建立完善企业内部会计控制的思考.doc

内部会计制度的加强与完善【摘要】企业内部会计制度的加强与完善对于企业管理和运营至关重要。

通过加强内部控制、规范财务报告、加强内部审计、完善信息系统和加强内部监督等措施，可以有效防范经营风险，提高财务报告的准确性和透明度，增强企业的内部管理效率。

内部会计制度的完善还有利于优化资源配置，提高企业竞争力。

未来，企业应进一步完善内部会计制度，致力于构建一个更加健全、规范的内部管理环境，推动企业可持续发展。

在这个过程中，企业需要关注内部会计制度的创新和完善，不断强化内部管理和监督机制，以实现企业发展的长期目标和可持续性。

通过不断改进和完善内部会计制度，企业将更好地适应市场变化，提升自身核心竞争力，实现良性发展。

【关键词】内部会计制度、加强与完善、内部控制、规范财务报告、内部审计、信息系统、内部监督、企业发展、未来发展方向、总结。

1. 引言1.1 背景介绍内部会计制度在企业管理中扮演着至关重要的角色，它是企业财务管理和监督的基础，直接影响着企业的运营和发展。

随着市场经济的不断深化和企业规模的不断扩大，内部会计制度越来越受到企业和社会的关注。

良好的内部会计制度不仅可以提高企业的运营效率和盈利能力，还可以有效地防范和减少企业内部舞弊和财务风险。

随着我国经济的快速发展，企业面临着越来越复杂和多样化的市场环境。

企业的管理面临着更大的挑战，财务数据的准确性和可靠性对企业的健康发展至关重要。

一些企业存在着财务管理不规范、内部控制不严谨、财务数据不真实等问题，这些问题严重影响了企业的正常运营和稳定发展。

为了有效解决这些问题，加强和完善内部会计制度变得至关重要。

只有建立健全的内部会计制度，规范财务报告，加强内部审计，完善信息系统，并加强内部监督，才能有效地保障企业的财务安全和健康发展。

内部会计制度的加强与完善对企业的发展具有重要意义，不仅可以提高企业的竞争力，还可以增强企业的可持续发展能力。

1.2 内部会计制度的重要性内部会计制度是企业内部管理的基石，对企业的稳健发展和可持续经营起着至关重要的作用。

第1篇一、会计制度设计的重要性1. 保障企业财务信息真实、准确、完整会计制度设计是企业财务信息的基础，只有建立了完善的会计制度，才能确保企业财务信息的真实、准确、完整，为企业的经营管理提供可靠的数据支持。

2. 促进企业合规经营会计制度设计是企业合规经营的重要保障。

通过建立健全的会计制度，企业可以规范财务管理，防范财务风险，确保企业合法合规地开展业务。

3. 提高企业经营管理水平会计制度设计有助于企业优化资源配置，提高经营管理水平。

通过对企业财务状况的全面分析，为企业制定科学合理的经营策略提供依据。

4. 增强企业核心竞争力优秀的会计制度设计可以为企业创造良好的财务环境，降低财务风险，提高企业的核心竞争力。

二、会计制度设计的原则1. 合法性原则会计制度设计必须符合国家法律法规、会计准则和相关政策要求，确保企业合规经营。

2. 实用性原则会计制度设计应满足企业实际需求，适应企业的发展阶段和经营特点，提高会计工作的效率。

3. 系统性原则会计制度设计应形成一套完整的体系，涵盖会计核算、财务管理、内部控制等方面，确保企业各项财务活动有序进行。

4. 发展性原则会计制度设计应具有前瞻性，能够适应企业未来发展的需要，为企业可持续发展提供保障。

5. 保密性原则会计制度设计应确保企业财务信息的保密性，防止信息泄露。

三、会计制度设计的程序1. 调查研究对企业现状、行业特点、法律法规等进行全面了解，为会计制度设计提供依据。

2. 制定方案根据调查研究结果，结合企业实际需求，制定会计制度设计方案。

3. 拟定制度在制度方案的基础上，拟定具体的会计制度。

4. 审查修改对拟定的会计制度进行审查，根据审查意见进行修改和完善。

5. 实施推广将正式的会计制度在企业内部实施，并进行推广。

6. 持续改进根据企业实际情况和外部环境的变化，对会计制度进行持续改进。

四、会计制度设计的内容1. 会计核算制度包括会计科目设置、账务处理程序、会计凭证、会计报表等内容。

企业内部会计控制之我见摘要：企业内部会计控制是企业管理工作的重要组成部分，是与企业投资、生产、销售各个经营环节衔接最为紧密的基础性、保障性环节。

加强企业内部会计控制制度建设，是实现企业科学发展持续经营的基本前提。

会计人员应具备的基本素质、会计人员的基础性工作和会计人员的岗位职责入手，进一步分析并提出建立完善企业内部会计制约机制和企业内部会计控制制度的看法。

关键词：企业内部；会计控制；分析中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)03-0151-01企业会计控制制度的建设和完善，是一个管理控制体系的建立健全过程，其涉及多方面的因素。

