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内部风险控制制度为了提高公司资金的质量、防范和降低资金的管理风险，切实保障投资者的利益，我公司建立了一套完整的风险控制机制以及风险管理制度。
1、公司设风险控制委员会，负责从整体上控制资金运作中的风险。
2、制定内部风险控制制度。
主要包括：严格按照法律法规贷款发放比例进行贷款发放，加强内部信息控制，实行空间隔离和门禁制度，严防重要内部信息泄露；前台和后台部门应独立运作等。
1.内部控制原则(1)有效性原则。
通过科学的内控手段和方法建立合理的内控程序，维护内控制度的有效执行。
(1)独立性原则。
公司各部门和岗位职责保持相对独立。
(3)相互制约原则。
公司内部部门和岗位设置权责分明、相互制衡。
2.内部风险控制架内部风险控制架构是公司为实现风险控制的目标，建立的涵盖公司经营管理各个环节，顺序递进、权责明确、严密有效的三道监控防线。
第一道监控防线：由各部门经理负责，部门全员参与，根1据公司经营计划、业务规则及自身具体情况制定本部门的作业流程及风险控制措施，同时分别在自己的授权范围内对关联部门及岗位进行监督并承担相应职责。
各部门指定专人作为本部门的兼职风险控制管理员，配合部门经理和公司监察稽核部开展本部门的内控和监察工作。
直接参与贷款发放、电脑系统、财务会计等业务的重要岗位，要尽可能设置双岗，属于单人单岗处理的业务，要强化后续的监督机制。
在关键部门和重要业务之间要有书面凭据的传递制度，相关人员要在书面凭据上签字。
实行双人负责的制度，出现问题，部门经理和具体经办人均要承担责任。
第二道监控防线。
公司总经理负责，对公司各部门、各项业务的风险状况进行全面监督并及时制定相应对策和实施控制措施。
第三道监控防线：在董事会领导下，公司风险控制委员会掌握公司整体风险状况。
风险控制委员会定期审阅公司内部风险控制制度及相关文件，并根据需要随时修改、完善，确保风险控制与业务发展同步进行；在特殊情况下，在上报董事会同时，可以对公司业务进行一定的干预。
审计风险包括哪些第一篇：审计风险的概述审计风险指的是在进行审计过程中可能发生的各种不确定性和潜在的影响审计结果的因素。
审计风险主要包括以下几个方面：1. 全盘风险：全盘风险（也称为控制风险）是指在审计过程中，由于存在内部控制不足或者内部控制系统存在缺陷，导致审计员无法获取足够的审计证据，从而对公司财务报表的真实性和公允性产生质疑。
例如，公司可能存在未披露的关联交易、虚假的销售收入以及未经审计的重要会计估计等情况，这些都会增加审计的难度和风险。
2. 重大错报风险：重大错报风险是指由于会计估计、会计政策选择、会计处理错误等导致财务报表存在重大错报的可能性。
审计员需要评估重大错报风险的潜在影响，以确定是否需要进行额外的审计程序来减少风险。
3. 非法行为风险：非法行为风险是指公司存在非法行为或违法违规行为，例如财务舞弊、内幕交易、洗钱等，这些行为会对财务报表的真实性和公允性产生负面影响，并增加审计风险。
4. 管理层不诚信风险：管理层不诚信风险是指公司的管理层存在不诚信行为或者操纵财务报表的可能性。
审计员需要对管理层的诚信性进行评估，并采取相应的审计程序来减少风险。
5. 系统与技术风险：随着信息技术的快速发展，公司财务信息系统的复杂性和风险也在不断增加。
审计员需要评估系统的可靠性和完整性，并采取相应的审计程序来减少系统与技术风险。
综上所述，审计风险包括全盘风险、重大错报风险、非法行为风险、管理层不诚信风险以及系统与技术风险等。
审计员在进行审计工作时，需要充分评估和应对这些风险，以确保审计结果的准确性和可靠性。
第二篇：减少审计风险的方法降低审计风险是审计工作的核心目标之一。
为了有效减少审计风险，审计员可以采取以下方法：1. 进行风险评估：审计员应该在开始审计之前，对被审计单位的业务和相关风险进行评估。
通过了解公司的经营环境、组织结构、内部控制制度等，可以识别潜在的风险和关键风险领域，并确定相应的审计程序和时间安排。
2024内部审计工作总结报告优秀范文5篇第1篇示例：2024内部审计工作总结报告一、工作概况2024年，公司内部审计部门依托成熟的审计标准和丰富的实践经验，全面开展了内部审计工作。
