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关于审计发现问题的整改报告【审计发现问题的整改报告】尊敬的各位领导：经过对公司进行的内部审计工作，我们发现了一些存在的问题，并结合相关数据和实地调查，制定了整改方案，特此报告如下：一、问题描述：根据审计结果，我们发现公司在财务管理、内部控制、资金使用等方面存在以下问题：1. 財務管理方面：资金运用不够合理，导致财务状况不稳定，利润率下降；2. 內部控制方面：工作流程不畅，职责分工混淆，导致工作效率低下，内部协调不良；3. 资金使用方面：存在资金占用、滞留现象，造成资金链断裂，影响公司正常运转。
二、问题影响：这些问题的存在对公司的正常运作和发展带来了以下影响：1. 资金浪费：资金使用不合理导致资源浪费，无法最大程度地提高公司利润；2. 工作效率低下：工作流程不畅，部门之间协作不够紧密，导致工作效率下降；3. 公司形象受损：资金占用和滞留现象导致供应商和客户关系紧张，影响公司形象；4. 经营困难：资金链断裂会导致公司经营出现困难，无法应对突发情况。
三、整改方案：为了解决上述问题，我们提出以下整改方案：1. 財務管理方面：优化资金运用策略，加强预算管理，合理分配资金；2. 內部控制方面：明确职责分工，优化工作流程，加强内部沟通与协调；3. 资金使用方面：建立有效的资金监管机制，加强资金管理，防范资金风险。
四、整改时间表：为了保证整改工作的顺利进行，我们制定了以下整改时间表：1. 財務管理方面：在两周内制定完善的资金使用计划和预算管理制度；2. 內部控制方面：在一个月内着手优化工作流程和明确职责分工；3. 资金使用方面：立即建立资金监管机制，并在三个月内加强资金管理。
五、整改效果评估：为了评估整改效果，我们将进行跟踪和监督工作，在整改完成后一段时间内进行再次审计，确保问题得到有效解决，在公司运作和发展中取得实质性改善。
衷心希望各位领导对我们提出的整改方案给予支持和指导，并在整改过程中提供必要的资源和协助，共同推动公司问题的解决和发展的进步。
内部审计发现问题整改报告概述本报告旨在总结和反馈内部审计发现的问题，并提供相应的整改措施和建议。
通过对组织内部各个环节的审计，我们发现了以下问题，并制定了相应的整改计划，以确保组织正常运营和提高工作效率。
问题一：财务管理漏洞初步审计结果显示，组织的财务管理存在漏洞，主要体现在以下几个方面：1. 账目记录不准确：我们发现了一些账目记录存在错误或遗漏的情况，导致了资金出入的不透明和财务数据的不准确。
整改建议：建议进行全面的账目核对和审查，确保所有的财务数据和交易记录准确无误。
同时，优化财务管理系统，引入更科学和严谨的财务制度和流程。
2. 资金使用不规范：部分资金使用未经合理规划和审批，缺乏有效的预算控制和支出管理，导致了资金浪费和不必要的支出。
整改建议：建议制定明确的资金使用策略和预算管理制度，严格按照规定的审批程序和预算限制进行资金运作。
加强对资金使用的监督和审计，及时发现和纠正不规范的资金使用行为。
3. 内部财务控制不完善：我们发现一些内部财务控制制度和流程存在薄弱环节，易受到潜在的内部欺诈和错误操作的影响。
整改建议：建议加强内部财务控制的完善与执行，确保合理的授权和审批流程，并加强内部审计和监督，提高财务管理的准确性和可靠性。
问题二：人力资源管理问题我们的审计还发现了一些人力资源管理方面的问题，主要包括以下几个方面：1. 招聘流程不规范：部分招聘流程缺乏标准化和规范性，导致人员素质和背景与实际岗位需求不匹配。
整改建议：建议建立完善的招聘制度和程序，明确工作职责和招聘标准，同时加强招聘流程和程序的监督和审计，确保人员录用与实际需求的匹配性。
2. 培训计划不足：我们发现培训计划的覆盖范围较窄，对员工的培训需求和技能提升没有得到充分的关注。
整改建议：建议制定全面的员工培训计划，根据员工的需求和能力提升目标，开展针对性的培训并跟踪评估培训效果。
3. 绩效评估机制不健全：部分岗位缺乏明确的绩效评估标准和回馈机制，导致员工工作动力不足和绩效管理效果欠佳。