只有在各个方面的条件充分具备后，才能够完成这一体系建设过程。

诸如尽管企业会计制度非常健全，但执行个体的基本素质达不到制度执行的具体要求，制度就只能停留在文件上而形同虚设。

即便是每个岗位职责规定的面面俱到，但制度衔接上缺乏可操作性，也会导致工作流程的不顺畅。

由此看来，加强企业内部会计控制，不但要健全各项会计岗位职责和管理制度，同时也要建立与企业发展相适应的会计管理工作流程，并不断加强对企业内部会计人员的培训激励管理，建立科学完善的企业内部会计管理机制，这样才能够增强企业内部会计管理体系的针对性、适用性和有效性，才能使得企业内部会计控制管理充分发挥实际作用，推动企业的科学稳定持续发展。

一、企业内部会计人员应具备的基本素质企业内部会计人员的基本素质是保障企业内部会计控制制度执行力的前提和基础，会计人员的基本素质如果不能适应企业发展要求，制度执行就缺失了主体保证。

作为一名企业内部会计人员应该充分具备这样几种基本的素质：一是心理素质。

要有一个健康的身体和良好的工作心态，要有高度的责任心，在日常工作中逐步养成细致耐心的工作习惯，及时发现并合理处置工作中出现的问题；要有较强的环境适应能力，能够适应企业制度的改革和工作环境的变化，无论在任何环境下都能够迅速进入工作状态；具备一定的沟通表达能力，对涉及本职业务方面的事情如各类税务、账务处理等问题要表述准确；有一定的业务创新意识，能够从财务管理、资金调度等方面为企业提出改进意见或合理化建议。

财务共享中心模式下提升会计核算质量的思考财务共享中心模式在当前企业管理中越来越受到重视，其通过集中管理、专业化操作和资源整合，为企业提供了更高效、更精确的财务服务。

在实际运作过程中，会计核算质量往往成为影响财务共享中心效能的关键因素之一。

如何提升会计核算质量成为了财务共享中心模式下的重要课题。

本文将对如何提升会计核算质量进行一些思考和探讨。

一、建立完善的内部控制体系在财务共享中心模式下，建立完善的内部控制体系是提升会计核算质量的关键一环。

财务共享中心面临着来自各个业务单位的复杂财务信息，要保证所有信息的真实性和准确性，就必须建立起完善的内部控制体系。

具体来说，可以从以下几个方面来完善内部控制体系：1.明确责任分工。

在共享服务中，不同的业务单位会有不同的财务需求，每个财务共享中心的运作都需要明确每个员工的责任和权限，避免信息混乱和责任模糊。

2.建立详细的流程和制度。

建立标准的财务核算流程和规范，确保每个环节都有明确的操作规定和审核流程，以减少人为差错的发生。

3.加强内部审计。

建立完善的内部审计机制，对财务共享中心的运作进行定期检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。

建立完善的内部控制体系可以有效地规范财务共享中心的运作，保证会计核算的准确性和真实性，提升会计核算质量。

二、提升员工素质和技能提升员工的素质和技能是提升会计核算质量的长久之计。

在财务共享中心模式下，员工往往需要处理来自不同业务单位的复杂财务信息，因此需要具备较高的综合素质和专业技能。

所以，为了提升会计核算质量，财务共享中心可以从以下几方面着手：1.加强培训。

定期开展相关的财务培训，包括会计核算的基础知识和操作技能，以及解决实际工作中遇到的问题。

2.激励机制。

建立科学的激励机制，激发员工的学习积极性和创造力，为员工提供发挥自身才能的空间。

3.引进专业人才。

对于一些较为复杂和专业的财务信息，财务共享中心可以考虑引进专业人才，提供更高水平的服务。

企业内部控制建设的思考与启示摘要：运营商作为境外上市公司和处于成熟期的企业，在中央企业中属于内部控制建设起步早、内部控制机构和制度健全、内控理念和建设已较成熟的企业。

