关于如何完善我国企业会计内部控制的思考

5年第6期总第期&信息决策（下半月刊）关于完善企业内部控制的几点思考□王菊兰摘要本文从我国企业内部控制的现状出发，从构筑严密的内控体系、提高管理者素质、企业外部要强化监督与约束机制等方面提出了完善我国企业内部控制的对策。

关键词企业内部控制内部审计外部监督中图分类号：F270．7文献标识码：A企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。

它是现代企业管理的重要手段，也是衡量现代企业管理的重要标志，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。

一、我国企业内部控制的现状目前，我国大部分企业都制定了较为完善的规章制度和岗位职责，为提高企业的经营管理和经营效率发挥了积极的作用。

尽管我国在内部控制规范建设上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，但是存在的问题仍不容忽视。

我国理论界和企业界对内部控制的认识还很不统一，其中，很多人认为内部控制即是内部监督，对内部控制的认识仍停留在内部控制制度的建立上。

企业界许多人士以为内部控制就是一整套的手册、文件和制度；也有些企业认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等。

总的来说，我国目前尚未正式提出权威性的内部控制标准体系，我国企业内部控制普遍薄弱，处于内部控制发展过程中的初级阶段，在其内部控制工作中还存在经营效率不佳，会计信息质量不高，支出失控，潜在亏损增加，违法违纪现象时常发生等问题。

二、对完善企业内部控制的几点思考（一）加强内部控制理论的研究。

借鉴国外经验，探索内部控制新框架。

我国应该尽量吸收和借鉴国外的内部控制理论研究成果，尽快采用新观点，和国际惯例接轨。

此外，内部控制的理论研究要开创新视野，突破会计和审计领域的研究，应该与经济学和管理学结合起来研究。

在经济学中，内部控制和公司治理紧密相连，只有把内部控制置于公司治理这一广阔空间中去研究才能更具有意义。

加强和完善企业内部会计控制的思考摘要：当前，加强企业内部会计控制已经成为企业规避风险、应对欧债危机的重要手段。

本文首先介绍了内部会计控制的概念，然后对完善企业内部会计控制存在的困惑和问题进行分析，最后提出了一些应对措施和思考。

关健词：会计监督内部控制应对措施承担云锡集团公司生产、经营、物资采供主要任务的物资储运公司，如何完善企业财务会计内部控制，实现物资采供降本增效，结合自己的工作实际，谈几点粗浅认识：一、何为内部会计控制内部会计控制，是企业内部控制整体框架的核心，它是为了提高会计信息质量保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。

为贯彻落实财政部2006年发布的《企业会计准则——基本准则》，《企业财务通则》，促进企业内部财务会计控制系统，加强内部会计监督，提高会计信息质量，维护企业内部正常的经济运行，促进资本市场的健康发展。

云锡集团公司于2010年1月1日制定并下发执行了《云南锡业集团（控股）有限责任公司内部财务会计控制制度》，这对加强企业内部会计监管、防范会计错弊发挥了重要的“人工屏障”作用，同时对以控制目标为导向，以业务流程控制为基础，以控制程序和确定关键控制点为手段来进行内部会计控制系统，起到了积极的促进作用。

二、完善企业内部会计控制的难点在贯彻执行云锡（控股）公司《云南锡业集团（控股）有限责任公司内部财务会计控制制度》中，我认为：必须把握好以下四个关健点：（一）要把握好管理者的权力企业经营管理者享有对企业经营工作的决策权，但是管理权限过度，会直接制约内部会计控制制度效能的发挥。

同时，对内部会计控制执行人员的管理权限要有“度”，在指定管理权限时，应先认真研究从而准确掌握，这样才能保证经营决策有效运作、管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实。

（二）要提高被控对象的受控度内部会计控制的对象是对企业内部所属的经营单位、部门的每一个环节，每一个从事经营活动的人的管理权限的约束，并按规定的权限执行。

关于如何加强国有企业内部控制的思考在全球经济一体化进程不断加快、外部环境复杂严峻、经济面临新常态的情况下，如何维护国有资本的安全、如何促进国有企业提高经营效率和效果、如何在市场竞争的环境中作出符合企业战略发展要求的决策，这些问题都可以从加强内部控制着手;通过探寻我国目前国有企业内部控制体系中存在的问题，以及国有企业经营发展中面临的风险，采取各种措施来加强国有企业的内部控制管理水平和风险防范能力，从而为国有企业进入国际市场、提升参与国际竞争力发挥更大的作用。