内部审计整改情况报告一、引言本报告旨在向公司管理层汇报内部审计所发现问题的整改情况。
在过去的几个月里，我们对公司的财务、运营和合规等方面进行了全面的内部审计，并发现了一些问题。
经过整改，大部分问题已得到解决，但仍有一些问题需要进一步改进。
二、审计发现问题概述在审计过程中，我们发现了一些关键问题，包括财务报告错误、不合规操作和系统安全性问题。
这些问题已经向相关部门和人员提出，并得到了初步的整改反馈。
三、整改措施及实施情况针对审计中发现的问题，我们提出了以下整改措施：1. 财务报告错误：对于财务报告错误，我们要求财务部门对相关人员进行培训，提高他们的专业知识和技能。
同时，我们加强了对财务报告的审核和复核，确保数据的准确性和完整性。
2. 不合规操作：对于不合规操作，我们要求相关部门对操作流程进行重新审查和优化，确保符合法律法规和公司政策。
同时，我们加强了对操作人员的培训和监督，提高他们的合规意识和操作技能。
3. 系统安全性问题：对于系统安全性问题，我们要求信息技术部门对系统进行全面检查和修复，确保系统的稳定性和安全性。
同时，我们加强了对系统的监控和维护，确保数据的安全性和完整性。
以上整改措施已经得到了实施，并且取得了一定的效果。
我们将持续关注整改情况，确保问题得到彻底解决。
四、整改效果评估为了评估整改效果，我们对已完成整改的问题进行了复核和测试。
大部分问题已经得到了有效解决，但仍有一些问题需要进一步改进。
具体来说，财务报告错误的整改效果较为明显，大部分问题已经得到解决。
但是，在合规操作方面，仍有一些操作人员对法律法规和公司政策的理解不够深入，需要加强培训和监督。
在系统安全性方面，虽然大部分问题已经得到修复，但仍需加强对系统的监控和维护，确保数据的安全性和完整性。
五、后续工作计划针对尚未解决的问题，我们将制定详细的后续工作计划。
具体来说，我们将继续加强对财务报告的审核和复核，确保数据的准确性和完整性；加强对操作人员的培训和监督，提高他们的合规意识和操作技能；加强对系统的监控和维护，确保数据的安全性和完整性。
内部审计整改报告范文引言内部审计是组织内部进行的一种独立、客观的评估活动，旨在帮助组织改善运营效率、加强内部控制、降低风险。
在进行内部审计后，我们针对发现的问题进行了整改工作。
本报告将详细说明我们进行的整改工作，并总结整改情况。
问题概述在内部审计过程中，我们发现了以下问题：1. 财务部门内部控制不完善：存在会计凭证的归档和保存不规范、账务处理流程复杂等问题。
2. 人事部门的招聘流程存在问题：招聘程序不规范、招聘记录不完整等。
3. 信息技术部门的数据安全防护措施不足：对关键数据的备份不及时、防火墙设置不完善等。
整改措施针对上述发现的问题，我们明确了以下整改措施：1. 财务部门内部控制不完善：我们将制定会计凭证的归档和保存规范，明确责任人，确保凭证的完整性和准确性。
同时，我们将简化账务处理流程，通过培训与规范员工的操作，提高效率。
2. 人事部门的招聘流程存在问题：我们将建立完善的招聘程序，包括编制招聘需求计划、发布招聘公告、面试评估、招聘结果公示等。
同时，我们将加强对招聘记录的管理，确保信息的完整性和真实性。
3. 信息技术部门的数据安全防护措施不足：我们将加强对关键数据的备份，并制定备份计划，确保关键数据的安全性和可恢复性。
同时，我们将完善防火墙设置，加强对网络的安全监控，防范信息泄露和黑客攻击。
整改进展截至目前，针对上述问题，我们已经采取了如下措施：1. 财务部门内部控制不完善：- 制定了会计凭证的归档和保存规范，明确了责任人，并进行了相关培训。
- 简化了账务处理流程，并制定了流程图，员工进行了培训。
- 内部审核部门进行了现场检查，发现整改措施有效，并提出的意见与建议，已整改。
2. 人事部门的招聘流程存在问题：- 建立了完善的招聘程序，并编制了相应的操作手册。
- 进行了员工培训，强调招聘记录的重要性和管理方法。
- 内部审核部门进行了现场检查，发现整改措施有效，并提出的意见与建议，已整改。
3. 信息技术部门的数据安全防护措施不足：- 加强了关键数据的备份工作，并制定了备份计划。
