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企业的内部会计控制浅析(6篇)-会计控制论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——第一篇:营改增对内部会计控制的影响摘要：自我国改革开放以来，交通及服务行业获得了空前的发展，传统的营业税也浮现了重复征收的问题，为了改善此种状况，我国自2012年开始实行营改增的税收政策，并首先将上海作为试点单位，而后在全国范围内逐渐展开。
作为税制改革的重大举措，营改增的积极成效已经在企业中初见端倪，减轻了国内企业的税收负担。
但营改增无疑也会给企业带来一定的影响与挑战，只有深入地了解分析了营改增税收政策的内容及意义，才可以更好地适应其税制改革，进而为企业创造更大的经济效益。
关键词：营改增；内部会计；控制；影响；对策；探究一、营改增的主要内容和意义营改增其实就是企业以往所缴纳的营业税改变为增值税模式，这种模式主要是针对企业内部增值部分纳税而制定的，这种方式有效避免了企业重复纳税现象的发生。
营改增制度我国最初是在2012年所提出的，经过不断的完善与发展2016年初进行全面的推广和使用。
营改增制度在我国经济政策中的实施具有非常重要的意义，其积极作用主要体现在以下几个方面：首先，营改增制度的实施，有效避免了企业重复纳税现象的发生，不仅减轻了企业纳税负担，而且还有效推动了企业的发展；其次，营改增制度的有效实施还对我国的经济结构进行了有效的调整和优化，不断推动了企业的发展与进步；再次，营改增制度的有效实施更好地确保了市场竞争以及税收制度的公平性，同时还使得企业更好地发挥了自身的优势，不断提升了企业的产品质量以及服务质量。
总之，营改增的实施有效促进了企业的可持续发展。
二、营改增对内部会计控制的影响营改增税收体制的实施降低了企业的税务负担，同时也使得税收市场更加公平公正，但是其在具体实施的过程当中会对企业内部的会计控制造成一定的不良影响，主要体现在以下几个方面：(一)营改增对于采购业务的影响企业内部的会计人员在营改增之后应该对企业内部的各种费用有一个非常明确的认识，应该严格按照我国对于企业税率的相关规定和标准来做出一个非常明确的条款，同时还应该对相关项目的表单具有一个非常熟悉的掌握和了解。
关于如何完善我国企业会计内部控制的思考在现代经济运行过程中，会计承担着对企业的经营过程进行反映和监督的重要职能，会计内部控制是内部控制的重要组成部分。
本文就当前我国企业会计内部控制存在的问题就完善对策进行了必要的探讨，以此提高会计信息质量，保护资产的完整和安全。
一、我国企业会计内部控制存在的弊端1.对会计内部会计控制不重视，会计内控控制失控。
建立并维持内部控制、保证会计信息真实是企业管理当局的责任，也是内控制度的目标之一。
长期以来，由于种种原因，我国企业对内部控制制度包括内部会计控制制度的作用普遍认识不足、重视不够。
同时，我国企业内部会计控制的基础比较薄弱，一些企业的管理者对建立内部控制制度不够重视，会计内部控制制度执行力不够。
思想上不够重视，对制度的执行只做表面功夫以应付有关部门的检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何，对制度理解不准确，法律意识淡薄，风险防范意识差，自我约束能力不够，未能正确处理业务发展和风险防范的关系，更多的是有章不循，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严重。
2.会计内部控制体系不完善。
目前我国企业虽然建立了内部会计控制，但总体上缺乏科学性、系统性。
首先，会计内部控制制度建设不够完善。
内部会计控制制度在内容上片面、零散，不具有科学性和系统性。
企业对外部环境和经济业务的变化缺乏预见性导致其管理滞后，从而使内部会计控制失去了健全性。
内部会计控制制度或有或无，有的也是流于形式，监督控制不力。
在构建管理制度上没有全面性和预见性到来管理的滞后，部分会计制度办法未能随着业务的发展和客观环境的变化及时修订和完善，造成了制度滞后于业务发展。
其次，会计控制制度不完善及执行不力。
在企业中由于一些企业采用了家族式的管理方式，以及领导者自身素质的限制，对财务管理缺乏正确的认识，进而就没有获得足够的重视。
更有许多企业流程控制混乱，各个流程设计不清晰；特别在涉及到流动资金管理方面的流程，比如应收帐款、应付帐款、存货管理、现金及银行存款等方面，造成公司在资金管理和流动资金流转速度不能够满足公司对于资金的要求。
加强和完善企业内部会计控制的思考摘要：当前，加强企业内部会计控制已经成为企业规避风险、应对欧债危机的重要手段。