但由于运营商普遍处于向现代企业管理过渡阶段，内控建设推行过程中可能存在降低管理效率、重流程程序轻业务实质的问题，因此探讨企业如何以提高管理效率为目的，以风险管理为切入点和核心，加强内部控制建设是一个值得认真思考和探讨的问题。

关键词：企业内部控制风险管理现状存在问题有效对策改革开放政策实施后，给我国技术发展营造了良好的外部环境，尤其是二十世纪以来，我国技术更是得到了突飞猛进的发展。

我国社会经济水平的发展给我国企业带来了双重影响即表现在机遇与挑战，受全球经济一体化的影响，现阶段，我国大多数企业正逐步过渡于现代企业管理，在此过渡阶段过程中，其企业内部控制建设管理存在的问题日益突出，严重制约了企业又快又好的发展。

因此，本文将针对于企业内部控制的现状做出认真的思考与探讨，并以风险管理为切入点和核心理论，进一步完善企业内部控制管理。

一、企业内部控制建设的现状1、建立了健全的内部控制环境机制健全的企业内部控制环境机制有利于完善企业治理结构，将决策、执行和监督相互分离，现阶段内，企业已建立健全的内部控制环境机制，进一步确保不同部门、岗位之间责权分明、相互制约以及相互监督，使得有效的内部控制环境机制得以顺利有效的执行下去。

2、建立了统一的信息管理系统近年来，我国科学技术水平得到了大幅度的提高，尤其是电子计算机技术与网络技术更为显著，目前，现行大多数企业不断加强对信息管理系统的构建，实现统一化管理，并且，已实现了诸多业务和事项上的自动控制，同时，建立统一的信息管理系统有利于将企业预算管理、合同管理以及会计处理等等纳入信息系统中，实现企业内部控制建设的信息化、网络化。

二、企业内部控制建设过程中存在的问题企业是我国国民经济的支出产业，基于我国企业起步比较晚，内部制度建立比较早，导致传统的企业内部控制制度不能够满足现代企业内部控制的发展需求，伴随着企业的日益完善，其内部控制管理过程中潜在的问题日益突出，具体表现在以下方面：1、缺乏健全的内部控制制度伴随着市场经济的发展以及企业外部环境的日新月异，企业内部控制制度在其企业中发挥的作用越来越重要，对现行企业内部控制制度而言，它尚未从企业的长久发展目标角度进行分析，且其内部控制制度严重缺乏科学性、合理性以及有效性，难以有效的应对企业面对的市场风险。

完善企业财务内控制度，提高财务管理水平摘要：企业财务管理水平的高低，对企业管理和发展具有重要影响。

完善企业财务内控制度是提高财务管理水平的最有效方式之一。

如何在企业日常管理中提升财务内控制度的实用性和可行性，强化对企业财务管理的监控，规避企业财务管理中可能出现的风险，是现代企业管理者需要思考和积极探索的。

关键词：企业内控制度财务管理途径近年来，内控制度发展迅速，它在现代企业管理中发挥着越来越重要的作用。

很多企业管理者也逐渐意识到财务管理的重要性和紧迫性，纷纷在企业内部建立财务内控制度。

通过强化对企业内部财务的管理和监督，提升企业管理水平，实现企业健康稳定发展。

现代企业在财务内控管理过程中存在哪些问题，这些问题产生的原因是什么，该采取何种方式解决问题，是摆在企业管理面前的一项重大课题。

一、现代企业财务内部控制制度的地位及作用现代企业管理包括很多内容，既包括人力资源管理、组织结构管理、生产运作管理，也包括市场营销管理、财务管理等。

其中，财务管理是现代企业管理的重中之重，财务管理的好坏直接关系到企业的兴衰。

所谓的内部控制管理是指企业的各级管理层，为了保证企业正常经营，相关财务资源安全、完整，确保各项会计信息正确可靠，预防企业经营风险，企业利用各个部门进行相互监督和制约，进而形成一个规范化、系统化的完整体系。

财务内部控制制度是指企业在财务管理中，以国家法律法规为准绳，制定符合企业实际需求的资金管理制度。

中国注册会计师协会印发了《内部控制审核指导意见》，意见明确规定，注册会计师在审计时将企业内部控制的规范也要纳入审计范围，并公布于众。

同时，国家财政部发布的《内部会计控制基本规范》征求意见稿，也明确规定了内部控制的原则、目标、内容、方法等。

完善的企业财务内控制度管理是企业良性发展和可持续发展的基础和保证，它是规范和约束企业管理行为的依据和准则，能够及时发现和纠正企业各种不良现象，確保企业资产的安全完整。