内审反馈问题整改情况报告尊敬的领导：首先，我要对内部审计部门提出的问题进行反馈，并对整改情况进行详细说明。
一、内部审计发现的问题内部审计部门在近期对公司的内部运营、财务状况、人力资源等方面进行了全面检查，发现了一些问题，主要集中在以下几个方面：1. 内部控制制度不完善：部分岗位设置存在重叠和缺失，导致工作流程不够顺畅，存在潜在风险。
2. 财务管理不规范：部分账目记录不够清晰，导致财务数据不准确，影响公司决策。
3. 人力资源配置不合理：部分岗位人员配置不足或过剩，导致工作效率不高。
二、整改情况针对上述问题，我们进行了深入分析，并采取了以下整改措施：1. 完善内部控制制度：重新梳理工作流程，优化岗位设置，确保职责分工明确，避免重叠和缺失。
同时，加强内部培训，提高员工对内部控制的认识和遵守意识。
2. 规范财务管理：加强账目记录的准确性，确保财务数据真实可靠。
同时，定期对账目进行核查，及时发现并纠正错误。
3. 优化人力资源配置：对现有岗位进行评估，根据实际情况调整人员配置。
同时，加强员工培训，提高工作效率。
经过整改，公司内部运营状况得到了明显改善，财务数据更加准确可靠，人力资源配置更加合理。
在此过程中，我们严格按照整改计划和时间表进行操作，确保了整改工作的顺利进行。
三、持续改进我们将继续关注公司内部运营情况，及时发现并解决新出现的问题。
同时，我们将加强内部控制制度的执行力度，确保公司各项业务的高效运行。
此外，我们将定期对内部运营进行审计，以保持公司运营的稳定性和持续性。
总之，通过本次整改工作，我们提高了公司内部运营的规范性和效率，为公司的长期发展奠定了坚实基础。
感谢内部审计部门提出的问题反馈，也感谢领导们对我们的支持和关注。
报告人：XXXXXXX年XX月XX日。
内审整改报告范文一、引言自本公司进行内部审计后，发现了一些问题和风险，我们立即制定了整改计划，并在整改过程中积极采取措施解决问题。
下面是我们的内审整改报告。
二、整改目标我们的整改目标是确保公司的内部控制和运营流程更加规范、高效，降低风险，提高经营效益。
三、整改措施1.加强内部控制制度建设：我们将修订和完善公司的内部控制制度，明确各部门的职责和权限，规范流程，加强风险控制。
2.加强人员培训：我们将加强对员工的内部控制和合规培训，提高员工的风险意识和合规意识。
3.加强内部审计监督：我们将建立完善的内部审核机制，加强对公司各项业务活动的监督和检查，及时发现问题并及时处理。
4.加强信息系统安全：我们将对公司的信息系统进行安全排查和漏洞修复，确保公司的信息安全。
五、整改成效经过一段时间的整改和落实，公司的内部控制和运营流程得到了明显的改善。
具体表现在以下几个方面：1.内部控制制度更加规范：公司内部控制制度修订完善，各部门的职责和权限明确，流程更加规范。
2.人员培训效果明显：员工的合规意识和风险意识得到明显提高，员工的操作规范度也有所提高。
3.内部审计监督更加严格：内部审计机制建立完善，对公司各项业务活动的监督更加有力，问题得到及时发现和解决。
4.信息系统安全有所提高：信息系统的安全性有所提高，公司的数据和信息得到更好的保护。
六、总结和展望通过本次内审整改，公司的内部控制和运营流程得到明显改善，风险有所降低，公司经营效益有所提高。
我们将继续加强内部控制和合规建设，加大整改力度，确保公司的风险可控，运营效益更上一层楼。
以上是我们的内审整改报告，希望公司各部门积极配合，共同努力，确保公司的长远发展。
感谢各位领导和同事的支持与信任！。
内部审计问题整改报告尊敬的领导：敬请阅读我们的内部审计问题整改报告如下：1. 问题描述：我们在审计过程中发现了以下问题：a) 内部控制不完善：公司在某些关键流程上的内部控制措施不够健全，存在漏洞和风险。
b) 资源管理不当：公司在资源配置和利用上存在浪费和不合理的情况，导致效率低下和成本增加。
c) 遵守法律法规不严格：部分员工和部门在工作中对相关法律法规的遵守不够严格。
d) 信息安全风险：公司在信息系统和数据管理方面存在风险，存在泄露和丢失的可能性。
