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税务筹划的原则和技巧税收是国家财政收入的重要来源，税务筹划作为一种合法的手段，能够帮助纳税人合理规避税费，提高税负效益，减少税务风险。
税务筹划的原则和技巧可以帮助企业和个人更好地规划财务，合法降低税务成本，提高经济效益。
本文将从原则和技巧两方面探讨税务筹划的相关内容。
1. 税务筹划的原则：（1）合法性原则：税务筹划应遵守国家法律法规，不违反税法规定，维护国家税收秩序。
（2）效益原则：税务筹划应以实现最大效益为目标，通过合理的安排税务结构和组织形式，达到减轻税务负担，提高经济效益的目的。
（3）谨慎原则：税务筹划应遵循慎重和审慎的态度，避免超出法律法规规定的范围，以避免不必要的税务风险。
（4）经济原则：税务筹划应充分发挥市场经济的作用，根据经济活动的规律和市场变化，灵活运用税务筹划手段进行优化。
（5）透明原则：税务筹划应坚持公开透明原则，将筹划方案做到明晰、规范，避免利用模糊条款进行不当避税。
2. 税务筹划的技巧：（1）选择最适合的税务结构：根据企业性质和规模，选择最适合的税务结构，例如合理设立分支机构、子公司或附属公司，以实现跨地域分布、统一经营管理、降低税负等效果。
（2）合理调整财务成本：通过合理调整财务成本，如合理定价、利润分配等，达到降低企业税负的目的。
例如，可以调整产品定价策略，合理分摊费用，减少企业应纳税额。
（3）合理运用税务优惠政策：根据国家和地方扶持政策，充分利用各类税收优惠政策，如减免税、退税等，降低企业税负。
（4）合理安排资金运作：通过合理的资金运作，如合理的资金调拨、债务重组等，减少资金成本，达到降低税负的效果。
（5）避免违规操作：税务筹划应遵循合法原则，避免利用偷漏税等违法操作进行税务筹划。
一旦发生违规操作，不仅可能被税务机关追缴税金和罚款，还会严重损害企业的声誉和信誉。
税务筹划在企业和个人财务规划中具有重要的作用，通过合理的筹划能够合法降低税负，提高经济效益。
然而，税务筹划也需要在遵循合法原则的前提下，慎重审慎进行，避免处于税务法律红线的边缘。
税务筹划的基本原则与技巧税务筹划是企业在遵守税法的前提下，通过利用税法规定和税收政策，合理调整经济活动，降低纳税负担的一种经营管理方法。
税务筹划不仅是企业实现规避税务风险、提高竞争力的重要手段，也是实现合法减税目标的必要途径。
那么，如何进行税务筹划？以下是税务筹划的基本原则与技巧。
一、合法性原则税务筹划必须遵循国家法律法规和税收政策，实现减税的前提条件是符合法律法规的规定，且该计划不应该违背税收政策。
否则，企业的行为就会受到违法惩处。
因此，税务筹划必须首先注重合法性问题，遵循相关法律法规，不得违反税收政策。
二、真实性原则税务筹划必须以真实的经济活动为基础。
企业进行税务筹划的目标是减少税收负担，但必须以真实的经济活动为基础，不可以虚构、欺诈、误导等方式，进行虚假的制度安排。
否则，容易引起税务机关怀疑，并对企业违法行为以及参与筹划活动的人产生不利影响。
三、效率性原则税务筹划的目的是合法减税，但更为重要的是努力提高企业的经营效率。
因此，税务筹划不仅要注重减税效果，更要追求在减税的同时提高经营效益、推动企业健康发展。
四、纳税人自主、合理、权利受保护原则税务筹划的实施必须以纳税人自主权为基础。
纳税人可以根据自身实际情况和实际需要制定合理的税务筹划方案，争取合理的税收优惠待遇。
同时，国家也应该通过财税政策和一系列法律法规规定，鼓励纳税人合理缴纳税款、充分发挥税收调节和优化经济结构的作用。
税务筹划的技巧一、科学规划税务筹划的核心是规划。
企业需要先了解公司规模、所在行业、所得税法等相关法律法规，并与企业的发展计划和财务状况相结合，进行综合的规划。
在制定税务筹划方案的过程中，必须根据事项的具体情况提出可行性意见。
建议企业采用长期可持续发展规划的方式，不断完善和调整税务筹划方案。
二、优先运用税收优惠政策优先运用税收优惠政策是实现税务筹划的有效方式。
税收优惠政策是降低企业实际税负和提高企业经济效益的主要手段。