审计工作的重点主要集中在财务业务、风险管理、合规性管理等方面，对公司的内部控制体系、风险管理体系和经营管理活动进行了全面的审计检查和评估。
二、工作成果1. 提高了内部控制效率通过内部审计工作，我们发现并解决了一些内部控制方面的问题，针对问题点制定了改进措施，提高了内部控制效率。
2. 发现了一些潜在风险在对公司经营活动的审计过程中，发现了一些潜在的风险点，及时向公司管理层报告，并提出了相应的建议，帮助公司防范风险。
3. 改善了合规管理通过审计检查，发现了一些合规方面存在的问题，对公司的合规管理提出了改进建议，帮助公司更好地遵守相关法律法规。
内部审计部门通过引进先进的审计技术和方法，提高了审计效率，更加准确地发现问题和风险，为公司提供了更有价值的审计服务。
三、工作亮点1. 强化沟通协作审计工作中，与各部门充分沟通协作，解决了部分业务问题，并加强了与业务部门的合作，形成了良好的互动机制。
2. 创新审计方法通过引进新的审计方法和技术，提高了审计的质量和效率，更好地适应了公司业务的快速变化。
3. 重视风险管理审计工作中，特别重视对公司风险管理体系的审计评估，帮助公司更好地识别和管理风险。
4. 加强团队建设内部审计团队加强了培训和学习，提高了整个团队的专业水平和执行力，为公司提供了更优质的审计服务。
四、存在问题及改进方案1. 存在问题（1）部分审计程序仍然较为繁琐，需要简化和优化；（2）部分业务部门对审计工作仍存在抵触情绪，需要进一步沟通和交流；（3）在风险评估方面，还需进一步提高审计人员的专业能力。
2. 改进方案（1）进一步完善审计程序和方法，简化审计流程，提高审计效率；（2）加强与业务部门的沟通，增加业务部门的参与度，增强合作意识；（3）加强审计人员的培训和学习，提高专业能力，更好地适应公司的风险管理需求。
审计风控岗岗位职责范文一、岗位背景与综述审计风控岗位是企业内部审计部门设立的一项重要职位，主要负责监督和评估公司的风险管理和内部控制体系，并对公司的财务报告进行审计。
岗位的职责范围较广，需要具备扎实的财务和风险管理知识，以及熟悉相关法律法规和市场动态。
本文将详细阐述审计风控岗位的职责，并给出相应的案例说明。
审计风控岗位的主要职责可以分为四个方面：风险评估与管理、内部控制评估、财务报告审计和报告撰写。
二、风险评估与管理1. 了解公司的业务环境和经营情况，收集并分析相关的市场信息和竞争对手的动态。
案例说明：审计风控岗位在一个投资公司工作，公司打算扩大投资业务。
审计风控岗位需要收集并分析相关的市场信息，以了解投资风险和竞争对手的情况，评估投资项目的可行性。
2. 对公司的风险管理体系进行评估，提出改进建议。
案例说明：审计风控岗位在一家房地产公司工作，负责评估公司的风险管理体系。
经过评估，发现公司在风险防范方面存在一些问题，如缺乏风险评估的标准化流程、风险管理人员的部门隔离不够严格等。
审计风控岗位提出改进建议，包括完善风险评估流程、加强内部人员培训和监督等。
3. 监督公司的风险管理措施的落实情况，及时提醒和纠正风险管理不当的行为。
风险管理措施。
发现公司的某个部门存在过度交易、操纵市场等行为，属于风险管理不当的行为。
审计风控岗位将情况上报给上级领导，并及时采取措施进行纠正和整改。
4. 参与公司的风险管理策略制定，提供决策支持。
案例说明：审计风控岗位在一家生产企业工作，公司打算开拓海外市场。
审计风控岗位参与制定海外市场进入策略，并提供风险管理方面的决策支持，包括海外市场的法律法规、政策风险等。
三、内部控制评估1. 评估公司的内部控制体系，发现潜在的风险和问题。
案例说明：审计风控岗位在一家银行工作，负责评估公司的内部控制体系。
经过评估，发现某个部门在授信审批流程中存在一些风险，如审批程序不规范、内部人员操作不当等。
工程审计部风险控制制度一、风险识别风险识别是风险控制制度的首要步骤。
工程审计部应建立一套全面的风险识别机制，包括但不限于定期的项目审查、市场分析、技术评估和内部控制检查。
通过这些活动，审计部能够及时发现项目实施过程中可能遇到的各种风险因素。
二、风险评估识别出的风险需要进行详细的评估，以确定其可能对项目造成的影响程度。
