下载文档原格式
关于如何完善我国企业会计内部控制的思考在现代经济运行过程中，会计承担着对企业的经营过程进行反映和监督的重要职能，会计内部控制是内部控制的重要组成部分。
本文就当前我国企业会计内部控制存在的问题就完善对策进行了必要的探讨，以此提高会计信息质量，保护资产的完整和安全。
一、我国企业会计内部控制存在的弊端1.对会计内部会计控制不重视，会计内控控制失控。
建立并维持内部控制、保证会计信息真实是企业管理当局的责任，也是内控制度的目标之一。
长期以来，由于种种原因，我国企业对内部控制制度包括内部会计控制制度的作用普遍认识不足、重视不够。
同时，我国企业内部会计控制的基础比较薄弱，一些企业的管理者对建立内部控制制度不够重视，会计内部控制制度执行力不够。
思想上不够重视，对制度的执行只做表面功夫以应付有关部门的检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何，对制度理解不准确，法律意识淡薄，风险防范意识差，自我约束能力不够，未能正确处理业务发展和风险防范的关系，更多的是有章不循，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严重。
2.会计内部控制体系不完善。
目前我国企业虽然建立了内部会计控制，但总体上缺乏科学性、系统性。
首先，会计内部控制制度建设不够完善。
内部会计控制制度在内容上片面、零散，不具有科学性和系统性。
企业对外部环境和经济业务的变化缺乏预见性导致其管理滞后，从而使内部会计控制失去了健全性。
内部会计控制制度或有或无，有的也是流于形式，监督控制不力。
在构建管理制度上没有全面性和预见性到来管理的滞后，部分会计制度办法未能随着业务的发展和客观环境的变化及时修订和完善，造成了制度滞后于业务发展。
其次，会计控制制度不完善及执行不力。
在企业中由于一些企业采用了家族式的管理方式，以及领导者自身素质的限制，对财务管理缺乏正确的认识，进而就没有获得足够的重视。
更有许多企业流程控制混乱，各个流程设计不清晰；特别在涉及到流动资金管理方面的流程，比如应收帐款、应付帐款、存货管理、现金及银行存款等方面，造成公司在资金管理和流动资金流转速度不能够满足公司对于资金的要求。
关于企业财务内部控制的几点思考作者：李鹏来源：《中国科技博览》2014年第10期[摘要]财务控制是企业内部控制的重要组成部分，它在财务管理体系中居于核心地位。
一个健全的企业财务控制体系实际上是完善的法人治理结构的体现。
[关键词]现代企业内部控制完善中图分类号：D412.6 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2014）10-0116-01一、现代企业财务内部控制的必要性加强现代企业管理的重中之重就是财务的内部控制。
就我国目前现代企业财会内部控制的现状来看，存在着很多隐性问题。
由于监控不力，资金管理存在漏洞，现金坐支现象严重。
为了规范会计行为，保证会计资料真实完整，必须加强内部财务控制制度；这是保证会计有序运行的必要手段，也是确保会计信息真实完整的根本保证。
二、建立企业财务内部控制的原则（一）合法性原则建立内部控制制度时，必须符合国家法律法规的规范要求，以有利于加强经济监督，这是应当遵循的首要原则。
（二）成本效益原则这是企业从事任何经济活动所必须遵循的一项基本原则。
企业在建立和设计自身的内控制度时。
应根据自身规模大小及具体经营管理情况。
合理地控制设计成本与执行成本。
以达到最佳的控制效果。
（三）有效适用性原则设计财务内控制度时，要考虑到国家的要求。
更要根据企业的经营特点与内外环境的实际情况因地制宜地进行设计，决不能生搬硬套、盲目采用。
既要注意制度的健全、手续的完备，又要抓住控制的重点，注意程序的简化。
（四）相互制约的原则财务内部控制首先应保证岗位的合理设置及其职责权限的划分。