二、企业财务内部控制管理现状及普遍存在的问题当前，大部分企业都非常重视财务内部控制管理，也都意识到财务内部控制管理的重要性，纷纷制定了一系列企业内部财务内控管理制度，也都起到了一定的积极作用。

加强企业内部会计制度建设研究周芬摘要：内部会计制度是企业开展财务会计工作的重要依据，是企业严格按照国家会计法律法规进行财务会计处理的保障，能够帮助企业规范财会工作秩序，提高财务会计信息质量，从而提高企业管理水平。

本文针对我国企业内部会计制度建设现状，分析了如何加强内部会计制度建设，并提出相应的建议和措施。

关键词：企业；会计制度；建设企业内部会计制度是企业财务会计工作的基本依据，能够帮助企业严格按照国家法律法规进行财务会计处理，以规范财务会计工作秩序，提高财务会计数据的真实性和可靠性，提高财务会计信息质量，并促进企业发展。

随着市场经济的深入发展，企业要在激烈的竞争中增强核心竞争力，必须加强内部会计制度建设，提高企业管理水平。

一、企业内部会计制度建设的意义促进企业财务会计工作合法合规。

加强内部会计制度建设，有利于帮助企业在实际经营中各项业务处理符合会计法和内部控制相关法律法规规定，提高财务会计信息准确性和可靠性，使得企业财务会计工作合法合规，使企业经营行为符合资本市场的标准和要求，确保企业业务活动顺利进行。

提高会计信息质量。

当前，企业经营管理中的低效率、低效益现象还存在，财务会计处理无章可循、违规操作的现象还时有发生，因此，创造良好的会计工作环境，建立健全企业内部会计制度才能促进财务会计信息质量提高，提高财务会计报表的准确性和可靠性。

适应市场竞争需要。

随着市场经济深入发展，企业面临着越来越激烈的竞争和挑战，企业要发展，必须提高自身的竞争力。

建立完善的内部会计制度，能够提高企业经营管理效率，提升企业经济效益，帮助企业在激烈的市场竞争中保持竞争优势，并立于不败之地。

二、企业内部会计制度建设现状分析（一）财务会计控制制度不完善财务内部控制是企业内部控制的关键，部分企业由于财务会计控制意识淡薄、风险意识缺乏，导致财务控制制度还不完善。

虽然部分企业已经设置了财务管理制度，但是没有适当的风险防范机制，企业财务制度与长期发展战略和经营目标不够契合，导致财务信息质量不高，企业风险防范能力不强，影响企业经营活动运转效率。

企业内部会计控制存在的问题及对策论文企业内部会计控制存在的问题及对策论文引言将加强内部会计控制制度建设作为整个财会工作的重点这一条在《会计法》中被作为最基本的要求。

要想在激烈的竞争中取得胜利，不仅需要对项目的盈利大小、风险高低进行最初正确的判断，企业内部的控制也起着很重要的作用。

我国的会计控制制度要想在国际上处于一个比较领先的水平，就必须针对已经出现的问题做出相应的对策。

一、会计控制存在的问题1.制度本身的缺失。

我国现今许多企业的负责人都是自己白手起家的，缺乏一定的专业素养，对于市场形式的整体把握大都依靠自己多年积累的经验、个人的判断力和无畏的冒险精神，但是单单依靠这些并不能适应现代化经济发展的需要。

这一类人依靠自己的原始积累资本在市场上大展拳脚，从某种意义上来说，建立企业内部的会计控制制度会束缚他们的手脚，所以很多负责人不愿意建立这种会计控制制度。

内部会计制度的缺失使他们捉住了“浑水摸鱼”的机会，经营者借助这样一种便利为自己谋取私利，将更多的心思放在如何少缴税、多收入上，忽略了企业的发展需求，长此以往，对企业的进一步发展极为不利。