工程审计部应采用定量和定性相结合的方法，对风险进行分级，如高、中、低三个等级。
这有助于审计部在资源分配和风险管理上做出合理的决策。
三、风险应对对于评估出的高风险项目，工程审计部需要制定相应的风险应对计划。
这些计划应包括预防措施、缓解策略和应急响应方案。
同时，审计部还应确保这些计划得到有效执行，并对执行结果进行监控和评估。
四、风险监控风险控制是一个动态的过程，需要持续的监控和调整。
工程审计部应建立一套风险监控系统，定期检查风险控制措施的有效性，并根据项目进展和外部环境的变化及时更新风险评估和应对计划。
五、信息沟通良好的信息沟通机制是风险控制成功的关键。
工程审计部应确保所有相关人员，包括项目团队成员、管理层和其他利益相关者，都能够及时了解风险信息和管理措施。
这有助于提高整个组织对风险的认识和应对能力。
六、培训与教育为了提高团队的风险管理能力，工程审计部应定期组织风险控制相关的培训和教育活动。
通过这些活动，团队成员可以不断提升自己的专业知识和技能，更好地应对项目中的各种风险挑战。
七、持续改进工程审计部应将风险管理视为一个持续改进的过程。
通过定期回顾和总结风险管理的经验教训，审计部可以不断完善风险控制制度，提高组织的风险管理能力和效率。
内部审计管理制度范文第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，明确内部审计人员职责，发挥内部审计强化企业内部控制、改善企业经营管理、提高企业经济效益的作用，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》、《公司章程》以及其他相关法律、法规及规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于对公司各内部机构及与财务报告相关的所有业务环节所进行的内部审计工作。
第三条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第四条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：1、企业经营管理合法合规；2、保障公司资产的安全；3、财务报告及相关信息真实完整；4、提高经营效率和效果；5、促进企业实现发展战略。
第五条公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经公司董事会审议通过。
公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章内部审计机构、人员、职责、权限和工作原则第六条公司设立审计部，负责公司内部审计。
审计部受公司董事会领导，在公司董事会审计委员会指导下独立开展工作，审计部向公司董事会审计委员会报告工作，提交给公司管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送公司董事会审计委员会。
第七条公司董事会审计委员会的主要职责1、监督及评估外部审计机构工作；2、指导内部审计工作，监督内部审计制度制定及其实施；3、批准审计部的年度内部审计工作计划；4、批准审计部的年度审计工作报告；5、审阅公司的财务报告并对其发表意见；6、评估内部控制的有效性；7、对认为必须采取措施改善的事项向董事会报告，并提出建议；8、协调公司管理层、内部审计部门及相关部门与外部审计机构的沟通；9、公司董事会授权的其他事宜及相关法律法规中涉及的其他事项。
内控制度审计办法模版内部控制审计报告____年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司____年____月____日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经理层负责____领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况(一)内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