实行不相容职务分离。
起到相互制约的作用，有效防止不法行为的发生。
同时，还应进行职务轮换，防止串通作弊。
还可采取业务分割方式，把企业每一笔经济业务发生的全过程。
特别是一些关键环节，分别交由不同的部门和人员去处理。
相互制约，使经济业务在合理、合法中完成。
职务分离和经济业务的分割处理。
是现代企业管理和内部控制必须遵循的一项重要原则。
对中小企业会计内部控制问题的思考作者：卜令军王雨薇来源：《经济与社会发展研究》2013年第11期摘要：内部控制是企业为了提高会计信息的质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。
有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石，是提高我国经济发展水平及经济效益的重要保证。
中小企业在我国经济发展中已经占据了较大比重，对提升我国的综合国力做出了重大贡献，但其内部控制不容乐观，存在着很多问题，严重影响其健康，快速的发展。
本文就中小企业的现状，分析其内部控制存在的问题，提出了相应的对策建议。
关键词：中小企业；内部控制；现状；对策如今，我国的中小企业已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。
据统计，中小企业占中国企业总数的99%，它们使用20%的金融资源，却创造了60%的GDP，75%的城镇就业，60%的出口，贡献了60%的税收。
但是，从当前的实际情况看，许多中小企业内部控制制度相当不完善，导致企业效率低下，影响了中小企业的经济效益，甚至影响了企业资产的安全性，严重阻碍了中小企业的发展。
一、中小企业内部控制的现状我国许多中小企业的管理尚处于原始阶段，离现代企业的科学管理还有相当差距。
由于中小型企业组织结构简单、规章制度缺失、人才缺乏，经营管理缺乏内部控制的观念，即便有些企业已建立起内部控制制度，但在内控制度的制定环节，还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。
将内部控制制度视为一纸空谈，从而使中小企业在内部控制方面出现了严重问题，这必然增加了企业的经营风险，减少了企业实现经营目标的保障。
目前中小企业主要存在着如下几个问题：1.内部控制制度不健全目前，多数中小企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，尤其在财务部门，小企业会计工作秩序混乱，核算不实而造成的会计信息失真现象极为严重。
关于企业财务的内部控制系统的思考市场经济日渐深化的今天，企业财务管理活动中不安因素越来越多。
企业财务现行的内部控制系统仅限于我国现阶段提升综合管理能力和水平的实施手段，在企业财务内部控制系统理论基础方面的研究相对较少，不利于充分发挥财务控制系统的有效性，更不利于实施方式的不断探索和创新。
在市场竞争如此激烈的现今，企业要想在竞争中求生存、谋发展就必须系统而全面地反复分析财务控制系统在运行过程中存在的障碍及原因，并采取有效的加强及改进措施，进一步完善及创新企业财务的内部控制系统。
一、企业财务的内部控制系统（一）概述财务内部控制是企业内部控制系统中的重要组成部分，是指以政策、制度、计划或目标等为依据，对财务活动进行约束、指导和干预，使之符合原定要求的管理过程，其主要目的是为了提高企业的经营效率和充分获取和使用各种资源，达到既定的管理目标。
具体而言，企业财务内部控制是管理资金的运行，提升资金的使用效率。
对于企业来讲，财务控制涉及生产经营活动的各个环节，是执行企业组织策略的有效工具。
因此，企业财务内部控制系统的建立应当结合企业财务、决策、预算等多种因素，多层次、多途经地管理财务活动。