2. 整改措施：为了解决上述问题，我们提出了以下整改措施：a) 建立健全的内部控制制度：通过重新设计和完善公司的内部控制制度，加强对关键流程的管控，确保风险得到合理控制。
b) 资源管理和利用优化：加强对资源的管理和分配，降低浪费，提高效率和成本控制。
c) 加强法律法规意识：通过培训和宣传活动，提高员工对法律法规的认识和遵守意识，确保公司的合规性。
d) 提升信息安全水平：加强信息系统的安全防护，制定合理的数据管理策略，确保信息的机密性和完整性。
3. 实施进度：我们已经对上述问题制定了整改计划，并按照计划进行了实施。
目前，部分措施已经完成，其他措施正在进行中。
预计在XX年XX月前能够完成所有整改工作。
4. 效果评估：我们将密切关注整改措施的执行情况，并进行跟踪评估。
预计通过这些措施的实施，可以显著减少公司的风险和损失，提高内部控制的完整性和有效性，提升公司整体运营效率和竞争力。
我们将持续关注这些问题的整改工作，并及时向领导层提供跟进报告。
如有任何问题或需要进一步信息，请随时与我们联系。
谢谢！此致敬礼。
内部审计整改情况汇报
根据公司内部审计发现的问题，我们已经采取了相应的整改措施，现将整改情况汇报如下：
1. 财务管理方面，我们对会计核算、财务报表的编制以及财务
审批等方面进行了全面自查和整改，确保了财务数据的准确性和真实性。
2. 人事管理方面，我们加强了招聘、考核、培训等管理流程，
并完善了人事档案管理系统，以保证员工的合法权益和公司人力资源的优化配置。
3. 内部控制方面，我们建立了健全的内部控制机制，加强了风
险评估、预防和控制，确保了公司的合规运营和稳定发展。
4. 营销策略方面，我们加强了市场调研和分析，拓展了产品线，优化了营销渠道，提高了市场竞争力和品牌影响力。
在整改过程中，我们充分发挥了内部审计的作用，加强了对各项工作的监督和指导，确保了整改的有效性和可持续性。
以上是我们的整改情况汇报，请领导和各位同事认真审阅，如有不足之处，欢迎提出宝贵意见和建议，以期更好地为公司的发展贡献力量。
此致
敬礼！
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审计整改报告范文(7篇)审计整改报告范文【篇1】一、做好审计工作__年审计部分别对__企业进行了综合审计、任期经济责任审计、专项审计等，根据审计稽核工作的需要对x家子公司进行了延伸审计，出具内部审计报告x份，专项审计报告x份、经营者任期经济责任审计x份，根据审计在发现的问题，提出审计意见和建议x条。
为了达到审计效果，审计部对被审计企业整改过程进行监督指导，适时进行后续审计，各企业认真对待，确保审计发现的问题全部整改到位，取得了一定的成效。
通过审计稽核促进行企业依法合规经营，有效防范和化解风险，为加强集团成员企业经营管理，提高经济效益，起到了有效的促进作用。
（一）正常经营企业的内部审计工作一年来我们先后对__企业的生产经营情况，在充分进行审前调查的基础上，拟定不同的审计稽核工作方案，并根据审计工作需要对其相关的子公司进行了延伸审计，以全方面了解企业的财务状况、经营情况、利用各项政策、机制创新、内部控制以及预算执行情况等。
针对审计过程中发现的问题，及时与企业沟通，分别出具了审计报告和审计意见书x 份，提出审计建议x条。
审计部根据审计意见书的要求及时督促被审计企业整改，适时进行后续审计，各企业认真对待，确保审计发现的问题全部整改到位，取得了一定的成效。
（三）经营者离任进行经济责任审计工作根据__X及，对X经济责任进行审计。
根据企业的不同情况，经过审前调查，制定审计方案及现场审计等程序。
出具了X份，任期经济责任审计报告，根据审计过程的发现结合企业的实际情况提出审计意见X条。
（四）专项审计工作为了解专项资金的使用情况，对X内部审计，分别对其资金来源、发放过程、合同鉴定、执行过程、工程验收等情况进行了专项审计，提出审计建议X条。
（五）抓好审计整改工作根据今年所开展的内部审计提出的审计意见，要求被审计企业在规定的时间内上报审计整改情况，继续跟踪、督促审计意见的整改，部门及时安排人员对整改情况进行后续审计，从后续审计情况来看，各企业对审计整改工作较为重视，根据审计意见从相关方面加强了管理。