企业应该以减税为目标，充分利用各种税收优惠政策，避免属于“纳税而不减税”的情况。
税务筹划的基本原则和方法税务筹划是指通过合法的手段和方法，优化企业的税务负担，实现对税务政策的最大程度利用。
税务筹划既是企业合法避税的需要，也是企业发展的必然要求。
本文将介绍税务筹划的基本原则和方法，帮助企业合理规划税务，降低税负，提高企业的竞争力。
一、税务筹划的基本原则税务筹划的实施应遵循以下基本原则：1. 合法合规原则：税务筹划必须合法合规，遵循税法和相关法规的规定，不得利用非法手段进行避税或逃税。
2. 经济实效原则：税务筹划应以实现经济效益为目标，通过合理的税务规划，降低税负，提高企业的盈利能力和竞争力。
3. 全面性原则：税务筹划应从企业整体出发，全面考虑企业经营活动的各个方面，综合运用各种税务政策。
4. 风险可控原则：税务筹划要充分考虑风险，避免因筹划措施的实施带来的不确定性和后续的执法风险。
5. 持续性原则：税务筹划是一个长期的过程，应与企业经营发展相结合，根据企业发展的需要进行持续调整和优化。
二、税务筹划的方法税务筹划的方法多种多样，下面介绍几种常见的方法：1. 利用税收优惠政策：针对企业所得税、增值税、个人所得税等各种税种，不同的行业和地区都有相应的税收优惠政策，企业可以根据自身情况，合理利用这些政策，降低税负。
2. 合理安排企业结构：通过企业重组、股权转让等方式，合理调整企业的组织结构，实现税务优化。
例如，通过重组将利润高的子公司合并到亏损的母公司，可以减少整体利润，降低纳税额。
3. 合理运用税务减免项目：根据不同的税种和行业，企业可以申请相应的税务减免项目，例如研发费用加计扣除、技术转让所得减免等，通过运用这些减免项目，降低纳税额。
4. 合理规划资金运作：企业可以通过合理规划资金运作，降低企业的资金成本，减少利息支出，从而减少税前利润，降低所得税负担。
5. 合理运用税务政策：企业可以根据税务政策的变化，及时调整税务筹划方案。
例如，当某一项税务政策发生变化时，企业可以及时调整经营模式或资本结构，以适应新的政策要求。
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略引言税收筹划是企业财务管理中的重要组成部分，它涉及到企业如何合法地减少纳税额，以达到最大化利润的目标。
在税收筹划过程中，企业需要遵循一定的原则，并采取相应的应用策略来实现优化税收管理。
本文将就税收筹划的原则与相关应用策略进行探讨，帮助企业了解如何在合法的范围内降低纳税额，提高企业的盈利能力。
一、税收筹划原则1.合法合规原则税收筹划的首要原则是合法合规，即企业所采取的筹划行为必须符合国家相关税收法规及政策的规定，不得违法逃税或采取不合法手段规避税收。
企业应当遵守税法的规定，合理合法地进行税收筹划，确保企业的税务风险在合法的范围内。
2.合理性原则税收筹划的目的是合理地降低企业税负，提高企业盈利能力。
筹划行为必须合理，不能过度规避税收。
合理性原则要求企业在选择筹划方案时，必须考虑到企业的整体经营情况，确保筹划方案能够与企业的经营需求相匹配，不得损害企业的整体利益。
3.稳定性原则税收筹划需具有稳定性，企业在进行筹划时需要考虑到长期的稳定性和可持续性。
不能仅仅为了短期的税收减免而采取不具有持续性的筹划方案，而忽视了未来的发展需求。
企业应当根据自身的实际情况，选择具有长期稳定性的筹划方案，确保企业在未来也能够持续地获得税收优惠。
企业在进行税收筹划时需要合理预防可能的税务风险。
税收筹划并不意味着企业可以完全避免税务风险，因此企业需要对可能出现的税务风险提前进行预防和规避，避免因为筹划行为而导致税务纠纷和风险。
二、相关应用策略1.合理利用税收政策税收政策是税收筹划的重要依据，企业需要了解国家税收政策的最新动向和相关规定，合理地利用各种税收优惠政策来降低企业税负。
企业可以通过合理利用小微企业税收优惠政策、研发费用税收优惠政策等，降低企业的纳税额。
2.合理规避双重征税跨国企业在进行税收筹划时需要注意合理规避双重征税的问题。
企业可以通过合理选择税收优惠政策、弥补税收抵免等手段，避免因为境外业务而导致的双重征税问题，降低企业的税务成本。