本文首先介绍了内部会计控制的概念，然后对完善企业内部会计控制存在的困惑和问题进行分析，最后提出了一些应对措施和思考。
关健词：会计监督内部控制应对措施承担云锡集团公司生产、经营、物资采供主要任务的物资储运公司，如何完善企业财务会计内部控制，实现物资采供降本增效，结合自己的工作实际，谈几点粗浅认识：一、何为内部会计控制内部会计控制，是企业内部控制整体框架的核心，它是为了提高会计信息质量保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。
为贯彻落实财政部2006年发布的《企业会计准则——基本准则》，《企业财务通则》，促进企业内部财务会计控制系统，加强内部会计监督，提高会计信息质量，维护企业内部正常的经济运行，促进资本市场的健康发展。
云锡集团公司于2010年1月1日制定并下发执行了《云南锡业集团（控股）有限责任公司内部财务会计控制制度》，这对加强企业内部会计监管、防范会计错弊发挥了重要的“人工屏障”作用，同时对以控制目标为导向，以业务流程控制为基础，以控制程序和确定关键控制点为手段来进行内部会计控制系统，起到了积极的促进作用。
二、完善企业内部会计控制的难点在贯彻执行云锡（控股）公司《云南锡业集团（控股）有限责任公司内部财务会计控制制度》中，我认为：必须把握好以下四个关健点：（一）要把握好管理者的权力企业经营管理者享有对企业经营工作的决策权，但是管理权限过度，会直接制约内部会计控制制度效能的发挥。
同时，对内部会计控制执行人员的管理权限要有“度”，在指定管理权限时，应先认真研究从而准确掌握，这样才能保证经营决策有效运作、管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实。
（二）要提高被控对象的受控度内部会计控制的对象是对企业内部所属的经营单位、部门的每一个环节，每一个从事经营活动的人的管理权限的约束，并按规定的权限执行。
关于企业内部会计控制建设的思考摘要：市场经济的迅速发展，企业就如雨后春笋般多了起来。
然而有的企业也在激烈竞争中止步不前。
其中一个原因就是没有做好内部会计控制制度的建设，所以要想一个企业能够不断前行，就应当建立健全内部会计控制制度。
关键词：企业；内部会计制度；必要性；建设中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）11-0-01一、建立健全内部会计控制制度建设的必要性1.内部控制制度建设是企业内部加强经营管理，协调控制发展的有效途径。
现阶段的企业，尤其是中小企业，由于自己本身的规模较小，管理就比较粗放，没有完整的一套内部会计制度，或者说是根本没有引起重视。
老板也是一人专权，没有约束，容易造成管理疏散，会计监督也达不到预期的效果。
企业内部控制体系包括货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。
建立健全内部控制体系才能有效反应企业的生产经营活动，加强企业经营管理，达到企业稳定发展，实现自身飞跃的目的。
2.有利于抑制企业内部会计造假情况。
企业会计造假已是屡见不鲜了，有些企业没有依法设置账簿，逃避税费，使得会计信息失真。
账外设账，是滋生“小金库”、不正之风的温床。
有的企业为了可信任，直接找自己的亲人来做账，完全违背了《会计基础工作规范》的规定。
常出现挪用现金，白条抵库的情况，严重损害了企业利益以及国家利益。
应当建立相应的内控制度，如建立好单位货币资金内部控制制度，加强货币资金业务岗位管理，严格货币资金的授权管理，按照规定程序办理货币资金支付业务。
3.建立企业内部控制制度能提高企业的竞争力。
改革开放以来，我国生产力不断得到提高。
在加入世贸组织后，企业之间的竞争更是频繁和白热化。
在市场经济迅速发展的大背景下，越来越多的企业迫待建立“产权名了，权责清晰，政权分开，管理合理”的现代化企业会计制度。
由传统的企业模式向现代企业管理模式过渡。
关于企业内部控制的思考会计学习心得最近，学习了会计的有关知识，感受颇多。
通过认真的学习，我们深刻的认识到了会计在企业管理中的重要作用，尤其是企业内部控制，更是重要，不禁让我联想到了我国企业内部控制的现状。
通过学习会计的专业知识，我得到了一些关于企业内部控制的心得体会一、企业内部控制制度的概述（一）内部控制制度的概念企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护企业资产的安全和完整，防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。