基于此，本文对关于如何加强国有企业内部控制进行研究，作出以下讨论仅供参考。

标签：国有企业;内部控制;问题措施0 引言国有企业是我国社会和市场经济中的重要组成部分，有着多种重要的作用：能够保证国家能源、电力、通讯等资源的稳定供应，提高居民生活水平，扶持私人企业的发展，主导国家经济走向等作用。

在国有企业中加入内部控制，可以保证企业的资金安全、保证企业经营管理的合法、促进企业的健康发展、提高企业的经济效益。

目前我国的国有企业内部控制中存在着一些缺陷，影响着内部控制的功能，也制约着企业的发展。

我们应当努力解决掉内部控制中的这些缺陷，使得内部控制能够最大限度地发挥自身的作用，促进企业的全面发展。

1 内部控制的概念及其演变历程内部控制是指为实现企业的经营目标，确保其财产的安全与完整，会计信息的正确与可靠，经营方针的贯彻与执行，而在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、程序和措施的总称。

关于内部控制的概念，其演变主要包括五个阶段：（1）在20世纪40年代前，主要是内部牵制及内部牵制制度;（2）从20世纪40年代至70年代发展为两点论，将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制;（3）从20世纪80年代至90年代内部控制包括三个要素：控制环境、会计制度、控制程序;（4）从20世纪90年代至20世纪末，将内部控制划分为五种要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控;（5）从21世纪开始，发展为企业风险管理框架，该企业风险管理框架是在内部控制整体框架的基础上，吸取了各方面成果，结合《萨班斯法案》在报告方面的要求，进行研究得到的，主要包括内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监控八个相互关联的要素。

如何完善企业内部会计控制制度随着企业的日益发展壮大，会计控制制度在企业内部的重要性也愈发明显。

完善企业内部会计控制制度对于保障企业合法合规经营、提高财务稳健性、保护投资者利益等方面都具有深远的意义。

本文将从建立会计控制的内外部环境、完善企业内部会计控制制度的方式和落实企业内部会计控制措施等方面对如何完善企业内部会计控制制度进行探讨。

一、收集信息与分析企业对外部的环境企业需要先收集信息与分析当前会计控制的内外部环境下所面临的问题与挑战。

无论是合规审计、税务问题、金融风险管理、法律法规或者其他的一些问题，都是现代企业对内部会计控制制度建立的重要引导与指导。

而企业也可以利用这些信息与分析工具，对自身的会计控制建立与进行优化升级。

二、完善企业内部会计控制制度的方式1.制定明确的操作流程标准及制度企业需要在制定操作流程标准和制度的基础上，将各个业务流程与职能流程都写入文档，并建立优质的培训机制对员工进行培训。

这不仅可以提高由员工导致的会计控制失误的概率，而且对面临审计、检验和监管等的“大考”也将保持着高度的准备状态。

2.提高员工的会计控制意识建立完善内部控制制度的同时，还应该加强员工的风险意识和控制意识。

定期组织内部培训、及时通报相关风险提示信息、引导员工妥善处理涉及风险点的业务等，有助于提高员工防范风险和识别问题的意识，从而有效降低企业内部会计控制制度的高风险度。

3.规范业务数据管理优质的业务数据管理，是企业内部会计控制制度完善与稳健的基础之一。

必须明确数据的采集、审计和审计流程，并对数据采集过程中的依赖和重复性进行严格限制。

这可以确保数据的质量和准确性、保证数据各个环节的连续性、稳定性和可靠性。

三、落实企业内部会计控制措施1.制定适当的会计制度，确保其完整性和准确性企业应该在制定会计制度的同时，确保其完整性和准确性，遵循相应的财务会计准则和相关规定，制定内部的制度流程，确保不出现任何的违规行为，建立并完善措施。

