建设工程竣工结算审核

浅谈建设工程竣工结算审核重点摘要:建设工程竣工结算审核由于与工程建设方和施工方有着重大的利益关系而显得尤为重要，若不能严格把关，将会造成不可挽回的损失。

本文详细分析了建设工程竣工结算审核的重点，并指出了审核中可能出现的问题及解决对策，以期指导实践。

关键词:竣工结算；审核；工程造价；工程量；签证中图分类号： tu723.5 文献标识码： a 文章编号：建设工程竣工结算审核工作直接关系到建设单位与施工企业的切身经济利益，它既是建设单位控制工程造价的重点和关键环节，也是施工企业获取经济利益。

建设工程竣工结算审核工作又是一项涉及面广、技术与经济相结合的综合性复杂工作。

因此，要做好建设工程竣工结算审核工作也是困难重重。

下面，就建设工程竣工结算审核的重点展开议论。

1核对施工合同的相关条款1.1核对合同中结算价款计价方式建设工程施工合同以计价方式不同可分为：固定价格合同、可调价格合同。

固定价格合同中又可以分为固定总价合同与固定单价合同。

在竣工结算审核中，必须要仔细研究合同条款，若出现施工合同某项条款与招标文件相矛盾，就要做出是否调整的正确判定。

如某学校景观工程，招标文件指出：”合同价款及调整按以下方式确认合同价款并进行工程结算：采用固定单价合同(除税收外，不再计取任何费用)，按实际完成工程量结算。

”而按中标价签订施工合同中的结算办法却是：“本工程按实际完成工程量进行结算，投标单价不含措施费、施工管理费、劳保费等，结算时计入计算。

”若按此施工合同来结算，就造成了违背招标文件的精神，把投标价又按措施费、施工管理费、劳保费等进行滚动，结算价将虚高，根据《中华人民共和国招标投标法》，甲乙双方依据招投标文件在合同中约定的工程造价(即合同价)，是受法律保护的，是不可改变的，任何一方都无权修改投标中标价(即合同价)的计价方式重新编制结算，该结算应该遵循：工程结算总造价＝合同约定单价(即中标单价)×实际完成的工程量×(1＋税率)＋现场签证(合同外新增项目)来调整结算价款。

工程竣工结算审核需要的资料及要求一、竣工结算资料要求:竣工资料应为已备案完毕的完整资料，结算资料提交后无特殊情况不得补充资料；施工单位对所提供的竣工结算资料真实性、完整性及有效性应作出书面承诺并对此负责。

二、竣工结算资料报送套数：提供完整的竣工结算资料一式二套（其中竣工结算书一式三套）。

三、竣工结算资料内容：1、施工合同及附件、协议书2、补充协议(若有）3、中标（中选)通知书4、施工企业规费计取标准5、建设项目安全文明施工评价得分及措施费费率核定表6、图纸会审纪要（签字盖章手续齐全且清楚）7、开、竣工报告及工期延期联系单（签字盖章手续齐全且清楚)8、竣工验收记录（签字盖章手续齐全且清楚）9、招标文件及招标工程量清单及电子盘、招标答疑纪要、招标补遗10、投标文件商务标及电子盘11、投标文件技术标12、承包人编制的结算书及电子盘（盖承包人＊＊和造价编制人员资格章，并由建设单位签字同意送审，共叁套）13、地勘报告14、施工图及电子盘（按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609。

3—89统一折叠成A4幅面297mm×210mm）15、承包方、发包方、监理方按规定签字认可的竣工图纸（按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609。

3—89统一折叠成A4幅面297mm×210mm)16、经审定的施工组织设计、施工方案或专项施工方案（签字盖章齐全且清楚）17、原始地貌标高抄测记录18、材料、设备认质核价单(需有连续编号,签字盖章齐全且清楚)19、设计变更单、技术核定单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚、附件完备）20、现场签证单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚，附件完备)21、甲供材料（设备）收货验收签收单22、隐蔽工程验收记录(签字盖章手续齐全且清楚）23、吊装工程记录、安装工程调试记录、调试报告（签字盖章手续齐全且清楚）24、与工程结算有关的“发包方通知、指令、会议纪要、往来函件、工程洽商记录等”25、建设单位付款情况表（附进度支付审核报表封面）26、各标段、各专业施工单位涉及交叉的施工范围确认文件27、结算资料报送承诺书28、其他有关影响工程造价、工期等资料29、移交资料签收表(一式三份）四、资料组卷装订要求:1、组卷要求：第三条中的1—8项装订为一卷，第9、10、11、12项分别装订为一卷,13-14项装订为一卷，15、16项分别装订为一卷，17—21装订为一卷，22—27项装订为一卷，29项单页。

建设工程竣工结算审核需要资料1、施工合同及附件、协议书2、补充协议(若有)3、中标(中选)通知书4、施工企业规费计取标准5、建设项目安全文明施工评价得分及措施费费率核定表6、图纸会审纪要（签字盖章手续齐全且清楚）7、开、竣工报告及工期延期联系单（签字盖章手续齐全且清楚）8、竣工验收记录（签字盖章手续齐全且清楚）9、招标文件及招标工程量清单及电子盘、招标答疑纪要、招标补遗10、投标文件商务标及电子盘11、投标文件技术标12、承包人编制的结算书及电子盘（盖承包人**和造价编制人员资格章，并由建设单位签字同意送审，共叁套）13、地勘报告14、施工图及电子盘（按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm）15、承包方、发包方、监理方按规定签字认可的竣工图纸（按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm）16、经审定的施工组织设计、施工方案或专项施工方案（签字盖章齐全且清楚）17、原始地貌标高抄测记录18、材料、设备认质核价单（需有连续编号，签字盖章齐全且清楚）19、设计变更单、技术核定单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚、附件完备）20、现场签证单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚，附件完备）21、甲供材料(设备)收货验收签收单22、隐蔽工程验收记录（签字盖章手续齐全且清楚）23、吊装工程记录、安装工程调试记录、调试报告（签字盖章手续齐全且清楚）24、与工程结算有关的“发包方通知、指令、会议纪要、往来函件、工程洽商记录等”25、建设单位付款情况表（附进度支付审核报表封面）26、各标段、各专业施工单位涉及交叉的施工范围确认文件27、结算资料报送承诺书28、其他有关影响工程造价、工期等资料29、移交资料签收表(一式三份)四、资料组卷装订要求：1、组卷要求：第三条中的1—8项装订为一卷，第9、10、11、12项分别装订为一卷，13—14项装订为一卷，15、16项分别装订为一卷，17—21装订为一卷， 22—27项装订为一卷，29项单页。