（二）企业内部控制的必要性1. 有助于保证财务报告的可靠性由于经济业务过程中采取的程序控制，过程控制和凭证编号、复核、核对和其他措施、建立相互配合、互相制约机制和及时、畅通的信息反馈系统,确保提供及时准确的信息管理，尽可能地避免或减少会计活动的错误，甚至如果发生错误，也易于自动的检查和自动的纠正，来确保正确的、完整的会计记录。
2. 有助于保证企业资产的安全完整不相容业务的分工，是授权人和执行人，执行人和记账人，保管、出纳和会计人员，记总账和记明细账得以分开形成一种内部互相牵制的关系，并限制无关者接近财产和定期进行盘点核对制度，使财产的收、付、存、用得到严密的控制，防止各种腐败行为，保证其安全性和完整性。
3. 有助于避免或降低各种风险提高企业经营管理水平、提高企业管理效率和效果，包括提高每个家庭作业和企业整体效率和效果。
合理的内部控制，使各部门和连接紧密，协调，可充分发挥资源潜力、充分有效利用资源，提高公司的经营绩效，实现公司经营目标和发展战略。
二、我国企业内部控制的现状与问题（一）内部控制制度不健全目前，多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，表现在没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，会计工作秩序混乱、核算不实，会计信息失真严重等。
尤其在财务部门，企业会计工作秩序混乱，核算不实而造成的会计信息失真现象极为严重。
会计园地企业内部会计控制作为企业生产经营活动的自我管理和自我约束的内在机制，是现代企业管理的重要手段。
内部会计控制的健全与否与企业发展成败息息相关。
企业为实现既定的目标，必须建立起一整套有效的内部会计控制制度，维护企业财产安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时可靠的信息，保证管理决策的顺利执行。
一、建立内部会计控制制度的重要性一是有利于加强和规范会计工作。
国家制定发布的一系列会计法律、法规，是进行会计核算、实行会计监督和从事会计管理的基本依据。
1999年《会计法》的颁布，对规范会计行为、保证会计资料真实完整、加强经济管理和财务管理起到了重要作用。
目前，一些企业内部会计管理制度不健全，会计核算混乱，财务收支失控，不仅损害了国家和企业利益，也对企业的经营管理带来不良影响。
因此，建立内部会计控制制度非常必要。
二是有利于内部会计管理制度规范化。
我国实行改革开放以来，国有大型企业会计管理人员之所以能贪污巨款，都是与单位会计机构内部管理制度不健全有着直接的联系。
因此，必须加强内部会计控制制度的建设，使内部会计管理制度的程序、方法、要求制度化、规范化，这样才能保证会计管理工作有法可依、有章可循，才能保证会计管理工作在企业经营过程中发挥应有的作用。
三是有利于改善企业经营管理。
内部会计控制是企业内部管理的中心环节，制定一套规范完整的内部会计控制制度，充分保证财务管理工作更好地参与企业内部经营管理，使会计管理工作渗透到企业管理的各个环节，不仅有利会计工作更好地发挥职能作用，更有利于改善企业内部管理，实现利润最大化。
二、建立内部会计控制的原则一是合法性原则。
企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，结合企业自身情况，制定本企业的内控会计制度。
依法办事是会计工作的首要准则，也是制定企业内部会计管理制度的首要原则。
它是企业建立内控制度体系的基础，在大量的违法违规的企业中，都是因为不依法办事，企业内部会计控制制度本身脱离了国家的规章制度，给国家和企业造成了损失，给社会带来了不加强企业内部会计控制的思考□吉继伟经济国家宏观调控的有效手段。
企业内部会计控制思考
随着市场经济的迅猛发展，各行各业的经济活动也日益频繁，内部会计控制作为企业经济管理的重要组成部分，在此进程中有着不可或缺的作用。
然而，现实中仍有很多企业未能正确的认识到内部会计控制的重要作用，使之没有充分发挥其监督职能，从而导致部分企业经济管理长期处于混乱之中，严重影响了企业的有序发展。
因此，必须正确认识内部会计控制对企业经济管理的监督作用，借其实力，真正促进企业战略目标的进一步实现。
一、企业内部会计控制的原理
一般来说，会计作用的对象是在商品生产条件下，以货币为主要计量企业而进行的价值运动。
而其作用，是对企业的经济活动进行管理，为企业提供真实准确的会计信息，准确反映出企业的经济活动，从而对经济活动的费用开支进行控制和监督，继而最大化提高企业的经济效益，保证企业资产的安全和完整。
内部会计控制贯穿于企业的整个生产经营活动中，内部会计控制监督不同于审计监督，主要集中于对企业的事中监督，而不是事后控制。
具体地说，内部会计控制主要是以企业管理组织机构设置为基础的故而可以说，其具有时效性和规模经济效应的。