浅谈企业税收筹划【摘要】企业税收筹划是企业为降低税负、合法避税而采取的一系列策略和措施。
其主要目的是有效规避税收风险，合理分配税负，提高企业的竞争力和盈利能力。
企业税收筹划涉及的内容包括税收政策、税收法规、企业财务情况等多个方面。
常用的筹划方法包括合理安排资产负债结构、选择适当的税收优惠政策等。
在进行税收筹划时，企业需要注意法律合规、合理性、可操作性等方面的问题。
建议企业应根据具体情况，结合法律法规，遵循诚信原则，开展税收筹划活动。
未来，随着税收政策的不断完善和税务环境的变化，企业税收筹划将朝着更加规范化、科学化的方向发展。
【关键词】企业税收筹划、重要性、定义、目的、内容、方法、注意事项、建议、未来发展趋势1. 引言1.1 企业税收筹划的重要性企业税收筹划是企业经营管理过程中的一项重要工作，对于企业具有重要的作用和意义。
有效的税收筹划可以降低企业的税负，提高经济效益。
通过合理的税收筹划，企业可以合法地降低税收成本，增加利润空间，提高竞争力。
税收筹划可以规避税收风险，减少税务风险带来的经营不确定性。
及时了解并遵守税收法规，合理规避税务风险，可以有效地保护企业的财务安全和稳定发展。
税收筹划还可以提升企业形象，增加企业的社会责任感。
企业通过积极参与税收筹划，遵守税收法规，履行税收义务，展现企业的良好形象和社会责任感，增强与社会各方的合作和信任。
企业税收筹划在企业经营管理中具有重要的作用和意义，对于企业的发展具有积极影响和促进作用。
2. 正文2.1 企业税收筹划的定义企业税收筹划是指企业为了最大限度地减少税负和合法合理地减少纳税额而进行的一系列筹划和安排活动。
企业税收筹划是企业为了有效利用税收政策和法规，合理提高资产负债表的透明度，保障企业合法利益而积极开展的一项工作。
企业税收筹划的核心是合理合法地利用税法规定的税收优惠政策和减免额度，避免税务风险和避税风险，降低纳税成本，提高企业盈利能力和竞争力。
企业税收筹划不是为了规避税收责任，而是在合法合规的基础上，最大限度地控制纳税金额，提高企业经济效益和社会效益。
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略随着市场经济的不断发展，企业税收管理越来越成为企业财务管理中至关重要的一环。
税收筹划是指企业为了最大限度地降低税款支出，合理遵守税法规定的前提下，通过合法手段进行的税收管理活动。
税收筹划是企业财务管理的一个重要组成部分，它对企业的成本管理、盈利能力和竞争力都有着明显的影响。
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略显得尤为重要。
一、税收筹划原则1. 合法合规原则税收筹划必须遵循国家相关法律法规，不能违反税收法规，不能采取不合法、不合规的手段进行操作。
企业不得以逃避税收为目的，而要以符合法规并合法的手段来进行税收筹划。
合法合规原则是税收筹划的首要原则，也是税收筹划的核心内容，要形成准确的法律意识和规章制度观念。
2. 最大化税收优惠原则税收筹划的最终目的在于最大限度地降低企业的税收支出，因此企业在进行税收筹划时要充分利用国家税收政策中的各种税收优惠政策，尽量争取享受税收减免或减税优惠，使企业获得更多的税收优惠。
3. 实事求是原则税收筹划必须从企业实际情况出发，结合企业自身的生产经营特点，采用科学、合理的方法，形成合理的税收筹划方案。
根据企业的不同特点和需求，合理制定税收筹划方案，最大限度地降低企业的税收负担。
4. 风险可控原则税收筹划是在合法合规的前提下进行的，企业在进行税收筹划时不可过于激进，要控制税收筹划的风险。
避免因为税收筹划而产生不可预测的税务风险，导致企业受到不必要的损失。
二、税收筹划的相关应用策略1. 合理设置企业结构企业的税收筹划可以通过合理设置企业结构来实现。
通过调整企业内部的股权和资产结构，合理规划企业的利润分配和财务结构，从而达到最大限度地降低税收支出的目的。
可以通过子公司、分公司、合资公司等多种形式进行资产重组和利润分配，以实现税收筹划的目的。
