我国税收划分

高一政治必考知识点归纳高一政治必考知识点11、税收及其种类：1税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。

税收的主体：国家税收的特点：无偿取得税收的目的：实现国家职能税收的内容：货币和实物税收的手段：凭借政治权利税收的地位：财政收入的基本形式税收的依据：税法2税法是税收的法律依据和法律保证。

3税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性和五场戏有觉醒了它必须具有固定性。

4根据征税的对象划分，目前我国税收分为：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。

影响的是税种：增值税、个人所得税。

增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

增值税的基本税率是17‰个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。

5个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配实现实惠公平的有效手段。

2、依法纳税：1纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

负税人是最终承担税款的单位和个人。

2税收的性质：取之于民、有之于民。

3偷税：指纳税人有意违反税法国定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。

欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

骗税：指纳税人用欺骗的方法会的国家税收优惠的行为。

抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不交纳税款的行为。

高一政治必考知识点21、经济全球化含义：指商品、劳务、技术、资金在全球范围内流动和配置。

2、经济全球化的原因：(1)是生产力与生产关系发展的结果;(2)生产社会化和国际分工使生产要求打破地域和国界的限制;(3)市场经济的进一步发展要求在全球范围内配置资源;(4)资本为了追逐利润，在全球到处奔走。

(5)以信息技术为代表的新技术革命以及现代交通工具的发展加强了各国之间的联系，推动着经济全球化发展。

3、经济全球化的表现方面有哪些?生产全球化、贸易全球化、资本全球化4、经济全球化是通过跨国公司实现的。

税法基础知识和常见专业术语一、税法构成要素中容易混淆的知识点1．纳税人（税法规定的，法律承担者，但并非一定是经济负担者）与负税人（正真经济负担者，在税法中不做明确规定，由什么决定呢？比如说房价高，想通过税法来打压，总打压不下来，所以并不是政府说要怎么样就能怎么样的）纳税人与负税人分离就是税负的转嫁。

2．代扣代缴义务人和代收代缴义务人（都站在了代征机关的中间，税款的传递业务）是代征收机构来扣和收，代纳税人去交不同：业务资金的流向的差别我国营业税、增值税、资源税、企业所得税、个人所得税都规定有代扣代缴义务人；（资金向外流动付款过程中，扣下一部分去交给征税机关）我国消费税规定有代收代缴义务人。

（收款过程中，再多收一部分金额作为税，然后转手付给征收机关）3．征税对象（课税对象，最基本的要素）的质与量质的规定性——征税范围——税目量的规定性——计税依据——税基4．税率的形式比例税率（营业税，按行业交通运输业3%，服务业5%等等，17%，13%等）（采用这个税率，收入差距不会有很大变化的，可以鼓励竞争用这个税率，对于企业比较多）累进税率—超额累进税率（个人所得税，个体，承包绝对数变化），超率累进税率（土地增值税，相对数变化）全和超之分：我国没有全额累进税率，也没用全率累进税率（缩小贫富悬殊，用于个人）定额税率，固定税额，数量，重量，体积等，比如说城镇土地使用税（按平方米）（车按辆，比较简单可行）5．起征点（开始征税达到的起点界限，没达到是不征税，一旦达到或者超过起征点是全额征收的，而不是超过部分征，只对收入低部分人可以享受，比如个体的增值税、营业税）与免征额（免征的数额，没达到的不征，达到或者超过是按超过部分征收，都可以享受）6．减免税种类税额=税基×税率（1）税额式减免：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行企业所得税税额抵免。