公司审计部门细则第一条为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用，根据国家《____审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其它有关法律法规，法规和《公司章程》，结合本公司实际，制定本制度。
第二条内部审计是企业实施的内部经济监督，是指公司内部审计机构根据国家法律法规和公司制度的规定，对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复查等有效地进行监督和评价的一种活动第三条公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责____实施公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审计工作，公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。
内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督，审计负责人向董事会负责并定期报告工作第四条公司内部审计遵循依法、独立、客观、公正的原则，公司应保证其工作合理、合法、有效，达到完善公司内部约束机制。
内部审计的目标是促进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行。
通过系统化、规范化的方法，评价、改进公司及所属单位等____机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果，促进公司经营目标的实现。
第五条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。
公司授权监察审计部根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引，实现审计工作的制度化、规范化。
第六条公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受内部审计监督。
第二章内部审计机构和人员第七条监察审计部是公司的内部审计机构，并对董事会负责，独立于公司业务部门，不受其他部门和个人的干扰。
审计报告模板范文（5篇）审计报告模板范文（精选篇1）一、收入管理。
学校所有收入全额缴入学校基本帐户内，严格执行“收支两条线”规定。
学校所有收费项目和标准严格按照“一费制”执行，没有任何擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准的做法。
按规定规范使用财政部门统一印制的票据，开据票据规范。
代办费和服务性项目在收费中严格按照学生、家长自愿原则，保留原始回执。
二、支出管理。
学校严格执行国家规定的开支范围及标准。
各项支出按实列支，不虚列虚报，没有以白条作为报销凭证。
学校购置教学仪器设备、办公用品及图书资料等，只要符合政府采购条件的，全部实施政府采购。
不符合政府采购条件的，也能做到货比三家，坚持到正规商户实施采购。
学校所有支出实行校长负责制，校长统一审批。
重大经费开支项目，严格执行《凉州区学校大项开支申报审批制度》，由校领导班子集体讨论决定。
每月定期通过校务公开栏向全体教工公布学校重大事项和经费使用情况。
学校理财小组人员之间权责明确，相互分离、相互制约、相互监督。
三、加强资产管理。
学校重视财产管理工作，建立健全内部管理制度。
每学期末组织开展资产清查工作，确保帐帐相符、帐卡相符、帐实相符，保障国有资产的安全。
学校的国有资产报废、报损等，经过学校集体研究决定，按规定程序审批入帐。
学校没有从事任何风险性投资活动，避免国有资产的损失。
今后，学校还将调整充实财产管理人员，使学校财产管理工作更上一个台阶。
审计报告模板范文（精选篇2）有限公司全体股东：全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了南京新港高科技股份有限公司(以下简称南京高科)12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是南京高科董事会的责任。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