（二）内容企业财务内部控制系统具体包括以下内容：1.明确企业内部各部门的管理职责及之间的监督关系，制订财务人员各岗位职责，明确财务人员的岗位分工及职责权限，有利于形成一种各部门、人员之间相互监督的关系；2.确定财务交易活动中人员的权限范围，建立必要的审批制度和程序；3.制定科学合理的财务制度和编制正确的财务凭证，保证财务工作的质量；4.定期进行资产清查和盘点，合理控制资产投资范围及规模，降低投资成本费用开支；5.确定稽核工作的组织形式、具体分工、职责权限和程序方法，保证稽核工作独立性；6.结合宏观经济变化和企业自身的财务状况，制定科学合理切实可行的会计政策和实施方法；7.建立必要的财务检查及审计制度，强化监督与管理效果，避免资金流失。
关于加强企业财务内部控制管理的措施思考企业财务内部控制是管理和监督企业财务运作情况的一种制度和措施，是确保企业财务报表显示真实性、准确性和完整性的重要保障措施。
企业财务内部控制管理的加强，可以有效预防和控制企业财务风险，提高企业管理和运营水平，下面我将从以下三个方面阐述加强企业财务内部控制管理的措施。
一、加强企业财务信息系统建设企业财务信息系统的建设对于企业财务内部控制管理非常重要。
合理利用信息技术手段，对财务信息进行分类、记录、处理、检验、报告和传递，实现财务信息的全面准确查阅和有效管理，可以提高企业财务内部控制管理的效率和水平。
因此，企业应当加强财务信息系统建设，包括完善财务信息系统架构、加强财务信息的安全保障措施、提高信息技术人员的专业技能等。
同时，对于一些企业财务信息系统较薄弱的情况，可以采用第三方财务软件或者财务服务外包，以加强企业财务内部控制管理。
二、完善企业内部流程规范企业内部流程规范是保证企业财务内部控制管理有效性的基础和前提。
企业应当建立完备的业务流程和制度规定，明确每个岗位的职责和权责，遵守财务管理的规范流程。
例如，合理的审批流程、不同岗位间的数据交互、规范的会计期间、准确的会计分录等等，这些流程规范的形成和执行都对企业财务内部控制管理具有至关重要的作用。
此外，应当制定合理的管理标准和考核机制，对涉及到财务管理的岗位设置相应的考核指标，以保证每个员工严格按照规范流程执行工作，从而加强企业财务内部控制管理的有效性。
三、强化财务风险控制企业财务内部控制的核心是风险控制。
企业应当充分认识到财务风险控制的重要性，加强财务风险防范工作，把风险识别、风险评估、风险预警、风险应对、风险控制五个方面都纳入到企业的财务管理中来。
例如，加强风险管理的解决方案的制定和实施、建立合理的内部审计体系、提高内部审核人员的专业水平和审慎程度等。
从而，确保企业财务运作的稳健性和健康性。
总之，加强企业财务内部控制管理是企业发展道路上的关键一步。
对加强企业内部会计监督控制工作的思考作者：郭鲁林来源：《中小企业管理与科技·上旬刊》 2013年第8期郭鲁林（吉林航空维修有限责任公司）摘要：会计工作的基本职能是会计监督，它是现代企业内部控制制度的重要组成部分。
本文探讨企业会计监督控制工作中存在的问题，对维护我国会计法规的严肃性，保证了企业会计信息的可靠性，保障企业在现代企业制度下健康、稳定发展具有重要意义。
关键词：会计监督内部控制企业发展1 会计监督工作的重要性1.1 企业的发展需要。
在激烈的市场竞争中，企业要想利于不败之地，除了有竞争的意识以外，还要有一套完善企业自身发展的会计体系，即会计监督控制体系。
在现代化的企业中，一个企业的所有权和经营权是分开的，这种现象表明了企业的经营者，管理者，债权人等等一些责任方在企业的正常发展与工作中会发生不可避免的矛盾和冲突。
为了使这些矛盾和冲突减到最小化，企业必须依靠一些规章制度和法律法规来避免矛盾发生。
企业的发展要靠有序规范的会计制度来完善，评价企业经营的唯一手段是靠会计提供真实的财务状况和经营状况，因此企业发展制度中就不可缺少会计监督。
1.2 适应社会主义市场经济的需要。
当今社会是一个以经济市场为主的社会，会计监督在社会的经济监督中占据很大的分量，而且它在对维护社会主义市场经济发展的过程中，起到了不可估量的作用。