（2）税基式减免：国债利息不计入企业所得税的应纳税所得额；残疾人员工资在计算企业所得税时加计100%扣除。

纳税等级如何划分标准纳税等级划分标准是国家对纳税人根据其个人或企业经济实力大小，设定的税率和征税方式。

合理的纳税等级划分是税收制度的关键性问题，它直接涉及到纳税者的利益和国家的税收收入。

本文将全面探讨纳税等级划分标准的相关内容。

一、纳税等级划分的目的纳税等级划分是税收制度中的一项基础性工作。

它的目的在于通过将纳税人分为不同的等级，根据其财富水平合理地向他们征收税款。

由于不同等级纳税人的经济实力不同，所以他们缴纳税款的能力也不同。

纳税等级的划分对于保障弱势群体和提高税收效率具有重要意义。

二、纳税能力的判定标准纳税能力是划分纳税等级的主要标准，它是根据纳税人的经济实力和财产状况来确定的。

纳税能力主要包括以下三个方面：1.收入收入是判定个人纳税能力的重要标准。

纳税人的收入可以分为工资收入、经营收入、财产租赁收入、财产转让收入等。

收入的多少是判断纳税人的财富水平和经济能力的关键因素，在确定纳税等级时，必须充分考虑个人的收入来源和具体数额。

2.财产财产是判定企业纳税能力的主要标准。

企业的财产主要包括固定资产、流动资产、债权和债务等。

企业的财产多少既影响到企业的经营能力，也决定了企业的纳税能力。

在确定企业的纳税等级时，必须充分考虑企业的财产状况。

3.社会地位社会地位是判断个人和企业纳税能力的重要因素之一。

个人和企业的社会地位受到很多因素的影响，比如教育程度、社会地位、职业等级等。

对于一些高收入、高财产、高社会地位的人士和企业，其纳税能力也应该比一般人和企业更强。

三、纳税等级划分标准根据纳税人的纳税能力大小，可以将纳税人分为多个等级，从而确定不同纳税人应缴纳的税率和征税方式。

在我国，纳税等级分为7个档次，分别是：1. 免税纳税人经过计算后，其应纳税额小于免税额的，可以免征税款。

2. 3%税率应纳税所得额在0-36000元之间的个人纳税人，适用税率为3%。

3. 10%税率应纳税所得额在36000-144000元之间的个人纳税人，适用税率为10%。

第三章政府间税收划分理论正如前几章所论述过的，公共产品必须由不同级别的政府提供。

那么，接下来就涉及到不同级别政府的相应经费来源问题，即不同级别的政府需要各自的税收收入。

各级政府应该设立哪些税种，或者说税种在各级政府之间应该如何划分呢？这是一个政策性和理论性很强的问题，需要深入分析。

第一节税种划分的原则一、国外学者关于税种划分原则的论述（一）马斯格雷夫（Musgrave）的七原则。

美国著名财政学者马斯格雷夫提出过税收的划分应该遵循以下七项原则：①以收入再分配为目标的累进税应划归中央，因为对收入的再分配应该由中央政府在全国范围内进行调节,实现公平目标应该以全国为疆界；②作为稳定经济手段的税收应划归中央，而具有周期性稳定特征，收入起伏不大的税收应划归地方，因为稳定经济是全国性的职责，应由中央政府履行；③地区间分布不均的税源划归中央，否则会引起地区间税收收入不平衡；④课征于流动性生产要素的税收最好划归中央，否则会引起资源在地区间流动，扭曲资源在地区间的优化配置；⑤依附于居住地的税收（如销售税和消费税）较适合划归地方；⑥课征于非流动性生产要素的税收最好划归地方，因为这不会引起资源在地区间的流动；⑦受益性税收及收费对各级政府都适用。

分析马斯格雷夫的七原则可以看出，划分税种应该有利于政府实现收入再分配的公平目标、稳定经济的宏观调控目标、资源配置的效率目标，这是与其关于财政的三大职能的思想相一致的，反映了近代社会经济中的政府职责要求，期望税种的设立和划公应该有利于政府职能的履行和政府目标的实现。

但是这些原则都是单纯从经济学的方面进行分析和提炼的，没有更广泛全面地从政府构成的政治学和行政管理要求方面进行分析。

（二）杰克·M·明孜（Jack · M·Mintz）的五原则。

加拿大学者杰克·M·明孜也提出过税种划分的五条原则：①效率原则：税收划分要尽量减少对资源优化配置的影响；②简化原则：应使税制简化，便于公众理解和执行，提高税务行政效率；③灵活标准：有利于各级政府灵活地运用包括预算支出、税收补贴等措施在内的一系列政策工具，使税收与事权相适应；④责任标准：各级政府的支出与税收的责任关系应协调；⑤公平标准：要使全国各地区间的税种结构、税基税率大体上平衡，即各地居民的税负应平衡。