论改进我国企业内部控制由“亚细亚”失败引发的思考一、本文概述内部控制作为企业管理的核心环节，对于保障企业稳健运营、防范风险具有不可替代的作用。

然而，近年来我国一些知名企业如“亚细亚”等在内部控制方面出现了严重问题，导致了企业的破产或重大经济损失。

这些案例引发了人们对我国企业内部控制现状的深思。

本文旨在通过分析“亚细亚”失败的内部控制案例，探讨我国企业内部控制存在的问题及其原因，并提出相应的改进措施。

通过对该案例的深入研究，本文希望能够为其他企业提供借鉴，加强内部控制建设，提升企业的整体竞争力。

本文将简要介绍“亚细亚”企业内部控制失败的基本情况，包括企业内部控制的定义、目的及其在企业管理中的重要性。

通过对“亚细亚”失败案例的详细分析，本文将揭示企业内部控制失效的具体表现和严重后果。

在此基础上，本文将深入探讨导致企业内部控制失败的内外部因素，包括企业治理结构不完善、内部监督机制失效、管理层对内部控制认识不足等。

本文将提出一系列针对性的改进措施，旨在加强企业内部控制的有效性，提升企业风险防控能力，为企业的可持续发展提供有力保障。

二、企业内部控制的基本理论企业内部控制，是指企业为了确保其经营活动的有效性、财务报告的准确性、法律法规的遵循性，以及保护企业资产安全而制定的一系列控制程序和方法。

它是企业管理的重要组成部分，也是维护企业健康、稳定、持续发展的关键因素。

内部控制理论的核心在于平衡企业的效率和风险，确保企业目标的实现。

内部控制的五大要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。

控制环境是所有其他内部控制组成要素的基础，它涉及到企业的价值观、文化、组织结构、管理层的理念和经营风格等。

风险评估要求企业识别和分析影响目标实现的相关风险，并确定如何管理这些风险。

控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，以确保风险被有效管理。

信息与沟通要求企业及时、准确地收集、传递和报告与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部的有效沟通。

浅谈如何完善企业内部会计控制摘要：内部会计控制是企业内部控制的重要环节。

如何完善企业内部会计控制？本文认为必须构建良好的控制环境，加大内部会计控制制度的执行力度，加强和完善内部审计、外部监督机制，提升企业会计人员的综合素质。

关键词：企业会计控制中图分类号：f270文献标识码：a企业内部会计控制是指企业为提高会计信息质量，保护企业资产安全、完整，确保有关法律、会计法规和企业规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。

内部会计控制作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，是企业内部控制的核心。

一、企业内部会计控制的必要性（一）是确保企业正常营运的客观要求。

内部会计控制是现代企业管理的关键环节，对确保企业的正常营运起着重要的作用。

一个企业如果建立了比较完善的内部会计控制制度，不但能够规范经营者的行为，而且能够促使企业所有者建立科学合理的激励与约束机制，从而促使企业平衡、稳定、协调地发展。

（二）是保证会计资料信息真实有效的客观要求。

会计的职能有二：反映核算、监督控制。

反映核算是监督控制的基础，只有真实地反映核算，才能有效地实现监督控制；同样后者是前者的保证，只有有效地监督控制，才能反映正确的信息。

这两大职能是相辅相成的。

（三）是执行法律和财经法规的必然要求。

当前我国企业管理中无章可循、有章不循、弄虚作假、违规操作等不正当行为时有发生。

企业会计核算秩序仍然比较混乱，有法不依、违反财经法规的违纪现象时有发生，会计信息失真现象尤为普遍，以致导致企业经营失败。

为进一步规范企业的会计核算行为，加强企业的会计监督、确保会计信息披露的真实性、推动市场经济的健康发展，我们国家已颁布和实施了有关的行业会计制度和企业会计准则等行政法规。

一个企业有了健全的内部会计控制制度才能确保这些法律法规的落实执行，因此，健全的内部会计控制制度是贯彻落实《会计法》等相关法律和财经法规的必然要求。

（四）是企业参与国际国内竞争的迫切需要。