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额<A>项.全部营业额<B>项.成本与费用<C>项.营业利润<D>项.收入总额[-标准答案-]：D13.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。

南开大学现代远程教育学院在线考试中心考试科目：课程练习-税收制度与税务筹划题目总数：50考试时间最高分90剩余次数 4满分：100本次成绩：90本次考试结果第1题(回答正确)国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

这是指税收的()特征A 收入性B 无偿性√ C 强制性D 规范性第2题(回答正确)在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()√ A 街道办事处B 财政部C 海关D 税务总局第3题(回答正确)税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志A 纳税环节B 税目C 纳税人√ D 征税对象第4题(回答正确)纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()A 消费环节B 交换环节C 生产环节√ D 分配环节第5题(回答正确)下列税种中，属于对行为征税的税种是()√ A 印花税B 土地增值税C 资源税D 所得税第6题(回答正确)下列属于中央税的税种是()A 印花税√ B 消费税C 增值税D 企业所得税第7题(回答正确)由海关专门负责征收的税种是()A 增值税√ B 关税C 消费税D 车船使用税第8题(回答正确)下列行业中，应当缴纳增值税的是()A 邮电通讯业B 交通运输业C 建筑业√ D 商业第9题(回答正确)下列()属于增值税的纳税人A 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司√B 加工玉器的某个人独资企业C 修理本单位发生故障机器的职工D 进口货物的出口方第10题(回答正确)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()√ A 收取的销项税额B 收取的包装物租金C 收取的手续费D 收取的违约金第11题(回答正确)海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A 15万元B 19万元√ C 20万元D 17万元第12题(回答正确)增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()A 农机√ B 矿山机械C 化肥D 自来水第13题(回答正确)某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。

南开大学-2020春学期《税收制度与税务筹划》在线作业20春学期（ 1709、 1803、 1809、 1903、 1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业 --------------------------- 单选题 1.2008年 1月 1日起实施的企业所得税的纳税人为 () A.个人独资企业 B.合伙制企业 C.在中国境内，取得收入的企业和组织 D.行政组织正确答案 :C 2.下列行为中 ()不属于降低税收负担的违法行为 A.节税 B.偷税 C.欠税 D.抗税正确答案 :A 3.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

这是指税收的 ()特征 A.强制性 B.无偿性 C.收入性 D.规范性正确答案 :A 4.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向 ()主管税务机关申报纳税 A.机构所在地 B.注册地 C.居住地 D.劳务发生地正确答案 :D 5纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝ () A.营业成本或工程成本×（ 1＋成本利润率）÷（ 1－营业税税率） B.营业成本或工程成本×（ 1＋成本利润率）÷（ 1＋营业税税率） C.营业成本或工程成本÷（ 1－营业税税率） D.营业成本或工程成本÷（ 1＋营业税税率）正确答案 :A 6.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额 ()的罚金 A.一倍以内 B.三倍以内 C.50%以内 D.五倍以内正确答案 :D 7.章某于年初购买了某上市公司的股票， 10月 16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为 ()元 A.1000 B.500 C.800 D.750 正确答案 :B 8.下列不征消费税的货物是() A.汽车轮胎 B.化妆品C.木地板 D.香皂正确答案 :D 9.下列各项中属于劳务报酬所得是 () A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入 B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设备租赁取得的收入 D.提供中介服务取得收入正确答案 :D 10.下列项目中，属于劳务报酬所得的是 () A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬 C.出租房屋取得的收入正确答案 :C 11.税收筹划的战略性思维不包括 () A.立足于企业战略 B.综合权衡筹划方案 C.总是选择税负最低的筹划方案D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑正确答案 :C 12.某建筑公司在某年取得工程收入 200万元，包括工程原材料及其他材料价款 50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入 5万元，该土地使用权的购进价为 4万元，出租设备收入 2万元，出租设备发生的费用0.1万元。

20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《中国税制》在线作业
试卷总分:100 得分:100
一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
1.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
答案:正确
2.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
答案:正确
3.我国消费税实行的是价外税
答案:错误
4.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.
答案:错误
5.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.
答案:错误
6.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能
答案:正确
7.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除. 答案:正确
8.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
答案:错误
9.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
答案:正确
10.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
答案:错误
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
11.出口货物退(免)税的税种包括()
A.资源税
B.消费税
C.增值税
D.城市维护建设税
E.关税
答案:BC。

1.人张某(中国公民)2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。

张某每月应纳个人所得税税额为()。

A.825B.345C.278D.255答案：B2.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()。

A.海关B.财政部C.街道办事处D.税务总局答案：C3.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()。

A.营业税B.关税C.增值税D.城建税答案：C4.目前采用超率累进税率的税种是()。

A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税答案：B5.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元。

B.500C.800D.750答案：B6.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志。

A.纳税人B.税目C.纳税环节D.征税对象答案：D7.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万。

A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10答案：A8.按征税对象的性质分类，增值税属于()。

A.对行为课税的税种B.对流转额课税的税种C.对所得课税的税种D.对财产课税的税种答案：B9.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元。

A.18900B.1672D.975答案：A10.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。

税收扣除适用于()纳税。

A.所有B.特定C.大多数D.少数答案：A11.由海关专门负责征收的税种是()。

A.消费税B.关税C.增值税D.车船使用税答案：B12.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

这是指税收的()特征。