任何一个企业无论大小，都必须在守法的前提下才能生存，而会计监督正是为此应运而生的。
会计监督是在依据国家的法律法规的前提下实施开展，主要是对会计的从业人员，企业的会计部门进行监督，在具体的监督控制过程中，要实时地对企业的任何一项经济往来进行监督，保证企业的每一项经营活动都能依照规章制度来办理，从而实现企业的最大化收益。
不但一个企业要进行会计监督，国家的内部监督，社会的内部监督等多项监督都是维护正常的发展应运而生的。
1.3 所有者维护权益的需要。
政企分开是现代企业制度的一个基本特征，需要分离政府的双重职能，社会经济管理职能和国有资产所有者管理职能的分离。
企业会计内部控制思考
摘要：企业会计内部控制是企业工作的重要组成部分，同时也是企业管理的重点对象这一。
随着社会经济的不断进步，对我国企业会计内部控制管理方面也提出了新的要求。
我国企业会计内部控制也将朝着现代化管理方向迈进，变得更加科学化、规范化。
但目前我国企业会计内部控制并没有达到理想效果，仍存在诸多问题。
基于此，本文对我国企业会计内部控制的现状进行了一定的分析，并对加强企业会计内部控制方面提出了几点参考建议。
关键词：企业会计内部控制现状建议措施
准确性、真实性、适用性是企业会计信息的灵魂所在，对企业的经营活动的如实反映以及企业高层财务以及其他方面的战略决策都有着十分重大的意义。
一、我国企业会计内部控制的现状分析
1.严重缺乏现代管理知识。
现代化管理的理念是近几年提出的新的管理理念，主要目的是满足社会不断发展的需求。
当前许多企业在管理理念上或者管理模式上都停留在传统的管理观念或者模式上，因此企业管理者缺乏现代化的管理意识也成了理所当然的问题。
此外，绝大多数企业在最求自身经济效益最大化目标的同时，忽视了管理体制的改进与创新问题。
这样，虽然企业在业务往来方面实现了与市场的接轨，但在管理体制方面却不
能与时俱进。
正是由于这些方面的疏忽，使得我国企业会计内部控制制度不健全，相关工作缺乏一定的科学性与合理性。
此外，财务管理方面的责任制并未得到真正落实，使得分工不明确，责任不到位，企业的决策者与财务人员的分离制约工作并未作出成效，多种职能兼容或者重叠的现象时有存在。
这些迹象表明了我国企业的财务会计管理工作严重缺乏规范性，这会使得企业会计工作失去应有的意义，进而影响到企业健康、快速发展。
2.会计信息缺乏真实性。
企业会计信息的失真不仅会使企业会计工作失去意义，同时也会给与企业经济利益相关的各方带来不利的影响。
造成企业会计失真的主要原因有企业的内部管理制度并不完善，特别是会计内部控制制度以及相关的财务会计制度不健全。
企业的内部审计制度对企业自身的发展有着极其重要的意义。
但在企业实际的经营管理过程中，审计活动的合理性还有待进一步提高，设计制度流于形式或者根本没有建立与企业内部管理相适应的内部审计制度。
此外，财务会计管理力度不强，这会降低企业的市场竞争力，还会对企业的经营效益产生不利的影响。
很多企业虽然建立了相关的财务会计制度，但过于形式化，这样对费用支出就很难进行合理的控制，从而增大企业的经营成本，最终导致企业经营出现亏损。
正是由于企业会计内部管理工作过于混乱，就很容易出现会计信息的失真，有的企业为了自身的利益甚至故意编造会计信息。
一些企业的会计人员素质偏低或者没有聘请会计，这就很容易出现会计记账随意性的现象，存在很多错误，从而造成企业会计信息的失真。
此外，更改会计信息、虚报收入或者对财务报表造假的现象时有发生，会计内部控制并未得到落实，导致会计信息质量大打折扣铺，严重的可能会使会
计管理失控。
3.费用支出得不到有效控制，导致资产大量流失。
在企业的实际经营过程中，特别是一些民营企业，为了减少企业的费用支出获得更多的经济利益，通常是企业经理掌控费用支出。
但企业的管理者忽视了一点，企业的经理有的是没有财务基础的，资金的使用并未遵从相关的财务原则，最终导致企业资金浪费过于严重的情况。