内部审计整改情况汇报
经过近期的内部审计，我们发现了一些问题和不足之处。
为了确保公司的稳健运营和规范管理，我们制定了一系列整改措施，并已经取得了初步成果。
以下是我们的整改情况汇报：
1.财务管理方面
我们对公司的财务管理进行了全面审计，并发现了一些问题，比如：应收账款管理不规范、财务报表存在错误等。
针对这些问题，我们采取了以下措施：
（1）建立应收账款管理制度并加强执行力度；
（2）加强财务人员培训，提升其工作技能和责任意识；
（3）采取有效措施防止财务报表出现错误，如对账和审计程序的加强等。
2.人力资源管理方面
我们对公司的人力资源管理进行了审计，发现存在招聘程序不规范、培训计划不完善等问题。
为此，我们采取了以下措施：
（1）制定招聘程序标准并加强执行；
（2）建立培训计划并加强对员工培训的管理和跟踪。
3.销售管理方面
我们对公司的销售管理进行了审计，发现存在销售流程不规范、售后服务不到位等问题。
针对这些问题，我们采取了以下措施：
（1）建立销售流程标准并加强执行；
（2）加强售后服务管理，提升客户满意度。
通过以上整改措施的实施，我们已经取得了初步成果。
我们会继续关注问题的进展，并不断完善公司的管理和服务。
谢谢。
公司内审船体车间不合格项整改报告一、内审不合格项目船体车间在公司内审中查出一不合格项为——九月份的探伤合格率（88％）未达标，实际合格率为80。
6％,没有整改措施。
我车间对此不合格项进行了原因分析及整改，现总结如下：二、原因分析1．工程量较大，人力调配频繁9月份在厂船舶密度较大,且要求当月完工及离厂船舶较多,（高恩自豪650t、琥珀300t、佳信1600t、玛利高450t、海洋环球300t、神山丸1300t、公主婉娅300t等）其中部分工程集中在艏艉尖舱和上下边柜，由于人力不足不能全方位保证节点计划的完成，车间首先确保第一批次离厂船舶的工期，打破原工程分配的原则和界限，根据周节点计划随时调配人力确保单船单项节点的完成（主要是不影响下道工序的施工）,所以有些工程从完工到交验，人力随时可能调整补充,相对于质量的保证有所下降,尤其焊工的大量调配是造成焊接探伤合格率低的一个原因；2。
夜班施工时监管力度不够以及天气影响在整体施工过程中，焊接大都在夜班集中作业，车间质检员对现场特殊位置的焊接探伤没有有效的监管。
九月份天气多雨而工程量又较大，造成施工人员紧张、另外新人较多、夜班现场负责人较少，使施焊前对铁锈和水的清除不到位。
3．焊工持证率偏低车间外协单位焊工人数1500人左右，由于钢结构工程一直处于人力相对紧张状态,没有时间及时督促外协单位焊工技能考试，是造成目前焊工持证率偏低的原因.三、整改措施1.合理的人力调配车间进行工程分配后，由车间作业长和质检员负责单船进度控制,每周一、周四对单船节点未能按计划完成的单位及时向车间领导汇报，随时掌握施工单位较为不稳定的人力动向。
在工作未到节点计划时提前调整该工程以确保进度和质量。
2.加强现场整改及工艺纪律的培训（1)在特殊位置焊接前,车间质检人员要求外协单位质检人员及焊工工长进行工程重要性的讲解，并监督现场施工过程。
（2)对影响焊接质量的天气原因，例如下雨及天气降温时造成的焊道潮湿焊材温度不够等情况变化，必须在焊前做好除湿，加温等准备工作，车间质检员在巡检时发现现场有违反焊接工艺纪律的，要加大处罚力度。
(3）在巡检时对于施工单位在现场做完自检后仍有缺陷的区域，车间质检人员作出修改标识并监督施工合格后再进行向船东、船检报验。
对于焊接质量较差不能达到探伤合格要求的施工单位，车间提前做出调整方案，以确保探伤合格率3.焊工技能考试车间质检室多次组织施工队伍人员进行焊工培训并要求焊接技能较好的焊工必须参加ccs的smaw和fcaw考证。
通过车间质检室近两个月的组织，外协施工单位参加焊工考试的人员共500余人,实际考取证书309人。
以上整改措施的实行，目的是要求施工单位提高整体焊接技能以达到公司和车间的工程质量要求.整改项目的具体实施有公司质管部监督考取焊工证和九月份探伤指标未达标单位的纠正、预防措施表。
