企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)

企业所得税月税款所属纳税人识别号纳税人名称：行次 本年累计金额123456789101112131415161718192021 □ 是 ■ 否预缴方式■ 按照实际利润额预缴□ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴□ 按照税务机关确定的其他方法预缴企业类型■ 一般企业□ 跨地区经营汇总纳税企业总机构□ 跨地区经营汇总纳税企业分支机构预缴税款计算项 目营业收入营业成本利润总额加：特定业务计算的应纳税所得额减：不征税收入减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写A201010）减：固定资产加速折旧（扣除）调减额（填写A201020）减：弥补以前年度亏损实际利润额（3+4-5-6-7-8） \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额税率(25%)应纳所得税额（9×10）减：减免所得税额（填写A201030）减：实际已缴纳所得税额减：特定业务预缴（征）所得税额本期应补（退）所得税额（11-12-13-14） \ 税务机关确定的本期应纳所得税额汇总纳税企业总分机构税款计算总机构填报总机构本期分摊应补（退）所得税额（17+18+19）其中：总机构分摊应补（退）所得税额（15×总机构分摊比例0.0000000000%）财政集中分配应补（退）所得税额（15×财政集中分配比例0.00%）总机构具有主体生产经营职能的部门分摊所得税额（15×全部分支机构分摊比例0.0000000000%×总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例0.0000000000%)

季初从业人数季末从业人数分支机构填报分支机构本期分摊比例分支机构本期分摊应补（退）所得税额附报信息高新技术企业□ 是 ■ 否科技型中小企业

谨声明：此纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签字）：经办人：经办人身份证号：代理机构签章：代理机构统一社会信用代码：受理人：受理税务机关(章)：受理日期：中华人民共和国

企业所得税预缴申报表巨变，掌握几点，轻松搞定

根据国家税务总局公告2018年第26号规定，实行按月预缴的居民企业，从2018年6月申报所属期开始和实行按季预缴的居民企业，从第二季度申报所属期开始都要使用新的企业所得预缴申报表了。

新的格式的申报表:

查账征收适用的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）来说的，也就是上面这个表。

之前的申报表是2015版本的，格式如下：

变化点:

本期金额消失了，只留下了本年累计。

2018版本的

这个是好事，改版之前，这个本期金额到底是填写本季度数据还是本年累计数据？现在不用问了。

之前这个本期数填写的就是一个季度的数据，比如你7月申报第二季度，就是填写4-6月的数据，而且这个填写是比较麻烦的，每次都要用第二季度的累计数减去第一季度的累计数。

现在取消了，好事！

三种预缴方式合并了，表头设置了选项。

现在我们看到的不管什么预缴方式报表格式都是一致的，不同的预缴方式填写不同的行次即可，不像之前，还分开列示，看着有点杂乱，如下图

2015版本的

2018版本的「简洁多了」

这种设置是源于企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式

按照月度或者季度的实际利润额预缴

按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴

按照经税务机关认可的其他方法预缴

预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更，当然你会发现，这个选项都是定死的，

“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人变更需要履行行政许可相关程序

新增了企业类型选择，这个之前是没有的

新增了附报信息

2018版本

而之前的版本只有小型微利企业的选择而已。

以上就是主表A200000的几点变化。

下面我们来看看预缴申报表如何来填写。

其实预缴申报表填写很简单，表格也比较清晰。

你首先得有报表，之前很多朋友问二哥如何填写预缴申报表，结果自己报表都没做过，这怎么行？

1 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)

附件1

中华人民共和国

企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)

税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日

纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□

纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分)

行次 项 目 本期金额 累计金额

1 一、按照实际利润额预缴

2 营业收入

3 营业成本

4 利润总额

5 加：特定业务计算的应纳税所得额

6 减：不征税收入

7 免税收入

8 减征、免征应纳税所得额

9 弥补以前年度亏损

10 实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行-9行）

11 税率(25%)

12 应纳所得税额

13 减：减免所得税额

14 其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额

15 减：实际已预缴所得税额 ——

16 减：特定业务预缴（征）所得税额

17 应补（退）所得税额（12行-13行-15行-16行） ——

18 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额

19 本月（季）实际应补（退）所得税额 ——

20 二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴

21 上一纳税年度应纳税所得额 ——

22 本月（季）应纳税所得额（21行×1/4或1/12）

23 税率(25%)

24 本月（季）应纳所得税额（22行×23行）

25 减：符合条件的小型微利企业减免所得税额

26 本月（季）实际应纳所得税额（24行-25行）

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《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》

填报说明

一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。

二、表头项目

1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。

年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。

3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。

三、各列的填报

1、第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。

2、第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。

3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。

四、各行的填报

1、第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。

2、第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。