会计岗位综合实训-基础会计学：专项实训项目2实训二原始凭证的填制

会计实训之填制和审核原始凭证摘要本文将介绍会计实训中，填制和审核原始凭证的重要性和步骤。

填制和审核原始凭证是会计工作中的基础环节，对于保证会计信息的准确性和可靠性具有重要作用。

文章将从什么是原始凭证、填制原始凭证的要求和步骤，以及审核原始凭证的目的和方法等方面进行详细讲解。

1. 什么是原始凭证原始凭证是会计记账的依据，是会计工作的起点。

它是经济业务发生时所制作的单据或记录，可以是纸质或电子形式，包括收据、发票、合同、银行对账单等。

原始凭证应具备真实性、完整性、准确性和合法性，是会计信息的重要来源。

2.1 填制要求填制原始凭证有以下几个要求： - 凭证的名称应标明凭证的种类和编号。

- 凭证的日期应准确无误地填写，以反映业务发生的时间。

- 凭证的摘要应简明扼要地记录业务的内容。

- 凭证的金额应明确反映业务的数额，应列明借贷方向。

- 凭证的制作应遵循会计制度、法律法规和企业内部规章制度的规定。

2.2 填制步骤填制原始凭证的步骤如下： 1. 根据业务发生的先后顺序，确定需要填制的凭证种类和编号。

2. 根据业务的内容和金额，填写凭证的摘要、借贷方向和金额。

3. 核对凭证的填写是否准确无误，避免错误和遗漏。

4. 在凭证上签名或盖章，确认凭证的真实性和合法性。

5. 按照凭证的编号和日期，将凭证进行归档和保管，便于查询和查验。

3.1 审核的目的审核原始凭证是为了保证凭证的准确性和可靠性，防止错误和舞弊的发生。

通过审核，可以及时发现和纠正会计处理中的错误，保证会计信息的真实性和完整性。

审核原始凭证也是内部控制的一部分，可以有效地防范财务风险。

3.2 审核的方法审核原始凭证的方法有以下几种： - 核对凭证的填写是否符合会计制度和规定，包括凭证编号、日期、摘要、金额等。

- 核对凭证的借贷金额是否平衡，是否符合会计的核算原则。

- 核对凭证的凭证号码和流水号是否连续和有序。

- 核对凭证的附件是否完整，是否与凭证的内容相符。

原始凭证的填制与审核实训报告1. 背景原始凭证的填制与审核是会计工作中非常重要的环节之一。

准确、规范地填制和审核原始凭证，对于保证会计账务的准确性、完整性和可靠性具有重要意义。

本报告将介绍在实训中进行的原始凭证的填制与审核的过程，分析填制与审核中的关键问题，并提出相应的解决建议。

2. 分析2.1 原始凭证的填制在实训中，我们需要根据不同的业务情况，填制不同类型的原始凭证，如收入凭证、支出凭证、转账凭证等。

在填制原始凭证时，需要注意以下几个方面：2.1.1 凭证的基本要素填制凭证时，需要包括凭证的基本要素，包括凭证号、凭证日期、摘要、借方金额、贷方金额、科目和制单人等。

凭证号应按照编制凭证的顺序递增，凭证日期应填写正确，摘要应简明扼要地描述业务内容，借方金额和贷方金额应平衡，科目应选择正确，并且在填写科目时要遵循科目的分类和编号规则。

2.1.2 凭证的填写规范填制凭证时，需要遵循一定的填写规范。

凭证的字迹要工整清晰，不得有涂改。

金额要写全、写正确，不得有遗漏和错误。

摘要要准确、明确，不能含糊不清。

科目的填写要规范，不得使用缩写或简化写法。

凭证的制单人要填写真实有效的制单人信息。

2.1.3 凭证附单据填制凭证时，需要将相关的单据与凭证相附。

单据需要符合规定的格式和要求，包括发票、收据、支票等。

凭证与单据相对应，以便日后查询和核对。

2.2 原始凭证的审核在实训中，我们还需要进行原始凭证的审核工作，以确保填制的凭证的准确性和合规性。

在进行审核时，需要注意以下几个方面：2.2.1 凭证的合规性审核凭证时，需要检查凭证的合规性，包括凭证的编码是否符合规定的编制凭证的顺序，凭证的填制是否符合规范，凭证的附单据是否齐全等。