工程竣工决算送审制度一、总则1. 为了加强工程项目管理，保障国家资产的安全与效益，根据国家有关财经法规和建设程序，特制定本制度。

2. 本制度适用于所有由国家投资或者国有资金占主导地位的建设项目。

3. 工程竣工决算是指工程项目完工后，根据实际完成的工程量和合同约定，编制的最终财务结算文件。

二、组织机构与职责1. 设立工程竣工决算领导小组，负责全面监督和管理工程竣工决算工作。

2. 工程管理部门负责提供完整的工程进度资料和变更记录。

3. 财务部门负责审核工程费用的真实性、合法性，编制初步的财务结算报告。

4. 审计部门负责对财务结算报告进行独立审计，确保决算的准确性和合规性。

三、决算编制流程1. 工程完工后，施工单位应及时整理工程量清单、合同协议书、变更洽商记录等相关材料。

2. 施工单位应依据实际完成的工程量和合同约定，编制初步的工程竣工决算报告。

3. 工程管理部门应对初步决算报告进行审核，确保工程量的准确无误。

4. 财务部门根据审核后的工程量清单，结合合同条款，编制财务结算报告。

5. 审计部门对财务结算报告进行审计，提出审计意见。

6. 根据审计意见调整后的财务结算报告，作为最终的工程竣工决算报告。

四、送审程序1. 完成工程竣工决算报告后，由工程竣工决算领导小组组织相关部门进行会审。

2. 会审通过后，将工程竣工决算报告及相关材料报送至上级主管部门或业主单位。

3. 上级主管部门或业主单位收到决算报告后，应在规定时间内组织专家进行评审。

4. 评审通过后，方可进行最终的资金拨付。

五、监督管理1. 各级管理部门应加强对工程竣工决算工作的监督检查，确保制度的执行。

2. 对于违反本制度规定，造成国家资产损失的单位和个人，应依法追究责任。

六、附则1. 本制度自发布之日起实施，由工程竣工决算领导小组负责解释。

2. 各单位可根据实际情况，制定具体的实施细则。

工程竣工结算审计要点一、收集相关文件和资料在进行工程竣工结算审计之前，审计人员首先需要收集与该项目有关的所有文件和资料。

包括合同文件、发票、付款凭证、施工图纸、检测报告等。

二、审查合同约定审计人员需要仔细审查工程项目的合同约定，了解项目的工程范围、预算和支付方式等，确保审计的准确性和全面性。

三、核实工程数量和质量审计人员需要核实工程项目的数量和质量，包括材料使用量、工作量、合格率等。

可以通过查阅施工记录、检测报告等资料进行核实。

四、验证支付情况审计人员需要核实工程项目的支付情况，包括合同款项的支付时间、支付金额和支付对象等。

可以通过查阅付款凭证、银行流水等资料进行验证。

五、核实变更和索赔审计人员需要核实工程项目的变更和索赔情况，包括变更令的合法性、索赔金额的计算等。

可以通过查阅变更令、索赔申请和结算报告等资料进行核实。

六、检查施工合规性审计人员需要检查工程项目的施工合规性，包括验收合格证书、施工图纸符合性、质量安全控制措施等。

可以通过查阅验收文件、施工图纸和质量报告等资料进行检查。

七、核对发票和付款凭证审计人员需要核对发票和付款凭证，确保其真实性和合法性。

可以通过查阅发票和付款凭证的编号、金额、开票单位等信息进行核对。

八、审查工程预算与结算审计人员需要审查工程项目的预算和结算情况，比较实际支出和预算的差异，分析差异的原因。

可以通过查阅工程项目预算和结算报告等资料进行审查。

九、编制审计报告审计人员需要根据审计结果编制审计报告，列出审核项目、审计发现、问题和建议等内容，并提出建议和改进措施。

确保审计工作的质量和效果。

总之，工程竣工结算审计要点主要包括收集文件和资料、审查合同约定、核实工程数量和质量、验证支付情况、核实变更和索赔、检查施工合规性、核对发票和付款凭证、审查工程预算与结算以及编制审计报告等。

通过对这些要点的细致审查和核实，可以保证工程竣工结算的准确性和合法性，确保企业的财务安全和合规性。

建设工程竣工结算资料审核的重要性摘要：竣工结算是建筑工程项目正式竣工后，由建设单位和施工单位办理的工程价款结算方法之一，具体是指建设单位和施工单位对工程建设中产生的应付、应收款项进行最终的清理结算。

施工单位需要在工程竣工验收之后的20天时间内，详细编制出竣工结算与工程价款结算单，这便生成了竣工结算的信息资料，是完成工程价款结算工作的关键凭证，所以竣工结算资料需要保证真实可靠性，这就要求相关负责人员具备较高的专业技能，以及要结合项目工程量做好实地勘察。

本文就建设工程竣工结算资料审核，展开了详细分析与深度探索，以期与相关行业内人士分享及交流。

关键词：建筑工程领域；工程竣工结算；资料审核；重要意义引言：建设单位和施工单位是完成建筑工程建设任务的两个主体单位，施工单位需要按照建设单位给出的要求开展施工，当完成工程项目的施工工作后，经竣工验收阶段证明工程质量符合相关标准，此时建设单位需要向施工单位结清剩余的工程价款。

现阶段，在工程价款结算环节由于缺乏合理科学的控制，经常会发生上报结算金额和实际结算金额不符的情况，这会对建设单位、施工单位的经济效益造成巨大损失，所以必须采取相应的管理和控制措施，避免上报与实际金额不符的问题发生。

经调查研究表明，导致工程价款误差的原因有很多，主要包括了施工项目相关条款不明确、资料中的内容缺乏严谨性和真实性等，对此在建设工程竣工结算环节，应当对相关的结算资料实施系统审核，找出资料中存在的不合理、不精准的地方，从而保障建设单位与施工单位双方的利益。

一、工程竣工结算资料的组成和要求要想对工程竣工结算资料进行精细化、精准化管理，就必须先掌握竣工结算资料的构成和形成要求，如此才能找准资料审核管理的重心和要点。

（一）工程竣工结算资料的组成工程项目从立项到竣工投入使用，往往需要经历诸多环节和阶段，并且会产生对应的成本费用，诸如人工成本、材料成本、设备租赁成本等，对各项成本费用进行记录就形成了相关的资料[1]。