船体车间2008—11-7篇二:xx局2010年内审整改情况报告xx局关于经济责任审计决定的整改报告根据《xx局关于xx同志任局长期间经济责任审计的决定》（〔2011〕9号文件)的要求,我局对市局经济责任审计决定所提出的问题进行了认真整改.现就整改情况报告如下：一、财务管理方面存在的问题1．针对个别记帐科目与原始凭证报销发票内容不一致的问题，我局将在今后工作中，严格按照《行政单位会计制度》规定办理，进一步规范经费开支，完善会计手续，杜绝不合理发票入帐,切实保障各项支出的原始凭证真实有效，做到会计科目使用正确,数字准确无误.2．针对大额支出无明细、大额培训费未列明培训事项的问题，我局立即进行了整改，找出原始凭证要求经办人员与相关商家联系补开了明细单据；同时我们还修订了财务报销办法，并进一步规范了办公用品的购置及管理,购置了办公用品和低值易耗品领用台帐，印制了《办公用品收发登记簿》，对批量购置的办公用品、低值易耗品和进行了出入库管理。
3．管理进一步加强公务招待管理，严格控制招待标准和陪餐人数，按照省局财务制度管理规定，从严控制招待费支出额度。
4．关于超越权限处理固定资产的问题，我们组织财务人员认真学习了了《xx系统资产管理办法》，加强财务人员与资产管理人员的协调配合，搞好固定资产管理工作，做好资产处置前的评估工作,及时上报上级机关审批,并做好处置资金的入帐事宜,切实保障资金的真实性和安全性。
二、管理方面存在的问题.关于2006年度存在地问题,我们对人员进行了业务培训，要求他们严格按照有关文件办理发票代开业务，杜绝不规范现象的发生。
在今后工作中，我局进一步建立健全内部控制制度，加强内部控制制度的落实与监督，同时将加强财务人员、资产管理人员的业务培训,提高其业务素质，严格执行财务管理制度,使我局的会计基础工作制度化、规范化。
篇三：公司内审整改实施报告内审整改实施报告篇四：内部审计报告范文某公司财务审计报告jlhk审计报告(目录）一、 jlhk公司概况二、审计发现问题汇报二）、物流程序方面存在的问题三、对hk现有财务人员的评价四、整改措施五、整改建议六、办事处调查需要反映的问题七、对hk大药房经营状况的评价及建议八、对hk公司流动资金申请报告的评价和建议九、其他建议jlhk审计报告公司领导：*＊*集团审计部hk审计组于2003年＊月*日——2003年*月＊日对jlhk公司进行了全面审计，经过审计,我们发现hk公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下,财务对公司的业务失去控制,并严重地影响到hk公司正常业务的开展.究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。
现将审计的情况汇报如下：一、 jl省hk公司概况1、hk公司于1999年*月*日登记注册,注册资本为人民币×××万元。
经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。
股权结构为：2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、**路批发部、hk大药房、jl办事处、ly办事处、hlj办事处.3、领导班子成员三人：总经理＊＊＊、副总经理＊**、业务处长**＊.公司现有职工（包括办事处)××人。
4、截止2003年＊月＊日，hk公司资产总额×××万元，负债总额×××万元，净资产×××万元，库存存货×××万元；2003年1月—3月，主营业务收入××万元,成本费用总额××万元,亏损××万元;发货××万元，回款××万元（其中清欠××万元)。
hk大药房资产总额××万元，负债总额××万元,净资产××万元；2003年1月-3月,销售收入××万元，费用总额××万元(包括在公司发放的工资××万元)，亏损××万元。
二、审计发现问题汇报一)、财务方面存在的问题:hk公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务,很多时候甚至阻碍着业务的正常开展.具体表现为：1、财务工作方面极不规范。