如发现凭证存在违规填制或其他问题，需要及时予以整改和报告。

2.2.2 凭证的准确性审核凭证时，需要核对凭证的各项填写信息的准确性。

例如，凭证号、凭证日期、摘要、金额、科目等是否与单据和实际业务相符。

会计实训填制原始凭证步骤一、填制原始凭证的步骤一）确定原始凭证的种类；二）按照原始凭证的基本要求如实填制；三）按照规定程序传递凭证；四）建立原始凭证保管制度。

会计原始凭证的基本内容包括：会计原始凭证名称、填制会计原始凭证的日期、接受会计原始凭证单位名称、经济业务内容（含数量、单价、金额等）、填制单位签章、有关人员签章、凭证附件。

二、填制原始凭证基本要求1、真实可靠。

即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。

2、内容完整。

即应该填写的项目要逐项填写(接受凭证方应注意逐项验明)，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写;名称要写全，不能简化;品名或用途要填写明确，不许含糊不清;有关人员的签章必须齐全。

3、填制及时。

即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。

4、书写清楚。

即字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、不"造";复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。

5、顺序使用。

即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序使用，跳号的凭证应加盖"作废"戳记，不得撕毁。

三、什么是原始凭证原始凭证，又称单据，是指在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。

原始凭证的作用主要是记载经济业务的发生过程和具体内容。

常用的原始凭证有现金收据、发货票、增值税专用(或普通)发票、差旅费报销单、产品入库单、领料单等。

原始凭证的格式和内容因经济业务和经营管理的不同而有所差异，但原始凭证应当具备以下基本内容(也称为原始凭证要素)：1.凭证的名称;2.填制凭证的日期;3.填制凭证单位名称或者填制人姓名;4.经办人员的签名或者盖章;5.接受凭证单位名称;6.经济业务内容;7.数量、单价和金额。

填制与审核原始凭证实训报告心得随着财务管理的不断深入和规范，对于原始凭证的处理和审核显得尤为重要。

近期，我参与了一次关于填制与审核原始凭证的实训，此次实训让我对原始凭证有了更深入的了解，也提高了我在实际操作中的技能。

实训中，我首先学习了原始凭证的基本概念和分类，了解了各种不同类型的原始凭证应该如何正确填制。

接着，我通过模拟实际工作场景，亲手进行了填制工作。

在填制过程中，我深感每一个细节都至关重要，如日期、金额、物品名称、数量等都必须准确无误，任何差错都可能导致财务信息的失真。

而在审核原始凭证时，我学到了如何从凭证的完整性、真实性和合规性等方面入手，确保每一张凭证都符合规范要求。

这个过程让我意识到，审核并不只是简单的检查，更是对整个业务流程的熟悉和理解。

通过这次实训，我深刻体会到理论与实践的结合是如此重要。

之前，虽然我在课堂上学习过相关的理论知识，但实际操作中仍然遇到了许多意想不到的问题。

例如，在填制凭证时，我发现自己对某些具体业务的处理方式并不熟悉，而在审核时，我也曾对某些凭证的真实性产生过疑虑。

这些问题都促使我不断回顾和巩固所学知识，同时也激发了我进一步学习和探索的欲望。

对于未来，我计划进一步深入学习财务管理相关的知识，特别是
与原始凭证处理相关的内容。

同时，我也希望能够有机会在实际工作中应用所学知识，真正做到学以致用。

总之，这次实训给我带来了宝贵的经验，也为我未来的学习和工作打下了坚实的基础。

我相信，通过不断努力和实践，我将在财务管理领域取得更大的进步。

实验一、实验二、实验三原始凭证的填制实验目的：熟悉各种经济业务发生时应填制的原始凭证的种类、格式及内容，并掌握其填制的方法、技能，加深对原始凭证有效性的认识。

实验内容：1．了解会计法规、政策、制度的规定。

2．对原始凭证进行全面、认真地审核。

3．对审核后的原始凭证区别不同情况进行处理。

实验要求：1．正确选用原始凭证。

2．填写项目要齐全，手续要合法、完备。

3．严格书写规定。

实验思考：1．为什么要对原始凭证进行审核？2．审核原始凭证的依据及方法有哪些？3．审核无误的原始凭证应怎样处理？实验四、实验五、实验六记账凭证的填制实验目的：熟悉通用记账凭证及收、付、转各种记账凭证的格式及适用范围，掌握根据审核无误的原始凭证编制各种记账凭证的方法，特别要熟练掌握收、付、转记账凭证的填制方法，提高学生对实际经济业务的账务处理能力。

