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公司主数据管理细则第5部分：会计科目主数据第一章总则第一条为有效规避公司会计科目数据重复申请、信息维护不完整、提报缺少标准等数据标准化问题，对会计科目数据重要信息进行规范，实现会计科目主数据在各个业务和核算流程、各个应用系统中的唯一、共享、集成，提高数据统计、分析效率，结合公司实际情况，制定本细则。
第二条会计科目主数据的管理范围包括表内通用类和表外涉及到的专属类。
第三条会计科目主数据的管理内容包括科目层主数据和公司代码层主数据。
第四条本细则适用于集团公司及境内各级企业（以下简称“各单位”）。
境外企业可参照本办法，结合实际管理需求，制定适用于本企业的具体制度。
第二章主数据质量管理第五条集团公司财务部（以下简称“集团财务部”）应严格按照《集团主数据标准》牵头组织会计科目主数据维护，各类数据主责部门应对所辖会计科目主数据质量负责。
第六条会计科目主数据值域制定时，凡有国家标准应参照国家标准，没有国家标准应参照相关行业标准，没有行业标准应参照集团制定的企业级标准，以保证会计科目主数据的权威性和一致性。
第七条会计科目主数据值域修订时，会计科目主数据管理员应按照国家会计准则、行业标准或企业级制度及时在主数据管理系统进行更新，同时与下游已引用该类主数据的系统对接人线下沟通更新方案，保证会计科目主数据信息的一致性，从而提高会计科目主数据的质量。
第三章主数据全生命周期管理第八条会计科目主数据分类及管控方式。
会计科目类分为表内通用类和表外涉及到的专属类，总账科目类型包括资产负债类X、现金账户C、营业外收支N、初级成本或收入P和次级成本S，科目组包括现金类CASH、银行类BANK、一般总账类GL、物料类MAT、损益类PL、统驭类RECN和表外类TZ。
各类会计科目主数据值域详情参考《集团主数据标准》。
各类会计科目主数据发生变更时，由各单位相关财务部门牵头组织征求集团公司财务部意见，经评估确认后在源头系统发起新增申请、变更修改，通过接口或线下分发至下游业务系统，同时各业务系统应对引用了该类值域的主数据进行修改。
账易通财务软件的科目初始余额设置方法若在使用本会计软件前已经用手工记账，那么请在会计软件正式应用前录入初始科目金额余额，从而将手工账与电脑账无缝衔接起来。
具体操作步骤如下：1、在业务主画面中选择“账务处理”菜单下边的子菜单“会计基础数据”，它下边的“初始科目余额”。
2、点击后显示“初始科目余额”输入画面，相应的输入金额即可：各项目说明：一、“年初余额”栏是指各会计科目的年初数据，它对应的余额的借贷方向在前边标明。
请一定按照输入。
二、“借累计”/“贷累计”栏是指各会计科目在会计软件启用前至年初之间手工做帐的各科目的累计数据。
若是账套的会计启用日期是1月份，那么这两列不需要输入任何数据，仅输入“年初余额”即可。
若会计启用前未用手工做帐，那么此处可不用填。
填写这两栏后会显示截止到会计启用前的所有科目的当前余额，请以此与手工帐对比，以确认录入是否正确。
当前余额的借贷方向与年初余额前的借贷方向一致。
三、“年初数量”栏是指各会计科目的年初数量，它对应的余额的借贷方向在前边标明。
请一定按照输入。
四、“进数量”/“销数量”栏是指各会计科目在会计软件启用前至年初之间手工做帐的各科目的累计数量。
若是账套的会计启用日期是1月份，那么这两列不需要输入任何数据，仅输入“年初数量”即可。
若会计启用前未用手工做帐，那么此处可不用填。
填写这两栏后会显示截止到会计启用前的所有科目的当前数量余额，请以此与手工帐对比，以确认录入是否正确。
当前数量余额的借贷方向与年初数量余额前的借贷方向一致。
三、注意的问题。
初始科目余额的输入，必须是明细科目，也就是说照明细账余额来输入，而不能照总账余额来输入。
举例说假如“银行存款”包括“工行”、“农行”等等，那么你的金额余额就不能输入到“银行存款”下，因为若那样输入，将来查询明细账时，计算机根本分不清这个金额到底是工行的还是农行的，所以此处的科目必须是明细科目即在工行下输入工行的余额，在农行下输入农行的科目余额，输入后电脑会自动计算出“银行存款”的合计数，这样你就可以将银行存款与总账对比，确认一下输入的是否都正确。
会计科目会计科目表（Chart of accounts），是针对特定目的而提供的会计整理表，附有帐户名称与帐号。