此外，一些企业在购买材料、财务管理方面缺乏监管的力度，次从而导致企业大量资金流失，这样一来，就会进一步增加企业的财务负担。
4.违法乱纪、跨级舞弊现象严重。
当前，许多会计从业人员在工作过程中，并未严格尊崇会计职业道德的相关规定，没有将会计的基本监督职能发挥出来。
这就给财务管理人员制造了舞弊的机会，开虚假发票，有的还将企业的资金占为己用。
甚至有些财务人员参与到违法的活动中,收取他人贿赂,擅自挪用公款等。
二、加强企业会计内部控制的建议措施
1.建立健全的企业会计内部控制制度。
企业在经营管理过程中，建立会计信息管理部门是十分有必要的，这能为企业会计内部控制的有效运行提供保障。
国家的相关部门应不断完善现行的法律法规，加强对企业会计内部控制的监管力度，严抓会计工作，这样企业会计外部监督才能起到应有的作用。
企业还需建立自身的岗位责任制度以及监督制度。
企业要加强对会计工作人员
的培训工作，企业会计人员也要通过自身的努力，不断提升专业知识技术水平。
企业应重点培养高素质的会计人才，并加强对其的职业道德教育，从而使企业会计从业人员的整体道德水准得到提高。
2.加强对会计工作的监督力度。
企业会计工作是企业生产经营过程中重要的财务管理活动，会计有着自身核算以及监督的职能，但如果会计工作人员没有遵循一定的会计制度或者职业道德素养不高，就会使会计自身的职能被忽视掉。
因此，在企业认真落实会计内部控制制度的同时，还需要加强对会计工作的监督力度，这样才能使企业会计内部控制制度得到良好的运行。
在企业会计内部会计制度运行的过程中，各个部门应发挥出自身的监督职能，协助会计信息管理部门做好企业会计的管理工作。
3.加强内部审计力度。
在企业的财务会计工作的管理方面，内部审计制度发挥及其重要的作用，这有助于加强企业的管理以及提高企业的经营效益。
企业内部审计工作的主要目的对会计核算、财务收支的存在的各个方面的问题进行审查，以确保企业会计资料的真实、完整以及使企业的财产安全得到保障。
通过企业的内部审计，能够有效避免由于企业违规带来的经济损失。
内部审计的管理人员定期向企业的决策者递交内部审计结果，有助于决策的决策。
4.加强企业会计人员队伍的建设。
随着市场经济不断发展，会计信息越来越受到相关利益各方的关注。
企业要做的就是提供高质量水平的会计信息以供会计信息使用者使用。
这里所指的高
质量水平的会计信息是指企业所提供的会计信息必须准确、真实、完整，并且符合有用性、相关性、及时性、可理解性等特征。
高质量水平的会计信息有助于企业的决策者更加全面的了解市场信息的动态，从而做出有利于企业发展的经营策略。
然而高质量水平的会计信息对会计工作人员的职业技能水平有着较高的要求，所以，企业应重视对企业高素质会计人员的培养，加大企业会计人才队伍的建设及培养。
5.建立完善企业内控，不断明确职责。
在做好上述工作的基础上，我们还应对企业内控工作进行不断的完善，尤其是应对职责进行有效的明确，确保各项内控工作得到高效的开展。
坚持责任权利相结合的原则,公私分明、奖罚得当,是加强企业会计内部控制的重要手段。
企业的财会管理部门,应明确企业负责人的会计责任主体地位,保证会计信息的完整性和真实性。
作为企业管理者,是保证会计他应对企业会计工作的开展和会计信息的真实性和完整性负责,不得授意、委派、致使非企业会计部门人员违法办理会计事务。
要充分体现责任人的会计主体地位,从而为会计工作者行使其会计监督职能提供了保障。
三、结语
综上所述，企业会计内部控制是企业管理工作的重要组成部分，对企业的发展以及经济利益的实现有着极其重要的作用。
所以，企业不断加强对会计内部控制的管理，规范并建立相关的会计制度以及监督制度，确保企业的会计内部控制工作落到实处，从而提高企业财务会计信息的质量水平。
这有这样，企业会
计内部出现的各个方面的问题才能得到有效的解决。