实验内容：1．审核原始凭证。

2．选择适用的收、付、转记账凭证。

3．正确编制收、付、转记账凭证、通用记账凭证、汇总记账凭证。

4. 检查所填制的收、付、转记账凭证、通用记账凭证、汇总记账凭证的准确性。

实验要求：1．正确选择适用的记账凭证。

2．认真编制记账凭证。

实验思考：1．为什么要编制记账凭证？2．怎样编制记账凭证？3．在编制记账凭证时，应注意哪些问题？实验七编制试算平衡表实验目的：熟悉总分类账的外表形式及账页格式，了解总账的登记依据和登记方法，掌握总分类账的登记方法，掌握试算平衡表的编制方法。

实验内容：1．开设总分类账户，登记有关总分类账户的期初余额。

2．对该企业发生的业务填制的记账凭证按顺序排列整理。

3．根据审核无误的记账凭证逐笔登记总分类账。

4．对总分类账进行试算平衡。

实验要求：1、采用逐笔登记的方法，根据审核的记账凭证逐笔登记总分类账。

2、编制试算平衡表。

实验思考：1．为什么要登记总分类账？2．在总分类账的登记过程中应注意哪些问题？3．怎样核对总账？4、试算不平衡有哪些原因？实验八编制银行存款余额调节表实验目的：通过日记账的设置和登记实验，使学生进一步了解日记账的种类、格式和基本内容，熟悉登记的依据和登记要求，掌握银行存款日记账（三栏式）的登记方法。

原始凭证的填制与审核实训报告
一、实训背景
本次实训是为了让学生掌握原始凭证的填制与审核技能，为日后从事会计工作打下基础。

二、实训内容
1. 原始凭证的种类及特点
原始凭证是指反映经济业务发生事实的单据，包括收据、发票、支票等。

原始凭证需要具备真实性、完整性、准确性和合法性等特点。

2. 原始凭证填制要求
（1）必须按照规定格式填写；
（2）必须真实反映经济业务发生情况；
（3）必须在填写时签名并注明日期。

3. 原始凭证审核要求
（1）核对原始凭证是否齐全；
（2）核对原始凭证是否符合财务会计政策；
（3）核对原始凭证是否真实可靠。

4. 实操环节
学生需根据老师提供的案例进行原始凭证填制和审核，并进行模拟操作练习。

三、实训收获
通过本次实训，学生掌握了以下知识和技能：
1. 掌握了不同种类的原始凭证的填制方法和要求；
2. 了解了原始凭证审核的流程和要求；
3. 增强了对财务会计政策的理解和应用能力；
4. 提高了实际操作能力和团队协作能力。

四、实训反思
1. 实操环节不够充分，需要增加更多的案例进行练习；
2. 实训时间过短，需要增加实训时间；
3. 学生对于财务会计政策了解不够，需要在日常教学中加强相关知识点的讲解。

五、总结
原始凭证是财务会计工作中非常重要的一环，学生需要通过实操练习来掌握填制和审核技能。

同时，教师也需要根据学生反馈不断改进教学方法和内容，提高教学效果。

会计岗位综合实训-基础会计学：专项实训项目2实训二原始凭证的填制一、实训目的本次实训主要目的是让学员深入了解原始凭证的性质、种类和填制方法，掌握正确的填制原始凭证的技能，为今后开展会计工作打下坚实的基础。

二、实训内容1. 原始凭证的种类根据凭证的来源和内容，原始凭证可以分为货物购销凭证、费用支出凭证、收入收据、资本交付凭证等多种类型。

其中，货物购销凭证是企业最常用的原始凭证。

2. 原始凭证的填制要求原始凭证的填制要求如下：•凭证格式规范，清晰易读，凭证内容完整无误；•凭证号顺序连续，不跳号、不重号；•凭证日期必须填写，日期准确无误；•凭证摘要简洁明了，内容准确无误；•科目名称填写正确，金额无误；•凭证对账无误，会计分录的借贷方必须相等。