会计科目可以按照多种标准进行分类，按会计要素对会计科目进行分类是其基本分类之一。
如我国自1993年7月1日起执行的（工业企业会计制度）将会计科目分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目计五大类。
科目编号为了便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目、实行会计电算化，还应在对会计进行分类的基础上，为每个会计编一个固定的号码，这些号码称为会计科目编号，简称科目编号。
科目编号能清楚地表示会计科目所属的类别及其在类别中的位置。
如上述的《工业企业会计制度》采用三位数对会计科目进行编号，资产类科目均以1为第一位数字；负债类科目均以2为第一位数字；所有者权益类科目均以3为第一位数字；成本类科目均以4为第一位数字；损益类科目均以5为第一位数字。
在上述主要类别之下，业务性质相同的会计科目都以同样的号码为第二位数字，在相同业务性质的会计科目下，再以第三位依次排列各个会计科目。
在会计科目的第三位数之间留有适当的空号，供增会计科目之用。
为了便于会计工作的进行，通常在会计制度中，以会计科目表的形式对会计科目的编号、类别和名称加以规范。
会计账户账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。
设置账户是会计核算的重要方法之一。
它是对各种经济业务进行分类和系统、连续的记录，反映资产、负债和所有者权益增减变动的记账实体。
会计科目的名称就是账户的名称，会计科目规定的核算内容就是账户应记录反映的经济内容，因而账户应该根据会计科目的分类相应地设置。
如企业要开设资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户；从需要和科目的特点出发，根据总分类科目、二级科目和明细分类科目开设相应的账户，以便于分类、归集、总括和具体、详细地核算数据为了正确地设置和运用账户，就需要从理论上进一步了解和认识各个账户的核算对象、具体结构和用途以及其在整个账户体系中的地位和作用，在此基础上掌握它们在提供核算指标方面的规律性，这就是账户进行分类的意义所在。
会计科目设置管理规范第一章总则第一条根据财政部《会计基础工作规范》和公司《财务管理暂行办法》规定，公司执行《企业会计规则》，为进一步规范会计核算，真实反映企业的经济活动，特制定本细则。
第二条本细则适用于公司财务会计核算二、三级明细科目设置调整会计科目申请、论证、审批等程序。
会计科目二级明细一定要着眼长远，为未来科目调整预留空间。
对下年不再使用的明细科目，务必进行清理删减，并予以说明。
第三条会计科目调整变化由公司财务总监负责审查签发执行，未经批准不得擅自调增调减。
第二章会计科目审核管理第四条每年12月份上旬，财务会计要将结合年度会计核算情况公提出202×年度会计科目设置调整建议方案，对删减二、三级会计科目要进行论证说明，对不适宜公司发展阶段的会计科目调整拟制建议，对恢复一级科目应详尽说明，同时要对考虑单位的公司发展远景，不能朝令夕改。
第五条《20××年会计科目设置调整建议的请示》包括两部分，一是以企业公文固定格式“请示件”，主标题即为“20××年会计科目设置调整建议的请示”以文字说明（见附件1），二是附“20××年度会计科目设置标准建议方案”。
请示件的文字说明要着眼增减调整的设想和目标，同时对现有科目下的经费结转调整，调整后目的对公司会计核算带来便捷、清晰作用务必简洁明了。
附件2则是对下年全部科目逐一阐释，尤其是关于科目调整后的变化要在备注中说明。
第六条建议草案拟制完成后，经财务经理审查修改后意见，连同电子版一同报送财务总监审定。
财务总监根据调整建议的请示，结合公司来年财务发展战略，视情组织会计科目调整论证会议，并确定来年会计科目设置调整最终方案。
第七条财务经理、主管会计根据财务总监确定的调整方案，进一步修改完善方案，并呈报请示件。
第八条《20××年度会计科目标准方案的请示》（以下称《标准请示》，并附审定的《年度会计科目标准方案》，一并经财务经理复核无误后呈报财务总监审批，批复的请示件退回财务部存档备案，到期按会计档案管理规定整理归档。
会计信息系统初始设置会计信息系统初始设置会计信息系统是企业实现财务管理的重要工具。
在进行会计信息系统初始设置时，需要进行一系列步骤，包括建立会计政策和流程、设计会计科目、建立会计凭证和账簿等。