2. 合理运用税收优惠政策企业需要充分了解国家和地方各级政府颁布的税收优惠政策，及时掌握各种税收优惠措施，利用各种税收优惠政策，来减轻企业税收负担。
税收筹划的思路和步骤是什么？1、全面了解纳税人的情况纳税人是税收筹划的主体，任何税收筹划活动都是围绕纳税人进行的。
因此，在进行税收筹划之前，全面了解纳税人的情况十分有必要。
(1)基本情况。
企业的基本情况包括企业的组形式、成立日期、经营范围、经营规模、关联关系和股权架构等。
企业的组织形式、经营范围不同，其缴纳的税种也不尽相同。
如果企业是股份有限公司，其取得收入后除了要缴纳流转税外，还要缴纳企业所得税。
如果企业是个人独资企业或合伙企业，则不需要缴纳企业所得税，只需要由个人投资者缴纳个人所得税（法人合伙人需要缴纳企业所得税）。
了解了企业的基本情况后，可以做到心中有数，以便抓住主要税种进行税收筹划。
(2)财务情况。
企业的税收筹划要合法地节税，只有在全面和详细了解纳税人财务情况的基础上，才能制订出针对纳税人的税务计划，使税收筹划方案切实可行。
(3)风险态度。
节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的厌恶和偏好程度。
了解纳税人对风险的态度及对风险的承受程度，可以更好地按纳税人的要求进行税收筹划方案的设计。
2、分析纳税人的现行纳税情况在全面了解纳税人情况的基础上，进一步分析其现行纳税情况对于发现税收筹划空间和设计税收筹划方案而言是至关重要的。
企业的纳税情况主要包括涉及的税种、纳税人的类型、计税方式、适用税率、纳税申报、纳税金额、税负状况、减免税情况以及历史上是否存在违反税法的情况等，这对税收筹划方案的制定具有很大的借鉴作用。
3、熟练掌握税收相关法律规定进行税收筹划是在税法允许的范围内，选择少缴免缴或递延缴纳税款的行为。
由于税法的内容相当复杂又经常修订，而纳税人的自身条件也在不断发生变化，所以要想有效地运用税收筹划策略、实现节税目标，必须了解并熟练掌握税收法规。
除此之外，纳税人还要具备投资、生产、销售、财务、会计等方面的法律知识，懂得合法与违法的界限，从而确保税收筹划行为的合法性。
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法企业税收筹划是指企业为了降低纳税负担、优化税务结构、提高利润而对税务安排进行合理规划和策划的行为。
企业税收筹划的基本思路和方法主要包括：合法合规、合理合理、稳定稳妥、合理合理、全面合理、创新创新。
合法合规是企业税收筹划的基本原则。
企业在进行税收筹划时必须遵守国家相关税收法律法规的规定，不得违反税法，不得采取不合规的行为进行避税，以确保筹划行为的合法性和可持续性。
合理合规是企业税收筹划的关键。
企业通过合理的税收筹划可以合理地利用税收优惠政策和减免税项目，合理分配税务利益，合理安排纳税时间和金额，合理规避税务风险。
合理合规的税收筹划可以最大程度地降低企业税收负担，提高企业利润。
稳定稳妥是企业税收筹划的原则。
企业进行税收筹划时必须确保筹划方案的稳定性和稳妥性，避免不必要的税务风险和不稳定性。
稳定稳妥的税收筹划可以有效地保护企业利益，避免税务纠纷和争议。
全面合理是企业税收筹划的要求。
企业在进行税收筹划时必须全面考虑企业整体状况和发展需求，合理安排各项税务方案，确保税收筹划的全面性和一致性。
全面合理的税收筹划可以最大限度地实现企业的利益最大化和税务最优化。
创新创新是企业税收筹划的方向。
随着经济和税法的发展，企业税收筹划也需要不断创新和改进。
企业应积极研究和应用新的税收筹划方法和技术，不断提高筹划效果和效率。
创新创新的税收筹划可以为企业创造更多的税务利益和竞争优势。
在实施企业税收筹划时，企业还可以采取一系列具体的方法和措施。
企业可以通过合理利用税收优惠政策和减免税项目来降低税收负担。
企业可以合理利用不同税种和税务主体的差异来进行税收筹划，从而减少税务风险。
企业可以合理规避税收重复征税和税务争议，提高筹划方案的合理性和稳定性。
企业还可以通过合理选择税务管辖区域和设立跨国税收架构来降低税收负担，提高利润。
企业应积极与税务管理部门进行沟通和协商，及时了解和掌握税收政策的动态变化，做好税收筹划工作。