在实现利润最大化的同时，企业应该思考如何建立有效的内部会计控制制度来为今后的发展保驾护航。

2.制度形同虚设，执行力度不够。

制度定得再完美，没有真正去落实，最后也只能是纸上谈兵。

放在眼前吃不到的肉比没有吃更可怕，有制度不执行比没有制定制度更可怕，二者是同一个道理。

在投资者和监管者的双重注视下，企业不得不设立内部会计控制制度，但制度的设立并不代表制度的落实。

许多企业为了掩人耳目，人前一套，背后一套。

表面上设立一套看上去十分完善的制度堵住外人的嘴，但背地里却利用建立好的制度瞒天过海，将制度当作自己行使权力的伪包装。

中航油新加坡公司制定的风险控制制度可谓面面俱到，还曾获得企业管理创新的一等奖，但是为什么这么好的制度设计还是没能阻止中航油的失败呢？总结下来不过一句“有制度，不执行”罢了。

加强内控管理提升财务水平随着企业经营环境的日益复杂和竞争的日益激烈，企业内部管理和控制显得尤为重要。

强化内控管理，提升财务水平，已成为企业管理者必须认真思考和深入实践的重要课题。

本文将从加强内控管理和提升财务水平的角度，探讨企业应该如何有效地加强内部管理和控制，提升自身的财务水平，并为企业的可持续发展做出积极贡献。

一、加强内控管理1.建立健全的内控制度企业内部控制是企业管理的重要组成部分，也是保障企业财务安全的重要手段。

建立健全的内控制度，可以有效地规范企业的经营活动，提升企业的管理水平。

为了建立健全的内控制度，企业应首先建立明确的内控政策和制度，明确各部门的职责和权限，规范各项业务流程。

企业应建立健全的内部审核和监督机制，定期对各项业务活动进行审核和监督，及时发现并纠正存在的问题。

企业应建立健全的内部报告和沟通机制，使各级管理人员和员工能够及时了解企业的经营情况，积极配合管理层做出决策。

2.加强风险管理与内部控制企业经营过程中面临着各种各样的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。

为了有效地管理和控制这些风险，企业应加强风险管理与内部控制，实现风险的有效管理和控制。

在风险管理方面，企业应首先明确风险管理的目标和原则，制定相应的风险管理政策和措施，建立完善的风险管理体系。

企业应加强风险管理的组织和实施，提高风险管理的专业水平，确保风险管理的有效实施。

在内部控制方面，企业应加强内部控制的建设和实施，确保各项业务活动按照规定的制度和流程进行，保障企业的财务安全。

3.完善内部审计制度为了完善内部审计制度，企业应首先建立健全的内部审计组织架构，明确内部审计部门的职责和权限，规范内部审计的工作流程。

企业应加强内部审计的人员培训，提高内部审计人员的专业水平，确保内部审计的质量和效益。

企业应建立健全的内部审计报告和跟踪机制，及时发现和处理审计发现的问题，确保企业的财务安全和稳健经营。

二、提升财务水平2.提高财务报告的透明度和可靠性财务报告是企业向外界提供的重要信息，直接关系到外部投资者和利益相关者对企业的投资决策和利益分配。

再论企业内部会计控制制度的建立与完善中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）06-000-01摘要随着企业的发展以及企业竞争的逐渐加剧，企业需要进一步完善企业内部会计控制制度，提高企业会计工作水平，促进企业的健康发展。

企业的内部会计控制制度的完善对于减少企业会计工作中存在的问题，提高企业会计工作水平有着十分重要的作用。

本文主要是对企业内部会计控制制度存在的问题进行分析，并就如何完善企业内部会计控制制度提出合理的建议。

关键词内部会计控制制度建立完善企业内部会计控制制度作为企业会计工作的重要组成部分，主要是企业的管理者为了保障会计工作的真实有效性，确保会计工作与财务工作的衔接制定的一系列会计管理规章制度。

内部会计控制制度作为企业内部控制工作的重要组成部分，对于减少会计信息失真现象，加强对会计工作的监督有着十分重要的作用。

但是企业的内部会计控制制度并不十分完善，企业还需要进一步加强内部会计控制制度的建设，促进企业的健康发展。

一、企业内部会计控制制度建立中存在的问题企业内部会计控制制度作为企业内部控制制度的重要组成部分，对于加强企业的会计工作的监督，促进企业的健康发展有着十分重要的作用。

但是由于企业的内部会计控制制度并不十分完善，内部会计控制制度在建立过程中还存在众多的问题。

（一）企业内部会计控制制度不完善企业内部会计控制制度可以为内部会计控制工作的开展提供一定的规范和参考，但是由于企业对内部会计控制制度的重视不足，企业的内部会计控制制度的建设并不十分完善。

由于一些企业的经营状况良好或者是企业发展中面临的竞争压力比较小完全忽视了企业内部会计控制制度的建设。

另外一些企业虽然建设内部会计控制制度，但是并没有建立相应的措施落实这一制度，导致企业内部会计控制制度并没有发挥出应有的作用，企业的会计工作水平难以得到有效地提高。