工程竣工结算审核10大要点总结（超实用）竣工结算,指在工程完工后,根据竣工图纸、会议纪要、设计变更和现场签证等所有与工程造价相关的资料编制的最终工程造价.是项目或各分项竣工验收后的最终总结,应确保结算范围、内容及计价标准与合同范围相一致；竣工图纸所示的工程量与实际完成相一致,并进行精准计算；完成的工程和服务、供应的物料和设备必须符合合同约定的质量要求并通过验收.结合竣工备案、利润决算,审核人应注意把握好结算审核的策略和节奏.结算中常见问题的原因分析结算争议多,导致编审不及时甚至严重拖期,首先在于产品定位模糊,设计随意变更,造成合同总价或单价难以覆盖并锁定.其次,招标图纸深度不够.一方面,设计院不提供材料及设备的技术规格要求,造成技术要求模糊,合同界面不清,风险界定不明,招标单位无法编制出完整的工程量清单,清单项目或描述不清或多漏项,招标单位无法精准报价,价格的竞争型受限,开发商或建设施工单位难以合理评定标价；另一方面,由于设计图深度不够等问题不得不延至施工阶段解决,建设施工单位不得不采用开口合同,致使合同严密性差,争议和现场签证多,成本难以锁定,而建设施工单位也不得不花费大量时间和人力加以协调.再次,合同分拆过细.一方面,建设施工方将大量材设采用甲供合同或甲定乙供合同予以分拆,合同数量少则几十多则上百,为此不得不安排大量人力负责材设的确认、采购、协调、管理及收验货；另一方面,合同分拆导致项目合同关系更为复杂,建设施工方不得不承担直接管理责任及总承包方应承担的部分责任,在工程进展及结算中常发生互相推诿扯皮的现象,从而造成无效成本,乃至进度拖延.最后,承包商不及时编制施工图预算,部积极与投资监理核对预结算,其原因就在于总包填资（至结构封顶）施工、合同暂估价或利润水平较高,或其内部管理混乱.工程结算审核的10大要点1.做好结算审核的准备工作首先,应要求承包商或指定分包或供应商在递交结算供审核时,附上结算价款不再调整的承诺.其次,应详细审核项目或分项的合同文本,了解合同范围、与其他承包商之间的界面划分和计价模式等.再次,应检查竣工资料的完整性和准确性,特别是设计变更内容是否完整体现在竣工图纸上.最后,应及时与工程管理部、现场监理联系、交流,以充分了解项目或分项工程的现场情况,利于结算审核工作的完整性.此外,计划编制也很重要,以恒大为例,恒大成本控制中心根据总工室施工图的出图时间制定各项目的预算编制计划；成本控制中心根据工程管理中心提供结算资料时间编制项目结算审核计划；成本控制中心按承包商上报结算时间编制工程结算审核计划.2.审核建筑面积一方面,应关注设计变更可能引起的建筑面积调整,提醒造价咨询公司注意施工图纸与实际的建筑面积差异,必要时与建筑师或造价咨询公司或承包商计算的面积逐层进行对比.另一方面,若建筑面积与结算不同,要求各方就面积差异取得一致；如建筑面积有调整,应及时检查机电专业结算相关数据.3.审核结算资料结算资料除了通用要求外,还有个性化要求(以恒大为例)：土方工程结算上,须提供经过甲方现场工程师、造价工程师、监理工程师及施工单位四方共同确认的交付场地标高图和完成面标高图.标高图中必须有明确的边界线/放坡/工作面等实际情况(合同中约定不计放坡/工作面的除外,须划分详细的方格网计算图（10×10）及相关的计算书；桩基工程结算上,桩基工程打桩原始现场记录,包括桩号/桩规格/现状土标高/桩顶设计标高/送桩长度等,须有甲方现场工程师、造价工程师、监理工程师及施工单位四方共同的签字确认；部品工程结算上,施工单位必须做出详细的竣工图纸供工程管理中心现场工程师、总工室设计师核对后确认,并提交招标图纸及变更签证作为结算依据,以便对照.园建/绿化工程类结算上,结算资料在报送甲方工程管理中心工程师之前须经过园建/绿化相关工程师的确认,并由园建/绿化工程师签注结算核实意见；样板房工程上,样板房工程由工程管理中心工程师接管相应的结算资料交接工作；需提供通过验收意见的样板房现状说明书及其附表；在招标时主材价为暂定的,须由成本控制中心按设计要求确认相应的主材价格.材料设备类结算上,须提供经供货方/监理（无监理的情况除外）/总包/甲方四方签字核实的《材料设备验收单》和配套的《材料设备价格清单》原件作为结算依据.结算资料核对要点包括：资料是否齐全,是否有复印件价结算的情况；竣工验收合格报告中内容填写是否完整,特别注意验收报告中完工日期,建筑面积等一应说明是否填写完整；工程结算工作交接单中内容填写是否完整,工程管理中心负责人是否签署；特别留意交接单中有关竣工图纸,指令变更的描述以及往来款项的说明.4.检查多计项结算出现多计项的错误,通常是由于设计或竣工图纸所表述的内容超过标段或承包合同范围；或是承包合同约定的工程量计算规则与常规的认识不同.所以,在具体检查结算前,应仔细阅读承包合同（或按常规假定标段划分）和工程量计算规则,确保结算内容与承包合同所述内容以及计算规则相一致.常见的多计项包括但不限于如下6种：一是已约定需含在钢筋单价或措施项目中的大底板架立筋；二是已约定需含在土方开挖单价中的1m³内的砼块料；三是墙地面内粉刷、洗手间防水层等,这是土建总包与二次装修分包工作界面；四是电气排管排线、开关插座、空调风口、冷热给水排管、弱电排管排线等,这是机电与二次装修分包工作界面；五是穿管、预埋件、设备基础,这是土建总包与机电分包的配合界面；六是土建总包与幕墙分包的配合界面的预埋件.5.做好价格复核一是审核单价.首先,审核竣工结算所列各分项工程单价是否符合承包合同约定的单价,包括合同单价或定额单价,其名称、规格、计量单位和所包含的工程内容是否与合同或单价估价表相一致.其次,单价换算首先要审查换算的分项工程是不是合同或定额中允许换算的,再审查换算是否正确.再次,补充合同单价或定额及单位估价表,要审查补充定额的编制是否符合编制原则,单位估价表计算是否正确.二是审核取费标准.若采用定额计价,根据竣工结算时间,取费用发生时所执行的定额及与定额相对应配套的取费标准点.应注意建筑工程类别划分是否与工程性质及规定指标相符,有无高套取费标准；各项取费的计取基数是否符合有关规定；有无规定之外的取费等；对于人工单价、开办费、管理费率、利润让利等情况需按承包合同的约定执行.三是审核甲供料扣款及核销.若项目或各分项工程中部分采用甲供料,则采用定额计价时,需在税后扣回甲供料定额预算价格；若甲方供应数量与工程实际用量存在差异,需进行材料核销,超供部分应按供应价扣回.四是审核甲方代缴代扣.项目或各分项工程中,如果存在甲方代缴代扣项目的工程水电费等,审核人应进行费用清算.五是审核合同约定的奖罚款.项目或各分项工程中,若依据合同约定,存在各类奖罚款的如质量、工期等,应进行此项费用清算.此外,根据合同约定,应对项目或分项工程保修金进行计算并预留,所有结算在三方签字盖章前必须经算数核对.6.