表现在：①、部门工作混乱。
物流会计＊*＊在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。
加上主管会计财务管理水平有限,最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。
②、会计岗位职责分工不合理。
物流会计不记录物流相关的往来账,而由费用会计负责。
物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量.③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背《会计法》的准则,要求出纳整理并保管会计凭证。
现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。
④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。
⑤、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面;月末没有本月合计、累计,没有结出月末余额，造成取数十分困难。
2、物流帐务不全且不准确。
表现在：①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐,且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。
电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90％以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况（如曾向经营公司领导提供过hk的库存数为几个亿的事情发生）.②、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用.③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐,电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供,每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。
3、电算化分工不合理.由于只对＊＊＊一人进行了电算化的培训，未让费用会计***参与,导致费用会计至今不能操作财务电算化,人为造成财务职责分工不合理。
而物流会计虽经在bh市15天的集中培训和**公司软件操作员实地50多天的培训,但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。
具体情况如前面所述.4、＊＊批发部存在账外资金。
批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。
目前hk公司在批发部设置一名核算员,同时兼管现金和账务处理。
现金收支都在批发部直接进行,手工销售清单用白条填制。
每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。
实际审计发现根本没有合并入hk公司账务，本次审计开始至今一直声称电脑主板送修，不能提供以往的数据,无法与其手工票据进行核查。
批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明的证据显示:账外现金存折从2003年＊月＊日开户至今,共存入现金×笔共××万元，支出×笔共××万元，存折余额为××万元。
5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。
经了解,原安徽tr药业公司欠上海大区bs药品货款,以易货的方式将一批普药共计人民币××万元发至jlhk，用以冲抵bs药品欠款。
