外企企业基本财务制度

企业财务制度

企业财务制度（一）

第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条 公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

企业财务制度（二）

第一章 资金审批制度

1、总则

⑴ 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；

1 中小企业财务制度

总则

一、为加强财务管理,适应激烈的市场竞争要求,提高企业效益,根据有关会计法规和公司实际,特制定如下制度。

二、公司员工必须遵守本制度，从公司整体利益出发，相互协作。

三、公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。

四、必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。

五、经手每项业务必须签字。

六、公司财务制度分为核算制度、管理制度、稽核制度、牵制制度、清查制度、岗位责任制六个模块。

第一篇 核算制度

总则

一、根据《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家有关规定，制订本核算制度，规范公司的财务工作。

二、公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。

三、公司以人民币为记账本位币。

四、公司适用权责发生制，采用借贷记账法，使用记账凭证，记账文字为中文。

五、公司对下列经济业务事项办理会计手续，进行会计核算：

1. 款项和有价证券的收付;

2. 财物的收发、增减和使用; 2 3. 债权债务的发生和结算;

4. 资本和基金的增减;

5. 收入、支出、费用、成本的计算;

6. 财务成果的计算和处理;

7. 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

六、总经理直接管理财务，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

七、财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。

第一章 会计机构、会计人员、会计科目的设置

一、公司设财务部,负责会计核算工作。

二、设会计三名，负责公司财务核算工作；

三、设出纳一名，负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作。

四、会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。

第二章 资 产 的 核 算

第一节 流动资产的核算

第1篇

一、引言

随着我国经济的快速发展和对外开放的不断深入，外商投资企业（以下简称“外商投资公司”）在我国经济中扮演着越来越重要的角色。为了规范外商投资公司的会计核算和财务报告，确保其财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，特制定本会计制度。

二、会计制度的基本原则

1. 合法性原则：外商投资公司的会计核算必须遵循国家有关法律法规，确保会计信息的合法性和合规性。

2. 真实性原则：会计核算必须真实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

3. 准确性原则：会计核算必须准确无误，确保会计信息的可靠性。

4. 完整性原则：会计核算必须全面反映公司的经济活动，不得遗漏任何重要的经济事项。

5. 及时性原则：会计核算必须及时进行，确保会计信息的时效性。

6. 一贯性原则：会计政策和方法一经确定，不得随意变更，确需变更的，应当说明理由，经批准后执行。

三、会计核算的基本要求

1. 会计科目设置：外商投资公司应根据《企业会计准则》和国家统一的会计制度，结合公司的具体情况，设置相应的会计科目。

2. 会计凭证：会计凭证是记录经济业务的原始凭证，包括记账凭证、原始凭证和收据等。会计凭证必须真实、完整、合法。

3. 会计账簿：会计账簿是会计核算的载体，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿必须清晰、完整、准确。

4. 财务报表：财务报表是反映公司财务状况、经营成果和现金流量的重要文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表必须真实、准确、完整。

四、会计核算的具体规定 1. 收入核算：收入是指公司在正常经营活动中形成的经济利益的总流入。收入核算应遵循权责发生制原则，即收入实现时确认。

2. 费用核算：费用是指公司在正常经营活动中发生的经济利益的总流出。费用核算应遵循相关性原则，即费用与收入相对应。

3. 资产核算：资产是指公司过去的交易或事项形成的，并由公司拥有或控制的，预期会给公司带来经济利益的资源。资产核算应遵循历史成本原则。

企业财务管理制度

第一章 总则

1.1哈尔滨市医嘉物业管理有限责任公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，结合公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。

1.2本办法是规范公司的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。

1.3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，公司批准后执行。

第二章 财务管理组织机构

2.1集实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。

2.2企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：

2.2.1单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

2.2.2具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；

2.2.3组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；

2.2.4根据企业预算方案组织企业生产经营；

2.2.5接受财政、税务、审计机关的监督。

2.3企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：

2.3.1主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；

2.3.2下达并落实财务、费用、利润等考核指标；

2.3.3参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；

2.3.4负责编制会计报表，组织清产核资；

2.3.5贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

2.3.6监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；

2.3.7调各单位、各部门与财务部门的关系。

2.4企业财会机构的主要职责： 具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。