审核工程量同步或交叉复核工程量可用以下5种方法：一是利用统计数据及经验,对主要工程量每平米含量先进行一次初步核准,以确定是否在合理区间内.二是利用统筹法审核平面如建筑面积与楼板、装饰面层、天棚、吊平顶,以及垂直面如外立面与其饰面、窗、阳台门、幕墙、外脚手、外立面或平面系数等相关数据的合理性、正确性.三是逐层或选择典型楼层如地库、裙房、标准层、屋面层,复核柱、梁、楼板、剪力墙之砼、钢筋含量指标的合理性.四是抽查或测量典型柱网结构的砼含量和钢筋含量.五是定期或不定期对工程量进行百分百计算复核.7.审核时点对总包结算的审核,可与造价咨询单位同步进行；对指定分包或供应合同的结算审核,可安排在造价咨询单位递交初步审核意见之后.以恒大对审核时间的要求为例：委托工程造价咨询公司进行审计的,1000万元以下的项目审计原则上出具初步审计报告的时间不得超过20天,1000万元以上的项目出具初步审计报告的时间不得超过30天,特殊情况下不得超过45天.成本控制中心每次受到施工单位的反馈意见后回复时间：10万元以下的2天内,10万元~50万元的3天内,50万元以上的5天内.集团财务管理中心的复核时间为,自结算资料齐全之日起,一般复核5天内,全面复核时间为,50万元内的10天内,50万元以上的及主体、市政配套、园建工程为25天内.以上未按时限完成的（因被审计单位自身造成的延误除外）,每延迟一天扣罚责任部门总监50元.8.发挥造价咨询单位作用对造价咨询单位要有所要求,例如要求其提供计算底稿,并将上述检查结果与之交流沟通,要求其根据甲方审核意见与承包商进一步洽商.在委托造价咨询公司时,恒大的成本控制中心对编制预结算的咨询单位进行考察、筛选,确定委托对象后报成本分管领导审核、总经理审批确定；成本控制中心负责与被委托方签订详细的预结算编审的造价咨询委托合同；成本控制中心负责跟踪、了解造价咨询机构的编制或审核情况,督促咨询机构履行造价咨询委托合同,审查咨询机构的编制结果.按恒大的相关规定,委托工程造价咨询公司审计结算,咨询费用应按如下标准进行控制：工程造价500万元以内的,咨询费率应控制在3~8‰以内,500万元以上的咨询费率应控制在2~6‰以内.单独安装工程结算审计可在上述基础之上适当增加0.5~1‰,如果咨询公司最终审计报告质量控制在公司规定的误差率范围之内(初审误差率应控制在3%以内,复审误差率应控制在1%以内),咨询公司年度咨询费收费低于上述最低费率计算的费用时,成本管理中心可以按最低咨询费率计算补偿给咨询公司,以确保咨询公司工作积极性.最高咨询费不高于上述规定的最高咨询费率计算的咨询费,计费基数均以定案造价计算,必须在咨询合同中做出规定,确定上述计费基数时若原施工合同是总价合同,原合同总价不应计算在计费基数之内.结算咨询合同中必须规定公司有权对咨询单位的初审金额另行委托其他单位或自行组织人员进行复审,如复审核减率超过2%但未超过3%（含3%）,公司只按结算审计费70%支付审计费,另外咨询单位还要承担复审的审计费用(复审审计费按复审核定工程造价的1‰收取基本审计费,核减额提成按核减额的5%计算),公司有权直接从应付咨询单位的审计费用中扣除.如复审核减率超过3%,则公司不支付任何审计费用给咨询单位,已预付的审计费由咨询单位退回.工程造价审计咨询合同必须采用公司相应合同范本.所有涉及需要办理工程结算的承包合同中必须明确规定：承包方提供的结算必须实事求是,如实依据合同规定计算,如果乙方虚报夸大结算金额,计算误差率超过5%,超过部分审计费由承包承担,审计费按核减额乘以4%计算,由公司直接从工程结算款中扣除,上述误差率定义为：(乙方送审金额最后审计定案金额)÷最终审计定案金额×100%）.所有涉及需要办理现场工程经济签证与设计变更签证的合同中必须明确规定：签证单中的预算书的内容必须完整、准确,承包方上报的补充预算额,不得高出公司审定后的金额的10%,否则,公司将收取超出部分的10％的违约金,在结算工程总价款中扣除,并降低承包方在公司承建商评估体系的排名.9.选好设计单位,提高出图深度和质量以恒大的图纸要求及台帐管理为例：第一,恒大总工室向成本控制中心提供设计图纸（白图）,成本控制中心资料员须办理签收登记手续,建立设计图纸收发台帐.第二,设计图纸须明确工程所属板块、工程所在地、单位工程名称和编码；项目当期（区）的户型、栋数.第三,设计图纸须尺寸清晰、准确,有详细的设备材料的规格型号和标准.如带装修的,需有明确的装修标准,须明确产品档次、规格、型号,如使用套图的,需说明套图对象与变化情况.第四,预算编制过程发生设计图纸澄清、变更修改、调整,由设计代表书面回复工程成本控制中心或在计算图纸上标注、签名；有关问题由总工室、成本控制中心以业务联系单形式交流完成.设计回复时间不列入预算编制时间内.第五,资料员发现存在图纸不齐,不具备预算编制条件,可拒绝收图.第六,凡总工室给成本控制中心的设计图纸及相关资料,成本控制中心必须保存完整,直到工程全部竣工结算完成为止,并在本部门资料员处存档至少保存到项目工程全部办完竣工结算后5年以上.此外,对于审核方而言,还要加强项目开发的计划和节奏,重视、强化招标采购的策划工作,确保招标采购工作的合理时间；加强、细化回标分析及询标、确认工作,减少、避免合同争议的重复发生；加强合同管理、工程记录及档案管理；加强对投资监理的事前指导、过程管理、事后考核.10.结算过程其他注意事项结算的工程量以竣工图为准,竣工图不清之处,预算人员要得到工程管理中心的确认或到工地现场进行实地测量；尤其对图纸未标注、规范无特别要求,现场实际施工又提高标准的项目一定要有现场工程师文件确认并符合工程合同要求后才能给予按实结算.结算单价在合同中有规定的,则按合同规定执行；结算单价在合同中未规定的则参照定额和市场合理低价进行确定；扣除甲供、三方供货材料、设备的多用材料费（实际领用甲方材料数量减结算用量的差量乘甲方供应材料超量扣款单价）.同时,要对甲供材料、设备的多领和少领数量也应引起足够重视；多领和少领数量要与现场工程师一起核对确认,并要对其少领和多领原因进行分析,通过分析,进一步验证结算数量的正确性.材料价差严格按材料限价调整.按承包合同确定的结算方式确定结算总价,在初审结算书、与承包方核对时依据合同,进行甲供材料、配合管理费及责任扣款等费用的确认、扣除；预算编制中,因施工组织设计、现场实际标高没能及时提供,造成未按施工组织设计、现场实际标高计算项目和工程量的,成本控制中心结算中一定要要求工程管理中心提供施工组织设计、现场实际标高,对原预算做出相应调整.同一工程,若有两次以上结算或签订两份以上合同产生两份以上结算时,在分次结算中要注意之前结算与之后结算的工程量衔接,之前结算一定要用文字或图示标（说）明已结范围和位置,之后结算要在结算前先核对之前各结算书已结时间段、位置和范围,避免重复.要求现场工程师在向成本控制中心报送资料中定要注明每次结算的实际施工位置或距离.。