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法企业税收筹划是指企业为了合理避免、减少或推迟税务负担，通过合法的手段进行的一种方法。
企业税收筹划的目的在于降低企业的税负，增加企业的利润，提高企业的竞争力。
基本的思路和方法如下：1. 合法合规：企业税收筹划的首要原则是遵循国家税收法律法规，在合法的范围内开展税务优惠活动。
企业不能采取违法手段进行虚假报表、漏报税款等行为。
2. 详细了解税收政策：企业需要对相关税收政策进行详细了解，包括各种税收优惠政策、减免条件等。
还要关注税收政策的动态变化，及时调整和优化自己的税收筹划方案。
3. 合理利用税收优惠政策：根据企业的经营性质和特点，合理利用各种税收优惠政策。
对于高新技术企业，可以申请享受高新技术企业税收优惠政策；对于小型微利企业，可以申请享受小型微利企业所得税优惠政策等。
4. 合理规划财务结构：企业可以通过调整财务结构，来降低税负。
合理运用债权和股权等财务工具，进行合理的财务安排，以降低企业的税负。
5. 优化收入结构：企业可以通过优化收入结构，合理安排营业成本、成本费用，从而降低企业的纳税基数。
通过合理安排成本费用的计提时间，可以推迟纳税时间，实现税收的推迟缴纳。
6. 合理运用税收减免项目：企业可以申请享受税收减免项目，以减轻税负。
合理利用税收抵免和退税政策，减少应纳税额。
7. 合理开展税务筹划活动：企业可以通过合理安排资金流动，优化企业的运作模式，开展税务筹划活动。
合理调整企业内部的交易定价，以优化税收规划。
8. 加强与税务部门的沟通协调：企业应该与税务部门保持良好的合作关系，加强沟通和协调。
通过与税务部门的互动，了解税务政策的最新动态，避免税务风险。
企业税收筹划是一个复杂的系统工程，需要企业全面、系统的考虑。
企业应该在遵循法律法规的基础上，通过合法合规的手段，合理利用税收优惠政策，优化自己的税收筹划方案，以降低税负，增加利润，提高企业的竞争力。
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略税收筹划是企业财务管理中必不可少的一项工作，它在企业财务管理中具有重要的战略地位。
税收筹划是指利用税收政策和法律规定的灵活性，采取合法的手段和方法，减少企业所需缴纳的税费，从而提高企业利润率的一种财务管理行为。
通俗的说，就是利用各种税收政策和法律漏洞，以最小化的成本获得最大的利益。
本文将从税收筹划的原则和相关应用策略两个方面探讨企业财务管理中的税收筹划。
一、税收筹划的原则1. 合法合规原则税收筹划是在法律允许的情况下进行的，企业在进行税收筹划时必须遵守法律规定，遵循税收政策，绝不能使用非法手段获得税收减免或优惠，否则会受到法律的制裁。
2. 实际需要原则税收筹划必须结合企业的实际需求进行，不同企业的实际情况不同，税收筹划的策略也是不同的，不能照搬照抄别人的筹划方案，应根据自身的情况进行合理的规划。
3. 全面规划原则税收筹划是一个系统工程，企业在进行税收筹划时必须进行全面规划，将所有有可能的税收减免和优惠考虑在内，避免遗漏。
4. 透明公开原则税收筹划应该是透明公开的，企业只要遵守税收政策和法律规定，就可以通过公开的手段获得税收减免和优惠，不要采用不公开的手段进行税收筹划。
二、相关应用策略1. 合理设置企业税收架构企业应尽可能地将税收分配到税负较低的地区，例如将研发中心、总公司等设在税负较低的地区，这样可通过调整企业的税收架构，降低所得税率，达到合理的税收筹划目的。
2. 合理运用税收减免政策企业在获得税收减免政策方面需精通国家的税收政策，利用税收减免政策降低企业税负，例如采用一次性抵扣法、按年度逐步抵扣法、高新技术企业享受优惠政策、鼓励企业创新等，都是降低企业税负的方式。
3. 合理运用税收优惠政策企业应充分利用国家的税收优惠政策，例如采用积极投资、灵活的董事会结构、继承税收优惠等筹划手段，来降低企业所需缴纳的税费，达到税收筹划的目的。
4. 合理运用税收漏洞企业在进行税收筹划时还需充分利用税收漏洞，例如利用跨期纳税、借款贷款转移等合理手段，来降低企业税负，但必须注意遵守税法规定，不得不当的税。