（二）企业内部会计的审计工作被忽视审计工作在企业内部会计控制工作中发挥着十分重要的作用，但是企业未能充分重视和落实审计工作的重要作用，在企业内部会计控制制度的建立中往往忽视了审计工作，这对于企业内部会计控制工作水平的提高有着十分不利的影响。

关于强化会计监督的几点思考关于强化会计监督的几点思考关于强化会计监督的几点思考要想从根本上解决会计信息失真,会计监督失效的局面,就必须从体制上设计适应我国市场经济发展要求的会计监督体系,使之结构合理、运转高效。

笔者认为,完善政府监督、社会监督、内部监督三位一体的会计监督体系,关键是要理顺三种监督的关系,明确监督职责,同时,强化处罚力度,树立监督权威,纯洁监督队伍。

一、加强内部会计监督1、建立健全公司内部控制制度。

（1）企业管理当局在控制环境中起着关键性的作用,管理者的观念、方式和风格会极大的影响控制环境。

只有企业最高管理者对内部控制给以足够的重视,并配之以管理观念、方式和风格的切实转变,才能保证企业从内部控制的要求和原则出发,营造出良好的内部控制环境,完善公司治理结构,重视会计控制,从而保证内部控制制度的有效执行。

（2）加强并完善企业内部牵制制度和内部审计制度。

坚持不相容职务相互分离,相互制约,相互监督。

如会计信息收集,归类过程中,除了制单外,还规定须有复核并由财会主管审批;又如现金流转业务中,现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记账等业务应分工管理,互相牵制。

实行岗位轮换制,对关键岗位应轮换频繁一些,次要的岗位稍少一些,从轮换中暴露出存在的问题,揭示制度上和管理上的缺陷。

内部审计作为企业内部控制体系的一个特殊形式,在加强经济管理,提高经济效益等方面有着重要的作用,但由于独立性方面的缺陷,实际效用大打折扣。

因此,必须将内部审计人员从会计、财务人员中分离出来,并直接对董事会负责,这样才能真正发挥内审人员的作用,监督和保护企业的资产、财产安全,监督企业朝着合理、合法、合规的良性方面发展。

2、完善公司法人治理结构。

针对我国目前普遍存在的内部人控制这一症结,公司治理结构设计应当从以下几方面入手：（1）完善公司产权制度。

我国实行的是公有产权制度,现在处于经济转轨时期,最大的弊病是只有形式所有者,而没有事实上的所有者。

企业内部控制的不足及完善措施作者：曲玲来源：《经济技术协作信息》 2018年第36期企业内部控制制度，是为适应生产经营管理的需要而产生的。

企业经营的失败、会计信息的失真、违法经营等情况在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效，下面本人就从几个方面分析企业内部控制存在的主要问题，并提出完善现代企业内部控制制度的建议。

会计内部控制制度的内容主要包括授权审批、会计组织、岗位设置、行为准则、监督制约和电子信息管理等。

广义地说，会计内部控制是组织机构在经营管理过程中，为保证管理有效，资产安全，会计数据准确、真实以及为鼓励遵守既定的管理政策而采取的所有相应的方法和手段。

会计内部控制是企业为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。

其贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通监督等要素并受企业董事会管理阶层及其他人员影响。

一、企业内部控制存在的不足l对内控认识偏差较大，存在诸多不当观念。

对内部控制的内涵与外延认识不清，导致认识上的偏差，以致存在以下不当观念：认为企业制定的办法、规章有一大堆，内部控制应该算比较完善的，将内部控制与业务规章制度混为一谈。

认为内部控制建设主要是内控部门的事，应当由内控部门全面负责，领导全企业的整章建制工作，忽略了内部控制主要是金融机构内部各部门、各岗位、所有员工之间的一种自我约束、相互监督、防范风险机制，它首先而且主要应是经营管理部门的主要职责。

2经营及管理理念不完善，控制文化层次较低。

首先，在经营战略与目标方面，面对国内同业竞争以及加入世界贸易组织后国际市场的压力，备企业都在积极思考自身的战略定位问题，谋化加强改革发展的战略举措，并开始采取了一些完善企业治理结构、健全运企业机制、明确经营目标等重大措施。

但是由于历史遗留下来的财务包袱没有得到根医治，造成全企业整体发展战略得不到有效的贯彻执行。