第1篇一、前言工程竣工结算是指在工程建设项目完成施工任务后，根据合同约定和相关法律法规，对工程实际完成的工作量、工程变更、材料设备价格等进行核算，确定工程最终造价的过程。

竣工结算方案的审核是确保工程造价真实、合理、合规的重要环节。

本报告针对某工程项目竣工结算方案进行审核，旨在确保结算结果的准确性和合法性。

二、项目概况1. 项目名称：XX工程项目2. 项目地点：XX市XX区3. 建设规模：占地面积XX平方米，建筑面积XX平方米4. 建设内容：主要包括土建工程、安装工程、室外配套工程等5. 合同金额：人民币XX万元6. 合同工期：XX个月三、竣工结算方案审核原则1. 合法性原则：确保结算依据的法律、法规、政策、标准等符合国家相关要求。

2. 真实性原则：结算内容应真实反映工程实际完成情况。

3. 合理性原则：结算价格应合理，不得高于市场价格。

4. 合规性原则：结算程序应符合合同约定和相关规定。

四、竣工结算方案审核内容1. 工程量审核（1）核对施工图纸与实际施工情况是否一致，确保工程量计算的准确性。

（2）审查工程变更签证，确认变更原因、范围和工程量。

（3）核对工程量计算规则是否符合国家或地方标准。

2. 材料设备价格审核（1）审查材料设备采购合同，确认材料设备价格的真实性。

（2）核对材料设备价格是否符合市场价格。

（3）审查材料设备损耗和运输费用，确保计算合理。

3. 人工费审核（1）核对人工费计算依据，确保计算方法的准确性。

（2）审查人工费支付凭证，确认支付的真实性。

（3）核对人工费支付标准是否符合合同约定。

4. 其他费用审核（1）审查规费、税金等费用的计算依据和标准。

（2）核对其他费用支付凭证，确保计算准确。

5. 结算编制审核（1）审查结算编制是否符合合同约定和相关规定。

（2）核对结算编制的完整性、准确性。

（3）审查结算编制的合规性。

五、竣工结算方案审核结果1. 工程量计算准确，变更签证手续齐全，符合国家或地方标准。

工程竣工结算审查监督引言工程竣工结算审查监督是指根据相关法律法规和规章制度，对工程竣工结算所涉及的各项工程量、工程价格、工程质量等进行审查和监督的工作。

其目的是保障工程施工单位的合法权益，维护市场秩序，促进工程施工行业的健康发展。

本文将介绍工程竣工结算审查监督的背景、目的、举措和实施流程等内容。

背景工程竣工结算是指在工程项目建设完成后，依据合同约定和工程量测算结果，对工程项目的施工成本进行结算的过程。

由于工程项目涉及的工程量繁多，价格因素复杂，工程竣工结算往往成为存在争议和纠纷的环节。

为了解决这一问题，保障各方合法权益，需要进行审查监督工作。

目的工程竣工结算审查监督的目的在于确保工程竣工结算过程的公平、公正、合理，防止工程施工单位故意夸大工程量、虚报工程价格等行为，维护市场秩序和行业声誉。

同时，审查监督也有助于提高施工单位的诚信意识和自律能力，促进工程施工行业整体质量和效益的提升。

举措工程竣工结算审查监督可以通过以下举措来实施： 1. 建立健全工程竣工结算审查制度：制定并完善相关的法规、标准和流程，明确审查监督的目标、原则和要求，为后续工作提供依据和指导。

2. 加强工程竣工结算审查力度：通过加强对施工单位的监督检查和抽查工作，以及采取现场核实和线索举报等方式，确保工程竣工结算数据的真实性和准确性。

3. 完善工程竣工结算审查机制：建立有效的协调沟通机制，加强与相关部门和行业组织的合作，形成工程竣工结算审查监督的工作合力。

4. 加强工程竣工结算案例研究和经验分享：通过定期组织工作会议、座谈交流等形式，总结和分享工程竣工结算审查的典型案例和经验，提高工作效能和质量。

实施流程工程竣工结算审查监督的实施流程可分为以下几个步骤：1. 审查前准备：准备审查所需的相关文件和资料，包括工程施工图纸、合同文件、结算工程量表、价格核算依据等。

2. 审查范围确定：根据审查要求，确定需要审查的具体范围和内容，包括工程量、工程价格、工程质量等。

建设工程结算审核中得常见问题及对策建设工程结算审核通常就是指工程竣工验收后,由具备相应造价编审资格得人员对施工单位编制得工程结算进行全面审查与复核，最终确定工程造价得实施过程与行为,工程竣工结算得审核直接关系到建设单位与施工单位得切身利益在工程结算得编审过程中由于编审人员所处得地位、立场例外，追求得目得例外，及工作水平得差异，因而导致工程竣工结算得编审结果存在例外程度得差异,下面留意讲一下工程结算审核中得常见问题及对策1工程竣工结算中存在得常见问题1、1对合同理解得偏差如对于总价包干得闭口合同（除了工程范围发生变化外），施工中仍发生由于各种条件变更等扩大工程量，而要求变更造价;对于开口合同，往往对合同条款限制不到位，对工程结算没有约束力。

施工单位就可借此利用它得漏洞高估冒算，从而增加总造价。

1、2任意加大工程量，虚报工程造价⑴对于设计变更，事后再补办签证。

施工中出现设计变更时，不及时办理变更审批手续与变更引起得工程量、造价增减记录。

签证不及时办理，到结算时再来补办，这样得签证变更或多或少都掺杂些水分等，从而提高工程造价。

（2）隐藏工程验收不严格。

对于隐藏工程签证不按时，不到位。

结算时，施工单位才找些相关人员补办签证，事后补办不太符合实际，也不符合索赔程序得相关时限要求及规定。

1、3巧立名目，高套定额现象普遍存在⑴定额换算不合理，企图利用定额换算抬高项目单价，或就是把定额中已综合考虑在综合单价里得内容单独列项。

⑵补充定额子目不合理。

由于新技术、新结构与新材料得不断出现,导致定额缺项或需要补充得项目与内容不断增多，然而因为缺少调查与可靠得第一手资料，致使补充定额含有较多得不合理性。

1、4提高计费标准，扩大取费范围1、5提高材料价格标准2工程竣工结算审核得对策我们认为要想提高竣工结算审核得质量，有用控制工程造价，可从以下几方面进行把关：2、1核对施工合同条款首先核对竣工工程内容就是否符合合同条件要求,工程就是否竣工验收合格, 只有按合同要求完成全部工程并验收合格才能进行竣工结算；其次应按照规定得结算方法、计价定额、取费标准、主材价格与优惠条款等对工程竣工结算进行审核，发现合同开口或有漏洞，建设单位与施工单位应认真研究、明确结算要求，审查时应注意得问题有：⑴有些项目就是总价包干得项目，则在竣工结算时包干部分就不再调整工程造价,而就是按合同包干价结算,结算时只对有设计变更或业主另外签证部分追加合同价款。

工程竣工结算审计方案一、工程结算审核依据1、工程结算审查委托合同和完整、有效的工程结算文件。

2、国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释。

3、国家及地方发布的工程造价计价标准、定额、造价信息、计价办法、有关规定及相关解释。

4、施工承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同。

5、招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。

6、工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，设计变更、工程洽商和相关会议纪要。

7、经批准的开、竣工报告或停、复工报告。

建设工程工程量清单计价规范、工程预算定额、费用定额、价格信息、调价规定等。

8、工程结算审查的其他专项规定。

9、影响工程造价的其他相关资料。

二、工程结算审核原则1、全面对工程竣工结算进行审核，避免审查疏漏现象发生。

2、审查结算文件和与结算有关的资料的完整性和符合性。

3、按施工承包合同约定的计价标准或计价方法进行审查。

4、对合同未作约定或约定不明的，参照签订合同同时，按当地建设行政主管部门发布的计价标准进行审查。

5、对工程结算内多计、重列的项目予以扣减。

以少计、漏项的项目予以补充。

6、对工程结算与设计图纸或事实不符的内容，在掌握工程事实和真实情况的基础上进行调整，并约请各方履行完善的确认手续。

7、对由总承包人分包的工程结算，其内容与总承包合同主要条款不相符的，按总合同约定的原则进行审查。

三、工程结算审核内容1、审核提报资料的是否真实和完整审核报送的工程结算资料是否真实和完整。

审核包括：隐蔽验收资料、经济签证、设计变更、会议纪要、往来文件、竣工图、施工日志、工作量计算底稿等资料。

2、进行现场勘察，落实审计问题会同项目公司、施工单位对有关项目进行现场勘察，核实各单位施工内容，准确界定各单位的施工范围，对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方有关人员了解情况、落实。