第1篇一、案例背景XX会计师事务所（以下简称“XX所”）是一家具有良好口碑和较高资质的会计师事务所，主要从事企业审计、税务筹划、咨询服务等业务。
A公司（以下简称“A公司”）是一家集研发、生产、销售为一体的高新技术企业，拥有较高的市场地位和良好的经济效益。
2016年，A公司聘请XX所对其2015年度财务报表进行审计。
在审计过程中，XX所发现A公司在会计核算过程中存在一定的违规行为，如虚增收入、隐瞒费用等。
针对这些问题，XX所与A公司进行了多次沟通，要求A公司进行整改。
然而，A公司并未认真对待，反而对XX所提出了质疑，认为XX所的审计工作存在失误，导致其声誉受损。
二、案例经过1. 争议焦点A公司认为，XX所在审计过程中存在以下问题：（1）未发现其虚增收入、隐瞒费用等违规行为；（2）审计报告中的部分结论与事实不符；（3）审计报告未充分揭示其财务风险。
XX所则认为，其审计工作严格按照审计准则执行，不存在失误。
对于A公司的质疑，XX所提出了以下辩解：（1）审计过程中，A公司未提供完整、真实的财务资料，导致审计工作难以深入；（2）审计报告中的结论均基于已获取的审计证据，不存在错误；（3）审计报告已充分揭示A公司存在的财务风险。
2. 诉讼过程A公司认为XX所的审计工作存在重大失误，遂向法院提起诉讼，要求XX所承担赔偿责任。
XX所则辩称其无过错，请求法院驳回A公司的诉讼请求。
在诉讼过程中，法院依法委托第三方审计机构对A公司的财务报表进行了重新审计。
经审计，发现A公司确实存在虚增收入、隐瞒费用等违规行为。
然而，法院认为XX所的审计工作基本符合审计准则，不存在重大失误，故驳回A公司的诉讼请求。
三、案例评析1. 审计法律风险本案中，XX所面临的主要审计法律风险包括：（1）违反审计准则，导致审计报告存在错误；（2）未充分揭示审计对象的财务风险，导致审计报告存在重大遗漏；（3）因审计失误，导致审计对象遭受经济损失，引发诉讼风险。
审计风险控制(5篇)审计风险掌握(5篇)审计风险掌握范文第1篇从概念上讲，企业审计风险主要指企业审计部门在审计工作中承当的相关责任和潜在的风险隐患，一般分为固有风险、掌握风险和检查风险等。
由于固有风险是因企业在业务开展中，自身会计核算存在的误差和不足所致，掌握风险是因企业内部掌握体系的不足而使得财务报表或经济业务消失的误差未能在第一时间得到订正所致，所以审计人员对固有风险和掌握风险的掌握难度较大；检查风险则由审计人员的审计行为所致，所以审计人员对其加以防范和掌握相对简单。
二、企业审计风险产生的主要缘由(一)企业内部管理机制不够完善我国很多企业中都缺少完整有效的内部管理机制，审计工作难以高效开展；有的企业即使建立了内部管理机制，却没有形成系统的科学体系，也未受到领导的重视，在实际工作中未实施，因而也发挥不了审计工作的作用。
在部分企业中，财务管理制度对于会计人员的工作缺乏有效的监督机制，会计核算工作不规范、舞弊现象及造假行为频繁发生，这些都给审计工作带来了风险。
(二)企业经营风险导致企业审计风险产生在国内外市场环境错综简单、竞争压力日益加剧的形势下，我国企业的进展过程中时刻都面临着经营的风险，这在很大程度上增加了企业的审计风险的可能性。
目前多数企业，尤其是中小型企业，为了获得利润的最大化，一般都将重点放在企业产品的生产和销售方面，对于经营风险的熟悉不够深刻，相应在风险的掌握管理机制上存在不足，缺乏专项的经费投入和专业部门及人才对风险的讨论防范。
同时企业在经营中存在的问题与不足也加重了经营的风险，由此加剧了审计风险。
(三)企业审计方法及手段滞后受企业对审计工作的不重视影响，我国企业审计工作的方法及手段比较滞后，不能适应现代企业的审计要求。
我国企业的审计工作中主要利用抽样技术，通过对样本特征的分析而推想总体的特征，这种单一的审计方法与模式很大程度上忽视了审计风险因素。
同时，企业的审计方法还缺少对财务数据之外的其他因素的审计和风险评估等。