3. 原始凭证的填制实例以下是一张购买办公用品的货物购销凭证的填制实例：凭证字号：记账凭证-0005日期：2022年06月19日摘要：购买办公用品借：办公用品费 200元贷：银行存款 200元该凭证的说明如下：•凭证字号为记账凭证-0005；•该凭证的日期为2022年06月19日；•凭证摘要为购买办公用品；•该凭证的借方科目为办公用品费，金额为200元；•该凭证的贷方科目为银行存款，金额为200元。

4. 原始凭证的填制注意事项在填制原始凭证的过程中，需要注意以下事项：•凭证顺序不要跳号或重号；•凭证日期必须准确无误；•摘要要简介、准确；•分录要平衡；•科目名称填写正确、无误；•金额填写正确无误；•划线金额要注明。

三、实训方法本次实训采用理论讲解和实际操作相结合的方式进行。

1. 理论讲解由讲师采用PPT等多媒体展示工具，对原始凭证的种类、填制要求、填制实例和填制注意事项等内容进行详细讲解，帮助学员深入理解原始凭证的重要性和正确填制的技巧。

2. 实际操作学员按照讲师的要求，模拟实际场景，填写多种类型的原始凭证，比如货物购销凭证、费用支出凭证、收入收据、资本交付凭证等，加深学员对原始凭证填制的认识和理解。

实训二原始凭证的填制一、训练目的通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。

二、实训资料企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建设银行解放路支行账号：06635698纳税人登记号：会计人员：路晓出纳员：李利会计主管：张成2006年6月发生的有关交易或事项如下：1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。

（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。

2000元，财务人员审核无误后付现金。

（填制借款单）表3-2借款单3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。

（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）表3-3中国建设银行现金交款单账别： 年 月 日4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布 料款。

（填制转账支票）51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。

（填制材料入库单和转账支票） 表3-5材料入库单供应单位： 年 月 日字第第二联记账 联仓库会计收料员制单：1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。

（收据如表3-7、差旅费见表3-8）表3-7统一收款收据 2006年6月9日表3-8差 旅 费 报 销 单单位领导：许光前 财务主管： 李林 审核：王劲松 填报人：李大民7.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。

（填制销售发票如表3-9）8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-11，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-10。

（填制增值税专用发票及银行进账单）表3-9 江苏省商品销售统一发票 发 票 联客户名称及地址 年月 日填制填票人 收款人： 单位名称（盖章） 表3-10江苏增值税专用发票第一联 ：抵扣联购货方抵扣凭证注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。

第二章原始凭证的填制与审核练习2-1 单项选择题练习2-2 多项选择题练习2-3 判断题练习2-4 名词解释练习2-5 简述题项目实训2-1 识读原始凭证会计交易或事项的文字描述销会差旅费5 020元，并交回余款现金480元，结清原借款。

10.会计事项（10）：12月21日，收到开户银行转来的“中国工商银行计收利息 (付款通知)”，银行直接扣除本季度应付短期借款利息67 200元。

11.会计事项（11）：月末，根据“领料单”分用途和材料名称编制“原材料发料凭证汇总表”，本月耗用钛合金型材552 000元、铝合金型材820 000元、标准件540 000元，其中：生产A-320普通车床耗用970 000元、生产B-260数控机床生产耗用912 000元、车间一般耗用30 000元。

12.会计事项（12）：12月31日，填制“中国工商银行借款借据”，向银行借入金额为450 000元、期限为6个月、年利率为6%的流动资金借款，已转存本企业存款户13.会计事项（13）：12月31日，填制“现金缴款单”将销货款现金21 660元送存银行。

项目实训2-2 填制原始凭证会计事项1： 2017年10月1日，财务科出纳员开具金额为12 300元的现金支票，从银行提取现金备用。

要求：填写现金支票的空白格式如表2-7所示。

会计事项2： 2017年10月3日，供销科王明峰因参加新产品展销会去南京市出差，预借差旅费6 200元，经供销科科长刘大明和财务科长钱保国批准并以库存现金付讫。

要求：填制“借款单”如表2-8所示。

会计事项3： 2017年10月6日，收到本市上海前进机械公司偿还前欠的货款136 000元的转账支票并送存银行，银行已受理。

该公司的开户行为工商银行前进路支行，账号为385967428。

要求：填制“中国工商银行进账单”如表2-9所示。

会计事项4： 2017年10月16日，供销科王明峰出差归来报销差旅费5 770元并收回余款现金，结清原借款。