3、工程量计算审核（1）审核合同约定的工作内容是否全部完成。

工程竣工结算审核10大要点竣工结算，指在工程完工后，根据竣工图纸、会议纪要、设计变更和现场签证等所有与工程造价相关的资料编制的最终工程造价。

是项目或各分项竣工验收后的最终总结，应确保结算范围、内容及计价标准与合同范围相一致；竣工图纸所示的工程量与实际完成相一致，并进行精准计算；完成的工程和服务、供应的物料和设备必须符合合同约定的质量要求并通过验收。

结合竣工备案、利润决算，审核人应注意把握好结算审核的策略和节奏。

结算中常见问题的原因分析结算争议多，导致编审不及时甚至严重拖期，首先在于产品定位模糊，设计随意变更，造成合同总价或单价难以覆盖并锁定。

其次，招标图纸深度不够。

一方面，设计院不提供材料及设备的技术规格要求，造成技术要求模糊，合同界面不清，风险界定不明，招标单位无法编制出完整的工程量清单，清单项目或描述不清或多漏项，招标单位无法精准报价，价格的竞争型受限，开发商或建设施工单位难以合理评定标价；另一方面，由于设计图深度不够等问题不得不延至施工阶段解决，建设施工单位不得不采用开口合同，致使合同严密性差，争议和现场签证多，成本难以锁定，而建设施工单位也不得不花费大量时间和人力加以协调。

再次，合同分拆过细。

一方面，建设施工方将大量材设采用甲供合同或甲定乙供合同予以分拆，合同数量少则几十多则上百，为此不得不安排大量人力负责材设的确认、采购、协调、管理及收验货；另一方面，合同分拆导致项目合同关系更为复杂，建设施工方不得不承担直接管理责任及总承包方应承担的部分责任，在工程进展及结算中常发生互相推诿扯皮的现象，从而造成无效成本，乃至进度拖延。