与此同时，内部会计控制体现在企业经营的方方面面，并在某种程度上决定着企业的经营业务和规模，所以，藉以理论上说，通过企业内部
会计控制的有效运用，亦可确保企业的正常运营。
二、现代企业内部会计控制中的常态问题
（一）缺乏内部控制意识。
正所谓“意识决定行动”企业内部控制制度顺利实施的前提。
然而，大多数企业当前并没有树立正确的认知观，也没有切实明白到内部控制的重要作用，甚至忽视了其控制、监督的职能。
即便部分企业制定了相关的内部控制制度，但也只是应付了事，并未制定具体的实施细则，相关财务人员也缺乏参与企业重大决策的意识，缺乏内控意识。
（二）会计基础有欠扎实。
会计人员基础功底不扎实，是当前企业会计内部控制实践中普遍存在的问题之一。
客观而论，现在企业会计从业人员综合素质普遍不高，有些甚至非专业出身，身兼数岗的现象亦是常态，从而使得各岗位之间的制约、监督作用失去平衡，继而造成部分原始凭证审核环节常现徇私舞弊等现象，会计核算随意设置，最终导致大量信息失去真实性。
（三）内控制度不尽完善。
我国至今尚未形成一套完善、系统的内部控制制度来引导企业加强内部管理，企业也乏于根据自身特点制定出一套完整的、适合自身发展的内部控制体系。
虽然相关部门有制定部分内部会计控制规范，但其重点在于强调基本概念与原则性问题，而缺乏实际使用价值，导致企业会计内控制度多以常规财经规章制度来代替，一旦出现问题仅凭经验作为参照，从而难以准确找出“症结”所在，也鲜有依据和标准予以解决。
（四）缺乏全面预算控制。
企业各部门预算制度的改革，使得财务预算控制得到了相应的加强，但仍不够完善。
比如，相关预算编制不够精确，大部分预算都是根据财务状况、去年的收支情况等进行审核、预算，并没有对预算进行细化，具体不到某个项目预算支出核定模糊。
由于对预算没有计划性，缺乏对资金的预见能力，致使预算频繁追加，从而极大削弱了预算的约束力，所以说，预算控制是当前企业会计内部控制中最有效的方法。
（五）缺乏外部监督考核。
对企业会计内部管理具有监督作用的审计部门，主要针对财政资金的收入支出是否符合法律法规进行监管，却鲜有关注财务部门是否建立了科学的内部控制制度、是否起到了应有的监督作用等进行的督促。
正由于缺少外部的制约，使得财务部门存在一定程度上的放纵，从而阻碍了企业会计内部控制的运行，其内部控制体系更是难以完善。
三、改善企业会计内部控制的工作构想
（一）规范企业会计内控法规体系。
结合笔者实践经验，认为加强企业的内部会计控制必须创设良好的控制环境，建立健全的企业内部会计控制法规体系，并逐步完善企业治理结构，全面推行现代企业管理制度。
比如，企业应严格遵照《公司法》中相关规定，按照“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的规定来经营企业。
（二）创设符合时宜内控环境氛围。
前文已述，企业内部会计控制制度的作用对象是重复发生的业务，因此在控制方面就会忽略对预料不到的业务和不常发生的业务员失去监管。
换言之，企业的经营是长期处于变化的环境中，所以，如要在这种环境中发展就必须先适应环境，动态调整内部会计控制措施，营造出相宜的环境来适应、跟进新形式发展的需要。
（三）结合实际完善内部激励机制。
企业会计内部控制工作对企业会计人员素质的要求较高，企业必须同步建立相应激励机制，通过制定人性化的赏罚制度进行激励。
比如，对工作努力者和优异者进行物质上奖励，提升人员在企业内部的工作地位和实际权力，在物质和精神领域都重视财务会计的价值，逐步形成重视会计的良好企业氛围，提高员工忠诚度，使之充分认识到会计人员不单单是企业的“管家”，更是能对企业未来发展发挥重要作用的参与者，从而感受到工作的效能性与重要性。
（四）最优化内控管理和预算管理。
即扩大会计部门对预算的范围，严格把关对各部门预算的调
整、追加等情况，确保将各部门的财务收支均纳入会计的监督范畴。
将各部门的预算和企业内部责任预算完美结合，严格遵守预算制度。
同时，注重对专项资金的使用管理、财政资金使用效率、破坏集体资产等问题，并制定相应奖惩规定，明确执行细则，使之实践管理有法可依，有章可循。
（五）建设科学内控监督考核体系。
即设置独立的审计部门对内部进行定期的审查，其中，审查内容除日常项目外，还应加强对内部控制制度的设计与实施效果的合理性的审核，及时发现制度中的不足并进行纠正。
通过强化监督考核机制，给予员工科学、合理的工作动力，提高其责任意识，从而促进企业内部控制制度的有效实施。
结语基于上述可知，当前我国大多企业内部控制已取得一定成效，但其仍然存在成本控制目标不完善、监督管理机制不健全等问题，企业必须针对这些缺陷及时采取针对性措施，为企业的长远发展提供管理制度保障。