浅谈税收筹划原则及其方法
税收筹划是指纳税义务发生前，在遵循税收法律、法规的前提下，当存在两或两个以上纳税方案时，纳税人(包括自然人和法人)为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。
税收筹划既着眼于税法，又对企业进行总体管理决策，将筹资决策、投资决策、营运决策、收益分配决策等综合考虑，既考虑节减眼前的税收，又谋求整体和长远经济利益最大化。
税收筹划是对纳税人权利的保护。
因为纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多税收。
税收筹划必须遵循一定原则，以免失败。
(一)合法性原则。
税收筹划必须严格遵守国家的税收法律法规以及财务会计制度，偷逃税收也可减轻纳税人负担，但显然是不合法的。
(二)稳健性原则。
一般而言，节税的收益越大，风险也越大。
节税收益与税制变化风险、市场风险、利率风险、债务风险、汇率风险、通货膨胀风险紧密相连。
税收筹划要在节税收益和节税风险之间进行权衡，以保证能够真正取得财务利益。
(三)便利性原则。
当纳税人可选择的税收筹划方案有多个时，应选择简单、容易操作的方案。
能够就近解决的，不舍近求远。
(四)节约性原则。
税收筹划会耗费一定的人力、物力和财力，应尽量使筹划成本费用降低到最小程度，筹划效益达到最大程度。
目前，税收筹划已成为涉及税收学、税法学、会计学、财务管理学等多门学科知识的新兴的边缘性学科。
掌握税收筹划的基本方法，成为财务人员的迫切需要。
一般而
言，税收筹划有特定条款筹划法、税收优惠筹划法、税制要素分析法、计算公式筹划法、组织形式筹划法等五种基本方法。
一、特定条款筹划法。
纳税人可以主动寻找税法中的特定条款，加以充分利用以减轻纳税成本，这些特定条款又分为差异性条款和选择性条款。
1、差异性条款。
如从事货物销售与提供加工、修理修配劳务的企业缴纳增值税，而提供其他劳务的企业则缴纳营业税;又如，我国销售货物增值税起征点为月销售额5000元，当销售额达到或高于5000元时，就其全部数额(5000元)征税，而未达到这个标准(如4999元)就不征税。
再如某餐厅同时经营饮食业和卡拉OK等娱乐业的，按税法规定，营业税纳税人兼有不同应纳项目的应税行为，应分别核算不同税目的营业额，未按不同税目分别核算的，从高适用税率。
由于饮食业税率为5%，娱乐业税率为20%，因此，在税收筹划时应将饮食业、娱乐业分别核算，以免按娱乐业20%的税率，全额计征营业税。
2、选择性条款。
税法对同一征税对象同时作了几项单列而又不同的规定，纳税人选择任一项规定都不违法。
例如，现行《房产税条例》规定，房产税的计税方式有两种：一是自用房屋按房产余值以1.2%的税率计征;另一种是租赁房屋按租金收入以12%的税率计征。
但税法没有明确规定其他的限定条件，纳税人可以选择自用和租赁，寻求纳税成本较低的方案。
(二)税收优惠筹划法。
国家把税收制度作为调控经济的重要手段，制定了一系列减免税、再投资退税等形式的税收优惠政策，纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为“税收利益”，税收利益是指通过节税少缴的税款，通常被认为是纳税人的正当受益。
税收优惠一般分行业性优惠和区域性优惠。
1、行业性优惠。
纳税人在开展税收筹划时，可以充分利用税收优惠条款，降低税收负担。
例如高新技术开发区的高新技术企业所得税率为15%;利用“三废”为主要原料进
行生产的企业，可在五年内减征或免征所得税;福利企业雇用“四残”人员达到35%以上免征企业所得税，在10%-35%之间减半征税。
可见，用活、用足、用好现行税收优惠政策本身就是税收筹划。
2、区域性优惠：如国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或免征所得税。
又如，我国对在经济开发区、经济特区、高新开发区和保税区的纳税人有较多的税收优惠。
纳税人可以选择生产行业和办厂地点，以节税。