最后，承包商不及时编制施工图预算，部积极与投资监理核对预结算，其原因就在于总包填资（至结构封顶）施工、合同暂估价或利润水平较高，或其内部管理混乱。

工程结算审核的10大要点1.做好结算审核的准备工作首先，应要求承包商或指定分包或供应商在递交结算供审核时，附上结算价款不再调整的承诺。

竣工结算审核意见书
尊敬的领导：
针对XX项目的竣工结算申请，经过仔细审核，我对竣工结算情况提出如下意见。

一、结算工程量:
经核实，结算工程量与实际完成工程量相符，数量清晰明确，未出现欠工或多工情况。

各项工程量的计算十分规范，没有计算错误或疏漏的情况。

二、工程质量与技术标准：
经过检验验收，项目实施质量较好，各项工程符合合同约定的要求。

按照规定的技术标准进行的建设和安装，各项工程符合国家和行业标准，没有出现质量瑕疵或技术问题。

三、材料采购：
在申请结算中，材料采购方面的情况也得到了合理的解释，采购材料的种类与工程需要一致。

通过核查，材料的质量符合要求，没有出现偷工减料或使用次品材料的情况。

四、施工安全：
在项目施工期间，各项安全措施落实到位，没有发生任何安全事故。

施工人员按照施工方案的要求进行操作，安全意识较强，对于工地安全问题能够及时发现和解决。

五、合同履行情况：
合同约定的各项指标及里程碑节点已经按时完成，未出现超时交付的情况。

同时，合同约定的付款方式也得到了合理的执行，供应商与承包商之间的支付情况无异常。

综上所述，XX项目的竣工结算符合合同约定的要求，各项指
标已经得到合理完成。

建议尽快进行结算支付手续，以保证项目正常的落地。

同时，对于竣工结算的申请材料和证明文件需要保存备案，以备后续审计和监管部门的查验。

以上是我对XX项目竣工结算申请的审核意见，如有不足之处，请予以指导。

谢谢！
审核人：XXX
审核日期：XXXX年XX月XX日。

工程竣工结算报告及竣工审核资料七篇篇一：建设工程竣工决算编制审核主要内容第一部分标题（项目名称）基本建设项目竣工决算审计报告第二部分收件人委托机构名称委托或派出审计机构第三部分正文一、审计概况（一）审计项目立项（二）审计目的（三）审计范围竣工决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、招投标等；（四）审计内容为审计范围的具体内容（五）审计重点基本建设支出、预留尾工及费用、结余资金、交付使用资产、预备费使用等；（六）审计标准（七）其它二、审计依据、原则及方法（一）执行的审计准则及规范（1）内部审计基本准则（2）内部审计具体准则（3）中国内部审计实务指南（4）内部审计人员职业道德规范（二）评价依据（1）《基本建设财务管理规定》（2）《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》（3）《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（4）其他（三）审计方法及程序（1）审计方法（2）审计程序（四）其它情况说明三、项目基本情况（一）项目概况（二）项目批准情况（1）项目建议书情况（2）可行性研究报告情况（3）初步设计概算情况①批准的项目建设内容②主要工程量③批准投资额（三）项目管理的组织形式（四）主要参建单位（1）项目法人（2）设计单位（3）主要施工单位（4）主要监理单位（5）其他参建单位（五）工程开竣工时间（1）开工时间（2）竣工时间（六）工程监理情况（七）建设单位编报竣工决算的时间（八）项目主要经济指标及效益情况（九）质量评定(或初验)情况（十）项目竣工决算时资金构成（附表1）四、审计结论（一）项目投资计划、资金来源及概算执行情况（1）投资计划下达情况①投资计划下达总体情况A、累计下达计划数B、资金构成②各年度下达投资计划明细情况③投资计划的调整情况A、调整原因B、调整内容及数额C、调整后计划情况④未下达投资计划的原因（2）投资来源情况①批准投资来源的构成及数额②实际到位资金的构成及数额③未到位资金的构成及数额④未到位资金原因分析（3）概算执行情况①送审概算数及实际审定数②审计确定的实际投资完成额③建设单位实际完成的工程建设内容④完成的主要工程量⑤预备费管理及使用情况⑥填制项目概算执行情况审定表（附表2）⑦对概算执行情况的评价（4）设计变更情况①设计变更的原因②设计变更的内容③设计变更的批准④对设计变更的评价（二）项目基本建设支出审计情况（1）建设成本情况①总成本：申报及审定情况②建筑安装工程投资申报及审定情况③设备投资申报及审定情况④其他投资申报及审定情况⑤待摊投资申报及审定情况（2）转出投资情况（3）待核销基建支出情况（4）核定基本建设支出数（5）基本建设支出辅助审计情况①建设单位管理费使用管理及审计情况的说明②工程结算审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因③其他费用审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因④填制工程结算审核明细表（附表3）（6）基本建设支出的评价①基本建设支出的真实性②基本建设支出的合法性③基本建设支出的管理控制有效性（三）未完工程及预留费用审计情况（1）送审未完工程及预留费用情况①主要项目②主要依据③数量（2）审定未完工程及费用情况①主要项目②主要依据③数量（3）未完工程及费用审计评价①未完工程及预留费用的依据是否充分②是否为概算批准的项目内容③所需的资金是否已留存④是否已计入确定的投资支出⑤未完工程及预留费用占概算投资的比例是否符合规定（4）填制未完工程及费用情况审定表（附表4）（四）项目交付使用资产审计情况（1）交付使用资产送审情况①交付使用资产总数②交付使用资产计价依据③交付使用资产移交手续（2）审定交付使用资产基本情况①交付使用资产总数②交付使用资产计价依据③交付使用资产移交手续（3）审定分项交付使用资产情况①交付使用固定资产情况②交付使用流动资产情况③交付使用无形资产情况④交付使用递延资产情况（4）交付使用资产的审计评价①交付使用资产对象确认是否合理，是否有利于管理单位的管理②交付使用资产计价是否合理③是否存在将应交付使用的资产作为费用摊销④是否存在重复计算交付使用资产价值⑤其它评价（5）填制交付使用资产情况审定表（附表5）（五）基建收入审计情况（1）送审基建收入情况①基建收入项目及数额②基建收入的确认情况③基建收入的分配（2）审定基建收入情况①基建收入项目及数额②基建收入的确认情况③基建收入的分配（3）基建收入评价①基建收入项目是否符合规定②基建收入确认是否符合规定③基建收入分配处理是否符合规定④其他评价内容（六）项目资金结（节）余审计情况（1）送审资金结（节）余情况（2）审计调整情况（3）审计确定情况①确定数②来源构成A、预备费结（节）余数B、其他结（节）余数③资金构成A、未使用的财政直接支付和授权支付额度情况数B、其他构成（4）各项债权债务审计情况①送审数②审计调整情况③审定数④对长期挂帐的债权债务的说明（5）对项目资金结（节）余审计评价（七）竣工财务决算报表（送审稿）的审计情况（1）竣工财务决算编制的主体（2）竣工财务决算编制的时间（3）竣工财务决算编制依据（4）竣工财务决算编制的内容（5）竣工财务决算编制前的清理情况（6）竣工决算编制的组织情况（7）对竣工财务决算编制的评价①竣工财务决算编制的主体是否是项目法人②竣工财务决算是否在规定时间内编制③竣工财务决算编制依据是否符合有关规定④竣工财务决算编制的内容是否真实、完整、准确⑸竣工财务决算编制的方法是否符合《规程》要求⑥其他评价内容（八）工程项目和物资设备招投标情况审计（1）招标主体（2）招标范围（3）标段划分（4）评标委员会及评标方法（5）主要中标单位（6）招标监督情况（7）对招标情况的评价（九）合同管理情况审计（1）合同管理制度建设情况（2）主要合同的签订情况（3）主要合同履行情况（4）合同签证及备案情况（5）合同纠纷及处理情况（6）合同管理情况评价（十）项目财务管理情况审计（1）财务管理组织形式（2）财务管理制度的制定及执行情况（3）主要财务关系及处理情况（4）会计核算情况（5）会计基础工作情况（6）对项目财务管理情况的评价五、有关事项说明（一）资金来源是否合法，配套资金是否落实到位（二）有无截留、挤占和挪用（三）有无计划外工程和超标准建设（四）建设单位管理费是否按办法开支（五）内部财务管理制度是否健全（六）应上缴的各种款项是否按规定上缴（七）是否建立并坚持重大事项报告制度（八）其他需要说明的事项六、对项目的总体评价七、征求意见情况（一）征求意见稿的主要内容（二）被征求意见单位名称（三）反馈意见的情况（四）对反馈意见的处理，采纳或不采纳反馈意见的说明八、审计发现的问题及处理意见（一）建设资金在管理使用中存在的问题（1）挤占、挪用、滞留建设资金（2）地方配套资金不能同比例到位（3）未按规定的程序和手续管理使用建设资金（4）其他问题（二）建设管理中存在的问题（1）项目法人责任制落实中存在的问题（2）招标投标中存在的问题（3）建设监理中存在的问题（4）合同管理中存在的问题（三）基本建设支出及概算执行中存在的问题（1）设计变更未经批准（2）预备费动用未经批准（3）改变建设内容（4）基本建设支出控制不严（四）竣工财务决算编制中存在的问题（五）违反财经纪律的其他问题九、建议（一）对未完工程及预留费用的处理建议（二）对核减投资的处理建议（三）对工程投资包干节余和结余资金的处理建议（四）对竣工财务决算报表上报的要求的建议（五）其他建议第四部分签章一、委托社会审计机构的审计报告有受托的社会审计机构签章二、审计机构成立审计组审计的审计报告有审计组成员签章第五部分报告日期第六部分附件一、审计报告附表（一）治淮基本建设项目竣工决算资金情况审定表（二）治淮基本建设项目竣工决算概算执行情况审定表（三）工程结算审核明细表（四）治淮基本建设项目竣工预计未完工程及费用情况审定表（五）治淮基本建设项目竣工交付使用资产情况审定表基本建设竣工财务决算审核实务操作一、审核程序基本建设工程竣工财务决算审核程序具有三个基本特征：（1）属于财政部门审查性质要体现财政审查的要求；（2）审核实施与审核处理、审核报告三者紧密结合；（3）委托方式具有特殊性。