本文将详细介绍会计信息系统初始设置的具体步骤和注意事项。
首先，建立会计政策和流程是会计信息系统初始设置的第一步。
会计政策是指为企业的财务决策和会计核算提供指导的原则和方法，包括会计核算准则、会计处理方法等。
根据企业的实际情况和法律法规要求，制定和完善会计政策。
会计流程是指会计工作的具体操作流程，包括原始凭证的录入、会计凭证的审核和记账、账簿和财务报表的编制等。
建立合理的会计政策和流程能够确保会计信息的准确性和完整性。
其次，设计会计科目是会计信息系统初始设置的重要环节。
会计科目是用来记录企业经济业务的账户，包括资产类科目、负债类科目、权益类科目、成本类科目、损益类科目等。
设计会计科目要根据企业的经营特点和财务管理需求进行分类和编码。
会计科目的设计要做到科目名称清晰明了、科目分类准确合理。
然后，建立会计凭证是会计信息系统初始设置的重要一环。
会计凭证是会计核算的基础，是记录经济业务发生和变化的凭证。
建立会计凭证需要确定会计凭证的种类和格式以及凭证号码的规则。
会计凭证的设计要做到凭证种类完备、格式规范统一。
凭证号码的规则要确保凭证号的唯一性和顺序性，便于管理和查询。
最后，建立账簿是会计信息系统初始设置的最后步骤。
账簿是记录会计凭证和经济业务变动的簿记单证。
建立账簿需要确定账簿的种类和格式以及账簿的编制规则。
常见的账簿包括总账、明细账、日记账、分类账等。
账簿的设计要做到格式规范统一、账页编制准确无误。
账簿的编制规则要确保账簿的完整性和正确性，便于核对和审核。
总结起来，会计信息系统初始设置是一个复杂而繁琐的过程，需要进行一系列的步骤和工作。
在进行会计信息系统初始设置时，需要严格按照会计规则和法律法规进行操作，确保会计信息的准确性和可靠性。
最新会计科目编码表一、资产类科目1. 流动资产现金及现金等价物短期投资应收账款存货其他流动资产2. 非流动资产长期投资固定资产无形资产其他非流动资产二、负债类科目1. 流动负债短期借款应付账款应付职工薪酬应交税费其他流动负债2. 非流动负债长期借款应付债券其他非流动负债三、所有者权益类科目1. 实收资本2. 资本公积3. 盈余公积4. 未分配利润四、损益类科目1. 主营业务收入2. 主营业务成本3. 税金及附加4. 销售费用5. 管理费用6. 财务费用7. 资产减值损失8. 公允价值变动损益9. 投资收益10. 营业外收入11. 营业外支出12. 所得税费用五、其他综合收益类科目1. 其他综合收益2. 其他权益工具投资公允价值变动3. 其他综合收益税后净额最新会计科目编码表一、资产类科目1. 流动资产现金及现金等价物：包括企业持有的现金、银行存款、短期债券等，用于满足日常运营资金需求。
短期投资：包括企业持有的期限在一年以内的投资，如股票、债券等，用于获取短期收益。
应收账款：企业销售商品或提供劳务而形成的应收款项，应按实际发生额确认。
存货：包括企业持有的原材料、在产品、产成品等，应按成本或可变现净值确认。
其他流动资产：包括预付款项、其他应收款等，应按实际发生额确认。
2. 非流动资产固定资产：包括企业持有的房屋、设备、车辆等，应按成本减去累计折旧后的净值确认。
无形资产：包括企业持有的专利、商标、版权等，应按成本减去累计摊销后的净值确认。
其他非流动资产：包括长期待摊费用、递延所得税资产等，应按实际发生额确认。
二、负债类科目1. 流动负债短期借款：企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的借款，应按实际借入金额确认。
应付账款：企业购买商品或接受劳务而形成的应付款项，应按实际发生额确认。
应付职工薪酬：企业应付给职工的工资、奖金、津贴等，应按实际发生额确认。
应交税费：企业应交纳的增值税、所得税、印花税等，应按实际应交金额确认。
会计建账初期数据收集和物料科目编码的设置系统初始化需要收集手工账中的会计科目和各科目的余额，如从年度中间开始建账还需要收集各科目的累计发生额、年初余额。
所以需预先从手工账中整理出各级科目的名称、层次、余额、发生额。
在此要注意完整地收集最底层明细科目的余额、发生额，避免遗漏，以保证初始化时输入的数据的准确、顺利。
账务系统中广泛应用代码，在此主要介绍科目代码的设置。
建账时要将收集到的会计科目加入账务系统，建立账务系统的会计科目体系。
在电算化账务系统中除了象手工账务一样要使用会计科目外，还要为每一个会计科目加入一个编码。