税收分类税收种类简称“税种”(tax type)。

税种指一国税收体系中的具体税收种类，是基本的课税单元。

根据征税对象的不同可将税收划分成不同的种别。

因此，不同的征税对象是一个税种区别于另一个税种的主要标志，税种的名称一般也以征税对象来命名。

如对增值额课税的税种，称为增值税；对资源课税的税种，称为资源税等。

这些要素有机地组合在一起构成具体的税种，各类税种有机地组合在一起构成一个国家的税收制度。

编辑本段税种的分类方法税收制度的主体是税种，当今世界各国普遍实行由多个税种组成的税收体系。

在这一体系中各种税既有各自的特点，又存在着多方面的共同点。

因此，有可能从各个不同的角度对各种税进行分类研究。

按某一种标志，把性质相同的或近似的税种归为一类，而与其他税种相区别，这就是税种分类。

按照不同的分类标志，税种的分类方法一般有以下几种：一、按征税对象分类征税对象是税法的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。

因此，按征税对象的不同来分类，是税种最基本和最主要的分类方法。

按照这个标准，我国税种大体可分为以下五类：1、对流转额的征税对流转额的征税简称流转税，或商品和劳务税。

它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的一类税收。

商品交易发生的流转额称为商品流转额。

这个流转额既可以是指商品的实物流转额，也可以是指商品的货币流转额。

商品交易是一种买卖行为，如果税法规定卖方为纳税人，商品流转额即为商品销售数量或销售收入；如果税法规定买方为纳税人，商品流转额即为采购数量或采购支付金额。

非商品流转额是指各种社会服务性行业提供劳务所取得的业务或劳务收入金额。

按销售收入减除物耗后的增值额征收的增值税，也归于流转税一类。

流转税与商品（或劳务）的交换相联系，商品无处不在，又处于不断流动之中，这决定了流转税的征税范围十分广泛；流转税的计征，只问收入有无，而不管经营好坏、成本高低、利润大小；流转税都采用比例税率或定额税率，计算简便，易于征收；流转税形式上由商品生产者或销售者缴纳，但其税款常附着于卖价，易转嫁给消费者负担，而消费者却不直接感到税负的压力。

我国的税收分类方式主要有哪些1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。

 （1）流转税类以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。

 （2）所得税类（收益税）以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税）。

 （3）财产税类以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为课税对象（房产税、契税、车船税、船舶吨税等）。

 （4）资源税类以自然资源和某些社会资源为征税对象（资源税、城镇土地使用税等）。

 （5）行为税类以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、车辆购置税等）。

 2.按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。

 （1）工商税类由税务机关负责征收管理（绝大部分）。

 工商税收是指以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳税人的各种税的总称，是我国现行税制的主体部分。

具体包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税等。

工商税收的征收范围较广，既涉及社会再生产的各个环节，也涉及生产、流通、分配、消费的各个领域，是筹集国家财政收入，调节宏观经济最主要的税收工具。

占税收总额超过90%以上。

 （2）关税类由海关负责征收管理。

 关税是对进出境的货物、物品征收的税收总称，主要是指进出口关税以及对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。

不包括由海关代征的进口环节增值税、消费税。

和船舶吨税。

关税是中央财政收入的重要来源，也是国家调节进出口贸易的主要手段。

 3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。

 （1）中央税。

属于中央政府的财政收入，由国家税务局负责征收管理，如关税和消费税。

 （2）地方税。

属于地方各级政府的财政收入，由地方税务局负责征收管理，如房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税等。

 （3）中央地方共享税。

属于中央政府和地方政府财政的共同收入，由中央、地方政府按一定的比例分享税收收入，目前由国家税务局负责征收管理，如增值税、印花税、资源税等。

我国现行税收制度的分类我国现行的税收制度按最基本的征税对象分类，可将全部税收种类划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。

（1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。

（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税）。

（3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为课税对象（房产税、契税、车船税、船舶吨税等）。

（4）资源税类——以自然资源和某些社会资源为征税对象（资源税、城镇土地使用税等）。

（5）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、车辆购置税等）。

一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0(国务院另有规定的除外)；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%。