建设工程竣工决算编制审核主要步骤及主要内容WORD整理版建设工程竣工决算编制审核主要步骤和主要内容第一部分标题（项目名称）基本建设项目竣工决算审计报告第二部分收件人委托机构名称委托或派出审计机构第三部分正文一、审计概况（一）审计项目立项（二）审计目的（三）审计范围竣工决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、招投标等；（四）审计内容为审计范围的具体内容（五）审计重点基本建设支出、预留尾工及费用、结余资金、交付使用资产、预备费使用等；（六）审计标准（七）其它二、审计依据、原则及方法（一）执行的审计准则及规范（1）内部审计基本准则（2）内部审计具体准则（3）中国内部审计实务指南（4）内部审计人员职业道德规范（二）评价依据（1）《基本建设财务管理规定》（2）《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》（3）《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（4）其他（三）审计方法及程序（1）审计方法（2）审计程序（四）其它情况说明3、项目基本情况优质参考资料WORD整理版（一）项目概况（二）项目批准情况（1）项目建议书情况（2）可行性研究报告情况（3）初步设计概算情况①批准的项目建设内容②主要工程量③批准投资额（三）项目管理的组织形式（四）主要参建单位（1）项目法人（2）设计单位（3）主要施工单位（4）主要监理单位（5）其他参建单位（五）工程开竣工时间（1）开工时间（2）竣工时间（六）工程监理情况（七）建设单位编报完工决算的时间（八）项目主要经济指标及效益情况（九）质量评定(或初验)情况（十）项目竣工决算时资金构成（附表1）四、审计结论（1）投资计划下达情况①投资计划下达总体情况A、累计下达计划数B、资金构成②各年度下达投资计划明细情况③投资计划的调整情况A、调整原因B、调整内容及数额C、调整后计划情况④未下达投资计划的原因（3）概算执行情况①送审概算数及实际审定数②审计确定的实际投资完成额③建设单位实际完成的工程建设内容④完成的主要工程量⑤预备费管理及使用情况⑥填制项目概算执行情况审定表（附表2）⑦对概算执行情况的评价（4）设计变更情况①设计变更的原因②设计变更的内容③设计变更的核准④对优质参考资料WORD整理版设计变更的评价（二）项目基本建设支出审计情况（1）建设成本情况①总成本：申报及审定情况②建筑装置工程投资申报及审定情况③设备投资申报及审定情况④其他投资申报及审定情况⑤待摊投资申报及审定情况（2）转出投资情况（3）待核销基建付出情况（4）核定基本建设付出数（5）基本建设支出辅助审计情况①建设单位管理费使用管理及审计情况的说明②工程结算审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因③其他费用审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因④填制工程结算审核明细表（附表3）（6）基本建设支出的评价①基本建设支出的真实性②基本建设支出的合法性③基本建设支出的管理控制有效性（三）未完工程及预留费用审计情况（1）送审未完工程及预留费用情况①主要项目②主要依据③数量（2）审定未完工程及费用情况①主要项目②主要依据③数量（3）未完工程及费用审计评价①未完工程及预留费用的依据是否充分②是否为概算批准的项目内容③所需的资金是否已留存④是否已计入确定的投资支出⑤未完工程及预留费用占概算投资的比例是否符合规定（4）填制未完工程及费用情况审定表（附表4）（四）项目托付利用资产审计情况（1）交付使用资产送审情况①交付使用资产总数②交付使用资产计价依据③交付使用资产移交手续（2）审定交付使用资产基本情况①交付使用资产总数②交付使用资产计价依据③优质参考资料WORD整理版托付利用资产移交手续（3）审定分项交付使用资产情况①交付使用固定资产情况②交付使用流动资产情况③交付使用无形资产情况④交付使用递延资产情况（4）托付利用资产的审计评价①托付利用资产对象确认是否合理，是否有利于管理单位的管理②托付利用资产计价是否合理③是否存在将应托付利用的资产作为费用摊销④是否存在重复计算托付利用资产价值⑤别的评价（5）填制交付使用资产情况审定表（附表5）（五）基建收入审计情况（1）送审基建收入情况①基建收入项目及数额②基建收入的确认情况③基建收入的分配（2）审定基建收入情况①基建收入项目及数额②基建收入的确认情况③基建收入的分配（3）基建收入评价①基建收入项目是否符合规定②基建收入确认是否符合规定③基建收入分配处理是否符合规定④其他评价内容（六）项目资金结（节）余审计情况（1）送审资金结（节）余情况（2）审计调整情况（5）对项目资金结（节）余审计评价（七）完工财务决算报表（送审稿）的审计情况优质参考资料WORD整理版（1）完工财务决算编制的主体（2）竣工财务决算编制的时间（3）完工财务决算编制依据（4）竣工财务决算编制的内容（5）竣工财务决算编制前的清理情况（6）竣工决算编制的组织情况（7）对竣工财务决算编制的评价①竣工财务决算编制的主体是否是项目法人②竣工财务决算是否在规定时间内编制③竣工财务决算编制依据是否符合有关规定④竣工财务决算编制的内容是否真实、完整、准确⑸竣工财务决算编制的方法是否符合《规程》要求⑥其他评价内容（八）工程项目和物资设备招投标情况审计（1）招标主体（2）招标范围（3）标段分别（4）评标委员会及评标方法（5）主要中标单位（6）招标监督情况（7）对招标情况的评价（九）合同管理情况审计（1）合同管理制度建设情况（2）主要合同的签定情况（3）主要合同履行情况（4）合同签证及备案情况（5）合同纠纷及处理情况（6）合同管理情况评价（十）项目财务管理情况审计（1）财务管理组织形式（2）财务管理制度的制定及执行情况（3）主要财务关系及处理情况（4）会计核算情况（5）会计基础工作情况（6）对项目财务管理情况的评价5、有关事项说明（三）有没有计划外工程和超标准建设（四）建设单位管理费是否按办法开支（五）内部财务管理制度是否健全优质参考资料WORD整理版（六）应上缴的各种款项是否按规定上缴（七）是否建立并坚持重大事项报告制度（八）其他需要说明的事项六、对项目的总体评价七、征求意见情况（一）征求意见稿的主要内容（二）被征求意见单位名称（三）反馈意见的情况（四）对反馈意见的处理，采纳或不采纳反馈意见的说明八、审计发现的问题及处理意见（一）建设资金在管理使用中存在的问题（1）挤占、挪用、滞留建设资金（2）地方配套资金不能同比例到位（3）未按规定的程序和手续管理使用建设资金（4）其他问题（二）建设管理中存在的问题（1）项目法人责任制落实中存在的题目（2）招标投标中存在的题目（3）建设监理中存在的题目（4）合同管理中存在的题目（三）基本建设付出及概算履行中存在的题目（1）设计变更未经核准（2）预备费动用未经核准（3）改变建设内容（4）基本建设支出控制不严（四）竣工财务决算编制中存在的问题（五）违反财经纪律的其他问题九、建议（一）对未完工程及预留费用的处理建议（二）对核减投资的处理建议（三）对工程投资包干节余和结余资金的处理建议（四）对完工财务决算报表上报的请求的建议（五）其他建议第四局部签章一、委托社会审计机构的审计报告有受托的社会审计机构签章二、审计机构成立审计组审计的审计报告有审计组成员签章第五部分报告日期第六部分附件一、审计报告附表（一）治淮基本建设项目完工决算资金情况审定表（二）治淮基本建设项目完工决算概优质参考资料WORD整理版算执行情况审定表（三）工程结算审核明细表（四）治淮基本建设项目竣工预计未完工程及费用情况审定表（五）治淮基本建设项目竣工交付使用资产情况审定表基本建设完工财务决算审核实务操作一、审核程序基本建设工程竣工财务决算审核程序具有三个基本特征：（1）属于财政部门审查性质要体现财政审查的要求；（2）审核实施与审核处理、审核报告三者紧密结合；（3）委托方式具有特殊性。

工程竣工结算审核是对施工单位在工程竣工或年度终了时，与建设单位所办理的工程价款结算的审计。

其主要内容包括：1. 中间结算（含跨年）检查工程形象进度的工程量，施工产值和预算成本是否正确、真实、本期应结工程价款净值是否与本期实际完成的施工产值或结算价值，扣除预收工程款、抵扣备料款、甲方材料款以及其他应扣款后的余额相符。

2. 竣工结算，应审查竣工质量验收、竣工决算的合规性，未完部分尾工预提费用的合理性以及双方经济往来是否清楚，有无违反结算纪律行为。

工程竣工结算审核过程中，需要遵循以下步骤：1. 审核竣工资料是否齐全、完整，包括招标文件、投标文件、施工合同、设计变更、现场签证等相关资料。

2. 审核竣工图纸的准确性和完整性，以及图纸是否符合施工合同和招标文件的要求。

3. 审核工程量的准确性，包括对建筑工程、安装工程和设备数量等进行核对和确认。

4. 审核材料价格的合理性，包括对材料品牌、规格、型号和价格等进行核对和确认。

5. 审核取费标准的合规性，包括对取费基数、取费费率和取费科目等进行核对和确认。

6. 审核甲供物资的供应情况，包括对甲供物资的数量、价格和扣减量等进行核对和确认。

7. 与建设单位、施工单位进行沟通交流，对有争议的问题进行协商并达成一致意见。

8. 按照规定的格式和要求编写审核报告，报告内容应真实、准确、完整。

9. 将审核报告提交给建设单位和施工单位，征求意见并完善报告。

10. 将最终的审核报告报送相关部门备案。

在工程竣工结算审核过程中，需要注意以下问题：1. 严格遵守相关法律法规和行业标准，确保审核的公正性和客观性。

2. 对审核过程中发现的问题及时与相关人员进行沟通交流，避免出现信息不对称的情况。

3. 遵守保密原则，不得泄露被审核单位的商业秘密和技术秘密。

4. 在审核过程中保持独立性和客观性，不得与被审核单位存在利益关系或受其影响。

5. 在审核过程中发现的不合理或者不合法的情况及时向相关部门反映，并协助相关部门进行查处。