会计科目编码通常用阿拉伯数字编制，采用群码的编码方式即分段组合编码，从左到右分成数段，每一段设有固定的位数表示不同层次的会计科目。
如第一段表示总账科目，第二段表示二级明细科目，第三段表示三级明细科目。
在设定科目编码时需要重点注意以下问题：（一）系统性财政部已制定的各行业会计制度中都系统地给出了总账科目及少量二级科目的名称和科目编码。
在设定总账科目编码时必须符合财政部门制定的会计制度中的有关规定，设立明细科目编码除会计制度有规定的以外，可按上级主管部门和本单位的管理要求设定，以保证科目代码的系统性和统一性。
（二）一义性要保证每一个代码对应于一个会计科目，既不允许出现重复的科目编码又不允许出现同名的会计科目，但如果同名的明细科目分属不同的上级科目，则可以被系统接受而不认为是同名的会计科目。
（三）简洁性在满足管理要求和适合计算机处理的的前提下，力求代码简单明了、位数越短越好，既便于记忆又能提高输入凭证的速度。
（四）可扩展性会计科目体系一经设定，其代码结构就无法改变。
修改结构只能通过重新建账实现，而重新建账将丢失已输入的所有初始化数据和已输入的凭证资料。
因此在设计代码时一定要充分考虑各方面的要求。
总账科目编码长度由所选会计制度来决定通常为3～4位，而确定某一级明细科目的代码长度通常是以上级科目中所含明细科目最大可能达到的个数来确定的，以二级明细科目为例，总账科目为其上级科目，银行存款、应收账款、销售收入、管理费用等总账科目都有二级明细科目，银行存款通常以开户银行及账号为明细科目，少则二三个，多则二三十个，销售收入、管理费用等科目下设的二级明细科目一般都不会超过九十九个，两位长的代码应能满足以后添加同级科目的需求，而应收账款等往来科目通常以客户或单位为来设置明细科目，明细科目的数量不同单位差异很大，少则几十个，多则成百上千，两位码长难以满足要求，要增至三位甚至更长，由于同级科目必须使用等长的科目编码，其他总账科目下的二级科目也要使用三位或更长的科目编码。
2017最新会计科目及代码表一、总论会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目，它是会计对象的具体化。
会计科目按其反映的经济内容不同，可分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目。
二、资产类科目资产类科目是反映企业资产状况的科目，包括流动资产和非流动资产。
其中，流动资产包括货币资金、短期投资、应收账款、存货等；非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产等。
三、负债类科目负债类科目是反映企业负债状况的科目，包括流动负债和非流动负债。
其中，流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款等；非流动负债包括长期借款、应付债券等。
四、所有者权益类科目所有者权益类科目是反映企业所有者权益状况的科目，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
五、成本类科目成本类科目是反映企业生产过程中发生的各种成本的科目，包括生产成本、制造费用等。
六、损益类科目损益类科目是反映企业一定时期内收入、费用、利润情况的科目，包括主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、期间费用、所得税费用等。
七、其他科目其他科目包括一些特殊性质的科目，如待处理财产损溢、以前年度损益调整等。
2017最新会计科目及代码表八、科目代码编制原则1. 系统性：会计科目代码应按照一定的顺序和规律进行编制，以便于对会计信息进行分类和汇总。
2. 简明性：会计科目代码应尽量简短明了，便于记忆和使用。
3. 稳定性：会计科目代码应保持相对稳定，避免频繁变更，以保证会计信息的连续性和可比性。
4. 可扩展性：会计科目代码应具有一定的扩展性，以便于在必要时对科目进行细分或增加新的科目。
九、科目代码结构会计科目代码一般采用四位数字结构，前两位表示科目的大类，后两位表示科目的具体项目。
例如，1001表示货币资金，其中10表示资产类，01表示货币资金的具体项目。
十、科目代码的使用会计科目代码在会计核算过程中起着重要的作用，它可以帮助会计人员快速准确地找到相应的会计科目，进行账务处理和财务分析。