三、企业审计风险的掌握管理对策(一)建立严格的内部管理机制严格的内部管理机制是企业审计工作高效开展的重要保障，企业领导要重视内部管理机制的构建，尤其要重视审计工作质量机制的构建，对审计项目质量实行三级负责制，对审计质量的掌握管理工作制定有效的质量掌握程序，明确职责安排，从而规范审计工作，削减风险。
掌握机制中还要把好审计证据质量关，规范项目主审的工作行为，对助审人员的取证材料、底稿进行审核、确认；审计会议还应对审计事项集体会审，确保证据的有效性。
另外，企业还要完善财务管理制度，加强对会计人员财务核算等工作的监督。
(二)明确企业审计风险的掌握管理工作目标市场经济的快速进展，使得企业的经济效益成为衡量企业经营成败的关键因素，不断提升企业的经济效益成为企业经营进展的战略目标，而企业审计风险掌握管理工作也成为衡量企业经济效益的重要标准。
因此，企业审计风险的掌握管理工作目标与企业经营目标一脉相承，即最大程度的提升企业的经济效益。
企业审计风险掌握管理应当明确这一目标，依据企业自身的业务开展和经营管理的实际状况进行对审计风险的评估、掌握管理，并从财务上做好风险防范工作。
(三)创新审计方法和手段针对企业自身审计工作中存在的不足，企业应当在审计方法和手段上进行创新，从而提高审计工作的效率，提高对审计风险的防范与掌握。
企业应对内控管理薄弱、资产流淌性较强、经济状况不佳、经营业务简单等风险高的审计事项进行审计手段的改进，应扩大审计的掩盖面，并采纳风险导向审计方法及更多的敏捷审计手段，对审计风险进行掌握测试和风险评估。
同时，企业在审计工作时，还应充分考虑对企业财务数据之外的其他因素的审计，降低审计风险发生的可能性。
(四)加强审计人员的综合素养建设企业审计风险的凹凸很大程度上受审计人员的素养凹凸的影响，提高审计人员的综合素养是企业掌握管理审计风险的重要保证。
因此，企业应当加强审计人员的综合素养建设，不断的对审计人员进行专业技能的培训，使其对财务及审计业务有更深的了解，提高其应对简单审计环境的力量；其次，企业要乐观引入专业水平高、思想素养高的审计人才，提高企业审计工作的整体水平；最终，加强对审计人员工作考核，规范审计人员的工作行为，提高审计质量，从而降低审计风险。
四、结束语审计风险掌握范文第2篇【关键词】审计；风险；防范；掌握审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计看法的可能性。
由于“社会公众是注册会计师唯一的托付人”，突出了注册会计师这一职业责任的重大，所以，对于注册会计师给使用人带来的损失，注册会计师及所在的事务所要担当相应的法律责任。
审计风险的防范与掌握不仅需要良好的外部社会环境，而且还需要会计师事务所从本单位实际状况动身，依据自己所处的环境和条件，在审计预备、实施和报告阶段实行各种风险管理和掌握对策，以削减审计风险，避开风险损失。
一、制造良好的社会环境良好的执业环境是注册会计师赖以生存和进展的客观条件，只有有了良好的执业环境，注册会计师才能在执业时坚守独立、客观、公正的原则，从而使审计质量得以保证。
但是，从最近几年发生的审计案例看，不少是由于会计师事务所方面及其注册会计师，受到被审计单位甚至是某些政府部门的压力而不得不违规、违心地出具虚假审计报告，一旦消失问题，就会使自己处于特别被动的地位。
因此，注册会计师审计迫切需要一个良好的执业环境。
新《会计法》的颁布实施，使单位负责人成为担当会计责任的主体，再加上其他相关规定，加大了遏制会计造假的力度，从而为注册会计师审计制造良好、宽松的社会环境。
二、转变观念，强化风险意识随着人们对审计期望值的提高，审计人员的责任和风险也越来越大，会计职业界将会更加关怀如何实行有效的审计方法和程序，在降低审计成本的同时，高质量地完成审计任务，并有效地避开审计风险及其损失。
因此，审计人员要从思想上、观念上深化理解审计风险，并在执行业务过程中寻求乐观有效的方法掌握风险。
三、建立有效的内部运行机制，完善内部质量掌握制度脱钩后的会计师事务所，强化了责任，增加了风险。
在新的状况下，事务所必需在独立、客观、公正、严谨、廉洁、保密的原则下建立自律性的运行机制，同时还应依据成本效益原则建立自己的质量掌握制度。
这包括审计工作程序和质量掌握制度，还要规范审计工作底稿，仔细执行“三级复核”制度，加强执业规范化、标准化建设等。