增值税的纳税期限一般为1个月。

另外，根据纳税人应纳增值税额的大小，还有1日、3日、5日、10日、15日、1个季度等其他六种应纳税期限，其中1个季度的规定仅适用于小规模纳税人。

纳税人应在次月的1日～15日的征期内申报纳税，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。

征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等14个税目。

消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。

消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。

对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。

应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。

营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。

税收的分类Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998税收的分类税收的分类是指按照一定的标准对于不同税种进行归类。

我国对税收的分类，依据不同的标准，通常有以下几种主要分类方法： 1．流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。

这是按征税对象的不同进行的最常见的一种税收分类方法。

(1)流转税类，是以商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为征税对象的一类税收。

流转额包括两种：一是商品流转额；即商品交易的金额或数量；二是非商品流转额，即各种劳务收入或服务性业务收人的金额。

流转税类税收以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。

我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。

(2)所得税类，也称收益税类，是以纳税人的各种收益额为征税对象的一类税收。

所得税类税收属于终端税种，它体现了量能负担的原则，即所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征。

所得税类税收的特点是：征税对象不是一般收入，而是总收入减除准予扣除项目后的余额，即应纳税所得额，征税数额受成本、费用、利润高低的影响较大。

对纳税人的应纳税所得额征税，便于调节国家与纳税人之间的利益分配关系，使国家、企业、个人三者的利益分配关系很好地结合起来。

现阶段，我国所得税主要包括企业所得税、个人所得税等。

(3)财产税类，是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税收。

其特点是：税收负担与财产价值、数量关系密切，体现调节财富、合理分配等原则。

我国现行的房产税、城市房地产税、车船税、车船使用牌照税、船舶吨税、城镇土地使用税等属于财产税类。

(4)资源税类，是以自然资源和某些社会资源为征税对象的税收。

其特点是：税负高低与资源级差收益水平关系密切，征税范围的选择比较灵活。

我国现行资源税属于此类。

(5)行为税类，也称特定行为目的税类，它是国家为了实现某种特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。

征税和纳税*高考考点一、税收及其种类1、税收的的含义：税收是国度为实现其本能机能，凭借政治权力，依法取得财务收入的全然情势。

明白得：（1）税收是以国度为主体，采取司法情势的分派。

（2）目标：国度为实现其本能机能（国度经由过程税收为其自身的存在和成长供给物质保证。

）（3）手段：凭借政治权力（4）依照：税法(5）税、利、债、费是财务收入的来源，个中税收是财务收入最重要的源泉。

2、税收的全然特点：强迫性、无偿性、固定性（税收的全然特点是税收与其他财务收入情势区其余重要标记。

）强迫性——国度凭借政治权力强迫征税。

纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

无偿性——国度取得税收收入，既不须要返还纳税人，也不须要对纳税人直截了当付出任何价值。

固定性——国度在征税之前就以司法的情势，预先规定了征税对象和税率，不经国度有关部分赞成不克不及随便改变。

这三个全然特点是慎密接洽，弗成瓜分的。

税收的无偿性要求它有强迫性，强迫性是无偿性的保证；其强迫性和无偿性又决定了它必须有固定性，随便征税会造成经济秩序的纷乱，最终将危及国度好处。

3、我国税收的种类（1）依照征税对象划分，今朝我国税收为五大年夜类：流转税、所得税资本税、家当税、行动税。

今朝在我国，增值税和小我所得税是阻碍最大年夜的两个税种。

（2）增值税：①属于流转税，是以临盆经营中的增值额为征税对象的一种税。

纳税人是在我国境内发卖货色或者供给加工、补缀加工、补缀劳务以及进口货色的单位和小我。

②．增值税的全然税率为．．．。

．．．．．．．．．．17%一样运算方法：增值税=商品发卖额×税率—上一环节已缴税金③增值税只对增值额征税，不仅能够幸免对一个经营额反复征税，同时能够防止前一临盆经营环节企业的偷漏税行动。

它有利于促进临盆的专业化和表现公平竞争，也有利于财务收入的稳固增长。

（3）小我所得税：①是国度对小我所得额征收的一种税。

它的纳税人是在我国境内栖身满一年，从我国境表里取得所得的小我，以及不在我国境内栖身或栖身不满一年而从我国境内取得所得的小我。