但应注意，以税收优惠为筹划突破口时，要贯彻国家的经济、产业政策，顺应立法意图，并按照法定程序申请，切不可以欺骗的手段骗取税收优惠。
(三)税制要素分析法。
税法对每一税种的征税范围、征税标准、纳税环节、纳税时间、纳税地点等税制要素作出规定，而每个要素都会对纳税人应纳税额产生影响，对税制要素进行筹划可节税。
比如，一些规模较小的企业，可以考虑注册地点在城市、建制镇之间进行筹划。
因为在同一地区，建制镇的城建税、土地使用税税率比城市低。
当然，也可考虑将注册地点定在“老、少、边、穷”地区或经济开发区、经济特区，以适用比其他地区更低的税率。
又如，企业在纳税时间上也可筹划。
根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，销售货物或应税劳务，按销售结算方式的不同，有货物发出的当天、按合同约定的日期等七种纳税义务发生时间。
如果购货方资金不足，货款不能及时回笼，在签订合同时就要考虑采用赊销或分期付款方式销售货物，纳税义务发生时间就向后推迟到合同约定的日期。
这样，纳税人可避免被税务机关认定为偷税，增加纳税成本，又可暂时使用应缴税款，获得税款的时间价值。
再如，由于消费税仅在生产环节征收，商业企业销售应税消费品不用纳税。
因此，消费税的纳税人，就可以通过设立关联销售机构，利用转让定价尽可能多地减少生产企业的销售收入，从而达到少缴消费税的目的。
(四)计算公式筹划法。
由于应纳税额=计税依据×税率，从这个计算公式入手，同时考虑计税依据(应纳税所得额)和税率两个变量，通过降低应纳税所得额，引起适用税率降低，从而减少应纳税额。
当应纳税所得额处于某个临界点时，此法效果明显。
如，内资企业所得法定税率为33%.为照顾低利润的中小企业，又规定了两档优惠税率：应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的、3万元―10万元(含10万元)的，税率分别为18%、27%.假定某企业12月30日测算的应纳税所得额略高于3万元(如30300)或10万元(如100300元)时，可通过支付税务咨询费(或其他可列支而不超过列支限额的费用)300元，改变应纳税所得额，进而降低适用税率，达到少缴企业所得税的目的。
又如，对劳务报酬所得适用20%的比例税率，对于一次性取得劳务报酬的应纳税所得额超过2万元的部分，加征五成。
对超过5万元的部分，加征十成。
因此，劳务报酬应纳税所得额在2万或5万元这个临界点上时，可分次领取劳务报酬，不至加成征收。
应注意的是，税法规定，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，因此，分次领取劳务报酬间隔期应超过一个月，如末超过，则会合并为一次计算应纳税所得额，导致筹划失败。
(五)组织形式筹划法。
在某些情况下，对企业的组织形式(如兼并、分立)进行筹划，可以节税。
如，应纳税所得额较多的企业，可以通过兼并亏损企业，以冲减应纳税利润，达到少缴企业所得税的目的。
但是兼并时要注意，对亏损额的确认和盈亏的相抵要符合税法的规定，并确认清楚对方的资产，如有负债和欠税，将会给企业带来包袱。
又如，我国税法规定，增值税纳税人兼营免税项目而无法划分的，不得抵扣进项税额。
有时将生产免税产品的特定部门分立为独立的企业，可降低增值税税负。
如何确定是否将生产免税产品的部门分立出去呢?由公式：不得抵扣税额=当月全部进项税额×当月免税销售额÷当月全部销售额。
通过计算推导，可得到如下结论：当免税产品进项税额÷全部进项税额>免税产品销售额÷全部销售额时，采用合并经营的做法对企业有利。
反之，则应将生产免税产品的特定生产部门分离出去。
需要指出的是，税收筹划是合理合法的预先谋划行为，具有较强的计划性和前瞻性，是理论与实践并重的专业领域，涉及面广，这就要求企业财务人员有丰富的税收知识，娴熟的会计处理技巧，还必须有获得采购、销售、生产技术部门合作的能力，最终使筹划方案得到税务机关的认可获得成功，达到节税目的。
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