四、提高审计人员的综合素养注册会计师首先应当树立和强化风险意识，保持较高的职业道德水准。
其次，要形成严谨踏实的工作作风，仔细负责地对待每一项审计业务，严格依照独立审计准则进行审计，以确保业务质量。
再次，要主动学习和把握与审计业务相关的法律、法规和制度，不断更新学问，提高分析、推断、猜测经济活动的力量。
最终，要慎重考虑出具何种看法的审计报告，千万不行草率出具无保留看法的审计报告。
在风险已经存在的状况下，应依据风险的不怜悯况，出具保留看法的审计报告，拒绝表示“同意”看法的审计报告或“否定”看法的审计报告，以转移、分散审计风险。
五、建立有效的事前评估、事中掌握、事后评价的风险管理系统事前风险评估就是要求审计人员在执行审计业务中，应对客户所面临的以及潜在的风险分析、推断、评估，并以此为动身点，制定审计策略和与企业状况相适应的审计方案，使审计风险掌握在可接受的范围内。
这主要包括客户和客户管理当局两个方面，客户主要有经营环境因素分析、组织结构因素分析；管理当局方面主要有管理者的品德、力量分析和管理者变更状况分析等。
事中风险的掌握，主要指选择减轻风险的技术和方法建立减轻风险的程序，以规避、降低、转移审计风险。
审计风险的掌握是多方面的，主要有：接受客户的风险掌握、选派审计人员的风险掌握、审计方案的风险掌握、审计证据的风险掌握、编制审计报告的风险掌握、审计质量检查的风险掌握等。
事后审计风险的评价，主要是指对上述审计人员所做工作的有效性进行分析、检查、修正和评估，以最大限度地降低审计风险，并为以后的审计工作供应阅历和教训。
六、确立适当的收费标准，切忌只求经济效益，不问审计风险的做法随着现代经济生活对审计看法的依靠程度及影响范围的扩大，审计业务快速扩展，会计师事务所的数量也急剧增加，行业竞争日益加剧，很多执业人员却无视审计风险也随之增大这一问题，抢客户，压价收费。
创收意识加大了收费的随便性，却严峻减弱了注册会计师的职业道德水准。
缺乏应有的职业谨慎，审计质量自然难以提高，因此注册会计师的收费应以服务质量、工作量大小、参与人员层次的凹凸为主要依据，同时也要考虑到市场风险的大小，按规定标准合理收费，增加审计工作的严厉性，保证审计质量，降低审计风险。
七、执行适应的审计秩序，建立健全审计质量掌握制度合理的审计要求制定合理科学的方案，收集充分适当的审计证据，并集中审计资源于高风险审计领域，确保识别全部重大差错或非法事项，最终通过审计工作底稿的三级复核制度，把风险掌握到尽可能低的水平。
可以说，审计风险的防范本质上就是质量掌握的问题。
审计质量掌握的基本方法是制定和实施质量掌握准则。
它规定了审计工作应达到的质量标准。
会计师事务所也应建立一套严密的、科学的内部质量掌握制度，在风险可能发生的环节严格质量掌握，使审计人员的工作标准化、规范化，并将责任落实到个人。
事务所可以选择业务较全面的客户，选派审计阅历丰富、综合素养高的注册会计师对每一重要客户的年度审计做出一份标准的审计工作底稿，以供其他人员执业时参照。
这样既便于有效地理解准则，又有实例可供参照，提高了作业的标准化，削减了执业的随便性。
八、加强自我爱护，促进有关法规的健全（一）签订业务商定书业务商定书可以明确托付方的会计责任和受托方的审计责任，明确业务的性质、范围及双方的权利和义务，是具有法律效力的契约。
这样一旦发生法律诉讼才有可能将审计风险损失削减到最低限度。
（二）提取风险基金或购买责任保险在西方国家，投保充分的责任险是会计师事务所的一项重要爱护措施。
在我国，《注册会计师法》规定会计师事务所应按规定建立职业风险基金，办理职业风险。
但保险公司还未开展责任险业务，因此，行业协会应乐观与保险公司磋商，努力促成该项业务。
尽管这不能排解可能受到的法律诉讼，但能防止或削减诉讼失败时会计师事务所担当的审计风险损失。
（三）促进法律、法规的健全当前的诉讼案中也暴露了注册会计师在法律上的弱小，如“深口袋”责任、“集体诉讼”方式、对证券法理解上的分歧等等，极易造成会计师事务所的败诉。
因此，注册会计师事务所应团结起来，利用自身的影响促成有关法律的修正，以维护自身的利益。
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